Налог на добавленную стоимость

М: Инфра-М, 2000. - 562с.

Разгулин С.В. Об ответственности за неуплату исчисленных налогов. // Налоговые споры: теория и практика. – 2003. - №А. – октябрь.

Смирнов К.Е. Налоги. //Право и экономика. – 2001. - № 11.

Тотьев К.Н. Налоговая база подоходного налога. //Законность. - №3. – 2001.

Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). – М.: Право, 2000. - 532с.

Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2002. - 287с.

Материалы судебной практики:

Постановление президиума ВАС РФ N 4243/03 от 07.10.2003. Иск о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за отсутствие налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц удовлетворен правомерно, так как налоговая карточка в соответствии с Законом РФ "О бухгалтерском учете" не относится к первичным документам и ее отсутствие при правильном ведении бухгалтерского учета не образует состава налогового правонарушения.// "Вестник ВАС РФ", - N 2,- 2004.

Постановление президиума ВАС РФ N 8641/02 от 19.11.2002.Доходом признается экономическая выгода в денежной и натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки; сумма прибыли юридического лица, не распределенная среди учредителей и направленная ими в предпринимательскую деятельность, не может быть признана доходом этих учредителей.// "Вестник ВАС РФ",- N 5. – 2003.

Постановление президиума ВАС РФ N 8025/00 от 22.10.2002. Исковые требования о признании недействительными постановлений налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению сумм подоходного налога удовлетворены правомерно, так как налогообложение процентов по вкладам осуществлялось отдельно от заработной платы, выплачиваемой налоговым агентом, по правилам, предусмотренным Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц".

Постановление ФАС северо-западного округа от 07.08.2003 N А52/534/2003/2.В связи с тем что налоговый орган не представил доказательств осуществления индивидуальным предпринимателем в течение налогового периода предпринимательской деятельности, у налогового органа отсутствовали правовые основания для взыскания штрафа за несвоевременное представление предпринимателем декларации по налогу на доходы физических лиц. //"Вестник ФАС РФ по Псковской области", - N 8, - 2003.

Постановление ФАС северо-западного округа от 07.08.2003 N А52/530/2003/2. Налоговый орган при привлечении предпринимателя к налоговой ответственности за непредставление в установленный законом срок налоговой декларации на доходы физических лиц должен проверять, осуществлял ли предприниматель в течение налогового периода предпринимательскую деятельность, и с учетом этого обстоятельства решать вопрос о привлечении или не привлечении лица к ответственности по ст. 119 НК РФ. //"Вестник ФАС РФ по Псковской области", - N 8, - 2003.

Приложение 1.

Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки

Налогоплательщики (ст. 246 НК РФ)
Российские организации	Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства	Иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации
Объект налогообложения (ст. 247 НК РФ) - прибыль:
полученные доходы (ст. 248, 249, 250 НК РФ), уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 252, 254, 255, 259, 261, 262, 263, 264, 265 НК РФ)	полученные через постоянные представительства доходы (ст. 248, 249, 250 НК РФ), уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов (ст.252,254,255,259,261,262,263, 264, 265 НК РФ).	доходы, полученные от источников в Российской Федерации (ст. 309 НК РФ)
Налоговые ставки (ст. 284 НК РФ)
0% - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г. (подпункт 2 пункта 4 ст. 284)
0% - по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года (подпункт 2 пункта 4 ст. 284)
6% - по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 1 пункта 3 ст. 284)	-	-
-	-	10% от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров (подпункт 2 пункта 2 • ст. 284)
15% - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (подпункт 1 пункта 4 ст. 284)
15% - по дивидендам, полученным от иностранных организаций (подпункт 2 пункта 3 ст. 284)	15% - по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 2 пункта 3 ст. 284)	15% - по дивидендам, полученным от российских организаций (подпункт 2 пункта 3 ст. 284)
-	-	20% - с других доходов (подпункт 1 пункта 2 ст. 284)
24% - с прибыли, получение которой не связано с перечисленными выше доходами	24% - с прибыли, получение которой не связано с перечисленными выше доходами	-

1 Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). – М.: Право, 2000. - С. 54.

2 Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.69

3 Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.1 от 31.07.1998г № 146-ФЗ //СЗ РФ. – 1998. - № 31. - ст. 11

4 Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.2. от 05.08.2000г. № 117-ФЗ.// СЗ РФ. – 2000. - № 32. - ст.232

5 Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники, учебные пособия» Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 94

6 Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). – М.: Право, 2000. - С. 28.

7 Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники, учебные пособия» - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 94

8 Налоговый кодекс Российской Федерации Ч.2. от 05.08.2000г. № 117-ФЗ// СЗ РФ. – 2000. - № 32. - ст.209

9 Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.53

10 Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). – М.: Право, 2000. - С. 36.

11 Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники, учебные пособия» - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 55.

12 Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.94

13 Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М.: Омега-Л, 2002. - С. 23.

14 Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.

15 Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2002. – С.48.

16 Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.

17 Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.

18 Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 - ст.211.

19 Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 - ст.212.

20 Постатейный комментарий к части первой налогового кодекса Российской Федерации. Гуев А.Н. – М.: Инфра-М, 2000. - С. 249.

21 Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право Российской Федерации. /Серия «Учебники, учебные пособия» - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. – С. 128.

22 Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2002. – С.67.

23 Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). – М.:Право, 2000. - С. 54.

24 Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2. - ст.215

25 Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.,: Бератор Пресс, 2003. – С.77.

26 Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.37.

27 Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.40.

28 Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Бератор-Пресс, 2003. – С.145.

29 Завидов Б., Попов И. Уклонение физического лица от уплаты налога и страхового взноса во внебюджетные фонды: Уголовно - правовая характеристика // Право и экономика. - 2000. - N 10.