Скачайте в формате документа WORD

Организация предприятия

Содержание


1)      Основные положения по организации предприятия

2)      Расчет величины необходимого капитала

3)      Режим работы предприятия

4)      Расчет численности работников

5)      Расчет фонда оплаты труда

6)      Производственная программа

7)      Материально-техническое снабжение

8)      Расчет затрат по деятельности предприятия

9)      Таблица основных технико-экономических показателей

Заключение

1.Основные положения по организации предприятия

Малое предприятие Эфиальт представляет собой дизайнерское бюро, специализирирующееся на художественном оформлении логотипов фирм, вывесок, паковки и т.п. Ассортимент предлагаемых работ достаточно широк - поступающие заказы делятся на три группы в зависимости от степени сложности их выполнения. Кроме того, в соответствии с пожеланиями заказчика, выбирается стиль выполнения работы.

Рынок дизайнерских слуг в настоящее время достаточно развит и конкурентен. Однако при его анализе, представленном в таблице 1, выявляются существенные шансы предприятия на спешную деятельность.

Таблица 1.

анализ рынка дизайнерских слуг

N п/п

Факторы привлекательности рынка

Значение

Оценка

Результат

1.

Рост рынка и его развитие

3

4

12

2.

Качество рынка

2

3

6

3.

Конкурентная ситуация

3

2

6

4.

Ситуация, связанная с внешней средой

1

4

4

5.

Уровень доходов потребителей

2

4

8

Итого

11

36

Оценки данных факторов можно объяснить следующим образом.

1) Рост рынка и его развитие.

По данному фактору поставлена оценка л4, т.к. несмотря на насыщенность рынка дизайнерских слуг, перспективы действия на нем достаточно благоприятны из-за возможностей развития деятельности по различным направлениям.

2)Качество рынка.

Поставлена оценка л3 из-за относительно невысокой рентабельностиа отрасли и нестабильности спроса на дизайнерские слуги.

3)Конкурентная ситуация

Отрицательная оценка объясняется наличием большого количества конкурирующих организаций, большинство из которых работает достаточно профессионально.

4) Ситуация, связанная с внешней средой.

Поставлена хорошая оценка, т.к. единственный внешний фактор, существенно влияющий на деятельность дизайнерского бюро - мода.

5) ровень доходов потребителей

Имеется в виду наличие у различных организаций денежных средств на оплату дизайнерских слуг. Обычно эти затраты относительно низкие, поэтому по данному показателю поставлена оценка л4.

По этим данным рассчитывается коэффициент привлекательности рынка:

К пр = 36: (11*5)= 0,65

Этот показатель достаточно высок, что подтверждает значительные возможности спеха Эфиальт.

же была помянута сложная конкурентная ситуация на рынке. Оценка конкурентоспособности работ, предлагаемыха Эфиальт, приведен в таблице 2. В качестве товара - аналога рассматривается заказ на художественное оформление, выполняемый Арт-Дизайн.

Таблица 2.

Оценка конкурентоспособности товара
Параметры

Вес( W)

Значение

J

W * J

налог

Рассматрив. Товар

I.Потребительские(мягкие) 1)Соответствие требованияма заказчика

0,4

5

4

0,8

0,32

2)Профессионализм исполнения

0,2

5

5

1

0,2

3)Оригинальность идеи

0,2

3

4

0,75

0,15

4)Соответствие работы современным тенденциям

0,1

4

3

0,75

0,075

5)Соответствие работы общему стилю заказчика

0,1

4

4

1

0,1

II.Экономические

Цена

1,0

30 т.р.

25 т.р.

0,8

0,8


Отсюда сводные индексы по потребительским и экономическим параметрам равны:

I п = 0,32 + 0,2 + 0,15 +0,075 + 0,1 = 0,845

I э = 0,8

/sub>

Интегральный показатель конкурентоспособности равен:

К = I п :Iэ

К = 0,845:0,8 = 1,1

Т.к. 1,1а >а 1, товар является конкурентоспособным.

В связи со спецификой производства рассмотренные в таблице потребительские параметры требуют комментариев.

1)             Соответствие требованиям заказчика. Имеется в виду учет при выполнении работы таких пожеланий заказчик как тематика, стиль и т.п. При небольшом опыте работы все пожелания честь невозможно, поэтому Эфиальт не получило высшую оценку по этому показателю.

2)             Профессионализм исполнения. Эфиальт получает 5 баллов, т.к. на предприятии используются слуги высококвалифицированных, хорошо зарекомендовавших себя художников.

3)             Оригинальность идеи - предполагает непохожесть данной работы на остальные ей подобные. Эфиальт получило более высокую оценку благодаря таланту и профессионализму художников.

4)             Соответствие работы современным тенденциям - подразумевает соответствие работы моде в определенных областях дизайна. Эфиальт получает более низкую оценку, т.к. этот критерий изначально не рассматривается руководством как приоритетный.

5)             Соответствие работы общему стилю заказчика - маловажный субъективный критерий, показывающий, насколько дизайн данного объявления, товара и т.п. соответствует дизайну остальных.

Для крепления своих позиций в конкурентной борьбе фирма планирует разместить свой офис в добном для заказчика месте ( недалеко от центра Москвы или на пересечении крупных автодорог).

В заключение этого раздела следует отметить, что дизайнерское бюро Эфиальт является обществом с ограниченной ответственностью со всеми вытекающими из этого юридическими последствиями.

2.Расчет величины необходимого капитала

Капитал Эфиальт складывается из основных фондов и оборотных средства предприятия. Рассмотрим эти показатели поподробнее.

)а Основные фонды.

Их стоимость представлена в таблице 3

Таблица 3.

Стоимость основных фондов Эфиальт

Наименование фондов

Количество

Стоимость единицы, руб.

Общая стоимостьруб.

Компьютер

3

28950

86850

Устройство все в одном (копир, принтер, сканер)

1

9500

9500

Телефон

3

1690

5070

Электрический чайник

1

1390

1390

Кофеварка

1

1590

1590

Конвектор

2

1290

2580

Холодильник

1

11950

11950

Настольная лампа

3

1490

4470

Компьютерный стол

1

1

1

Стол ( для директора)

1

5397

5397

Стол (для секретаря и бухгалтера)

2

5579

58

Стул

6

1599

9594

Полка на стол

1

2079

2079

Настенная полка

3

490

1470

Комбинация стеллажей

1

7344

7344

Стеллаж

2

6898

13796

Зеркало

1

2099

2099

Зеркало ( в кабинет директора)

1

3449

3449

Вешалка

1

599

599

ИТОГО

182384

Неучтенные фонды

36477

Монтаж оборудования

9119

Итого стоимость фондов

227980

Для расчета величины амортизационных отчисленийа по основным фондам необходимо провести их классификацию. В соответствии с ней основные фонды Эфиальт делятся на 2 группы, представленные в таблицах 4 и 5.

Таблица 4

Вычислительная техника( группа VII)

Наименование

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб.

Компьютер

3

28950

86850

Устройство л все в одном

1

9500

9500

Итого

96350

Таблица 5а

Производственно-хозяйственный инвентарь ( группа Х)


Наименование

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб.

Телефон

3

1690

5070

Электрический чайник

1

1390

1390

Кофеварка

1

1590

1590

Конвектор

2

1290

2580

Холодильник

1

11950

11950

Настольная лампа

3

1490

4470

Компьютерный стол

1

1

1

Стол

1

5397

5397

Стол

2

5579

58

Полка на стол

1

2079

2079

Настенная полка

3

490

1470

Комбинация стеллажей

1

7344

7344

Стеллаж

2

6898

13796

Стул

6

1599

9594

Зеркало

1

2099

2099

Зеркало

1

3449

3449

Вешалка

1

599

599

Итого

86034

Далее следуета расчет средневзвешенной нормы амортизационных отчислений по всем фондам. Расчет суммы амортизации по отдельным группам фондов представлен в таблице 6.

Таблица 6.

Определение суммы амортизационныха отчислений

N груп-пы

Наименование группы фондов

Стоимость по прейскуранту, руб.

Норма амортизации,%

Сумма амортизац. отчислений, руб.

VII

Вычислительная техника

96350

15

14452,5

Х

Производственно-хозяйственный инвентарь

86034

25

21508,5

По данным этой таблицы рассчитываются общая стоимость фондов и общая сумма амортизационных отчисленийа по данным группам:

Σ Ф = 96350 + 86034 = 182384 руб.

Σ А = 14452,5 + 21508,5 = 35961 руб.

Средневзвешенная норма амортизации рассчитывается по следующей формуле:

Н а ср взв. = (ΣА : Σ Ф) * 100 %

Н а ср взв. =( 35961:182384)а * 100% = 20%

Таким образом, сумм амортизационных отчислений по общей стоимости фондов составляет :

= Фитог * 20:100 а:

IV-X = 227980 * 20 : 100 = 45596 руб.

б)а Оборотные средства

К оборотным средствам в Эфиальт относятся средства, выделяемые для покупки материалов художникам, и материалы для обеспечения работы офиса. Эти статьи затрат подробно рассмотрены в разделе 7 Материально-техническое снабжение. В сумме они составляюта 45 рублей. На первых этапах работы предприятия в оборотные средства необходимо заложить заработную плату работников и аренду помещения за определенный период.

В данном случае прибавим к стоимости оборотных средств заработную плату персонала за 2 месяца. Она рассчитывается на основании годового фонда оплаты труда ( раздел 5)а и составляет:

ЗП 2 мес = ( ФОТ год : 12) *2

ЗП 2 мес. = (535450: 12)* 2= 89242 руб.

В стоимости оборотных средства необходимо честь также аренду помещения на полгода работы. Помещение, занимаемое Эфиальт представлено на чертеже

Аренда такого помещения с четом размещения его в добнома для клиентов районе составит около 7 $ США в год, т.е. 217 руб. в год. Соответственно, за полгода эта величина составляет 108500 руб.

Таким образом, общая сумма оборотных средств равна:

ОбС = 45 + 89242 + 108500 = 242742 руб.

3.Режим работы предприятия

Эфиальт работает 5 дней в неделю. Выходными днями являются суббота и воскресенье, также законодательно установленные праздники.

Офис работаета с 9-00 до 18-00 с обеденным перерывом ( 14-00 Ц 15-00).

Художники работают в собственных студиях и определяют график работы по своему смотрению. Для расчетов их рабочий день принимается равным 8 часам.

При таком графике работы эффективное время работы предприятия равно:

Тэф пр = Т кал - Та выха - Т пр

Т эф пр а= 365 - 104 - 11 = 250 дней

Для расчета эффективного времени работы рабочего весь персонал предприятия необходимо разделить на 2 группы

) Директор, специалисты, служащие.

Т эф раб = Ткал Ц Т вых- Тпр Ц Т отп Ц Тбол - Тоб

Т эф раб= 365 - 104 Ц11 Ц24 - 5 Ц1 = 220 дней

Младший обслуживающий персонал ( уборщица - работает 2 дня в неделю)

Т эф раб = Т общ Ц Т отпа бол

Т эф.раб.= 52 * 2 Ц4 * 2 Ц 2 = 94 дня

( время отпуска 4 недели, количество дней, пропущенных по случаю болезни Ц2)

б) Производственные рабочие ( художники)

Т.к. художники не являются постоянными работниками предприятия, работают по контракту, вычислить для них Т эф.раб. по предыдущей формуле затруднительно. Но, используя среднюю норму времени для выполнения заказа, можно рассчитать приблизительное количество дней работы художника за год.

Расчет нормы времени

Выполнение каждого полученного заказа делится на 2 части: разработка эскиза и выполнение заказа по этому эскизу.

) Разработка эскиза

Н вр=пз +оп + П отл

Р оп = 8 ч

пз = 8 * 5 % = 0,4 ч

П отл = 8 * 40% = 3,2 ч

Н вр эск= 0,4 + 8 + 3,2 =11,6≈ 12 ч

б) Собственно выполнение заказа

Таблица 7.

Время выполнения заказа

Категория

Заказа

Простой заказ

Заказ средней сложности

Сложный заказ

Р пз,5% от Роп

0,4

0,8

1,6

Р оп

8

16

32

П отла 40% отоп

3,2

6,4

12,8

Н вр зак(час)

12

24

47

Н вр всего ( с четом выполнения эскиза)

24

36

59

Средняя норма времени:

Н вр ср =( 24+36+59):3 = 40 ч

Предполагается, что на первых этапах своего существования, Эфиальт будет получать 1 заказ в неделю, т.е. 4 заказа в месяц и 52 заказа в год. Будем также считать, что количество заказов на живописные и графические работы одинаково и они распределяются между художниками равномерно. Значит, каждый художник будет выполнять 1 полный заказ в месяц.

Здесь следует отметить, что эскиз параллельно выполняют 2 художника (графика или живописца, в зависимости от вида заказа), дальнейшую работу над заказом ведет автор лучшего эскиза.

Следовательно, надо учитывать, что каждый художник выполняет дополнительно 1 эскиз в месяц.

Значит, для подсчета Тэфа раба можно использовать следующую формулу:

Т эф раб = 12( Н вр сред а+ Н вр эск)

Т эф раб = 12*(40+12) = 624 ч

Т эф раб = 624: 8 = 78 дней

4.Расчет численности работников

Предполагаемый состав и численность персонал представлены в таблице 8.

Таблица 8
Работники Эфиальт

Наименование и категория должности

Количество работающих

1)Руководитель:

директор

1

2) Служащие:

секретарь

1

3) Специалисты:

бухгалтер

1

4)Производственные рабочие:

Художник - график

Художник-живописец

2

2

5)Младший обслуживающий персонал

уборщица

1

Для офисных работников, директора и уборщицы сменная, явочная и списочная численность совпадаюта и составляет 4 человека ( т.к. офисные работники могут заменять друг друга)

Численность производственных рабочих определяется по следующим формулам:

- спис раб =( V* Н вр): Т эф раб

- спис раб = (52*40):624 = 3,33 = 3 чел

Следовательно, предприятию необходимы слуги 3-4 художников, как и предполагается в Эфиальт

- яв раб. = - спис раб : К пер

К пер = Т эф прэф раб

К пер = 251:78 = 3,2

- яв раб. = 3,33:3,2 = 1,04=1 чел.

Общая численность работников всех специальностей

- спис = 4+1 = 5 чел

- яв = 4+4 = 8 чел

5.Расчет фонда оплаты труда

Художники работают в Эфиальта по контракту и получают фиксированную сумму денег за каждый заказ в зависимости от его сложности.

Среднемесячный заработок художник можно рассчитать лишь приблизительно, исходя из того, что каждый художник выполняет 1 эскиз и 1 полный заказ в месяц.

В Эфиальт приняты следующие расценки:

         Эскиз - 2 руб.

         Простой заказ ( без чета эскиза) - 2 руб

         Заказ средней сложности ( без чета эскиза) - 3500 руб.

         Сложный заказ ( без чета эскиза) - 5 руб.

Отсюд средняя оплата выполнения любого полного заказа равна:

2 + ( 2 + 3500 + 5): 3 = 5500 руб.

Средний заработок художника за месяц равен:2 + 5500 = 7500 руб.

Т.к. эта цифра приблизительная, при расчете фонда оплаты труда художников имеет смысл рассчитать только общий ФОТ, множив среднемесячный заработок на 12. Этот расчет представлен в таблице 9.

Таблица 9.

Расчет фонда оплаты труда

Должность

Категория

Кол-во

Среднемес. з/п, руб.

Премия, %

Основной ФОТ, руб.

Доп.ФОТ, руб.

ФОТ, руб.

Художник-график

Производ-ственный рабочий

2

7500

-

-

-

9

Художник-живописец

Производ-ственный рабочий

2

7500

-

-

-

9

Бухгалтер

Специалист

1

8

-

88

8800

96800

Секретарь

Служащий

1

5

-

55

5500

60500

Уборщица*

МОП

1

1500

-

16500

1650

18150

*При занятости 2 дня в неделю.

Таблица 10

Расчет итогового фонда оплаты труда

Категория работников

Численность

ФОТ, руб.

Производственный рабочий

4

36

Специалист

1

96800

Служащий

1

60500

МОП

1

18150

Итого

535450

Таким образом, годовой фонд оплаты труда в Эфиальт равен 535450 рублей.

6.Производственная программа

Поступающие на предприятия заказы делятся на 3 категории сложности. В соответствии с ними производимую продукцию можно классифицировать следующим образом.

Таблица 11

Классификация работ

Категория заказа

Время выполнения ( Нвр,ч)

Цена готовой продукции,руб.

Простой

24

2

Средней сложности

36

25

Сложный

59

3

Ранее в расчетах использовалась средняя норма времени:

Н вр ср = 40 ч = 5 дней

Целесообразно использовать Нвр ср для расчета производственной мощности.

При непрерывном поступлении заказов 1 художник выполняет за год 251:5=50 заказов средней сложности. Тогда 4 художника выполняют 50*4=200а заказов, следовательно М = 200 заказов в год.

Реальный объем производства рассчитывается из среднего планового показателя мощности, равного 4 заказам в месяц.

В связи с сезонностью ожидается величение количества заказов перед праздниками и к началу нового года и затишье в летние месяцы. Следовательно, распределение заказов во времени выглядит так:

Декабрь, февраль, ноябрь - 6 заказов в месяц

Июль, август - 2 заказа в месяц

Остальные месяцы - 4 заказа в месяц

Итого объем производства за год:

3*6+2*2+7*4 = 50 заказов

В стоимостном выражении объем производства представляется следующим образом:

50 * 25 = 125 руб.

при средней стоимости заказа 25 руб.

7.Материально-техническое снабжение

Материально-техническое снабжение в Эфиальт осуществляется по 2-м направлениям:

1)обеспечение художников материалами для выполнения работы;

2)обеспечение офиса канцелярскими принадлежностями и материалами, необходимыми для работы офисной техники.

Эфиальт не планирует самостоятельно покупать материалы для художников, т.к. это невыгодно - материала будет слишком амного для выполнения 1 заказа(например, для выполнения 1 рисунка надо израсходовать лишь незначительную часть паковки краски).

Поэтому предполагается выдавать художникам деньги в качестве возмещения потраченных материалов. Предполагается выплат следующих сумм:

для графических работ - 50 руб.,

для живописных работ - 150 руб.

Небольшой размер этих выплат объясняется тем, что на первоначальном этапе существования предприятия не предполагается использование дорогих материалов.

Средняя стоимость материалов, необходимых для выполнения заказа:

( 50 + 150 ) : 2 = 100 руб.

Следовательно, при поступлении 50 заказов в год расходы по обеспечению художников материалами составят:

500 * 100 = 5 рублей в год

Для обеспечения работы офисной техники и для покупки канцелярских принадлежностей для офиса планируется тратить около 4 руб. в год.

Таким образом, общая сумма затрат на материалы в Эфиальт составит:

5 + 4 = 45 руб. в год

8.Расчет затрат по деятельности предприятия

Производственное оборудование в Эфиальт не используется, поэтому данная статья в калькуляции себестоимости отсутствует.

Таблиц 12.

Смета правленческих и общехозяйственных расходов

N п/п

Элементы расходов

Сумма, руб.

Примечания

1.

Зарплата правленческого персонала

175450

Годовой ФОТ(специа-листы, служащие, МОП)

2.

Начисления на зарплату

61408

35% от ФОТ

3.

Содержание и ремонт производственных зданий

56446

5% от стоимости аренды + амортизация инвентаря

4.

ренда здания

217

≈330 $ /м2

5.

Прочие расходы

53550

10% от годового ФОТ

Итого

563854

.Таблица 13.

Калькуляция себестоимости при годовома объеме производств - 50 заказов

Статьи затрат

Ед.изм.

Цена за ед.

Затраты на годовой выпуск

Себестоимость единицы продукции

Кол-во

Сумма,руб.

Кол-во

Сумма,руб

Сырье и материалы

45

900

Зарплата производственных рабочих

36

7200

Отчисления от зарплаты

126

2520

Общезаводские расходы

563854

11277

Производственная себестоимость

1094854

21897

Внепроизводственные расходы

21897

437

Полная себестоимость

6751

22334

При годовом объеме производства 125 руб. прибыль равна:

П=РП-С

П = 125 Ц 6751 = 133249 руб.

Рентабельность оборота:

Роб= (П: РП)*100%

Роб = (133249:125) * 100% = 10,7 %

Рентабельность фондов :

Рф=П: (Ф +ОбС) *100%

Рф = 133249 : ( 227980+242742) *100% = 28%

Точк безубыточности:

V о =УПР :( Ц-ПР)

Vо = 563854:( 25-10620) = 39 заказов

РПо =Vo *Ц

РПо = 39 * 25= 975 руб.

Запас экономической стойчивости:

Э=РП - РПо

Э = 125-975 = 275 руб.

Чистая прибыль ( при налоге 8%):

ЧП = П-П*8%

ЧП = 133249-133249*8% = 122589 руб.

Рентабельность оборота по чистой прибыли:

Роб чп (ЧП:РП)*100%

Р об чп = (122589:125) *100% = 9,8%

Рентабельность фондов по чистой прибыли :

Р ф чп = ЧП : ( Ф +ОбС) *100%

Р Ф чп = 122589:(227980+242742)*100% = 25,7%

Срок окупаемости капитальных вложений:

Т ок= ( Ф + ОбС): ЧП

Ток= (227980+242742) :122589 =3,8≈ 4 года

9.Таблица основных технико-экономических показателей

N п/п

Наименование

Ед. изм.

Значение

1

Объем производства в натуральном выражении

заказ

50

2

Объем производства в стоимостном выражении

руб

125

3

Численность работников

чел

8

4

Производительность труда в стоимостном выражении

руб

156250

5

Капитальные затраты

руб

470722

6

Средние капитальные затраты

руб

9414

7

Полная себестоимость единицы продукции

руб

22334

8

Полная себестоимость годового выпуска

руб

6751

9

Валовая прибыль от реализации

руб

133249

10

Налоги

руб

10660

11

Чистая прибыль

руб

122589

12

Рентабельность оборота

%

9,8

13

Рентабельность фондов

%

25,7

14

Точка безубыточности

руб

975

15

Запас экономической стойчивости

руб

275

Заключение

При организации дизайнерского бюро Эфиальта в настоящий момент в Москве предприятие получит прибыль в размере 122589 рублей. Рентабельность фондов предприятия составит 25,7%, т.е. средний показатель по данному виду деятельности. Срок окупаемости затрат на организацию такого предприятия - 4 года.

При этом на предприятии планируется создание 8 рабочих мест ( включая директора). Не считая директора, который является организатором производства, будут трудоустроены 7 человек с выплатой заработной платы, соответствующей средней по отрасли.