Система безналичных расчетов в Российской Федерации

Тема : "Система безналичных расчетов в Российской Федерации"

 

 

 

План курсовой работы

 

 

1. ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

2. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

а). Расчеты платежными поручениями

б). Расчеты платежными требованиями-поручениями

в). Чековая форма расчетов

г). Вексельная форма расчетов

3. ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС О РАСЧЕТАХ

ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

В современных словиях деньги являютнся неотъемлемым атрибутом хозяйствеой жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием слуг, завершаются денежнынми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с испольнзованием безналичных денег гораздо преднпочтительнее платежей наличными деньганми, поскольку в первом случае достигаетнся значительная экономия на издержках обнращения. Широкому применению безналичнных расчетов способствует разветвленная сеть банков, также заинтересованность гонсударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических пронцессов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательнщика и зачисляются на счет получателя. Безнналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понинмается совокупность принципов организанции безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, опреденленных конкретными словиями хозяйствонвания, также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систенма безналичных расчетов была приспонсоблена к затратному механизму хонзяйствования и соответствовала административно-командным методам правления экономикой.

Действовавшая система безналичнных расчетов была ориентирована на обслуживанние в первую очередь интересов поставщика, свондившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отнсутствие подлинной экономической заинтересонванности и ответственности предприятий за вынполнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламеннтировали:

- место платежа - банк (он выступал организантором и контролером безналичных расчетов);

- время платежа - после отгрузки продукции или оказания слуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

- согласие плательщика (акцепт) - как основанние платежа;

источник платежа - собственные средства понкупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

- форму безналичных расчетов, сфера испольнзования каждой из которых была заранее предопнределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хожденние только во внутрибанковском обороте.

Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспосонбности покупателя, отрицательное влияние наруншения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов частников расчетов, вознможность использования на практике других разннообразных и более гибких форм расчетов и спонсобов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных словиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип отличается от первого принцинпа безналичных расчетов плановой системы хозяйствонвания, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через чреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательнности хранения денег на счетах в банке всеми предпринятиями и организациями, что соответствовало админнистративно-командным методам правления экононмикой.

В рыночных словиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономинческой целесообразностью, сочетаться с экономичеснкой самостоятельностью субъектов рынка и их матенриальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичнных расчетов в словиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разнграничение сферы наличного и безналичного денежнного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке становленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с худшением платежной дисциплины в хозяйстве в словиях спада производства, инфляционных процессов на основании каза Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 О дополнительных мерах по нормалинзации расчетов и креплению платежной дисциплины в народном хозяйстве ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была становлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех ровней, также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочереднном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Пранвительства РФ о полноте и своевременности форминрования в данный период развития экономики доходнной базы бюджета и обеспечения необходимых раснходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рыннка самим определять очередность платежей с их счентов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической санмостоятельности хозяйственников. Далее в формунлировке данного принципа обращает на себя вниманние отсутствие казания на источник платежа, что тоже важно для тверждения экономической самостонятельности владельца счета в распоряжении имеющинмися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявлянемое в данном случае банком к субъекту рынка - частнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субънектами рынка форм безналичных расчетов и закренпления их в хозяйственных договорах при невмешантельстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на тверждение экононмической самостоятельности всех субъектов рынка (нензависимо от формы собственности) в организации донговорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля 1992 г., видна тенденция к превращению плантельщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоянтельство соответствует рыночным отношениям в эконномике страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. Однако, на наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платенжа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл становления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срончности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности плантежей, могут более рационально построить свой деннежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут правлять ликвиднонстью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (аваннсовый платеж);

- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

- через определенный срок после завершения торгонвой операции - на словиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письнменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платежЧ это выполнение денежнного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозмонжность погасить денежное обязательство в намечеый срок и предполагает становление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально станновленного срока платежа, производимое по согласонванию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отнсутствии средств у плательщика и невозможности понлучения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюденния срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от харакнтера ликвидных средств следует различать оперативнную и перспективную обеспеченность платежа. Оперантивную обеспеченность обусловливает наличие у плантельщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочнного характера, также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязантельства).

Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предполангает оценку платежеспособности и кредитоспособнонсти на стадии становления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, Х кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гараннтию платежа, крепляет платежную дисциплину в хонзяйстве, следовательно, платежеспособность и крединтоспособность всех частников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообунсловлены. Нарушение одного из них приводит к наруншению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления понследними соответствующих документов.

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет - расчетный или текущий.

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предпринятиям независимо от формы собственности, работанющим на принципах коммерческого расчета и именющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостонятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в крендитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономичеснкую и юридическую независимость.

ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее время открываютнся организациям и чреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица'. Традиционно такие счета открынваются общественным организациям, чреждениям и организациям, состоящим на федеральном, респубнликанском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владенлец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, тверждеой вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в баннке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без становления какого-либо перечння, лишь бы эти операции не противоречили законодантельству.

Для открытия расчетного счета в чреждения комнмерческого банка представляются следующие докунменты:

- заявление об открытии расчетного счета по станонвленной форме;

- документ о государственной регистрации предпринятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

- копия чредительного договора о создании преднприятия (заверенная нотариально);

- копия става (нотариально достоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания чредителей или коннтракт);

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

- справка от налоговой инспекции о постановке преднприятия на чет для взимания налогов;

- справка о постановке предприятия на чет в пенсинонном фонде; - регистрационная карточка статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются либо главнному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру баннка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на сонответствующем балансовом счете банка) с присвоеннием номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком ДОГОВОРА О РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ.

В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (пронведение расчетов, выдача денежных и расчетных ченковых книжек, также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных слуг и т. п., оказание консультационных слуг по вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной денятельности клиента; по сохранению коммерческой тайнны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих норнмативных актов, регулирующих порядок осущестнвления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалнтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском чете и отнчетности, и другие документы, необходимые для орнганизации расчетно-кассового обслуживания; предванрительно в письменной форме ведомить банк о занкрытии счета, также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально достоверенных чрендительных документов).

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиеннтов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости слуг и порядке расчетов за них. В частнности, в договорах предусматриваются плата за отнкрытие счета, комиссионные за операции по расчетнному счету (в определенном проценте от суммы дебентового оборота или от количества и вида обрабатыванемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы выдаваемой налинчности). Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки, плачиваемой ими за станбильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.

В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность докунментов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал; за наруншение сроков оплаты слуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных баннком для него в день, указанный в заявке, и т. п.

В договоре фиксируются размеры штрафов за кажндое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются порядок разрешения споров, срок его действия и осонбые или дополнительные словия.

При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБР должен создать высокоэфнфективную общегосударственную систему межбаннковских расчетов, отвечающую мировым достижениням. Дело пирается в техническую оснащенность даой системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пенресылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать различного рода клирингонвые структуры, также прямые расчеты между комнмерческими банками.

Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии. В нанстоящее время в данную систему входит несколько десятков отечественных банков.

ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Экономической базой безналичных расчетов являнется материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные слуги.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операциням, т. е. расчеты предприятий и организаций с бюджентом,.органами государственного и социального странхования, кредитными чреждениями, органами правнления, судом, арбитражем и т. д.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными чреждениями банков, находящинмися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми чреждениями банков, находящимися в разных насенленных пунктах, называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и слуги, также в связи с финансовыми обязательствами осуществлянются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к чинслу которых относятся способ платежа и соответстнвующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда вхондят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и пенредача его другим частникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составленния расчетного документа и порядок предъявления его в банк, также другим частникам расчетов; движение расчетного документа между чреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перенвода и получения денежных средств; порядок испольнзования расчетного документа для взаимного контнроля частников расчета и осуществления мер экононмического воздействия.

До недавнего времени основной формой безнналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 г. приходилось около 4Ч45%, в платежах за товары и слунгиЧ 6Ч67%'. Преобладающая роль акцептнной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответнствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в словиях административно-командной системы правления.

В настоящее время в связи с переходом к рыночным словиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором соверншения платежа самих плательщиков.

В соответствии с действующим законодательством в современных словиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы.

Формы расчетов между плательщиком и получантелем средств определяются ими самими в хозяйствеых договорах (соглашениях).

Взаимные претензии по расчетам между плательнщиком и получателем платежа рассматриваются обеними сторонами без частия банковских чреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банку, связанные с выполнением раснчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между сонбой и с частием РКЦ.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитанющихся владельцу счета, последний имеет право потренбовать от банка платить в свою пользу штраф в разнмере 0,5% от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандарнтизированным требованиям и, следовательно, обязантельно должны содержать следующие данные:

наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

наименование плательщика, номер его счета в баннке, наименование и номер банка плательщика;

наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не казывается); сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счет плательщика производится только на основании пернвого экземпляра -расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются) как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Расчетные документы принимаются банком к иснполнению в течение операционного дня банка. В соотнветствии со сложившейся практикой в большинстве банков операционный день устанавливается до 13 ч. Документы, принятые банком от клиентов в операцинонное время, проводятся им по балансу в этот же день.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о пенречислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия Ч получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем чрежденнии банка.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаютнся расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные плантежи совершаются исключительно платежными порунчениями.

В расчетах за товары и слуги платежные порученния используются в следующих случаях:

за полученные товары и оказанные слуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или слуг плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты и слуг (при словии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предуснмотрена предварительная оплата);

для погашения кредиторской задолженности по тонварным операциям;

при расчетах за товары и слуги по решениям суда и арбитража;

по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

платежей в бюджет;

погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в ставные фонды при чреждении АО, товариществ и т. п.;

приобретения акций, облигаций, депозитных сернтификатов, банковских векселей; платы пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке становленной формы, содержащем все необнходимые реквизиты для совершения платежа, и преднставляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, кажндый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штамнпом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсыланются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет понлучателя и остается в документах для этого банка, 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполннению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании слуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или слуге, путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в коннкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и слуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, пронизводственными предприятиями за голь, газ, эленктроэнергию, металл и т. д.

Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей оснонве имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к скорению расчетов, снижению взаимной денбиторско-кредиторской задолженности, прощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, в котором в графе Вид платежа покупатель казывает плановый плантеж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназнванным казом.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плантельщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежнное поручение принимается банком в картотеку неопнлаченных расчетных документов с оприходованием по

внебалансовому счету № 9929 Расчетные документы, не оплаченные в срок. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязательнного медицинского страхования.

Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные порученния регистрируются в специальном журнале и оплачинваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного каза.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежнынми поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено пранво без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

на имя отдельных граждан причитающихся им личнно средств (пенсии, алименты, заработная плата, конмандировочные расходы, авторский гонорар);

предприятиям в местах, где нет чреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по орнганизованному набору рабочих, по заготовке сельсконхозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где казывает назначение перечисляемой суммы (напринмер, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое чреждение банка.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое чреждение банка плантежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки деннежных переводов перевододателей и экземпляр общенго списка переводополучателей.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим линцам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на обнщую сумму всех переводов по каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд донстоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, скорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или слуг, возможность иснпользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными порученинями наиболее перспективной формой расчетов.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к покупантелю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость постанвленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных слуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки прондукции или оказания слуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными донкументами направляется в банк покупателя для опланты. Возможен прием требований-поручений и на иннкассо (в банке поставщика).

ИНКАССО - это банковская операция, посреднством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетнных, товарных и денежных документов. При инкаснсовой слуге банк поставщика сам пересылает платежнные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договореости между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка донкументов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые слуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознагранждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными тренбованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена тольнко с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требованния-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичнный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетнному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ - форма акцепта, при которой плательщик письменно ведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обуснловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акнцепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату требования понставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабончих дней. При этом день поступления расчетного донкумента в банк в расчет не принимается. Оплата пронизводится на следующий день по истечении срока акнцепта. Например, 25/Х (пятница) платежное требованние-поручение поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х - выходные дни; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х - срок преднварительного акцепта; 31/ХЧ оплата.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ АКЦЕПТ предусматривает немедлеую оплату расчетных документов по мере их поступнления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) - поступление расчетного документа в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не берутся); 28/Х, 29/Х, ЗО/Х - дни заявления последующего акцепта.

До конца 80-х годов преобладающей формой акнцепта, используемой на практике, был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная форма акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В период 1990-1991 гг. в связи с организационными изменениями в расчетах (появнлением большого числа новых хозяйствующих субънектов, новых коммерческих банков, переводом последнних на расчеты через РКЦ) основной формой акцепта стал отрицательный акцепт предварительного ханрактера.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в действие в 1992 г., предусматринвает использование в расчетах платежными требованинями-поручениями положительной формы акцепта, конторая всегда имеет предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказ может быть полнным или частичным и обязательно должен быть мотинвирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта явнляются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязантельств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по сущенству отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или арнбитражем по иску одной из сторон.

Для акцептования платежного требования-порученния плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, полномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

7-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;

3-й экземпляр возвращается плательщику как раснписка в совершении банковской операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном тренбовании-поручении в графе Сумма к платежу плантельщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить расчетный счет поставщика.

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик оформнляет сопроводительное письмо (извещение) с мотивинровкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то казанное сопроводительное письмо передается плантельщиком в обслуживающий его банк вместе с оформнленным платежным требованием-поручением для пенресылки его вместе с последним в банк поставщика. )

В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместе с сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается плательщинком непосредственно поставщику, минуя банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оценнить в качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих раснчетов платежными поручениями. Она отвечает финаннсовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, крепляет договорные отношения в хонзяйстве:

ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа; поставщик - сразу после отгрузки продукции или оказания слуг;

платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью пронверки выполнения последним словий хозяйственного договора;

поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгружеые получить в банке факторинговый кредит.

ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

ЧЕК - письменное распоряжение плательщика своему банку платить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, конмандировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это донкумент становленной формы, содержащий безусловнный письменный приказ чекодателя своему банку о пенречислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетнный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения

чек передается плательщиком предприятию-получатенлю платежа в момент совершения хозяйственной опенрации, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

В настоящее время использование в платежном обороте Российской Федерации расчетных чеков регнламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992 г., Положением о безналичных расчетах в Российской Фендерации от 1 июля 1992 г., также поступающими дополнительными казаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте Российской Федерации находятнся расчетные чеки единого образца с грифом Россия. Эти чеки используются в расчетах только на территонрии Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно казаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах и только юридинческими лицами.

Расчетные чеки с грифом Россия могут быть понкрытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чекиЧ это чеки, средства по которым предварительнно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 722 Расчетные чеки, что обеснпечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чекиЧ чеки, платенжи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутстнвии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гараннте на внебалансовом счете № 9925 Гарантии, поручинтельства, выданные банком.

В настоящее время согласно казаниям ЦБР прендусматривается использование в расчетах только понкрытых расчетных чеков.

Для получения расчетных чеков клиент обращанется в обслуживающий его коммерческий банк с занявлением по становленной форме, где казываютнся количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных опреденляется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Занявление на выдачу чеков подписывается руководитенлем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявлеой денежной суммы с его расчетного счета на счет № 722 Расчетные чеки и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за трачеые или похищенные чеки. быток, произошедший в результате траты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был опланчен по неосторожности или мыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту иденнтификационную карточку (чековая карнточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой карточки должна содернжать следующие данные:

наименование банка плательщика и его реквизиты;

название лчековая карточка и ее номер;

наименование чекодателя;

образец подписи чекодателя;

номер лицевого счета чекодателя.

На оборотной стороне чековой карточки перечислянются словия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:

чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;

подпись чекодателя в чеке и чековой карточке иденнтична;

номера счета чекодателя в чеке и карточке одиннаковы;

чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки;

чек должен быть оплачен в полной сумме, на котонрую он выписан, без какой-либо комиссии.

Перечисленные условия подписываются ответстнвенным работником банка и достоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чеконвая карточка должна быть возвращена в банк и подленжит ничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, слуг выписывает расчетный чек, пронставляя в нем следующие данные:

сумму платежа (цифрами и прописью);

наименование получателя платежа; место выписки чека;

дату совершения платежа (при этом месяц казыванется прописью).

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (врученния чека получателю платежа).

Предприятие, принимающее в оплату расчетный 1ек (чекодержатель), должно бедиться в следующем:

сумма чека не превышает предельной суммы, обонзначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

номер счета чекодателя, проставленный в чеке, сонответствует обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентичнна подписи, проставленной в чековой карточке.

Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек : в оплату (поставщик). Представитель последнего раснписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платенжа. Срок предъявления чека в банк - 10 календарных дней (не считая дня выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экнземплярах, который должен содержать полную инфорнмацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и ченкодержателя, также обслуживающих их банков, сумнму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Зачисление средств на счет чекодержателя произнводится обслуживающим его банком только после понступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекондержателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила совершенния таких расчетов в настоящее время следующие.

Главные территориальные правления ЦБР возлангают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете № 821.

При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика может производиться только при налинчии у данного банка на счете № 821 достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по чекам не допускается.

РКЦ и коммерческие банки, использующие раснчеты чеками, заключают специальное межбанковское соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам произнводится РКЦ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведунщему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитыванются на внебалансовом счете № 9959 Бланки строгой отчетности.

При установлении фактов нарушения становлеого порядка чета, хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии на осунществление банковских операций (рис. 3.5).

Наряду с использованием в расчетах чеков с гринфом Россия на территории России сохраняется принменение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков из лимитированных чековых книжек.

Лимитированная чековая книжка предстанвляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетнные чеки (по 10, 20, 25 либо 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую становленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предваринтельно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и плантежного поручения о списании соответствующей сумнмы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита.

Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя.

Это происходит следующим образом. Клиент, с конторым рассчитались чеком из лимитированной чеконвой книжки, представляет его в свой коммерческий банк. Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа сонставляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента - получателя чека. Только тогда среднства зачисляются на расчетный счет предприятию-понставщику.

РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ

ККРЕДИТИВ - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и слуг на условиях, предусмотренных в аккредитивнном заявлении покупателя против представленных понставщиком соответствующих документов.

ккредитивная форма расчетов используется тольнко в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщинком. Срок действия аккредитива банковскими правинлами не регламентируется, станавливается в донговоре между поставщиком и покупателем. При даой форме расчетов платеж совершается по месту нанхождения поставщика. В отличие от других форм безнналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

ккредитивы могут открываться двух видов: покрынтые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для раснчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (иснполняющий банк) на отдельный балансовый счет № 720 Аккредитивы.

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или слуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Коммерческий кредит в товарной форме с иснпользованием вексельного обращения же испольнзовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы этого столетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 193Ч1932 гг. была обусловнлена переходом народного хозяйства к системе прямого централизованного планирования, при контором этот вид кредита не вязывался с директивнными, административно-командными методами правления экономикой. Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на полный хозрасчет и самофинансирование, появление новых коммерческих предпринимательских структур сонздают все необходимые предпосылки для возрожндения коммерческого кредитования.

Эксперименты по внедрению вексельной формы расчетов стали производиться Правлением Промстройбанка с 1 октября 1988 г. по отношению к предприятиям, накопившим продукцию, пользуюнщуюся ограниченным спросом, неходовые и залежалые ценности с целью их вовлечения в полезный хозяйственный оборот. Постановлением Президиунма Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР на правовой, юридической основе разнрешено всем предприятиям и организациям, чрежндениям и предпринимателям осуществлять поставнку продукции, выполнение работ и оказание слуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. Впредь до принятия законодательства о вексельном праве банки в своей работе по соверншенствованию операций с векселями руководствунются Положением о переводном и простом векселе, твержденным постановлением Президиума Верховнного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г., также Рекомендациями Центрального банка РСФСР по использованию векселей в хозяйственном обороте (сентябрь 1.991 г.).

ВЕКСЕЛЬ - это безусловное письменное долговое обязательство строго становленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Занкон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) платить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получантелю средств или его приказу. Простой вексель выпинсывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) Ч это письнменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об плате канзанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе чанствуют не два, как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платенжа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акнцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедантель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами лакцептован, принят, заплачу и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отнсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юриндической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т. е. обозначение документа словом вексель, выраженное на том же языке, на котором написан документ;

место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

обещание уплатить определенную денежную сумнму;

указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

срок платежа;

место платежа;

наименование того, кому или по приказу кого долнжен быть совершен платеж;

подпись векселедателя - представляется им собнственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в переводном векселе плательщиком является особое лицо - ТРАССАТ. Нанименование последнего является дополнительным обянзательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится пронставлением названного лица в левом нижнем глу на лицевой стороне векселя. Вместо слов лобязуюсь оплантить, как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ платить: лзаплатите, лплатите.

Положение о простом и переводном векселе прендусматривает, что платеж по акцептованному плательнщиком векселю может быть дополнительно гарантинрован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.

ВАЛЬ оформляется специальной надписью авалинста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале казынвают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должностнных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету № 9925 Гарантии, поручительства, выданные банком.

валист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

валирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Действующее вексельное законодательство предуснматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стонроне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: лплатите приказу или лплатите вместо меня (нас) с казанием того, к кому переходит платеж.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, назынвается ИНДОССАНТОМ. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - ИНДОССАТОМ. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными наднписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их испольнзования, превратить вексель из простого орудия офорнмления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и слуг.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю являнется обязательным реквизитом, и его отсутствие деланет вексель недействительным.

Существуют 4 способа становления срока платежа по векселю:

1) срок на определенный день. Выражается в виде записи лобязуюсь заплатить 30 декабря 1993 г.;

2) срок по предъявлении Ч подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, котонрый устанавливается для предъявления векселя к платежу, - 1 год со дня выписки;

3) во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько вариантов: а) через определенное количество дней. Срок плантежа считается наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не принимается. Например, по векселю с датой 1 мая 1993 г. и со сроком векселя через 20 дней - срок платежа 21 мая 1993 г.; б) через определенное количество месяцев. В даом случае срок платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, если в этом последнем менсяце такого числа нет, то в последнее число этого месяца. Например, по векселю, выписаому 30 января на один месяц, срок платежа наступит 28 февраля, по этому же векселю с платежом через 2 месяца - 30 марта; в) на начало месяца, середину месяца, конец месянца. В данном случае срок платежа будет соответнственно: 1-е число, 15-е число и последний день месяца;

4) во столько-то времени по предъявлении векселя.

Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более добен плательщику, так как дает ему возможнность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу.

Вексельная форма расчетов предполагает обязантельное ее частие в организации банковских учрежденний. В частности, вексельное законодательство предуснматривает инкассирование векселей банками, т. е. вынполнение ими поручений векселедержателей по полученнию платежей по векселям в срок. Векселя, переданваемые в банк для инкассирования, снабжаются векнселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: лдля получения платежа или лна инкассо. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своенвременно переслать его в чреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика понвесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векнселей банк получает от клиента комиссионное вознагнраждение в виде процента с полученной суммы платенжа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, такнже расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.

Комиссионное и иное вознаграждение банка за обнслуживание вексельного оборота отражается в баннковском чете по кредиту счета № 960 Операционные и разные доходы.

Протест векселя является публичным актом нотанриальной конторы, которая официально фиксирует отнказ от платежа по векселю. Действующее законодантельство предусматривает предъявление векселя в нонтариальную контору для совершения протеста в неплантеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векнселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.

Вексель, не оплаченный в становленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, котонрая содержит следующие данные: -а подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа;

подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста;

название банка, от имени которого совершается протест.

Нотариальная контора в день принятия вексенля к протесту предъявляет его плательщику с тренбованием о платеже. Если плательщик в становленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.

Если на требование нотариальной конторы произнвести платеж по векселю плательщик отвечает отканзом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, на лицевой стороне санмого векселя ставит отметку о протесте (слово лопронтестовано, дату, подпись, печать).

После совершения процедуры протеста вексель ченрез банк возвращается векселедержателю, который понлучает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедернжателем иска становлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответнственности каждого частника векселя: к акцептанту переводного векселя - 3 (Ч) года; к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя - 1 (Ч) год;

для исковых требований индоссантов друг к другу - 6 месяцев.

Операции по инкассированию банками векселей вынгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, сам пронцесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка - это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкаснсовых операций на корреспондентском счете коммернческого банка сосредоточиваются значительные среднства, которые он может пустить в оборот.

ДОМИЦИЛЯЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ

В вексельной форме расчетов помимо банка векнселедержателя, инкассирующего векселя, может чанствовать и банк плательщика в качестве ДОМИЦИЛЯНТА, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа

по векселю. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова лплатеж в банке, помещенные под подписью плательщика.

Для. банка эта операция является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссиоое вознаграждение, и в то же время, выступая в каченстве домицилянта, банк не несет никакой ответствеости, если платеж не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо обеснпечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк, либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется в обычнном порядке против векселедателя.

Расширению использования вексельной формы раснчетов в хозяйственном обороте страны должны спонсобствовать также такие новые для нашей банковской практики вексельные операции, как чет векселей и выдача ссуд под залог векселей, связанные с краткоснрочным кредитованием хозяйства (см. следующую главу).

В современной отечественной банковской практике появился новый вид векселей - банковский вексель. Банковский вексель представляет собой одностороее, ничем не обусловленное обязательство банка - эмитента векселя - об плате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в становленный срок.

Действующее российское вексельное законодательнство не предусматривает для случаев выпуска векселей банками каких-либо особых правил или исключений, и законодательство о ценных бумагах этого вопроса не затрагивает. Правовой режим банковских векселей сонвпадает с общим режимом для векселей всех иных эмитентов и регулируется Положением о простом и пенреводном векселе от 24 июня 1991 г. Это предопределянет два главных качества выпуска и обращения конкретнного банковского векселя: возможность выпуска как единичных экземпляров, так и серий, также возможнность самостоятельного становления банками не пронтиворечащих Положению правил выпуска и оборота собственных векселей.

Банковские векселя могут приобретать юридичеснкие и физические лица прежде всего с целью извленчения дохода. Последний определяется как разница между ценой погашения, равной номиналу векселя, и ценой приобретения, которая ниже номинала. канзанная разница (ДИСКОНТ) по существу представнляет доход, исчисленный на основе текущей депозитнной ставки банковского процента. Это говорит о денпозитной природе банковского векселя и делает его похожим на депозитный сертификат. Однако в отличие от последнего банковский вексель может быть испонльзован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и плантежного средства. Держатель векселя может расплантиться им за товары и слуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю.

Индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами. Индоснсамент, в котором участвуют физические лица, заверянется органами государственного нотариата или банком. Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими правами, банковский вексель становится эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.

Итак, мы рассмотрели основные виды безналичных расчетов,

существующие по основам законодательства, и в принципе интересен вопрос о основных нормативных актах, регулирующие данные вопросы.

Один из документов, регламентирующих данную сферу - новый Гражданский Кодекс. Поэтому, подробнее рассмотрим некоторые аспекты Гражданского Кодекса применительно к рассматриваемой теме.

ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О РАСЧЕТАХ

Когда мы используем термин "расчеты", то в основном вкладываема в него два понятия. Во-первых, речь идет о расчетах по договору, когда стороны с использованием различных платежныха средств погашают свои договорные долговыеа обязательства. Во-вторых, в качестве особой сферы регулирования возникают отношения по перечислению денежных платежей в безналичном порядке через кредитные чреждения и банки. Эта сфер отношений, охватывающая перечисление денежных средств череза банки, обособляется от договорных отношений между плательщиком и получателем средств.

Отношения по безналичным расчетама традиционно выделялись в гражданском праве как самостоятельная сфера регулирования. Основ для выделения -а специфическийа субъектный состав отношений, не совпадающий с субъектным составом частникова основного договора. Второй существенный момент - то, что наличные денежные средства в данном случае никак не фигурируют. Речь идет лишь о переуступке прав требований, вытекающиха иза договор банковского счета, к банкам. Передача прав производится путема совершения записейа по бухгалтерским счетам в банках или кредитных чреждениях.

В настоящее время отношения по безналичным расчетам в основном регулируются актами Банк России. Нельзя неа заметить огромный массив этих актов и то, что они в значительной части старели и не соответствуют нормама гражданского законодательства. Это создает дополнительные сложности в регулировании отношений, связанных с расчетами.

Известно, насколько эт сфер является конфликтной. Необходимость ее нормального законодательного регулирования вызвало включение в Кодекс главы, определяющей отношения участников безналичных расчетов.

К сожалению, объем статей, включенных в Кодекс, недостаточен, для того чтобы детально их регулировать, так как рамки Кодекса не позволяют такой детализации. Тем не менее важное значениеа имеет же сам факт включения ва Кодекса положений, которые ранее закреплялись на ровне подзаконных актов, также то, что Кодекс относит решение вопросов, касающихся расчетов, к компетенции закона. Банковские правила могут регулировать эти вопросы лишь в рамках, становленных законом.

Для судебной практики важным моментом является то, что Кодекс позволяет при рассмотрении судами споров, связанных с осуществлением расчетов, принимать во внимание банковские обычаи. Банковская систем отличается от многих сфера коммерческой деятельности тем, что ва ней есть определенные сложившиеся стереотипы. Хотя они, в общем-то, письменно не всегд сформулированы, но такиеа стереотипы есть, и все банковские работники знают и придерживаются их. К примеру, долгое время ва нашей странеа банки работали н основании правил и инструкций Госбанка Р. Некоторые из них же отменены, но новых правил по многима вопросама ещеа нет. Иа банкиа продолжают руководствоваться старыми правилами, хотя они же не имеют нормативного значения. Ва ниха нередко есть положения, отсутствующие ва действующема праве. Однако они применяются как обычай, не противореч действующемуа законодательству. Положения Кодекса ориентируют на возможность чета таких правил.

Многие нормы включены ва Кодекса непосредственно иза нифицированныха правил и обычаев для документарных аккредитивов.

Еще одина момент, который прослеживается ва Кодексе, - это расширение сферы смотрения сторона ва определении своиха права и обязанностей. До недавнего времени все права и обязанности в сфере безналичных расчетов имелиа императивный характер. Кодекса же в целом ряде случаев дозволяет изменять ва договоре словия взаимоотношений сторон. В основном это касается договор банковского расчета, поскольку именно она является правовой основой для осуществления безналичных расчетов.

Глава Расчеты в этом случае не станавливает никакиха ограничений. Граждане могут рассчитываться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Это положение Кодекса не допускаета его изменения в других законах, поскольку нормы сформулированы императивно и нет казаний о том, что они могут быть изменены другим законом.

Что касается отношений с частием юридических лиц и отношений граждан, связанных с осуществлением имиа предпринимательской деятельности, Кодекс предписываета осуществление расчетов между ними в основном в безналичном порядке. Однако норма сформулирован очень корректно. Сказано, что расчеты междуа этими субъектами должны проводиться в безналичной форме, но они могут рассчитываться и наличными деньгами, если закон не запретит таких расчетов. Это надо рассматривать как общееа дозволение н осуществление расчетов в любой форме, пока запрета не становлен другим законом.

Отличие Кодекса от Основ гражданского законодательств касается возможности осуществления безналичных расчетова при отсутствии отношений по договору банковского счета. Основы связывали возможность осуществления безналичных расчетов только с наличием ва банке банковскиха счетов. Кодекса ота этой строгой становки ходита и предусматривает ситуации, когда расчеты могут производиться при отсутствии банковских счетов. При включении этой формулировки имелась ва виду возможность расчетов в такой форме, когда, к примеру, одно лицо через банк перечисляет деньги в пользу другого гражданина, у которого нет счета в банке, для выдачи ему наличными - по аналогии с почтовым переводом.

Вторая группа отношений, регулируемыха Кодексом, касается порядка установления форм расчетов. Действующее законодательство относит этот вопрос к компетенции Банка России. Федеральный закон "О Центральнома банке Российской Федерации (Банке России)" определяет, что Банк России станавливает стандарты и формы безналичных расчетов. Кодекс эти подходы меняет, используя ряд форм расчетов. Банка России не вправе запретить их использование, поскольку в Кодексе ониа прямо казаны. Предусматривается, что другие формы расчетов могут быть установлены законом, банковскими правилами или определяться исходя из обычаев делового оборота. В договоре, н основанииа которого производится расчет, сторонам предоставлено право выбрать любую из форм расчетов, которые есть в Кодексе, инома законеа или в банковских правилах. Банки не вправе контролировать выбора клиентами формы расчетов. Банк обязан выполнять поручения клиента о перечислении средств в той или иной форме. Са момент предъявления клиентома банку соответствующего требования возникают отношения по безналичным расчетам. Кодекс выделяета четыреа основные формы расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо и расчеты исками. Наиболее широко используемая форма - это расчеты платежными поручениями. Определение характера производимых банком операций ва Кодексе шире, чема имеющееся ва настоящее время в банковских правилах. Банковские правила содержат формулировку, не позволяющую сделать однозначного вывода, что входит ва содержание обязанностей банка, когд клиента дает ему поручение перечислить средства с расчетного счета.

Кодекс определяета следующие основные моменты. Во-первых, он говорит о том, что обязанность банк по перечислениюа средств исчерпывается лишь приа зачислении средства н счет, казанный клиентом, который дал поручение. Причем это можета быть иа счета самого клиент ва тома же банке, которому дано поручение. У наса сейчас нет запрета на использование двуха счетова ва однома банке. Клиент может дать поручение о перечислении средств с одного своего счета на другой свой же счет в этом банке, и это будет операция по банковскому переводу. Это может быть межбанковский перевод, когда клиент хочета перечислить средств ва иной банк, в котором обслуживается получатель средств. Во всякома случае обязанность банка исчерпывается только тогда, когда средства поступят на счет, казанный клиентом, давшим поручение об их перечислении. Второй, очень существенный момент, впервыеа закрепленный в законодательстве, -а это срок, ва течениеа которого должно быть выполнено поручение клиента. Действующиеа правил станавливаюта лишь срок, ва течение которого банка обязана списать средства са расчетного (текущего) счета. Такая операция должна быть произведена в течение дня, когда получено требование клиента, но не позднее следующего дня. А что будета дальше, сколько времени потребуется для производств расчетова до поступления средств н указанный счет -а неизвестно. Было много различныха подходова к решению этого вопроса, но определенных критериев не было. Кодекс включил словие о сроке перечисления ва само определениеа этой операции, казав, что она носит срочный характер. Срок перевод средств становлен законом.

В Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" казан срок перечисления безналичныха средства н территории Российской Федерации, который неа должен превышать 5 дней. Я считаю, что если этота срок, становлена законом, то сторонам ва соответствии с Кодексом может быть предоставлено право становить в договоре меньший срок. Больший они становить не могут. Тут прослеживается еще один существенный момент, характерный для разделов Кодекса о банковском счете и о расчетах. Допускается ограничение срок по смотрению сторон, если это не худшает положение клиента. В целом же ряде случаев, учитывая, что банки могута оказать давление при формулировке словий договора, становлено, что они не вправе настаивать на включении в адоговора условия, величивающего срока проведения операции по сравнению со сроком, который становлена законома либо ва инома порядке. Вся операция c момент получения поручения клиент о перечислении средств до момент зачисления средств н счет получателя понимается как операция, производимая банкома по платежному поручению. За осуществление расчетов в течение всей этойа операции отвечает банк, которомуа было дано поручениеа клиента. Кодекс определил, что банк несет ответственность з ненадлежащее осуществление перевод средств по платежному поручению на основаниях и в порядке, становленных статьей 25 Кодекса, то есть на общиха основаниях. Банка плательщика отвечает перед клиентом и тогда, когда нарушение допущено иным, привлеченным к осуществлению расчетов, банком.

Следует обратить внимание, что сейчас практика основывается н статье 403а Гражданского кодекса, которая определяет ответственность банка, начавшего операцию по перечислениюа средств, за действия других банков, которым он поручил проведение расчетов. Сторона по договору, в данном случае - это банк, которому было дано поручение, отвечает за действия третьих лиц, на которых было возложено исполнение. Исходя из этого ответственность за задержку либо иные нарушения при переводе средств возлагалась на банк, которому плательщиком было поручено осуществление операции. Банк плательщик мога возместить выплаченныеа своему клиенту суммы путем предъявления регрессного требования к банкам-корреспондентам.

Такая конструкция ответственности неэкономична. Когд появляется цепочк банков (как минимум - 3), то за время поисков виновного банка он либо же будета ликвидирован, либо объема его убытков же будета такой, что банка разорится. Это побуждало арбитражные суды искать иные подходы. Н практике очень часто банки привлекались ва качестве соответчикова иа ответственность возлагалась непосредственно на банк, допустивший нарушение. Если нарушения были допущены рядом банков, то это учитывалось судом при возложении ответственности.

Теперь Кодекс прямо закрепил возможность возложить ответственность судома н банк, допустивший нарушение порядк расчетов. Такима образом, ответственность з всю операцию несет банк, получивший поручение клиента о перечислении средств. Но если нарушения допустил не он, другой банк, то ответственность может быть возложена ва судебнома порядкеа непосредственно н виновный банк.

Следует обратить внимание, что иск не можета быть предъявлен только к банку, допустившемуа нарушение, поскольку изначально конструкция ответственностиа другая. Надо идти по договорной цепочке. В первую очередь отвечает банк-эмитент, ответственность других банков - это же особый случай и особый порядока возложения ответственности. Возможность такого возложения ответственности по судебному решению есть, и Кодекс это допускает.

Из новшеств, вносимых Кодексома ва регулирование расчетов платежными поручениями, следуета отметить возложение н банк обязанности информировать клиент о ходе исполнения поручения. Нередко плательщики не могут предъявить суду данных, где и у кого находятся перечисленные имиа средства. Кодекс возлагает на банки обязанность информировать плательщик о том, как проходит операция, где, н какома этапе и у кого находятся деньги, с тем чтобы плательщик мог с четома этойа информации думать, что ему делать дальше. Плательщик должен знать, пришлиа деньги по назначению или нет, если пришли, то когда. Все эти сведения должен предоставить банк, обслуживающий плательщика.

Порядок оформления и содержание извещения банка оба исполненииа поручения должны быть становлены законом. Если этого нет, то иха на данном этапе можно станавливать соглашениема сторона -а Кодекса это допускает.

На параграфе 3 "Расчеты по аккредитиву"а следуета остановиться более подробно, потому что обязательства, возникающие при расчетах аккредитивами, носят очень сложный характер. Обязательства, возникающие по поводу расчетова аккредитивами, составляют такой "клубок", из которого трудно выбраться, особенно если речь идет о конкретной ситуации, где все виноваты, и найти, с кого взыскивать, нелегко. А при отсутствии путеводнойа нити, определяющей, какие отношения здесь возникаюта иа н чема они основаны, сделать это практически невозможно.

Определение аккредитивной операции, включенное в Кодекс, взято из нифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов и ориентировано не только н наши обычные платежи, которые производятся с аккредитива, но и на работу с таким документом, как

вексель. Из определения видно, что при расчетаха по аккредитиву производятся неа только платежи, но могут осуществляться и такие операции, как чет векселя, платеж по векселю, акцепт векселя, то есть эти нормы приспособлены для обслуживания вексельного оборота. Но все это ориентировано скорее н будущее, чема н сегодняшний день. Аккредитив чаще всего используется у нас как обычный способ расчетов по договору, не связанный с использованием векселя. Внешне отношения при расчетах аккредитивамиа выглядят как поручение клиент обслуживающему банку, са которыма она связана договором банковского счета, о выплатеа средства при соблюдении получателем средств определенных условий. От обычного банковского перевода эту операцию внешне отличает одно обстоятельство: на банк возлагается не безусловная обязанность осуществить платеж, платить лишь при соблюденииа определенных словий. Эти словия сформулированы в аккредитивном заявлении, то есть в том документе, который выдается банку и на основании которого будут производиться платежи. В этома документе становлено, какие условия должен проверить банк, для того чтобы осуществить выплаты, какие документы необходимо представить для этого. И банк производит платеж только тогда, когда соблюдены эти словия.

Отметим существенный момент, отличающий положения, закрепленные в Кодексе, от традиционно сложившихся во внутреннем законодательстве при расчетаха аккредитивами. Преждеа аккредитив рассматривался исключительно как форма расчетов, поэтому никаких отношений между получателема средства са аккредитива и банками не возникало. Вся операция осуществлялась, как и в случае с платежным поручением, по поручению клиента, и только перед ним банки несли ответственность. Кодекс содержит несколько иную конструкцию.

Рассмотрим, какие отношения возникают при расчетах аккредитивами. Баз этиха отношенийа -а договорные отношения по сделке, по которойа производится платеж:а договор купли-продажи, договор поставки и т.д. В этом договоре есть кредитора иа есть должник. Кредитор является аккредитиводателем, то есть тем лицом, которое будета давать аккредитивноеа поручение. А получателем средств са аккредитив является то лицо, которое должно получить оплату.

Но такие отношения по основному договору не влияют на права и обязанности сторон по аккредитивной сделке. Когда открывается аккредитив на основании заявления клиента, то сделка не связана с основным договором. Это самостоятельное обязательство, которое возникает на основании договора банковского счета, в силу которого банк должен открыть аккредитив.

Обязательства банков, возникающие при открытии аккредитива, обособлены от тех отношений, которые лежат в основе расчетова их клиентов. Банк никак не связан отношениями между плательщиком и получателем средств по основному договору. Банк не может проверять, соответствуета лиа выставленный аккредитив действующему договору, есть ли вообще между сторонами договор, какой он носит характер, есть лиа там аккредитивная форма расчетов или нет. Для банка обязанность возникает только н основанииа заявления. И только это заявление для него определяета круга обязанностей, который банк должен выполнить.

Как правило, ва отношениях по аккредитиву частвуют несколько банков, чаще всего два:а банка эмитент, которому непосредственно дается поручение о выплате средств с аккредитива, и исполняющий банк. Банк-эмитент несет ответственность переда аккредитиводателем за надлежащее осуществление операции по аккредитивному поручению, в том числе и з действия исполняющего банка, которому было поручено осуществление этих выплат и проверк словий аккредитива. Исполняющий банка действуета н основанииа поручения банка-эмитента и несет переда нима ответственность. Общая схем взаимоотношений по аккредитиву такова: банк-эмитент отвечает перед аккредитиводателем, исполняющий банк - перед банком-эмитентом. Но при разных видах аккредитива возникают определенные осложнения, влияющие на характер взаимоотношений сторона по аккредитиву. Кодекса станавливает возможность открытия четырех видов аккредитива. Наиболее часто в нашей банковской практике используется покрытый аккредитив. По нему средства перечисляются банком-эмитентом на весь срок действия аккредитива в исполняющий банк для обеспечения выплаты средств. Кодекса допускаета также и возможность использования гарантированного, непокрытого аккредитива, при котором средства не перечисляются ва исполняющий банк, но ему предоставляется право списать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента. Такая разновидность аккредитивной формы расчетов может быть использована только в том случае, если у банка-эмитента иа исполняющего банка есть прямые корреспондентские отношения.

Другой момент, более существенный, связан с разделением аккредитивов н отзывные иа безотзывные. Такое разделениеа для банков в настоящее время практически неа имеета значения. Если, предположим, плательщика отзовета безотзывный аккредитив, то при действующем положении банки никакой ответственности нестиа з это не будут, разбираться междуа собой будут только плательщик с получателем средств. Кодекс создает иную конструкцию. Он предусматривает, что у банка-эмитент с момент открытия аккредитива возникаета обязательство переда получателем средств платить в соответствии с словиями открытого аккредитива.

Для пояснения характера этого обязательств можно рассмотреть отношения по договору банковской гарантии. У банка-эмитента (как и у гаранта) с момента открытия аккредитив возникаюта собственные обязательства -а платить ва том случае, еслиа будут представлены документы, соответствующие словияма аккредитива. Характера этой обязанности различен при отзывном и безотзывном аккредитивах.

Отзывной аккредитив всегда может быть изменен или отменен, и никакой ответственности банка за это нести не будет. Безотзывный аккредитив не можета быть отменена илиа изменен без согласия получателя средств. Можно также просить исполняющий банк подтвердить этот аккредитив. Подтверждение означает, что исполняющий банк обязывается платить по этомуа аккредитиву.

Исполняющий банк не обязан этого делать. Он может подтвердить аккредитив или не подтвердить. Но в случае подтверждения аккредитива он тоже становится обязанным перед получателем в части выплаты емуа средств, если последним будут выполнены все словия аккредитива.

Если у нас имеется безотзывный и подтвержденный аккредитив, то перед получателема средств с аккредитив стоят три лица: плательщик, который отвечает перед ним за платеж до момента, пок средства не будут зачислены получателю, и дв банка, каждый из которых приняла н себя самостоятельные обязательства платить с аккредитива. Каждое обязательство носит самостоятельный характер. К кому из обязанных лиц и в каких случаях получатель средств может предъявлять требования о выполнении обязательства?

Кодекс станавливает, что банк-эмитент несета ответственность перед получателем средств, исполняющий банк -а переда банком-эмитентом. Но если исполняющий банк неправильно выплачивает средства с аккредитива, то есть не проверяет словия аккредитива, что у нас чаще всего случается, либо проверяет, но принимает не те документы, которые становлены в аккредитиве, на исполняющий банк можета быть возложен ответственность непосредственно перед аккредитиводателем, если аккредитив является покрытыма либо подтвержденным. Но это исключение из общего правила. При открытии непокрытого или неподтвержденного аккредитива или если нарушение носит иной характера (т.е. не является неправильнойа выплатой), ответственность не может возлагаться непосредственно н исполняющий банк.

Если исполняющий банка необоснованно отказываета в выплате средств, не принимаета документы, которые, по мнению получателя средств, соответствуют условияма аккредитива, то ва этома случае получатель средства можета предъявить требование непосредственно к исполняющему банку. Это возможно только ва тома случае, если исполняющий банк исполняет покрытый либо подтвержденный аккредитив. В иных случаях ответственность за неправомерный отказ в выплатеа средства несета либо плательщик, либо банк-эмитент - в зависимости от того, какой вид аккредитива используется. От этого зависит решение вопрос о том, кто может отвечать перед тем или иным лицом. Общее же положение таково: за проведение аккредитивной операции переда плательщикома отвечает банк-эмитент. Исключения из этого правила возможны только в случаях, предусмотренных Кодексом. Часто возникаета вопроса о соотношенииа ответственности банков по аккредитивам с ответственностью получателя средств с аккредитива. Возникаюта ситуации, при которыха и банк допускает нарушения словий аккредитива, и поставщика (получатель средств) допускает нарушения договора, по которому производятся расчеты.

Банк не проверил какой-то документ, произвела выплату средства с аккредитива, в то время кака поставщика вообще не отгрузил продукцию, хотя документы об отгрузке ва банка представил. Это - достаточно распространенная ва нашей стране ситуация. Возникает вопрос об ответственности перед аккредитиводателем: банк, допустивший нарушение, илиа сторон по основномуа договору. Н практике такая ситуация возникает часто, но единого ответа нет. В каждом конкретном деле надо решать по-своему. Однозначно сказать, за что отвечаета банк, з что отвечаета поставщик, нельзя, поскольку имеются два разных договора, два разных обязательства, возникающих по разным основаниям. Каждый несет ответственность з исполнение своего обязательства. вота насколько неисполнение этого обязательств повлекло быткиа для другой стороны, надо решать ва каждома конкретнома деле. Что это за бытки, какова их причина, насколько нарушение каждого из частвующиха лица повлияло на возникновение убытков и их размер? Это - вопрос факта. Вопроса права - определить, кто допустил нарушение иа какого характера это нарушение. Если банк вообще не допускал нарушения, то возлагать на него ответственность нет оснований. Если неа было нарушений со стороны поставщика, что трудно представить в этой ситуации, то, естественно, он должен освобождаться ота ответственности. Если об допустилиа нарушения, то надо решать вопрос с четом того, насколько каждое из этих нарушений повлияло на возникновение и размер бытков плательщика.

Что касается иных правил расчетов с использованием аккредитива, регулирующие их нормы, помимо помянутых положений, достаточно традиционны. В частности, остались прежние основания закрытия аккредитива. Но Кодекса включаета еще одну обязанность исполняющего банка, которая в действующем банковском законодательстве вообще был упущена. Не было сказано, что исполняющий банк должена делать со средствами, которыеа у него остались и не были выплачены с аккредитива. Кодекс страняет этот пробел и говорит, что исполняющий банк при закрытииа аккредитив должен незамедлительно перечислить средств по покрытому аккредитиву банку-эмитенту, тот незамедлительно должена вернуть средства на тот счет, с которого они были списаны для производств аккредитивной операции.

Следующая форм расчетов, предусмотренная ва параграфе 4 Кодекса, - расчеты по инкассо. Называть это формой расчетова не совсем корректно, поскольку внутриа инкассовой операции возможно осуществление расчетов в различных формах. Но, поскольку термин "расчеты по инкассо" использована кака название формы расчетов, будем придерживаться такой терминологии. У нас традиционно используются расчеты по инкассо в форме расчетов на основании платежных требований и платежных требований-поручений. При этом имеются в виду как платежные требования, которые акцептуются, так и платежные требования, исполняемые без акцепт плательщика. Во всех случаяха речь идет о том, что взыскатель - лицо, являющееся кредитором по договору, дает поручение банку получить платежное поручение. В отличие от поминавшейся первой операции по переводу средств по платежному поручению, когд банкуа дается поручение перечислить средства, тута речь идета оба обратной операции - о получении платежа. Всеа эти случаи охватываются понятием "инкассовые операции".

В этом параграфе Кодекса всего три статьи. Их нормы в основном носят отсылочный характер. Обратим внимание н следующие принципиальные положения. Во-первых, закреплено, что ответственность з проведение инкассовой операции перед взыскателем несет банк-эмитент. Но если нарушение фактически было допущено иныма банком, привлеченныма к осуществлениюа расчетов в такой форме, то ответственность может быть возложен взыскателем непосредственно на этот банк.

Арбитражные суды очень жестко придерживались конструкции ответственности по договору банковского счет иа не могли перешагнуть через отсутствие отношений по договору корреспондентского счет между банком взыскателя и банком плательщика. Это отсутствие корреспондентских отношений приводило к тому, что отказывалиа ва иске взыскателю, обратившемуся с требованием о возмещении причиненныха убыткова непосредственно к банку плательщика.

Следует обратить внимание н то, что Кодекс возлагает ответственность н банк, привлеченныйа к частию ва расчетной операции, независимо от наличия корреспондентскиха взаимоотношений этого банка с банком-эмитентом Кодекс исходит иза того, что если поручение дано банком-эмитентома другому банку и последний в силу определенных правил обязан исполнить это поручение, то автоматически возникаета его ответственность за исполнение этого поручения. Така жеа кака и по аккредитивной форме расчетов, исполняющий банк может быть не связана c банком-эмитентом корреспондентскими отношениями, ано ответственность перед банком-эмитентом он все равно несет. По инкассо банк-плательщик и банк-взыскатель могут быть не связаны корреспондентскими отношениями, но обязательства между нимиа все равно возникают, и за нарушение этих обязательств Кодексом предусмотрен ответственность. Она применяется на общих основаниях.

Норма, на которую надо обратить внимание, -а это обязанность банков информировать взыскателя о ходе исполнения поручения. Банк должен сообщать, получен платеж или не получен, получен акцепт по требованию или не получен. При этом термин "акцепт", использованный в Кодексе, - это не только тота акцепта платежных требований, которыйа у наса традиционно используется. Ва данном случае речь идета иа об акцепте-векселе, поскольку возможно осуществление инкассирования векселей н основании норм, закрепленных в Кодексе.

Параграф 5 Кодекс о расчете чеками носита достаточно традиционный характер. Следуета обратить внимание н следующие моменты. Чека является ценнойа бумагой, и правовое регулирование в отношениях по чеку во многома подчиняется нормама оба обороте ценных бумаг. Другойа момента -а это вопрос о специальной природе иска, основанного н неоплаченнома чеке. Еслиа чек выдан во исполнение денежного обязательства, то в соответствии с Кодексом выдача такого чек неа погашаета денежное обязательство. Выдач этого чек является передачейа ценной бумаги с целью получения платежа, но еще не является платежом по договору. Такима образом, нельзя считать, что еслиа выдана чек, то расчеты по договору окончены. Этот чек погасит денежноеа обязательство только тогда, когда она будет оплачен. А если он не будет оплачен плательщиком, то этот факт должен быть зафиксирована ва формах, предусмотренных Кодексом: либо протестом, который совершаета нотариус, либо надписью инкассирующего банка на чеке, что он был предъявлен и не оплачен, либо надписью плательщик о том, что он отказывается платить.

На основании такого чек можета быть предъявлен особый иск, основанный н неоплатеа чека. Этота иска отличается несколькими особенностями. Она можета быть предъявлена чекодателю и гарантам (авалистам) по чеку, которые н самома чеке дали гарантиюа его платежа. Этиа лица являются обязанными по чеку и несут солидарную ответственность. Предъявить такое требование можно ва течение 6 месяцева со дня неоплаты чека. у держателя чека, если он не предъявляла его к платежу, либо предъявил, но по истечении установленного срока, либо если неоплата по чеку не удостоверен способами, предусмотренными Кодексом, есть право н основанииа своего основного договора предъявить требования к плательщику по основному договору в общем порядке оба оплатеа продукции, работ, слуг.

Таковы основные положения Кодекса в отношении чеков.

Литература

1.     Гражданский Кодекс РФ.

2.     Комментарии к Гражданскому Кодексу РФ.

3.     Экономика и жизнь 1997 г.

4.     Финансовая газета 1997 г.

5.     Банковское дело, п.р. Колесникова 1995

6.     Деньги. Журнал 1-12 1997 г.

7.     Закон РФ О денежной системе РФ

8.     Денежная теория. Харрис А. 1990

9.     Банковское дело. П.р. Лаврушина 1984