Учетная политика организации

покупателями и заказчикамиА) сальдо по Дт

231+ 241 ф.1, 611+621 ф.5

1625666

1625666

454

х

х

х

Б) сальдо по Кт 625 ф.1 16737417 16737417 - х х х 76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

231+241 ф1,

611+621 Ф5

28513 28513 х х х х 69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению:

А) сальдо по Дт

240+230 ф.1,

613+623 ф.5

х

0 0 0
Б) сальдо по Кт

623 ф.1,

646 ф.5

51157 51157 х 0 0 0 68

Расчеты по налогам и сборам

А) сальдо по Дт

240+230 ф.1,

613+623 ф.5

133885 133885 х 0 0 0
Б) сальдо по Кт

624 ф.1

646 ф.5

64291 64291 х 0 0 0 Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (СнДТ62+СнДТ76 231+ 241 ф.1, 611+621 ф.5 1654179 1654179 х 0 0 0 Дебиторская задолженность прочая (СнДТ69+СнДТ68

240+230 ф.1,

613+623 ф.5

133885 133885 х 0 0 0 71 Расчеты с подотчетными лицами

625 ф.1

646 ф.2

7045 7045 х 0 0 0 Прочая кредиторская задолженность по ф.1 СнКТ62+СнКТ71 625 ф.1 16746462 16746462 х 0 0 0 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

620 ф.1,

646 ф.5

-12399 -12399

х

0 0 0 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

610 ф.1,

644 ф.5

4790820 4790820

х

0

0

0

80 Уставный капитал 410 ф.1 10000 10000 х 0 0 0 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 ф.1 -1414567 -1414567 х 0 0 0

Таблица 3 – Рабочий документ аудитора: Аудит достоверности арифметических данных о показателях отчетности ООО«Транстаун» и их взаимной увязке

Счет	Название счета	код строки в отчетности	По данным	Отклонения оборотно-сальдовой ведомости от
			оборотно-сальдовой ведомости	бухгалтерского баланса	отчета о прибылях и убытках	бухгалтерского баланса	отчета о прибылях и убытках
90	Продажи
90.01	Выручка		17 110 842,04	х	17 110 842,04	х	0
90.03	Налог на добавленную стоимость		0	х	0	х	0
90.02	Себестоимость продаж	020 ф.2	11 824 063,29	х	11 824 063,29	х	0
90.07	Расходы на продажу	030 ф.2	0	х	0	х	0
90.08	Управленческие расходы	040 ф.2	0	х	0	х	0
91	Прочие доходы и расходы		38,407.24	38,407.24
91.01	Прочие доходы	060+ 090 ф.2	4 136,49	х	4 136,49	х	0
91.02	Прочие расходы: А)проценты к уплате	070 .ф.2		х	х	х	х
	Б) прочие расходы	100 ф.2	42 526,23	х	42 526,23	х	х
99.01	Прибыли и убытки (Списание затрат за счет собственных средств)	100 ф.2	5 248 371,51	х	5 248 371,51	х	0
Итого прочие расходы						0

Мы провели обзорную проверку бухгалтерскойООО «Транстаун» за период с 1 января по 31 декабря 2009 г. включительно. Бухгалтерская отчетность состоит избухгалтерского баланса;отчета о прибылях и убытках;

Ответственность за подготовку и представление этой бухгалтерской отчетности несет руководитель ООО «Транстаун». Наша обязанность заключается в подготовке заключения об этой бухгалтерской отчетности на основе проведенной нами обзорной проверки.

Мы провели обзорную проверку в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 33;правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора.

Обзорная проверка планировалась и проводилась таким образом, чтобы получить ограниченную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Обзорная проверка ограничивается в основном запросами к сотрудникам хозяйствующего субъекта и выполнением аналитических процедур в отношении данных бухгалтерской отчетности, вследствие чего она обеспечивает меньшую уверенность, чем аудит.

При проведении обзорной проверки наше внимание не привлекли никакие факты, которые дали бы нам основания полагать, что прилагаемая бухгалтерская отчетность не отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение хозяйствующего субъекта на 31 декабря 2009 г. и результаты его финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2009 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской отчетности.

Таким образом, качество составления бухгалтерской отчетности ООО «Транстаун» соответствует требованиям нормативных документов и правилам бухгалтерского учета и позволяет оценить ее как достоверную, реальную, последовательную и сопоставимую.

Список используемой литературы

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ (в ред. от 23.07.98).

Приказ Минфина Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67н о формах бухгалтерской отчётности.

Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н. «О формах бухгалтерской отчетности организации».

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.98г. № 34н (ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999г. № 107н и от 24.03.2000 №31н)

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.

Бухгалтерская отчетность предприятия: сборник нормативных документов.

Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. СПб.: «Издательский дом «Герда»», 2003год.

Ефимова О.В. О прозрачности и аналитичности бухгалтерской отчетности// Бухгалтерский учет. №7, 1998

КовалевВ.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Ф. и Ст., 1998г.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003. - 640с.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник М.:ИНФРА-М.2004г.

Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие.– М.:ИД ФБК-ПРЕСС,2001.

Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. – М: Финансы и статистика, 2003.

Размещено на