Номер проводки

1

47

2

Номер проводки

3.11.Учет реализации товаров и готовой продукции/h2>

Учет реализации готовой продукции и товаров, приобретенных для перепродажи, ведется с использованием балансовых счетов 45 Товары отгруженные, 46 Реализация продукции (работ, снлуг) и 62 Расчеты с покупателями и заказчиками.

В особом порядке ведется чет реализации товаров, принятых на комиссию. Счет 45 Товары отгруженные в этом случае не испольнзуется, на счете 46 Реализация продукции (работ, слуг) учитынвается только сумма комиссионного вознаграждения.

налитический чет на казанных счетах в программе ведется в следующем порядке.

На счете 45 Товары отгруженные аналитический учет ведется по покупателям, договорам, и отгруженной номенклатуре.

На счете 46 Реализация продукции (работ, услуг) чет ведется по видам деятельности и ванриантам реализации.

На счете 62 Расчеты с покупателями и заказчиками чет ведетнся на следующих субсчетах:

62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях;

62.2 Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте;

62.3 Векселя полученные;

62.01а Расчеты с покупателями за товары комитента в рублях;

62.02а Расчеты с покупателями за товары комитента в валюте.

На субсчетах 62.1 - 62.3 аналитический чет ведется в разрезе покупателей и заказчиков, договоров и вариантов реализации.

На субсчетах 62.01 - 62.02 аналитический чет ведется в разрезе покупателейа и договоров.

Для оформления операций, связанных с отпуском товаров и отнгрузкой продукции собственного производства покупателям, в системе предназначен документ "Отгрузка товаров, прондукции". Документ формирует печатную форму Товарная накладная. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Товарная накладная). Этот документ используется в конфигурации, как для реанлизации товаров, так и для реализации продукции. Основные реквизиты здесь заполняются так же как казано выше. Если отгружается товар, полученный на комиссию, то в нижней части формы документа дополнительно запрашиваются сведения о комитенте и договоре.

Если в этом реквизите для отпускаемой номенклатурной единицы становлен тип продукция, то при проведении документа себестоимость списывается со счета 40 Готовая продукция. Для номенклатурной единицы с типом Товары все зависит от значения реквизита Тип товара. Если продается товар, принятый на комиснсию, то без корреспонденции формируется запись по кредиту забанлансового счета 004 Товары, принятые на комиссию. В остальных случаях себестоимость списывается со счета 41 Товары. Код субнсчета при этом точняется по значению реквизита Тип товара.

При проведении автоматически формируются пронводки, состав которых зависит от типа номенклатуры, типа товара и вида отгрузки.

Если оформляется накладная на продажу продукции, то форминруются следующие проводки:

1. По дебету счета 62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях и кредиту счета 46 Реализация продукции (работ, слуг) на сумму, подлежащую оплате.

2. По дебету счета 46 Реализация продукции (работ, слуг) и кредиту счета 40 Готовая продукция. Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимонсти на количество отгруженной продукции. 3. По дебету счета 46 Реализация продукции (работ, услуг) в корреспонденции со счетом 68.2 Расчеты с бюджетом по нанлогу на добавленную стоимость (или 76.4 Расчеты по налонгам, отложенным для оплаты в бюджет) на сумму налога на добавленную стоимость.

Если продукция облагается налогом на реализацию горюнче-смазочных материалов, то формируется проводка по дебету счета 46 Реализация продукции (работ, слуг) и кредиту счета 67.2 Налог на реализацию горюче-смазочных материалов (или 76.4 Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет) на сумму налога на реализацию горюче-смазочных материалов.

Если становлен реквизит учитывать налог с продаж, то незанвисимо от четной политики формируется проводка по дебету счета 46 Реализация продукции (работ, слуг) и кредиту 76.4 Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет на сумму налога с продаж.

Если в договоре с покупателем предусмотрено, что переход права собственности на продукцию наступает не в момент отгрузки, то в форме ввода документа следует становить вид отгрузки Отгрузка. В этом случае при проведении будет сформирована пронводка по дебету счета 45 Товары отгруженные и кредиту счета 40 Готовая продукция. Сумма проводки рассчитывается как произвендение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции.

Если формируется накладная на отгрузку товаров (кроме принянтых на комиссию), то при проведении формируются те же проводки, что и приведенные выше, но вместо счета 40 Готовая продукция используется счет 41 Товары. Конкретный субсчет станавливаетнся по значению реквизита Тип товара элемента справочника Нонменклатура.

Если в форме документа выбран вариант отгрузки лпродажа (счет 46), и до отгрузки от покупателя был получен аванс (предопнлата), то формируется проводка по зачету аванса по дебету счета 64.1 Авансы, полученные в рублях и кредиту счета 62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях. Дополнительно проводкой по кредиту счета 64.1 и дебету счета 68.2 Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость восстанавливается сумма НДС. Если предоплата вносилась наличными и в константе Выделять НП с аванса установлена Да, то проводкой по кредиту счета 64.1 и дебету счета 68.30 Расчеты с бюджетом по налогу с продаж воснстанавливается сумма налога с продаж с аванса.

Для организаций с четной политикой по оплате суммы НДС и НГСМ при зачете аванса списываются с дебета счета 76.4 в кредит счетов чета расчетов по НДС (68.2) и НГСМ (67.2).

Если по накладной продается товар, принятый на комиссию, то при проведении документа формируется проводка по дебету счета 62.01 Расчеты с покупателями за товары комитента в рублях и кредиту счета 76.1 Расчеты с разными кредиторами и дебиторами в рублях на сумму к оплате. Дополнительно вводится запись по кредиту забалансового счета 004 Товары, принятые на комиссию на стоимость товаров по чнтенным ценам.

Документ Накладная является основанием для ввода докуменнтов Корректировка отгрузки, Реализация отгруженной продукнции и Счет-фактура выданный.

В тех случаях, когда после отгрузки товаров, облагаемых налогом с продаж, меняется форма оплаты с безналичной на наличную, и наноборот, проводки расходной накладной следует скорректировать. Для этого в программе предназначен документ Корнректировка отгрузки. Документ вводится только на основании документа Отгрузка товаров, продукции.

При проведении документа для тех товаров, которые включены в корректируемый перечень, сторнируются ранее введенные проводки, затем формируются новые проводки. При этом автоматически пенресчитываются суммы проводок и станавливаются признаки аналинтического чета

Если при отгрузке продукции и товаров использовался счет 45 Товары отгруженные, то для отражения в чете операций по реализации следует использовать документ Реализация отгружеой продукции.

Данный документ вводится только на основании документа "Отгрузка товаров, продукции, которым оформлялась отгрузка на счет 45 Товары отгруженные. Документ вводится в момент понлучения документов, подтверждающих факт перехода права собстнвенности на отгруженную продукцию (товары) к покупателю (отчет комиссионера, поступление оплаты за реализованный товар и др.).

При проведении документа для каждой единицы товара, казаой в табличной части документа, формируются бухгалтерские пронводки, состав которых аналогичен проводкам, которые формируются в документе Отгрузка товаров, продукции для вида отгрузки Продажа. При этом вместо счета 40 Готовая продукция и 41 Товары в проводках казывается счет 45 Товары отгружеые.

Для автоматического определения расчета полной фактической себестоимости и определения конечного финансового результата на счетах 46, 47 и 48 в программе предназначен документ Закрытие менсяца.

К выполняемым документом действиям относятся:

1. Списание на счет 20 Основное производство общепроизводнственных расходов (сальдо счета 25 Общепроизводственные расходы). При этом формируются проводки по дебету счента 20 и кредиту счета 25. В документе предусмотрено, что, еснли на счете 20 Основное производство учитываются затраты по нескольким видам деятельности, то при проведении докунмента общепроизводственные расходы распределяются по виндам деятельности пропорционально расходам на оплату труда. Если расходы на выплату заработной платы на счете 20 Оснновное производство не отражались, то при проведении донкумента общепроизводственные расходы распределяются по видам деятельности пропорционально общей сумме затрат.

2. Списание на счет 20 Основное производство общехозяйстнвенных расходов (сальдо счета 26 Общехозяйственные расхонды). При этом формируются проводки по дебету счета 20 и кредиту счета 26. В документе предусмотрено, что, если на счете 20 Основное производство учитываются затраты по нескольким видам деятельности, то при проведении документа общехозяйственные расходы распределяются по видам деянтельности пропорционально расходам на оплату труда. Если расходы на выплату заработной платы на счете 20 Основное производство не отражались, то при проведении документа общехозяйственные расходы распределяются по видам деянтельности пропорционально общей сумме затрат. Если четной политикой организации предусмотрено списание общехозяйнственных затрат непосредственно в дебет счета 46 Реализация продукции (работ, слуг), то выполняемое действие следует отключить.

3. Списание расходов со счета 20 Основное производство. В зависимости от характера деятельности (реквизит элемента справочника Виды деятельности) при проведении будут формировать различные проводки.

4. Списание издержек обращения с кредита счета 44 Издержки обращения в дебет счета 46 Реализация продукции (работ, слуг), а также списание отклонений от плановой себестоимости. В обоих этих случаях формируются соответствующие проводки.

6. Определение конечного финансового результата. При выполннении этого действия формируются проводки по дебету (принбыль) или кредиту (убыток) счетов 46 Реализация продукции (работ, слуг), 47 Реализация и выбытие основных средств и 48 Реализация прочих активов в корреспонденции со счентом 80 Прибыли и бытки.

Введенный документ при необходимости можно оформить "перепроводкой" - один из терминов данной программы. При этом ранее сформированные проводки автоматически даляютнся и формируются новые.

Заключение

В последнее время стало модным обсуждать различные аспекты архитектуры и функциональности прикладных экономических программ. По нашему мнению, хорошие бухгалтерские системы независимо от их масштаба, пронграммно-аппаратной платформы и стоимости должны качественно обеспечивать ведение чета, быть надежнынми и добными в эксплуатации.

За последние десять лет компьютер прочно вошел во все области деятельности человека. Автоматизация коснулась и финансово-экономической сферы деятельности. Появилось огромное количество специализированных бухгалтерских программ.

В функциональном аспекте бухгалтерские системы должны безошибочно производить арифметические раснчеты; обеспечивать подготовку, заполнение, проверку и распечатку первичных и отчетных документов произвольнной формы; осуществлять корректный перенос данных из одной печатной формы в другую; производить накопленние итогов и исчисление процентов произвольной степенни сложности; предоставлять возможность обращения к данным и отчетам прошлых периодов (вести архив).

Для того чтобы обеспечить все это, система должна иметь единую базу данных по текущему состоянию бухнгалтерского чета на предприятии и архивным материанлам, любые сведения из которой могут быть легко полунчены по запросу пользователя. В зависимости от особенностей чета на предприятии базы данных могут иметь различную структуру, но в обязательном порядке должны соответствовать структуре принятого плана счентов, задающего основные параметры настройки системы на конкретную четную деятельность. Модули системы, обеспечивающие проведение расчетов, суммирование итогов и начисление процентов, должны использовать действующие расчетные нормативы.

Основными задачами автоматизации ведения бухгалтерского чета на предприятии являются:

Х прощение работы бухгалтера;

Х скорение обработки информационных потоков бухгалтерской документации и создание словий для повышения оперативности бухгалтерской информации;

Х меньшение количества счетных работников занятых обработкой четной информации;

Х сократить объем и повысить целесообразность расходов на ведение бухгалтерского чета.

Х свести к минимуму возможность ошибок в ведении чета.

Все это делается для облегчения работы бухгалтера и создания для него возможностей проводить анализ и планирование деятельности.

Необходимо сказать несколько слов о принципах автоматизации. Любая программа автоматизации должна обладать следующими свойствами:

Х Функциональность - достигается созданием системы по конкретному разделу чета или по предприятию в целом.

Х Модифицируемость - системы легко изменяются и модифицируются.

Х Открытость - реализуется благодаря доступному для пользователей пользовательскому интерфейсу и возможности интегрирования с другими программами.

Х Надежность Цпредусматривает защиту компьютерной системы как от случайных сбоев, так и в некоторых слунчаях от мышленной порчи данных.

Рынок бухгалтерских программ достаточно развит и предлагает потребителям большое количество готовых решений и настраиваемых конфигураций программ. Эти программы позволяют автоматизировать оперативный учет, статистический чет и бухгалтерский чет (синтетический и аналитический) , формировать отчетность, автоматизировать розничную и оптовую торговлю и производство, вести складской чет и чет персонала.

В основе функциониронвания по-настоящему универнсальных систем лежит так называемый инструментальный подход. Он основан на том, что программа снабжается набором инструментальных средств, позволянющих осуществлять модификанцию (перенастройку) системы непосредственно в соответствии с определенными нуждами предприятия. Эти инструментальные средства выполняются в виде отдельных блоков программы отвечающих за настройку алгоритмов построения автоматизации бухгалтерского чета. Чаще всего они имеют форму конфигуратора настройки параметров компьютерного бухгалтерского чета.

Целью дипломной работы является исследование возможностей автоматизации ведения бухгалтерского чета на предприятии на основе современных комплексов автоматизации, осуществленное нами по поручению руководства "Комплект", поставившего себе целью модернизировать старую программу автоматизации бухгалтерского чета на программу отвечающую современным требованиям компьюторного бухгалтерского чета, и внедрения данной программы для повседневного ее использования.

В связи с этим, дипломная работ состоит из трех основных глав.

В первой главе для выявления параметров, которым должна отвечать современная компьютерная программа автоматизации бухгалтерского чета, по поручению руководства "Комплект",были рассмотрены общие возможности наиболее известных и распространенных сегодня программы бухгалтерского чета. В процессе рассмотрения были становленны следующие параметры, которым должна соответствовать современная программа автоматизации бухгалтерского чета:

Х Вести чет по банковским и кассовым операциям;

Х Вести расчет зарплаты;

Х Вести чет основных средств и нематериальных активов (ОС и НА);

Х Вести чет тонварно-материальных ценностей (ТМЦ) и малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП);

Ха Вести синнтетический чет;

Ха Вести многомерный и многоуровневый аналитический чет;

Ха Вести многовалютный чет;

Ха Вести количестнвенный чет;

Ха Вести учет товаров, слуг и производства продукции;

Ха Вести расчеты с бюджетом.

Исходя из этих параметров нами была выбрана и рекомендована для становки и освоения на Комплект, программа УС:Предприятие версии 7.7.

Во второй главе были исседованы общие принципы автоматизации бухгалтерского чета и подготовки разного рода отчетностей на основе компьюторных технологий. В ней наиболее подробно были рассмотрены основные этапы автоматизации бухгалтерского чета и сделаны следующие наблюдения.

В системе УС:Предприятие план счетов играет основополагающую роль в автоматизации бухгалтерского чета на предприятии. Именно в нем, благодаря становке разного рода реквизитов счетов, обусловливаются правила и структура ведения аналитического, количественного, валютного и синтетического чета. План счетов в системе УС:Предприятие воспринимается не только в традиционном бухгалтерском смысле, но и как основа алгоритмов автоматизации. Благодаря данным заложенным в план счетов строятся правила автоматического построения проводок в отдельных разделах автоматизации бухгалтерского чета. В тоже время он выступает как конструктор при подгонке автоматизации бухгалтерского чета для специальных нужд предприятия, создавая новые счета и определяя возможности для их включения в процес автоматизированного бухгалтерского чета. Правда некоторое колличество счетов, введенных в процессе конфигурирования и не подвластных обработке в плане счетов, существенно снижают возможности плана счетов как средства приспособления под определенные нужды предприятия программы автоматизации бухгалтерского чета силами самого бухгалтера. Для введения же изменений посредством Конфигуратора требуются специальные знания в области програмирования, что для бухгалтера не всегда возможно. Этот аспект существенно снижает как производительность системы так и возможности ее полноценного использования.

Документы в системе С:Предприятие играют основную роль для ввода информации о хозяйственной деятельности предприятия точно также как и в ручном бухгалтерском чете. Но в программе они выполняют также роль основания для формирования бухгалтерских проводок на основе этой информации. Кроме того они выступают как средство контроля за правильностью ввода информации, наличии запасов на предприятии и возможностью выписки подложных документов. Также они используются для создания печатных форм стандартных документов используемых на предприятии.

Важной особенностью документов является хранение и систематизация по отдельным группам информации о хозяйственной деятельности предприятия. Структура этого хранения определяется на этапе конфигурации. Но на предприятии зачастую требуется ведение весьма специализированных журналов документов и их форм. Создание же таковых средствами самого бухгалтера весьма затруднено, так как этот процес происходит на этапе конфигурации и требует специальных знаний програмирования. На этом же этапе задаются связи документов между собой и журналами документов. В связи с этим, изменение этих связей для специальных нужд прелприятия средствами самого бухгалтера также затруднено, что существенно снижает эффективность использования программы.

Оформление операций и проводок, ведение аналитического, валютнго и колличественного чет полностью автоматизировано. И на основании автоматически составляемых данных по этим аспектам бухгалтерской деятельности возможно автоматическое составление внешних и внутренних отчетностей по деятельности предприятия, что значительно облегчает работу бухгалтера связанную с ежеквартальным представлением отчетностей в органы ГНИ и фонды, также его обязанности по анализу хозяйственной деятельностипредприятия.

В третей главе, на примере Комплект, было произведено исследование по применению компьютерного бухгалтнрского чета в отдельных его разделах. На основе этих данных были рассмотрены все конкретные возможности и преимущества предоставляемые программой УС:Предприятие как представителем современных систем автматизации бухгалтерского чета, что и являлось конечной целью этой работы, также конечным результатом исследования порученного нам руководством Комплект.

Таким образом, в дипломной работе в целом, рассмотрена и наглядно показана целесообразность применения автоматизмрованного бухгалтнрского чета на предриятии Комплект. И несмотря на некоторые сложности в настройке этих программ под специальные нужды предприятия, их установка себя оправдывает благодаря следующим преимуществам предоставляемым ими:

Х Значительному снижению колличества математических ошибок в бухгалтерском чете;

Х Автоматическому составлению трудоемких форм ежеквартальных отчетностей;

Х Автоматичкский контроль за правильностью и санкционированностью выписки документов;

Х Автоматическое ведение всех форм журналов и книг;

Х Автоматическое составление операций и проводок по данным хозяйственной деятельности и первичным документам;

Х Значительная экономия временных затрат на осуществление бухгалтерского чета.

Основной же тенденцией развития программ данной категории является прощение

конфигурирования этих программ под специальные нужды предприятий.

Список использованной литературы.

1.      

2.      

3.      

4.      

5.      

6.      

7.      

8.      

9.      

10.  

11.  

12.  

13.   : Модус Граффити, 1997. 288с.

14.   : Феникс, 1. 191с.

15.  

16.   : Радио и связь, 1995. 334с.

17.   а

18.   : Практическое пособие по организации чета с использованием компьютора. М.: Инфра-М, 1997. 208с.

19.  

20.  

21.   : Издательство журнала Бухгалтерский бюллетень, 1996. 186с.

22.   : Практическое пособие. С-Пб.: Б. И., 1997. 381с.

23.   : Учебный практикум, 3-е издание. М.: Б. И., 1996. 357с.

24.   : Азбука бухгалтера. М.: Компьютер-Пресс, 1998. 448с.

25.   : Задачи, решения, результаты: Учебное пособие. М.: Компьютер-Пресс, 1. 543с.

26.   ? Бухгалтер и компьютер 2/2. с.3-7.

Приложение 1

Печатные формы отчетов используемых в С:Предприятии