Основные экономические показатели ООО "УМГШО"
в 2005 г, 154338 тыс. руб. в 2006 г.Из таблицы 5 видно, что затраты в 2005 г возросли на 40164 тыс. руб. по сравнению с 2004 г и также превысили планируемое значение на 11374 тыс. руб. В2006 г затраты снизились на 55930 тыс. руб. и оказались меньше запланированных на 6458 тыс. руб.
Материальные затраты в 2005 г снизились на 1112 тыс. руб. по сравнению с 2004 г (отклонение составило 8%). Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2005 год общая экономия к оперативному плану составила 761 тыс. руб. (7,9% от плановых показателей). Экономия по элементу "Топливо" составила 25 тыс. руб., в том числе экономия по тепловой энергии 732 тыс. руб. и перерасход по углю на 707 тыс. руб. Перерасход вызван использованием угля с повышенной зольностью и большим износом оборудования котельной ООО "УМГШО". Экономия по тепловой энергии объясняется тем, что в плане было предусмотрено закрытие котельной ООО "УМГШО" с 01.07.2005 и отапливание Абашевским ЦТП. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 531 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч ниже чем предусмотрено в бюджете на 0,26 руб. (-179 тыс. руб.) и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии - на 247 тыс. кВт*ч (-352 тыс. руб.). Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2005 году производились ремонты и изготовление преимущественно проходческих перегружателей (ПШП), вместо предусмотренных планом добычных (ПСМ), а также меньшими объёмами работ, выполняемых механическим цехом.
Таблица 5 - Анализ общей суммы затрат ООО "УМГШО" за 2004 - 2006 гг.
| № | Элементы затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. |
Структура затрат, % | Отклонения фактических затрат за 2005 от: | |||||||
| 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | факт. за 2004 | план. за 2005 | ||||||
| план | факт | план | факт | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Материалы | 10 091 | 9 634 | 8 873 | 5,93 | 4,84 | 4,22 | -1 218 | -12,07 | -761 | -7,90 |
| 2 | Топливо | 626 | 1 349 | 1 324 | 0,37 | 0,68 | 0,63 | 698 | 111,50 | -25 | -1,85 |
| 3 | Энергия | 768 | 1 348 | 817 | 0,45 | 0,68 | 0,39 | 49 | 6,38 | -531 | -39,39 |
| 4 | Услуги пр. характера | 2 415 | 4 203 | 1 774 | 1,42 | 2,11 | 0,84 | -641 | -26,54 | -2 429 | -57,79 |
| 5 | Итого матер. затраты | 13 900 | 16 534 | 12 788 | 8,17 | 8,31 | 6,08 | -1 112 | -8,00 | -3 746 | -22,66 |
| 6 | ФОТ | 113354 | 133451 | 145619 | 66,64 | 67,10 | 69,25 | 32 265 | 28,46 | 12 168 | 9,12 |
| 7 | Отчисления от ФОТ | 32 929 | 34 328 | 35 230 | 19,36 | 17,26 | 16,75 | 2 301 | 6,99 | 902 | 2,63 |
| 8 | Амортизация | 2 904 | 5 832 | 5 974 | 1,71 | 2,93 | 2,84 | 3 070 | 105,72 | 142 | 2,43 |
| 9 | Прочие | 7 017 | 8 749 | 10 657 | 4,13 | 4,40 | 5,07 | 3 640 | 51,87 | 1 908 | 21,81 |
| 10 |
Всего затрат |
170104 |
198894 |
210268 |
100 |
100 |
100 |
40 164 |
23,61 |
11 374 |
5,72 |
Таблица 5.1
| 1 | 2 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
| 1 | Материалы | 8 873 | 8684 | 8 104 | 4,22 | 5,40 | 5,25 | -769 | -8,67 | -580 | -6,68 |
| 2 | Топливо | 1 324 | 683 | 696 | 0,63 | 0,42 | 0,45 | -628 | -47,43 | 13 | 1,90 |
| 3 | Энергия | 817 | 768 | 503 | 0,39 | 0,48 | 0,33 | -314 | -38,43 | -265 | -34,51 |
| 4 | Услуги пр. характера | 1 774 | 2 067 | 1 830 | 0,84 | 1,29 | 1, 19 | 56 | 3,16 | -237 | -11,47 |
| 5 | Итого матер. затраты | 12 788 | 12202 | 11 133 | 6,08 | 7,59 | 7,21 | -1 655 | -12,94 | -1 069 | -8,76 |
| 6 | ФОТ | 145 619 | 106577 | 108 348 | 69,25 | 66,28 | 70, 20 | -37 271 | -25,59 | 1 771 | 1,66 |
| 7 | Отчисления от ФОТ | 35 230 | 27000 | 23 122 | 16,75 | 16,79 | 14,98 | -12 108 | -34,37 | -3 878 | -14,36 |
| 8 | Амортизация | 5 974 | 5 400 | 4 935 | 2,84 | 3,36 | 3, 20 | -1 039 | -17,39 | -465 | -8,61 |
| 9 | Прочие | 10 657 | 9 617 | 6 800 | 5,07 | 5,98 | 4,41 | -3 857 | -36, 19 | -2 817 | -29,29 |
| 10 |
Всего затрат |
210268 |
160796 |
154338 |
100 |
100 |
100 |
-55 930 |
-26,60 |
-6 458 |
-4,02 |
Наибольшее увеличение затрат в 2005 г произошло по фонду оплаты труда (ФОТ) - на 32265 тыс. руб. (отклонение составило 28,46% от значения 2004 г). Перерасход к оперативному плану составил 12168 тыс. руб. в связи с увеличением тарифных ставок, окладов и общего уровня заработной платы, не предусмотренным в плане.
Возросли также отчисления от ФОТ - на 2301тыс. руб., амортизация - на 3070 тыс. руб., прочие расходы - на 3640 тыс. руб.
Перерасход по отчислениям от фонда заработной платы на 902 тыс. руб. можно объяснить увеличением скорректированного ФОТ с регрессивной ставкой 23 % против 26 % в плане.
По статье "Амортизация" наблюдается перерасход в размере 142 тыс. руб. Это объясняется тем, что планом было предусмотрено приобретение нового оборудования (железной дороги "Беккер") в январе 2005 г с ежемесячной амортизацией 110 тыс. руб. Фактически оборудование получено в марте и введено в эксплуатацию в апреле с амортизационными отчислениями 106 тыс. руб. Экономия амортизации по этому оборудованию за 2005 год составила 366 тыс. руб. Также во втором квартале 2005 года на предприятие поступило 8 передвижных гидравлических талей с ежемесячной суммарной амортизацией 56 тыс. руб. Перерасход амортизации по этому оборудованию за 2005 год составил 448 тыс. руб.
По элементу "Прочие" перерасход в размере 1 908 тыс. руб. Из них:
1. По статье "услуги аудиторских организаций" - расходы по внеплановой аудиторской проверке - 410 тыс. руб.
2. Перерасход по статье "обязательное страхование трудящихся от несчастных случаев" на сумму 368 тыс. руб. объясняется повышением ставки с 01.05.05 до 1,68% от ФЗП (1,2% - в плане).
3. По статье "медицинские и санитарные мероприятия" - на 247 тыс. руб. Фактические затраты по медосмотру работников оставили 592 тыс. руб. против 400 тыс. руб. в плане. Также в эту статью были включены затраты по проведению сертификации работ по охране труда (66 тыс. руб.).
4. По статье "расходы на подготовку кадров" - на 471 тыс. руб. Во II квартале 2005 г. была проведена аттестация рабочих мест (всего на сумму 447 тыс. руб.), что не было предусмотрено в годовом бюджете.
5. По статье "аренда зданий, земли, машин" - на 604 тыс. руб. - в эту статью были отнесены лизинговые платежи в сумме 612 тыс. руб. по причине приобретения Компанией в конце декабря 2004 г. автомобиля Toyota HiAce для ООО "УМГШО", что не было предусмотрено бюджетом.
6. По статье "больничные" - на 626 тыс. руб. по выплатам за счет предприятия 2-х дней нетрудоспособности по больничным листам - не было предусмотрено планом.
7. По статье "пособие семьям погибших" - на 320 тыс. руб. Затраты по выплатам семьям погибших составили 203 тыс. руб., затраты на похороны погибших на производстве (117 тыс. руб.), что не было предусмотрено в плане.
Экономия по статьям:
1. "Плата за землю" - 408 тыс. руб., налог не был начислен, т.к. земля находится в собственности ООО УМГШО.
2. "Геологические, топографические и маркшейдерские работы" - 225 тыс. руб., и "проектно изыскательские работы" - 218 тыс. руб. - фактически работы не проводились.
В 2006 г материальные затраты снизились на 1655 тыс. руб. (отклонение составило 12,94%) по сравнению с 2005 г. Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2006 г общая экономия к плану составила 1069 тыс. руб. В том числе:
1. Экономия по группе "запасные части";
2. Экономия по группе "металл" и "метизы" создалась за счет запланированных в бюджете и фактически не изготовленных перегружателей;
3. Экономия по группе "канаты".
По элементу "Топливо" перерасход составил 13 тыс. руб. Это можно объяснить увеличением цены за 1тонну угля. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 265 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч выше, чем предусмотрено бюджетом, на 0,15 руб. и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии. Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2006 г фактически не были изготовлены и отремонтированы перегружатели ПШП-18 для филиалов шахт Юбилейная и Грамотеинская (январь); ПСМ-30 - ш. Осинниковская (февраль); ПСМ-30 - ш. Томская, Ульяновская и Юбилейная (март); ПСМ-30 - ш. Томская и Юбилейная, ПШП-18 - ш. Осинниковская (апрель); ПСМ-30 - ш. Алардинская (май); ПШП-18 - ш. Грамотеинская (июнь), что было предусмотрено бюджетом. По статье "Услуги производственного характера" за 2006 г экономия составила 237 тыс. руб.
Величина фонда оплаты труда в 2006 г снизилась по сравнению с 2005 г на 37271 тыс. руб. (отклонение составило 25,29%). Это обусловлено прежде всего значительным снижением численности персонала. Отчисления от ФОТ также снизились на 12108 тыс. руб. (отклонение от 2005 г 34,37%).
Амортизация в 2006 г меньше, чем в 2005 г на 1039 тыс. руб. Экономия по статье "Амортизация" составила 465 тыс. руб. (отклонение от плана 8,61%). Сумма прочих затрат в 2006 г снизилась на 3857 тыс. руб. Экономия составила 2817 тыс. руб.
В том числе:
1. По статье "обязательное страхование от несчастных случаев" - снижение фактического процента отчислений;
2. По статье "проектно изыскательские расходы" - планом были предусмотрены затраты на проектные работы по результатам экспертизы зданий и сооружений, работы по корректировке проекта строительства склада ГСМ с учетом ОВОС, продление разрешения на ПСМ-30, разработка комплекта конструкторской документации на перегружатель ПШП-18 и проведение экспертизы промышленной безопасности оборудования (приспособления для монтажа комплексов и перегружателя ПШП-18) - фактически эти работы не проводились.
3. По статье "услуги автотранспорта по перевозке трудящихся" - изменение производственной программы по причине аварии на шахте Томской, прекращением монтажно-демонтажных работ и отказ от автобуса ПАЗ с 24-часовым графиком работы.
4. По статье "аудиторские услуги" - аудиторские услуги не проводились.
Также общее снижение затрат по статье прочие расходы объясняется реорганизацией Филиала 01.09.2006 г в ООО "УМГШО".
Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Динамика издержкоемкости за период 2004-2006 гг.
| № | Показатель | 2004 | 2005 | 2006 | ||
| план | факт | план | факт | |||
| 1 | Общая сумма затрат, тыс. руб. | 170 104 | 198894 | 210 268 | 160 796 | 154338 |
| 2 |
Стоимость произведенной продукции в действующих ценах, тыс. руб. |
189 648 | 209621 | 210248 | 97047 | 97047 |
| 3 |
Издержкоемкость (затраты на 1 руб.), руб. |
0,90 | 0,95 | 1,0001 | 1,66 | 1,59 |
Из таблицы видно, что увеличение объема продукции в стоимостном выражении в 2005 г сопровождается увеличением затрат на производство и реализацию продукции, что влечет за собой увеличение и затрат на 1 рубль выполненных работ. В 2006 г сумма затрат и объемы производства значительно снизились, но ввиду того, что темпы снижения стоимости произведенной продукции в действующих ценах намного выше темпов снижения общей суммы затрат на производство, затраты на 1 рубль выполненных работ выросли более чем в 1,5 раза по сравнению с 2005 г.
Таблица 7 - Динамика показателей удельных затрат
| Показатели | Период, годы | Абсолютное отклонение | Темп роста (снижения), % | ||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | |
| Объем выполняемых услуг, тыс. руб. | 16683 | 49323 | 41615 | 32640 | -7708 | 295,65 | 84,37 |
| Материальные расходы, тыс. руб. | 13 900 | 12 788 | 11 133 | -1112 | -1655 | 92 | 87,06 |
| Материалоемкость, руб. | 0,833 | 0,259 | 0,268 | -0,574 | 0,008 | 31,12 | 103,18 |
| Расходы на оплату труда, тыс. руб. | 113 354 | 145 619 | 108 348 | 32265 | -37271 | 128,46 | 74,41 |
| Зарплатоемкость, руб. | 6,795 | 2,952 | 2,604 | -3,842 | -0,349 | 43,45 | 88, 19 |
| Затраты по амортизации, тыс. руб. | 2 904 | 5 974 | 4 935 | 3070 | -1039 | 205,72 | 82,61 |
| Амортизациоемкость, руб. | 0,174 | 0,121 | 0,119 | -0,053 | -0,003 | 69,58 | 97,91 |
Из данных таблицы 7 следует:
Материалоемкость в 2005 г снизилась на 0,574 руб. В 2006 г наблюдается незначительный рост - 0,008 руб. - по сравнению с 2005 г. Это означает, что на 1 рубль оказанных услуг предприятию необходимо было затратить в 2005 г 0,259 руб., а в 2006 г 0,268 руб. материальных затрат.
Зарплатоемкость значительно превышает значения двух других показателей, хотя в 2005 г было отмечено резкое снижение показателя на 3,842 руб. по сравнению с 2004 г. Это объясняется высоким темпом прироста объема выполняемых услуг - на 32640 тыс. руб. (295,65%), который превысил темп прироста расходов на оплату труда (128,46%). В 2006 г зарплатоемкость снизилась на 0,349 руб., что объясняется общим снижением объема выполняемых услуг и расходов на оплату труда.
Показатель амотизациоемкости ежегодно снижается: на 0,053 руб. в 2005 г и на 0,003 руб. в 2006 г. Это объясняется превышением темпа прироста объема выполняемых услуг (295,65%) над темпом прироста затрат на амортизацию (205,72%) в 2005 г и снижением объема выполняемых услуг и затрат на амортизацию в 2006 г.
Проанализировав все три эти показателя можно сказать следующее: что во всех периодах анализа зарплатоемкость во много раз превышает два других показателя. Из чего следует вывод, что анализируемое предприятие является зарплатоемким.
Приложения
Приложение А
Бухгалтерский баланс на 01.01.2005г.
| Наименование статей |
Код стр. |
на 01.01.04 | на 01.01.05 |
|
Актив (Assets) |
|||
|
I. Внеоборотные ативы |
|||
| Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 6 646 | 32 103 |
| Незавершённое строительство | 130 | 401 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 |
7 047 |
32 103 |
|
II. Оборотные активы |
|||
| Запасы | 210 | 2 626 | 2 701 |
| НДС по приобретённым ценностям | 220 | 10 | 451 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) |
230 | ||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) |
240 | 1 154 | 4 579 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 1 022 | 236 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 |
4 812 |
7 967 |
|
ИТОГО Активов (Assets Total) |
11 859 |
40 070 |
|
|
Пассив (Liabilities) |
|||
|
III. Капитал и резервы |
|||
| Уставный капитал | 410 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
| Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | ||
| Нераспределённая прибыль отчётного года | 470 | ||
| ИТОГО по разделу III. | 490 |
0 |
0 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты | 510 | 0 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу IV. | 590 |
0 |
0 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 9 631 | 15 191 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 2 228 | 24 879 |
| ИТОГО по разделу V | 690 |
11 859 |
40 070 |
|
ИТОГО Пассивов (Total Liabilities) |
11 859 |
40 070 |
Приложение Б
Бухгалтерский баланс на 01.01.2006г.
| Наименование статей |
Код стр. |
на 01.01.05 | на 01.01.06 |
|
Актив (Assets) |
|||
|
I. Внеоборотные ативы |
|||
| Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 32 103 | 43 086 |
| Незавершённое строительство | 130 | 0 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 |
32 103 |
43 086 |
|
II. Оборотные активы |
|||
| Запасы | 210 | 2 701 | 2 631 |
| НДС по приобретённым ценностям | 220 | 451 | 11 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) |
230 | ||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) |
240 | 4 579 | 6 209 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 236 | 911 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 |
7 967 |
9 762 |
|
ИТОГО Активов (Assets Total) |
40 070 |
52 848 |
|
|
Пассив (Liabilities) |
|||
|
III. Капитал и резервы |
|||
| Уставный капитал | 410 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
| Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | ||
| Нераспределённая прибыль отчётного года | 470 | ||
| ИТОГО по разделу III. | 490 |
0 |
0 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV. | 590 |
0 |
0 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 15 191 | 12 678 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 24 879 | 40 170 |
| ИТОГО по разделу V | 690 |
40 070 |
52 848 |
|
ИТОГО Пассивов (Total Liabilities) |
40 070 |
52 848 |
Приложение В
Бухгалтерский баланс на 01.01.2007г.
| Наименование статей |
Код стр. |
на 01.01.05 | на 01.01.06 |
|
Актив (Assets) |
|||
|
I. Внеоборотные ативы |
|||
| Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 43 086 | 48 339 |
| Незавершённое строительство | 130 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 43 086 |
48 339 |
|
II. Оборотные активы |
|||
| Запасы | 210 | 2 631 | 217 |
| НДС по приобретённым ценностям | 220 | 11 | |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) |
230 | ||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) |
240 | 6 209 | 29 893 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 911 | 1 420 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 9 762 |
31 530 |
|
ИТОГО Активов (Assets Total) |
52 848 |
79 869 |
|
|
Пассив (Liabilities) |
|||
|
III. Капитал и резервы |
|||
| Уставный капитал | 410 | 0 | 49 229 |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
| Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | ||
| Нераспределённая прибыль отчётного года | 470 | 0 | 12 035 |
| ИТОГО по разделу III. | 490 | 0 |
61 264 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV. | 590 |
0 |
0 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 12 678 | 18 605 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 40 170 | 0 |
| ИТОГО по разделу V | 690 |
52 848 |
18 605 |
|
ИТОГО Пассивов (Total Liabilities) |
52 848 |
79 869 |
Размещено на