Диплом: Совершенствование структуры выпуска промышленной продукции

Министерство образования и науки Российской Федерации
Псковский Политехнический институт (филиал) Санкт-Петербургского
Государственного Политехнического университета
Дипломный проект
на тему
лСовершенствование структуры выпуска промышленной продукции на ОАО лПсковский
кабельный завод
Заведующий кафедрой ЭиМ
Руководитель:
Выполнил:
Псков, 2004
Содержание
Введение
ГЛАВА 1. Теоретические основы анализа выпуска продукции
1.1. Обзор динамики производства продукции в машиностроительной отрасли
1.1.1. Общая характеристика ситуации в отрасли
1.1.2. Финансовое положение отрасли и прогноз развития
1.2. Общая характеристика предприятия, объемов выпуска промышленной продукции
1.2.1. Краткая история развития ОАО лПсковский кабельный завод
1.2.2. Номенклатура выпуска и производственная структура предприятия
1.2.3. Внешняя среды предприятия
1.3. Общая оценка производственного потенциала организации
1.4. Ассортимент и качество выпускаемой продукции
1.5. Формирование и управление ассортиментом продукции
Выводы по главе 1
ГЛАВА 2. Анализ выпуска и реализации продукции
2.1. Оценка основных технико-экономических показателей
2.2. Анализ основных производственных фондов
2.3. Анализ формирования производственной программы
2.3.1. Анализ объема выпуска продукции
2.3.2. Анализ выполнения договорных обязательств
2.3.3. Анализ ассортимента продукции
2.3.4. Анализ структуры товарной продукции
2.4. Анализ качества продукции
2.5. Анализ ритмичности продукции
2.6. Анализ рентабельности изделий
Выводы по главе 2
ГЛАВА 3. Разработка мероприятий по совершенствованию структуры выпуска продукции
3.1. Резервы увеличения выпуска продукции
3.1.1. Экономическая сущность резервов роста выпуска продукции
3.1.2. Резервы роста выпуска продукции за счет экономии материалов
3.1.3. Резервы роста выпуска продукции за счет расширения производства
3.2. Мероприятия по оптимизации структуры выпуска продукции
3.2.1. Совершенствование структуры товарной продукции
3.2.2. Пути повышения ритмичности производства
3.3. Мероприятия по повышению качества продукции
Выводы по главе 3
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Промышленность является ведущей отраслью экономики по многим причинам.
Во-первых, развитие промышленности, особенно таких отраслей как
машиностроение, является основой для ускорения научно-технического прогресса
во всем народном хозяйстве.
Во-вторых, промышленность вообще и тяжелая индустрия в частности является
фундаментом всей экономики, основой для расширенного воспроизводства и
экономического развития всех субъектов России.
В-третьих, обороноспособность страны в значительной мере определяется уровнем
развития промышленности и др.
Промышленность в Российской Федерации в последние 15 лет находилась в
кризисном положении. Множество внутренних и внешних факторов спровоцировали
спад производства практически во всех отраслях производства. Общая ситуация
экономической нестабильности оказала влияние на общее финансово-хозяйственное
положение предприятий производственной сферы.
Однако постепенно положение промышленности стабилизируются, заново
налаживаются экономические связи, регулируется система межрегиональных
взаимосвязей. В данной экономической ситуации особенно актуальной является
тема дальнейшей финансовой и материальной стабилизации.
Объектом исследования данного дипломного проекта является промышленное
предприятие ОАО лПсковский кабельный завод, его производственная структура,
финансово-хозяйственная деятельность.
Предметом исследования является структура выпуска промышленной кабельно-
проводниковой продукции, производимой предприятием, производство и реализация
продукции.
Цель дипломной работы заключается в разработке и обосновании мероприятий по
совершенствованию структуры и качества промышленной продукции, производимой
предприятием.
Для достижения поставленной цели были выполнены следующие задачи:
- охарактеризована производственная структура анализируемого предприятия ОАО
лПсковкабель, его внешней и внутренней среды, номенклатурный перечень
продукции и организационная структура;
- дана общая характеристика машиностроительной отрасли России и
г. Пскова, ее сегодняшнее положение, перспективы и прогнозы развития;
- проанализирована финансово-хозяйственная деятельность предприятия;
- дана оценка показателей состояния и движения основных производственных
фондов предприятия;
- проведен анализ производства и реализации продукции;
- оценены перспективы развития предприятия;
- разработаны мероприятия по совершенствованию структуры выпуска продукции и
улучшения ее качества.
Главная задача разработки мероприятий - обеспечение нормального
функционирования предприятия, улучшить производственную структуру выпуска
кабельно-проводниковой продукции, разработать четкую систему грамотного
контроля за качеством выпускаемой продукции.
Работа состоит из трех глав.
Первая глава посвящена особенностям развития машиностроительной отрасли
промышленности на современном этапе, тенденциям развития отрасли,
перспективам развития предприятий данной отрасли на ближайшие несколько лет.
Также дана оценка текущего финансово-экономического положения предприятия ОАО
лПсковкабель.
Во второй главе проводится анализ производства и реализации выпускаемой
продукции, дается оценка структуре и движению основных производственных
фондов, анализируется выполнение договорных обязательств и др.
Также во второй главе анализируется выполнение плана по ассортименту и
качеству изделий, дается оценка ритмичности производства, загруженности
производственных мощностей.
В третьей главе выявлены резервы выпуска продукции за счет снижения
перерасхода сырья и увеличения численности промышленно-производственного
персонала; разработаны мероприятия по совершенствованию структуры выпуска
промышленной продукции путем изменения структуры выпуска продукции,
устранения неритмичности продукции.
Также в третьей главе разработаны мероприятия по улучшению качества продукции.
Реализация данных мероприятий позволит предприятию выйти на новый уровень
развития, повысить экономическую эффективность деятельности предприятия и,
как следствие, увеличить прибыльность предприятия.
ГЛАВА 1. Теоретические основы анализа выпуска продукции
1.1. Обзор динамики производства в машиностроительной отрасли
1.1.1. Общая характеристика ситуации в отрасли
Промышленность в Российской Федерации в последние пятнадцать лет находится в
тяжелом кризисном положении. Множество внутренних и внешних факторов
спровоцировали спад производства практически во всех отраслях. Однако
постепенно положение промышленности стабилизируются, о чем и свидетельствуют
данные Комитета по статистике, приведенные ниже.
Несмотря на предостережения экспертов о возможном ухудшении состояния
российской экономики к концу 2003 года, темпы ее роста продолжали оставаться
довольно высокими, причем отмечалось их постепенное увеличение от месяца к
месяцу. Так, если по итогам января-сентября 2003 года рост ВВП по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года составлял 6.5%, то по итогам января-
октября 2003 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года - уже
6.6% (по данным Минэкономразвития). При этом рост ВВП в октябре по сравнению
с сентябрем 2003 года составил 0.6%, а по сравнению с октябрем
2002 года - 7.3%.
Конечно, главным фактором такого результата остаются высокие цены на
энергоносители и, как следствие, рост внешнеторгового оборота и
инвестиционной активности. Согласно данным Госкомстата, инвестиции в основной
капитал в октябре 2003 года выросли по сравнению с октябрем 2002 года на
12.9%, а в январе-октябре 2003 года по сравнению с аналогичным периодом 2002
года - на 12.2%.
Внешнеторговый оборот РФ в январе-октябре 2003 года, согласно данным
Минэкономразвития, вырос по сравнению с аналогичным периодом 2002 года на 22.7%
и составил $166.5 млрд. При этом экспорт составил $107.7 млрд. (рост по
сравнению с январем-октябрем 2002 года - 23.8%), импорт - $58.8 млрд. (рост
20.7%), положительное сальдо - $48.9 млрд. (рост 27.6%). Впрочем, как отмечает
Минэкономразвития, увеличение количественных объемов российского экспорта не
сопровождалось улучшением его товарной структуры и привело к дальнейшему
усилению топливно-сырьевой специализации страны. В товарной структуре экспорта
в январе-сентябре текущего года (по данным ГТК) доля топливно-энергетических
товаров возросла до 60.7% против 56.4% в тот же период прошлого года. Эти цифры
лишний раз подтверждают мнения большинства экспертов о том, что фактор
<высоких цен на сырье> сыграл главную роль в успешных результатах
российской экономики в прошедшие месяцы текущего года.
Высокими темпами продолжает развиваться российская промышленность (Приложение
1). В октябре 2003 года по сравнению с октябрем 2002 года объем промышленного
производства вырос на 7.2%
(с учетом исключения влияния фонда рабочего времени). В январе-октябре 2003
года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост составил 6.8%.
Как видно из таблицы, приведенной в приложении 1, в январе-октябре 2003 года
отмечено снижение производства в четырех промышленных отраслях, наиболее
значимой из которых является легкая промышленность. Снижение производства в
легкой промышленности России в основном было связано с высокими ценами на
хлопок, который практически полностью импортируется. Важным событием 2003
года можно считать довольно высокие темпы роста в российском машиностроении.
Отчасти такой рост в этой отрасли связан с высоким спросом со стороны
нефтедобывающих компаний, то есть косвенно имеет опять же сырьевой характер,
однако отчасти он связан и с возросшими инвестициями, и с увеличением
внутреннего спроса на продукцию российского машиностроения.
Согласно оперативным данным Госкомстата, в январе-ноябре 2003 года индекс
промышленного производства по сравнению с январем-ноябрем 2002 года составил
106.8%, а в ноябре по сравнению с ноябрем прошлого года - 107.1%.
Согласно опубликованной Минэкономразвития информации, ВВП в январе 2004 года
вырос на 7,8% по сравнению с тем же периодом прошлого года, а рост экономики
составил 5,7%.
1.1.2. Текущее состояние отрасли машиностроения
Машиностроение продолжает оставаться одним из лидеров российской
промышленности по темпам роста. В октябре 2003 года рост производства в
отрасли по сравнению с октябрем прошлого года составил 10.3%, а в январе-
октябре 2003 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года - 8.3%.
Более высокие темпы роста в январе-ноябре 2003 года наблюдались только в
топливной промышленности и черной металлургии.
В наибольшей степени в октябре 2003 года производство выросло в
железнодорожном машиностроении, а по итогам января-октября - в
приборостроении (см. таблицу 1.1.). При этом первенство приборостроения в
основном было обеспечено резким ростом в сентябре текущего года (на 49.1% по
сравнению с сентябрем прошлого года). Отрицательная динамика в октябре
наблюдалась в двух подотраслях - сельскохозяйственном и металлургическом
машиностроении. Обращает на себя внимание устойчивый рост в
автомобилестроении, который продолжается уже несколько месяцев подряд, а
также рост производства в нефтяном машиностроении, который имел место в
октябре впервые за все месяцы 2003 года.
Быстрые темпы роста в отрасли эксперты связывают с возросшей инвестиционной
активностью в стране, в основном связанной с высоким уровнем цен на
энергоносители на мировом рынке. При этом следует отметить, что рост
производства осуществлялся, несмотря на обострение конкуренции со стороны
зарубежных производителей, обусловленное укреплением рубля на валютном рынке
страны.
Таблица 1.1.
Динамика производства в основных подотраслях машиностроения
в октябре 2003 года
10.2003/
10.2002, % 10.2003/
09.2003, % 01 - 10.2003/
01 - 10.2002, %
Машиностроение и металлообработка 110.3 98.1 108.3
Железнодорожное машиностроение 145.9 99.1 133.6
Металлургическое машиностроение 76.9 151.1 100.8
Электротехническая промышленность 117.2 113.8 104.2
Станкостроительная и инструментальная промышленность 105.7 92.1 97.7
Химическое и нефтяное машиностроение 104.4 95.0 89.9
Приборостроение 112.3 91.4 145.2
Тракторное и сельскохозяйственное машиностроение 71.6 84.9 71.8
Автомобильная промышленность 115.4 98.4 102.3
Источник: Госкомстат
1.1.3. Финансовое результаты и прогноз развития отрасли
Финансовое положение предприятий машиностроения в январе-августе 2003 года
было хуже, чем в 2002 году по некоторым показателям. В частности,
сальдированный финансовый результат предприятий машиностроения и
металлообработки в январе-августе 2003 года понизился относительно
аналогичного периода прошлого года на 8.0% до 35.0 млрд. руб. Также произошло
увеличение доли убыточных предприятий. Негативная динамика финансовых
показателей в отрасли связана в основном с ростом затрат. Согласно данным
Госкомстата, в январе-октябре 2003 года рост цен на продукцию машиностроения
составил 9.7%, тогда как рост цен в электроэнергетике Ц 14.0%, в черной
металлургии Ц 25.9%, в цветной металлургии Ц 17.9%.
Однако число прибыльных предприятий в машиностроительной отрасли выше, чем в
целом по промышленности, о чем наглядно свидетельствуют данные таблиц 1.2. и
1.3.
Таблица 1.2.
Прибыльные предприятия машиностроения по состоянию на 01.09.2003
Число прибыльных предприятий, в % к общему числу предприятий, на 01.09.2003 Число прибыльных предприятий, в % к общему числу предприятий, на 01.09.2003 Сумма прибыли, млн. руб., за 01-08.2003 01-08.2003/
01-08.2002, %
Промышленность всего 55.8 54.2 518257 165.7
Машиностроения и металлообработка 58.8 59.0 62708 127.4
Источник: Госкомстат
Данные таблицы 1.3. свидетельствуют о значительном росте суммы прибыли в 2003
году по сравнению с 2002 годом, в процентном соотношении данный рост
составляет в машиностроении 27,4 %.
Следовательно, в машиностроительной отрасли существуют положительные
тенденции, финансовое положение предприятий отрасли постепенно улучшается и
стабилизируется.
Таблица 1.3.
Убыточные предприятия машиностроения по состоянию на 01.09.2003
Число убыточных предприятий, в % к общему числу предприятий, на 01.09.2003 Число убыточных предприятий, в % к общему числу предприятий, на 01.09.2003 Сумма убытка, млн. руб., за 01-08.2003 01-08.2003/
01-08.2002,
%
Промышленность всего 44.2 45.8 95052 87.4
Машиностроение и металлообработка 41.2 41.0 27682 119.4
Источник: Госкомстат
Для наглядности, данные о прибыльности / убыточности предприятий
машиностроительной отрасли представлены на рис. 1.1.

Рис. 1.1. Динамика доли убыточных предприятий машиностроительной отрасли.
Из рис. 1.1. видно, что в целом в машиностроении доля убыточных предприятий
на протяжении исследуемого периода ниже, чем в целом по промышленности.
В 2004-2006 гг. прогнозируется увеличение общего объема промышленного
производства на 19-23% против 2002 г. При этом опережающий прирост
производства предполагается в машиностроении и металлообработке (27-31%),
промышленности строительных материалов (28-34%), химической и нефтехимической
(18-21%) и пищевой промышленности (21-24%). В период до 2006 г.
предусматривается совершенствование структуры промышленного производства в
направлении увеличения доли продукции перерабатывающих отраслей.
При совершенствовании структуры выпуска и адаптации к потребностям внешнего
рынка экспорт машиностроительной продукции в 2006 г. может возрасти до 10,6-
11 млрд долл. США (в том числе 7,7-7,9 млрд долл. США в страны дальнего
зарубежья), или 107-110% к уровню 2002 г.
В результате активизации инвестиционных процессов в экономике, поэтапного
снижения таможенных тарифов на машиностроительную продукцию в 2003-2006 гг.
предполагается значительное увеличение импорта машиностроительной продукции.
По оценкам, в 2006 г. импорт увеличится до 21,8-25 млрд долл. США (в 1,3-1,5
раза к уровню 2002 г.).
Одной из основных задач развития машиностроения на период до 2006 г. является
расширение выпуска конкурентоспособной техники и обеспечение модернизации
технической базы промышленности и собственного производства, увеличение доли
машинотехнической продукции в экспорте страны.
Как свидетельствуют цифры, в сфере промышленного производства преобладают
позитивные тенденции развития. А значит, будущее российской экономики обещает
дальнейший устойчивый рост объемов производства и благоприятные условия для
его развития.
1.2. Общая характеристика предприятия, объемов выпускаемой продукции
1.2.1. Краткая история развития ОАО лПсковский кабельный завод
ОАО лПсковский кабельный завод - ведущий производитель кабельной продукции в
Северо-Западном регионе России. ОАО лПсковкабель является предприятием сферы
материального производства, и в связи с этим выпуск готовой продукции
является основным элементом предпринимательской деятельности предприятия.
Завод ОАО "Псковкабель" представляет собой акционерное общество открытого
типа, в котором контрольный пакет акций принадлежит московской компании
"Технологии металлов". Находится в северо-западном регионе России.
История кабельного завода началась в 1963 году с создания цеха по выпуску
эмалированных проводов. Тогда завод входил в состав ПО "Севкабель".
В 1988 году в соответствии с приказом Министерства Электротехнической
промышленности СССР от 20.07.88. г. №398 Псковский кабельный завод был
выведен из состава производственного объединения "Севкабель".
На основании приказа Министерства Электротехнической промышленности СССР и
решения Псковского исполкома городского совета народных депутатов кабельный
завод преобразован в арендное предприятие, и с 01.01.92.г. предприятие
работало в условиях аренды.
Решением Псковского городского совета народных депутатов, в соответствии с
законом Российской Федерации от 25.12.90.г. "О предприятиях и
предпринимательской деятельности" кабельный завод 20.11.92.г. за №0181 был
преобразован в Акционерное общество открытого типа "Псковский кабельный
завод", учрежденное:
Комитетом по управлению государственным имуществом Псковской области,
трудовым коллективом арендного предприятия.
В истории лПсковкабеля, за считанные годы ставшего одним из лидеров
псковской промышленности, были и очень трудные периоды. С 1987 по 1995 годы
предприятие работало самостоятельно как лПсковский кабельный завод. После
революционных событий августа 1991 года завод стал акционерным обществом, и
89,9% акций принадлежало его работникам. Первые пару лет после акционирования
дела шли очень хорошо. Но 1994 - 1995 годы выдались очень тяжелыми, и
предприятие оказалось на грани банкротства. В 1995 году московская компания
лТехнология металлов стала фактическим владельцем завода, выкупив
контрольный пакет акций у работников. Московские инвесторы сразу же начали
выводить псковское предприятие на качественно новый уровень. У завода
появились оборотные средства, новое оборудование. В частности на средства
московских инвесторов были приобретены эмалеагрегаты, линии для производства
силовых кабелей. И дела предприятия пошли в гору. В период с 1994 по 2003
годы в развитие и модернизацию предприятия вложено свыше пяти миллионов
долларов.
1.1.2. Организационная структура предприятия
По состоянию на 31.12.2003 года среднесписочная численность работников ОАО
лПсковкабель составила 718 человек, в т.ч. рабочих 562 чел., руководителей,
специалистов и служащих Ц 150 чел., непромышленная группа Ц 6 человек.
Организационная структура предприятия представлена в приложении 2.
За отчетный период произошли следующие изменения в организационной структуре
ОАО лПсковкабель:
- произошло объединение отделов маркетинга бизнес единиц № 1 и № 2 в один и
перемещение в службу продаж. Это вызвано необходимостью более
скоординированной работы данного подразделения по обслуживанию потребителей,
выполнению заказов;
- бюро рекламы выведено из службы продаж и службу по персоналу и социальному
развитию с целью расширения его функций.
С 01.05.03 года бизнес-единицы переименованы в Производство № 1 и № 2 и из их
состава выведены ремонтные подразделения, отдел технологической и
инструментальной подготовки и отдел технической подготовки производств. Эти
подразделения переведены:
- в службу главного инженера Ц отдел технологической и инструментальной
подготовки производства, бюро электроники и промышленной автоматики и
ремонтно-дежурный участок. Данные изменения введены с целью улучшения
оперативного, технологического планирования и комплексной подготовки
производства на все виды технологических операций;
- во вновь организованную службу технической подготовки производства из
Производства № 2 переведены: конструкторское бюро, технологическое бюро, бюро
электроники и промышленной автоматики, ремонтно-механический участок. Задачей
службы техической подготовки производства является модернизация старых и
проектирование новых видов оборудования.
С 16.09.03 г. из штатного расписания полностью выведена служба технической
подготовки производства в количестве 34 единиц, в связи с переводом на
предприятие ООО лПсковгеокабель. Функции этой службы переданы в службу
Главного инженера.
За 2003 год на ОАО лПсковкабель введено 3 новых единицы, из них:
1 ед. Ц рабочего, 2 ед. Ц специалистов.
1.2.3. Производственная структура предприятия и номенклатура выпускаемой
продукции
Предприятие расположено в северо-западном промышленном узле города Пскова и
занимает площадь 12 га. В его состав входят три основных участка и четыре
вспомогательных участка. Наглядно производственная структура предприятия
представлена в таблице 1.4.
Таблица 1.4.
Производственная структура предприятия
Наименование подразделения Функции
Производство № 1
1. Участок эмалирования горячим способом №1. Производство эмальпроводов
2. Участок обмоточных проводов №2 Изготовление обмоточных проводов со стекловолокнистой и бумажной изоляцией.
Изготовление полуфабрикатов для участков №1 и №2.
3. Участок волочения проволоки №3. Производство проводов отдельных марок.
4. Участок тары и прочей продукции №4. Производство пластмассовой тары, ремонт и изготовление деревянной тары (барабанов Ц под кабели, поддонов и решеток Ц под упаковку, деревянных матов Ц под упаковку барабанов).
5. Участок производственной комплектации №5. Комплектация и упаковка готовой продукции со сдачей на склад. Перевозка всех видов полуфабрикатов между участками с предварительным взвешиванием.
6. Инструментальный участок №6. Изготовление инструмента для всех основных участков: волочение Ц изгонтовление волоков с искусственными и натуральными алмазами, твердосплавных волоков; эмаль Ц изготовнление калибров; стеклообмотка Ц изготовнление инструмента для экструзионных линий, нипелей для стеклообмоточных машин.
Производство № 2
Участок проводов с ПВХ-изоляцией. Изготовление проводов с ПВХ изоляцией.
Технологическую схему производства можно представить следующим образом (см.
Приложение 3): катанка (медь, алюминий) поступает со склада на участок №3 на
волочение, откуда в виде проволоки поступает на участки №1 и №2; кроме того,
проволока как полуфабрикат поступает на участок №2 с участка №1. Производство
№2 также использует проволоку и эмальпровода, которые изготавливаются на этих
участках. Далее, если обнаружен брак, проволока возвращается на переволочение
или на дополнительную обработку на участок №1. Готовая продукция поступает
соответственно на склад готовой продукции, а при неисправимом браке Ц на
склад отходов. Так примерно выглядит технологическая схема производства на
ОАО лПсковкабель.
Для того, чтобы представить более развернуто деятельность завода необходимо
рассмотреть номенклатуру выпускаемой продукции. ОАО лПсковский кабельный
завод является крупнейшим производителем кабельно-проводниковой продукции в
г. Пскове и в области, поэтому ассортимент продукции, выпускаемой
предприятием достаточно широк и разнообразен.
В настоящее время номенклатурный перечень продукции, выпускаемой акционерным
обществом, насчитывает более 100 видов проводов, кабелей и шнуров.
Номенклатура продукции завода представлена в таблице 1.5.
Таблица 1.5.
Номенклатура продукции завода
Наименование, марка Назначение
Провода эмалированные:
ПЭВЛ, ПЭВТЛ-1, ПЭВТЛ-2, ПЭЭА, ПЭТВ-1, ПЭТВ-2, ПЭТВМ, ПЭВТЛД, ПЭВА, ПЭТД-180, ПЭФ-155,ПЭТВП, ПЭТМ-155, ПЭТ-200, ПЭПЛОТ. Предназначены для применения в эл. машинах, аппаратах и приборах.
Продолжение таблицы 1.5.
Провода обмоточные:
ЛЭШО, ЛЭЛО, ЛЭШД, ЛЭП, АПСД, ПЭТВСД, ПЭТВСПД, ПСДТ, ПСЛД, ПСДКТ, ПСДКТ-Л, ПСДК-Л, ПЭПТ-В, ПБ, АПБ. Предназначены для изготовления обмоток эл. машин, аппаратов
Провода установочные на напряжение до 450В:
ПВ1, ПВЗ, АПВ, АППВ, ПБР, ПБПГ ПБППГ. Предназначены для монтажа эл. цепей
Провода и шнуры соединительные:
ПВС, ШВВП, ШВП-2, ШВВ Предназначены для присоединения эл. приборов, радиоэлектронной аппаратуры
Провода и шнуры телефонные:
ТРВ, АТРВ, ПКСВ, ШТЛ, ПБТПН Предназначены для распределительных цепей связи.
Провода монтажные:
НВМ, НВ, МГШВ. Предназначены для работы в цепях эл. устройств общепромышленного назначения
Провода неизолированные:
А, АС. Предназначены для передачи электро- энергии в воздушных электросетях
Кабели связи:
ПРППМ, ПРПВМ, ПРППА Предназначены для эксплуатации на абонентских линиях телефонной связи и распределительных сетях проводного вещания
Кабели силовые:
АВВГ, ВВГ, АПВГ, ПВГ Предназначены для передачи и распределения электроэнергии в стационарных установках
1.2.3. Внешняя среда предприятия
2003 год для ОАО лПсковкабель характеризовался повышенным спросом на
кабельно-проводниковую продукцию и освоением новых видов проводов и кабелей.
Увеличение объема продаж основной продукции предприятия, начавшееся в первом
квартале сохранилось на протяжении всего года.
Традиционно высоким спросом пользуются эмалированные и обмоточные провода.
Реализация эмалированных проводов в 2003 году составила по отношению к 2002
году 174%, обмоточных проводов Ц 147%.
По итогам работы за 9 месяцев 2003 года предприятие занимало: 3-е место по
выпуску эмалированных проводов с долей рынка 11,9% и 3-е место по выпуску
обмоточных проводов с долей рынка 13,8%.
Основными конкурентами в отчетном периоде являлись: ОАО лКамкабель г. Пермь,
ЗАО лМоскабельмет г. Москва, ОАО з-д лМикропровод г. Подольск, СП лВолмаг
и ОАО лРыбинсккабель г. Рыбинск. Увеличение производства эмалированных
проводов позволило ОАО лПсковкабель сравняться по этому показателю с
основными конкурентами: ЗАО лМоскабельмет и ОАО з-д лМикропровод.
Уменьшение производства монтажных проводов в 2003 году к 2002 году
обусловлено как специфичностью данного вида продукции, так и сильной
конкуренции на рынке. В России и СНГ заводов-производителей данного вида
проводов Ц 27. ОАО лПсковкабель по итогам работы за 9 месяцев 2003 года
занимало 12 место, проигрывая таким конкурентам как НП лПодольсккабель, ОАО
лКамкабель, ОАО лБеларуськабель, ОАО лСамарская К.К., ЗАО лКавказкабель,
ОАО лЧувашкабель, ОАО лУралкабель, ОАО лУфимкабель. Расположение данных
предприятий имеет широкую географию и позволяет им контролировать многие
регионы. Их специализация Ц производство кабелей и проводов в ПВХ изоляции.
Наличие современного оборудования позволяет им вести жесткую ценовую политику
и удовлетворять потребности заказчиков в более короткие сроки. Но при всем
этом все заказы, поступавшие в адрес лПсковкабель были исполнены в
установленные договорами сроки и в надлежавшем качестве.
Рост цен на сырьё, материалы и электроэнергию, который продолжился в 2003
году, повлиял на уровень цен заводов-изготовителей кабельно-проводниковой
продукции. По согласованию с Руководством кабельного департамента и плановым
отделом ГК лТехнология металлов несколько раз увеличивались цены на
реализуемую кабельно-проводниковую продукцию в связи с изменением ситуации на
рынке продаж кабельно-проводниковой продукции. Данные решения принимались на
основе мониторинга цен заводов-конкурентов и экономических расчетов.
По прежнему основным потребителем кабельно-проводниковой продукции является
ООО лТехнокабель М. Объем закупок продукции в 2003 году составил
ориентировочно 125,2 млн. руб. (без НДС и тары), что на 16% больше, чем в
2002 году и составляет 18% от общего объема поставок.
За 2003 год увеличились поставки эмалированных проводов на Украину. Кроме
поставок фирме ООО лТД Одескабель, начались поставки фирме ООО
лЮжэлектротехнологии г. Новая Каховка. В денежном выражении они составили 1
679 тыс. дол. США, а за 9 месяцев 2002 года - 416 тыс. дол. США. В
настоящее время этот рынок является перспективным, так как заводы,
выпускающие эмалированные провода и находящиеся на территории Украины,
испытывают определенные трудности и не могут в полной мере удовлетворить
возрастающие потребности в этом виде проводов. В планах предприятия
увеличение объемов поставляемой продукции в этот регион.
Так же продукция экспортировалась в Латвию, Эстонию, Беларусь, Армению,
Азербайджан, Молдавию, Узбекистан, Казахстан.
В 2003 году продолжалось сотрудничество с такими предприятиями как ОАО лАВАР
и ОАО лПЭМЗ г. Пскова. Им поставлено продукции на 29,5 млн. руб. По
сравнению с 2002 годом значительное увеличение объемов поставок произошло и
по другим постоянным потребителям:
ОАО лСафоновский электромашиностроительный завод - 20,7 млн. руб. (+26%),
ООО лПроитехсервис г. Санкт-Петербург Ц 17,2 млн. руб. (+44%), лПатон г.
Сафроново Ц 5,6 млн. руб. (+73%), лНовотранстехника г. Москва Ц 28,1 млн.
руб. (+360%).
Индивидуальный подход к потребителям и их требованиям по качеству продукции
позволил в 2003 году заключить договора и осуществить поставки в адрес
объединения лСтинол г. Липецк через Липецкий завод лЭлектроаппарат. Было
поставлено продукции на сумму 7,8 млн. руб.
В рамках маркетинговой деятельности проводилась работа с постоянными и
потенциальными клиентами. Она заключалась в опросах покупателей, изучении
текущих и перспективных потребностей, требований к качеству выпускаемой на
ОАО лПсковкабель продукции, изучении возможностей расширения сотрудничества
путем предоставления более выгодных условий, чем у конкурентов. Особое
внимание было уделено таким крупным предприятиям, как ОАО лКентаусский
трансформаторный завод г. Кентау (Казахстан), ОАО лАлтайский
трансформаторный завод г. Барнаул, ОАО лУралэлектротяжмаш г. Екатеринбург,
ОАО лНовочеркасский электровозостроительный завод г. Новочеркасск. В мае
месяце с ОАО лКентаусский трансформаторный завод заключен долгосрочный
контракт и начаты поставки эмалированных и обмоточных проводов. Проведенная
работа с остальными потенциальными заказчиками позволила заключить
долгосрочные контракты с ОАО лУралэлектротяжмаш г. Екатеринбург и ОАО
лАлтранс г. Барнаул. Дальнейшая работа с этими потребителями позволит ОАО
лПсковкабель значительно увеличить объемы продаж обмоточных проводов и
новых видов продукции, выпуск которой будет производиться на эмальагрегатах
австрийской фирмы лMAG.
Продукция, которую в настоящее время выпускает ОАО лПсковкабель востребована
потребителями, но имеющееся оборудование не позволяет в полной мере
удовлетворять растущие потребности рынка. Производство новых видов
трансформаторов и электродвигателей требует производства новых марок
проводов.
В планах службы продаж: увеличение объемов реализации кабельно-проводниковой
продукции, укрепление позиций на имеющихся и завоевание новых рынков сбыта,
достижение максимальной загрузки производства заказами, получение
максимальной прибыли от продаж продукции.
На рис. 1.2. приведена динамика изменения продаж кабельно-проводниковой
продукции за 2003 г.

Рис. 1.2. Изменение объемов продаж КПП за 1-4 кварталы 2003 года.
В первой декаде ноября 2003 года получено положительное аудиторское
заключение по сертификации системы качества производства по стандарту ИСО
9000 версии 2000 года. В данных международных стандартах обобщен опыт,
накопленный в мире в области управления качеством. Данные стандарты
способствуют росту международной торговли и конкурентоспособности ее
участников. Стандарты приняты в 90 странах. Исходя из вышеуказанного
положительное заключение по сертификации по стандарту ИСО 9000 Ц это
существенный шаг вперед на пути к выходу на международный рынок.
В течение отчетного года на заводе продолжалась работа по улучшению условий
труда рабочих. За прошедший год согласно плану по охране труда выполнено 44
мероприятия на общую сумму 2 468 тыс. руб.
1.3. Общая оценка производственного потенциала предприятия

Для того чтобы оценить производственный потенциал предприятия необходимо:
- ознакомиться с имущественным состоянием хозяйствующего субъекта;
- определить состоятельность предприятия: сумеет ли организация
выполнить свои обязательства перед третьими лицами Ц акционерами,
инвесторами и т.д.
- определить конечный финансовый результат работы предприятия.
В таблице 1.6. приведен анализ средств предприятий и их источников
(агрегированный баланс предприятия ОАО лПсковкабель
Таблица 1.6.
Средства предприятий и их источники
Показатели На 31.12.2002 На 31.12.2003 Изменения
Сумма, тыс. руб. Структура, % Сумма, тыс. руб. Структура % Абсолютные %
3.1. Основной капитал 126 494 28,6 205 644 40,8 +79 150 +12,2
3.2. Оборотный капитал
В том числе в сфере: 316 073 71,4 298 689 59,2 -17 384 -12,2
Производства 48 188 10,9 66 934 13,3 +18 746 +2,4
Обращения 267 885 60,5 231 755 45,9 -36 130 -14,6
Итого актив баланса 442 567 100,0 504 333 100,0 +61 766 0
3.3. Собственный капитал 236 224 53,4 267 099 53,0 +30 875 -0,4

Продолжение таблицы 1.6.
3.4. Заемный капитал,
в том числе: 206 343 46,6 237 234 47,0 +30 891 +0,4
3.4.а Долгосрочный заемный капитал 6 129 1,4 44 140 8,8 +38 011 +7,4
3.4.б Краткосрочный заемный капитал 200 214 45,2 193 094 38,2 -7 120 -7
Итого пассив баланса 442 567 100,0 504 333 100,0 +61 766 0
Собственный оборотный капитал
(п. 3.3 Ц п. 3.1.) 109 730 24,8 61 455 12,2 -48 275 -12,6
Источник: данные бухгалтерской отчетности организации
Из таблицы 1.6. видно, что за отчетный год структура активов изменилась:
увеличилась доля основного капитала на 12,2%, а оборотного, соответственно,
уменьшилась, в том числе в сфере производства увеличилась на 2, 4%, а в сфере
обращения уменьшилась на 14,6%. В связи с этим изменилось строение капитала:
на начало 2003 года соотношение основного к оборотному капиталу составляло
0,40, а на конец 2003 года Ц 0,69.
В структуре капитала доля собственных источников сократилась на 0,4%, а
заемных соответственно увеличилась.
Для большей объективности следует провести анализ структуры баланса (табл. 1.7.)
Таблица 1.7.
Анализ структуры баланса
Средства предприятия, тыс. руб. Источники средств предприятия тыс. руб. Формирование
Основной капитал (ОК) Собственный капитал (СК) 126494 = 236224-109730
100% (ОК) = 100% (СК)
На начало года 126 494 На начало года 236 224
Оборотный
капитал (ОК) Заемный капитал (ЗК) 316073 = 206343+109730
100%(ОбК)=65%(ЗК)+35%(СК)
На начало года 316 073 На начало года 206 343
ДЗК 6 129
КЗК 200 214
Собственные оборотные средства
На начало года (СОС) (236224-126494) 267 099
Основной капитал (ОК) Собственный капитал (СК) 205644=267099-61455
100% = 100% (СК)
На конец года 205 664 На конец года 267 099
Оборотный капитал (ОбК) Заемный капитал (ЗК) 298689=237234+61455
100%(ОбК)=79%(ЗК)+21%(СК)
На конец года 298 689 На конец года 237 234
ДЗК 44 140
КЗК 193 094
Собственные оборотные средства
На конец года (СОС) 61 455 (267099-205 644)

Источник: данные бухгалтерской отчетности организации
Анализ таблицы 1.7. показал, что за прошедший период в структуре капитала
принципиальных изменений не произошло:
- как на начало, так и на конец 2003 года основной капитал
предприятия был на 100% сформирован из собственных источников (уставный,
добавочный, резервный капиталы, нераспределенная прибыль отчетного года);
- на начало года оборотный капитал был сформирован на 65% за счет
заемного капитала и на 35% - за счет собственных источников. На конец периода
его формирование на 79% произошло за счет заемных средств и на 21% за счет
собственных средств.
Для того чтобы оценить потенциальные возможности предприятия целесообразно
проанализировать основные средства предприятия
Структура основного капитала предприятия представлена в таблице 1.8.
Таблица 1.8.
Основной капитал предприятия
Показатели Сумма (тыс. руб.) Структура, %
31.12.02 31.12.03 Изменен. 31.12.02 31.12.03 Изменен.
Нематериальные активы 0 117 +117 0 0,1 +0,1
Основные средства 67 537 106 562 +39 025 53,4 51,8 -1,6
Незавершенные капитальные вложения 20 526 27 427 +6 901 16,2 13,3 -2,9
Долгосрочные финансовые вложения 38 231 70 071 +31 840 30 34 +4
Прочие внеоборотные активы 0 27 +27 0 0 0
Итого: 126 294 204 204 77 910 99,6 99,2 -0,4
Источник: данные бухгалтерской отчетности организации
Из таблицы 1.8. видно, что за отчетный период основной капитал увеличился на
79,32 млн. руб. или на 63% и составил 205,6 млн. руб.
Увеличение по статьям лосновные средства на сумму 39,0 млн. руб. и
лнезавершенные капитальные вложения на сумму 6,9 млн. руб. связано с
реализацией плана мероприятий технического развития предприятия.
1.4. Ассортимент и качество выпускаемой продукции
Управление ассортиментом является одной из важнейших составляющих
конкурентной стратегии предприятия. Вопрос о расширении либо сужении
ассортимента выпускаемой или продаваемой продукции может иметь различные
решения в зависимости от целого комплекса конкретных условий: отрасль,
товарная группа, размеры фирмы и прочие конъюнктурные составляющие.
Любое расширение ассортимента неизбежно влечет за собой увеличение расходов.
В таком случае расширение ассортимента должно рассматриваться, как и всякие
операционные расходы Ч с точки зрения их влияния на денежные потоки и
финансовые результаты.
В любом случае главным критерием при оценке решения о выпуске новой продукции
(будь то новый и независимый вид товара или, в данном конкретном примере ОАО
лПсковкабель - выпуск новых типоразмеров существующих марок) или о
сокращении существующей товарной номенклатуры должно быть изучение денежных
потоков.
Если компания развивает более одного направления в рамках однородной товарной
группы (например, выпускает несколько видов однородной кабельноЦпроводниковой
продукции различных размеров), то конкуренты, занятые продвижением
аналогичной товарной позиции могут отставать в производстве тех же видов и
марок. Это связано, во-первых, с привлечением дополнительного финансирования,
а во-вторых, с необходимостью изыскания (копирования) аналогичных ноу-хау.
На ОАО лПсковский кабельный завод ассортимент продукции, представленный к
продаже достаточно широк. Т.к. для предприятия характерна работа
исключительно по заказам (предприятие получает заказ от потенциального
покупателя в перечне позиций заказа, и только затем приступает к его
выполнению), следовательно, информация о нуждах покупателей своевременна и
точна.
Однако создание нового товара - процесс чрезвычайно сложный, так как помимо
конструкторско-технологических решений и модернизации производственной базы
речь идет, в конечном счете, о создании такой товарной массы, которая
полностью отвечает требованиям рынка. Известно, что значительное количество
новых товаров, выведенных на рынок, терпит коммерческий провал: примерно 8 из
10 не оправдывают возлагавшихся на них надежд изготовителей. Основными
причинами являются: недостаточное владение состоянием спроса именно на данный
товар, технические и эксплуатационные дефекты товара, неэффективная реклама,
завышенная цена, непредвиденные ответные действия конкурентов, неверно
выбранное время для выходы на рынок, непременные производственные проблемы,
т.е. в целом неправильно была спрогнозирована конкурентная политика.
При выборе путей повышения конкурентоспособности товара нередко бывает очень
своевременное решение не о запуске нового, а о модификации товара. Решение о
модификации товара принимается в целях удовлетворения особых требований
покупателей для получения большей прибыли.
Инвестиции в качество должны быть направлены, прежде всего, на людей.
Изменение взглядов, принципов, получение новых знаний - самая главная сегодня
задача. Закупка современных технологий, модернизация производства оправдана
только тогда, когда в результате будет выпускаться качественная
конкурентоспособная продукция.
В условиях укрепления в Пскове открытой рыночной экономики борьба за
потребителя на внутреннем и внешнем рынках требует создания и производства
конкурентоспособных товаров. Конкурентоспособность товара - это такой уровень
его экономических, технических и эксплуатационных параметров, который
позволяет выдержать конкуренцию с другими аналогичными товарами на рынке.
Новые подходы к проблеме качества требуют все более полного учета
изготовителями рыночного фактора, сдвига от административных рычагов контроля
качества к преимущественно организационно-экономическим мерам управления
качеством, перехода к гибкой системе стандартизации, позволяющей
производителям более оперативно реагировать на меняющиеся требования
внутреннего и внешнего рынка к качеству товаров, организации работы по
переходу в перспективе к обеспечению высокого качества продукции.
Проблема повышения качества Ц одна из главных задач развития экономики нашей
страны. В последние годы во всех передовых в техническом отношении странах
отмечается растущий интерес к повышению качества продукции.
Качество товара, его эксплуатационная безопасность и надежность, дизайн,
уровень послепродажного обслуживания являются для современного покупателя
основными критериями при совершении покупки, и, следовательно, определяют
успех или неуспех фирмы на рынке.
Качество прошло многовековой путь развития. Оно развивалось по мере того, как
развивались, разнообразились и множились общественные потребности и
возрастали возможности производства по их удовлетворению.
Особенно динамично процесс развития и изменения сущности качества, его
параметров происходил в последние десятилетия, когда быстро менялись само
понятие качества, требования и подходы к нему. Наиболее интенсивно этот
процесс протекал, в частности, в Японии, ставшей в 70-80-е годы фактически
мировым лидером в определении уровня качества по многим видам товаров.
Динамику развития уровней качества в Японии в послевоенный период можно
представить следующим образом.
Первый уровень - лсоответствие стандарту. Качество оценивается как
соответствующее либо нет требованиям стандарта (или другого документа на
изготовление продукта - технические условия, договор и т.д.). Этот уровень
характерен для 50-х годов.
Второй уровень (1960 г.) - лсоответствие использованию. Продукт должен
удовлетворять не только обязательным требованиям стандартов, но и
эксплуатационным требованиям, чтобы пользоваться спросом на рынке.
Третий уровень - лсоответствие фактическим требованиям рынка. В идеальном
варианте это означает выполнение требований покупателей о высоком качестве и
низкой цене товара. Данный уровень характерен для 70-х годов.
Четвертый уровень (1980 г.) - лсоответствие латентным (скрытым, неочевидным)
потребностям. Предпочтение у покупателей получают товары, обладающие в
дополнении с другими потребительскими свойствами, удовлетворяющими
потребности, которые у потребителей носили неявный, мало осознаваемый ими
характер.
Такой же путь, как Япония, но с некоторым отставанием во времени, проходят и
другие развитые страны с рыночной экономикой. В условиях конкурентной среды
производители в своей деятельности не могут не следовать этим требованиям
повышения уровня качества.
1.5. Формирование и управление ассортиментом продукции
Сущность планирования, формирования и управления ассортиментом заключается в
том, чтобы товаропроизводитель своевременно предлагал определенную
совокупность товаров, которые бы, соответствуя в целом профилю его
производственной деятельности, наиболее полно удовлетворяли требованиям
определенных категорий покупателей.
Формирование ассортимента Ч проблема конкретных товаров, их отдельных серий,
определения соотношений между лстарыми и лновыми товарами, товарами
единичного и серийного производства, лнаукоемкими и лобычными товарами,
овеществленными товарами и/или лицензиями и лноу-хау. При формировании
ассортимента возникают проблемы цен, качества, гарантий, сервиса, собирается
ли производитель играть роль лидера в создании принципиально новых видов
продуктов или вынужден следовать за другими изготовителями.
Формированию ассортимента предшествует разработка предприятием ассортиментной
концепции. Она представляет собой направленное построение оптимальной
ассортиментной структуры, товарного предложения, при этом за основу
принимаются, с одной стороны, потребительские требования определенных групп
(сегментов рынка), а с другой, Ч необходимость обеспечить наиболее
эффективное использование предприятием сырьевых, технологических, финансовых
и иных ресурсов с тем, чтобы производить изделия с низкими издержками.
Ассортиментная концепция выражается в виде системы показателей,
характеризующих возможности оптимального развития производственного
ассортимента данного вида товаров. К таким показателям относятся:
разнообразие видов и разновидностей товаров (с учетом типологии
потребителей); уровень и частота обновления ассортимента; уровень и
соотношения цен на товары данного вида и др. Цель ассортиментных концепций Ч
сориентировать предприятие на выпуск товаров, наиболее соответствующих
структуре и разнообразию спроса конкретных покупателей.
Подкрепленная мерами организационного и иного характера по обеспечению
выпуска продукции в предусмотренных структуре и наборе ассортиментная
концепция может рассматриваться как своего рода программа по управлению
развитием производства и реализацией соответствующих товаров. Целевая ее
часть включает требования к оптимальной структуре ассортимента, а программная
Ч систему мер по ее достижению за определенный период. Этой программе придает
комплексный характер включение в нее вопросов, связанных с оптимизацией
ассортимента. В качестве критериев оптимальности выступают требования
потребителей к ассортименту и качеству товаров, ресурсные возможности,
социальные установки.
При расширении ассортимента компания может столкнуться с барьерами для входа
на рынок, например, потребность в капитале, более высокие издержки, доступ к
каналам потребления, политика правительства и т.д.
Предприятия, принимающие решение о сокращении ассортимента могут сталкиваться
также и с барьерами выхода из рынка. Среди них:
з Наличие у производителя долгосрочных капитальных вложений в
специализированные активы. Такие активы могут оказаться либо малоликвидными,
либо требуют значительных затрат на демонтаж, консервацию или
эксплуатационную поддержку. Это, например, характерно для ОАО лПсковский
кабельный завод, т.к. предприятие обладает уникальным высокотехничным и
дорогостоящим оборудованием.
з Стратегия компании направлена на комплексную диверсификацию и
сокращение одного из сегментов может повлечь организационный и финансовый
дисбаланс в смежных ассортиментных группах.
з Высокие потери необратимых затрат: существенные инвестиции в научно-
исследовательские разработки, рекламу и маркетинг, рассчитанные на
перспективу.
з Утрата или ограничение доступа к смежным рынкам.
з Социально-экономические последствия, связанные с сокращением
персонала и сопротивлением со стороны заинтересованных институций.
з Ущерб для общего делового статуса предприятия.
Принятие решения о создании новой торговой марки или использовании старой,
как мощного маркетингового инструмента, связано с необходимостью оценки
возможных сценариев восприятия новых видов продукции на потребительском
рынке. Если новый товар продвигается на рынке под старой торговой маркой, то
возможны два следующих исхода. Первый сценарий (оптимистический) Ч успех
нового продукта на рынке и связанное с этим увеличение рыночной стоимости
старой торговой марки. Второй сценарий (пессимистический) Ч неудача нового
продукта и связанная с этим потеря экономических ресурсов инвестированных в
старую торговую марку, при этом валовой убыток по всей компании может в
несколько раз превышать убытки от новой товарной единицы. Правильное решение
должно приниматься на основе сопоставления размеров риска развития событий по
вышеописанным сценариям.
Решение дилеммы о том, под какой торговой маркой (новой или старой) расширять
ассортимент также возможно на основе внедрения системы тотального управления
деньгами. Это означает, что любая продукция должна быть не только
безупречного качества, но и должна быть необходима потребителю (востребована
клиентами). В этом случае отпадает необходимость развития нового брэнда,
значительно сокращаются маркетинговые расходы, а валовой доход компании
максимизируется не только в виде роста прибыли, но и увеличения рыночной
стоимости компании за счет роста стоимости нематериальных активов фирмы.
Достижение соответствия между структурно-ассортиментным предложением товаров
предприятием и спросом на них связано с определением и прогнозированием
структуры ассортимента. Прогноз структуры ассортимента на долгосрочный
период, в котором были бы учтены такие важные для потребителя признаки
товара, как эстетические характеристики, точные размеры, конкретная цена,
маловероятен. Прогнозируется лишь тенденция развития ассортимента (а более
точно Ч ассортиментная структура спроса и товарного предложения). Так, можно
определить, какое разнообразие телевизоров будет отвечать требованиям
различных групп потребителей, но нереально дать прогноз потребности в
конкретных моделях с набором конкретных свойств на перспективу. Указанные
прогнозы, учитывая влияние фактора взаимозаменяемости товаров, необходимо
рассматривать во взаимосвязи.
Прогноз тенденции развития ассортимента должен показывать такую траекторию
развития процесса, которая позволит обеспечить достижение намечаемого
соответствия товарного предложения предприятия меняющейся в перспективе
ассортиментной структуре спроса на рынке.
Итак, суть проблемы формирования ассортимента состоит в планировании
фактически всех видов деятельности, направленных на отбор продуктов для
будущего производства и реализации на рынке и на приведение характеристик
этих продуктов в соответствие с требованиями потребителей. Формирование на
основе планирования ассортимента продукции Ч непрерывный процесс,
продолжающийся в течение всего жизненного цикла продукта, начиная с момента
зарождения замысла о его создании и кончая изъятием из товарной программы.
Система формирования ассортимента включает следующие основные моменты:
Определение текущих и перспективных потребностей покупателей, анализ
способов использования данной продукции и особенностей покупательского
поведения на соответствующих рынках.
Оценка существующих аналогов конкурентов по тем же направлениям.
Решение вопросов, какие продукты следует добавить в ассортимент, а
какие исключить из него из-за изменений в уровне конкурентоспособности;
следует ли диверсифицировать продукцию за счет других направлений
производства предприятия, выходящих за рамки его сложившегося профиля.
Рассмотрение предложений о создании новых продуктов,
усовершенствование существующих, а также о новых способах и областях
применения товаров.
Разработка спецификаций новых или улучшенных продуктов в
соответствии с требованиями покупателей.
Изучение возможностей производства новых или усовершенствованных
продуктов, включая вопросы цен, себестоимости и рентабельности.
Проведение испытаний (тестирование) продуктов с учетом потенциальных
потребителей в целях выяснения их приемлемости по основным показателям.
Разработка специальных рекомендаций для производственных
подразделений предприятия относительно качества, фасона, цены, наименования,
упаковки, сервиса и т.д. в соответствии с результатами проведенных испытаний,
подтверждающих приемлемость характеристик изделия или предопределивших
необходимость их изменения.
Оценка и пересмотр всего ассортимента.
Планирование и управление ассортиментом Ч неотъемлемая часть маркетинга. Даже
хорошо продуманные планы сбыта и рекламы не смогут нейтрализовать последствия
ошибок, допущенных ранее при планировании ассортимента.
Управление ассортиментом предполагает координацию взаимосвязанных видов
деятельности Ч научно-технической и проектной, комплексного исследования
рынка, организации сбыта, сервиса, рекламы, стимулирования спроса. Трудность
решения данной задачи состоит в сложности объединения всех этих элементов для
достижения конечной цели оптимизации ассортимента с учетом поставленных
стратегических рыночных целей предприятием. Если этого достигнуть не удается,
то может получиться, что в ассортимент начнут включаться изделия,
разработанные скорее для удобства производственных подразделений предприятия,
нежели для потребителя.
С точки зрения концепции маркетинга Ч это прямо противоречит тому, что
необходимо действительно делать. Задачи планирования и формирования
ассортимента состоят, прежде всего, в том, чтобы подготовить
лпотребительскую спецификацию на изделие, передать ее проектному
(конструкторскому) отделу, а затем проследить, чтобы опытный образец был
испытан, при необходимости модифицирован и доведен до уровня требований
потребителей. Иначе говоря, в формировании ассортимента решающее слово должно
принадлежать руководителям службы маркетинга предприятия, которые должны
решать вопрос о том, когда более целесообразно вложить средства в модификацию
изделия, а не нести дополнительные возрастающие расходы по рекламе и
реализации устаревающего товара или снижать цену на него. Именно руководитель
службы маркетинга предприятия должен решать, настало ли время ввести в
ассортимент новые продукты взамен существующих или в дополнение к ним.
Выводы по главе 1
ОАО лПсковский кабельный завод является ведущим в Северо-Западном регионе
производителем кабельной продукции, начинающий свою историю с 1963 года с
создания цеха по выпуску эмалированных проводов. Завод имеет четыре дочерних
компании: ЗАО Торговый дом лПсковкабель, ЗАО лПсковгеокабель, ООО
лПсковкабельторг и ООО лПсковэмаль.
Номенклатурный перечень продукции насчитывает более 100 видов проводов,
кабелей и шнуров. Наибольший удельный вес за 9 месяцев 2003 года в общей
сумме товарной продукции ОАО лПсковкабель имеют провода эмалированные Ц 240
645 089,48 руб. или 52% и провода обмоточные Ц 113 897 574,57 руб. или 25%.
Необходимо также отметить, что чистая прибыль предприятия за рассмотренный
период составила 8,7 млн. руб. по сравнению с 7,0 млн. руб. за аналогичный
период предыдущего года. Стоимость основных средств по состоянию на 1 января
2004 года составила 110 миллионов рублей.
Основными конкурентами в отчетном периоде являлись: ОАО лКамкабель г. Пермь,
ЗАО лМоскабельмет г. Москва, ОАО з-д лМикропровод г. Подольск, СП лВолмаг
и ОАО лРыбинсккабель г. Рыбинск. Увеличение производства эмалированных
проводов позволило ОАО лПсковкабель сравняться по этому показателю с
основными конкурентами: ЗАО лМоскабельмет и ОАО з-д лМикропровод.
Предприятие ОАО лПсковский кабельный завод характеризуется достаточно
устойчивым финансовым положением. Причем, в анализируемом 2003 году основные
показатели платежеспособности, финансовой устойчивости имели стабильную
тенденцию к увеличению.
В заключении можно сказать, что предприятию необходимо тщательно
рассматривать, видоизменять и прогнозировать ассортиментную стратегию и
постоянно искать пути увеличения качества продукции.
ГЛАВА 2. Анализ выпуска продукции
2.1. Оценка основных технико-экономических показателей
Рыночные условия хозяйствования поставили коммерческие предприятия перед
фактором открытой сферы деятельности в системе неопределенности и повышенного
риска. С одной стороны, предприятия получили право свободно распоряжаться
собственными средствами, самостоятельно составлять хозяйственные контракты и
сделки на внутреннем и внешнем рынках, что заставило их самостоятельно
заниматься поиском надежных потенциальных партнеров и качественно оценивать
их финансовую устойчивость и платежеспособность. С другой стороны,
предприятия с большим интересом стали относится к оценке собственных
возможностей: могут ли они отвечать по своим обязательствам; эффективно ли
используют имущество; окупаются ли вложенные в активы средства; целесообразно
ли расходуется чистая прибыль и др. Для того, чтобы квалифицированно отвечать
на эти вопросы необходимо проводить грамотный финансовый и управленческий
анализ.
Целью данной дипломной работы является анализ хозяйственных процессов по
производству и реализации продукции; использованию всех видов ресурсов и
т.д., поэтому целесообразно на первое место вывести внутрихозяйственный
(управленческий) анализ.
Внутрихозяйственный анализ представляет собой составную часть экономического
анализа деятельности предприятия.
Для того чтобы оценить позицию ОАО лПсковский кабельный завод на рынке,
проанализировать внутрихозяйственные процессы, происходящие в организации,
проследить динамику развития предприятия необходимо оценить главные
финансово-экономические показатели деятельности, их структуру и развитие.
Анализ основных технико-экономических показателей приведен ниже.
Как видно из таблицы 2.1., в 2002 году на лОАО лПсковский кабельный завод в
стоимостном выражении объем выпущенной продукции составлял 440 554 тыс. руб.,
а в 2003 году объем производства вырос до 673 129 тыс. руб., что на 53 % или
на 232 585 тыс. руб. больше чем в 2002 году.
Объем реализованной продукции в 2003 году вырос на 54 % или на 242 111 тыс.
руб. по сравнению с 2002 г. и составил 690 048 тыс.руб.
Изменения объема производства продукции повлияли и на численность ППП. В 2002
году численность ППП составляла 715 человека, а в 2003 году - 718 человек,
что на 3 человека больше, чем в 2002 году. Это увеличение связано с
увеличением объема производства.
В свою очередь изменения численность ППП повлияли на годовой фонд оплаты
труда: в 2002 году ФОТ был равен 35256 тыс. руб., а в 2003 году, с
увеличением численности ППП, ФОТ увеличился и составил 56340 тыс. руб. в год,
что на 59,13 % выше, чем в 2002 году.
Выработка на одного работающего в 2002 году составляла 626,49 тыс. руб., а в
2003 году Ц 961,07; т.е на 58 % или на 334,58 тыс. руб. больше чем в 2002
году.
Среднемесячная заработная плата также выросла: если в 2002 году она
составляла 4109,09 руб., то в 2003 году она в связи с увеличением объема
производства повысилась до 6 539 руб. Таким образом, рост составил 59,13 %.
С каждым годом увеличивалась и себестоимость реализованной продукции: в 2002
году Ц400722 тыс. руб., в 2003 году - 628819 тыс. руб., что на 59,13 %
больше, чем в 2002 году.
С увеличением объема реализации продукции увеличивалась и прибыль
предприятия. В 2002 году прибыль составила 39832 тыс.руб., а в 2003 году Ц
44282 тыс. руб., что на 11,02 % больше чем в 2002 году.
За анализируемый период значительно увеличилась среднегодовая стоимость ОПФ.
В 2002 году она составляла 65488 тыс. руб., а в 2003 году Ц 87050 тыс. руб.,
т.е. прирост составил в абсолютных единицах 21562 тыс. руб., а в
относительных единицах Ц 33 %.
Фондоотдача рассчитывается как отношение объема производства к среднегодовой
стоимости ОПФ. В 2002 году она составляла 6,73, в 2003 году фондоотдача
увеличилась на 14,95 % по отношению к 2002 году и составила 7,73. Данное
увеличение фондоотдачи в анализируемом периоде объясняется опережающими
темпами роста среднегодовой стоимости ОПФ по сравнению с ростом объема
производства (60,21 % и
31 % соответственно)
Рентабельность продукции, то есть отношение прибыли к себестоимости,
составила в 2002 г . Ц 7,03 % , и в 2003 г. Ц 9,74 %, т.е. выросла на 30%.
Поведя анализ общих технико-экономических показателей деятельности на ОАО
лПсковский кабельный завод можно сделать вывод о том, что существует
тенденция роста практически всех показателей. Однако следует обратить
внимание на эффективность использования ОПФ, т.к. ввод новых производственных
мощностей не приносит пропорционального увеличения выпуска продукции в
стоимостном выражении.
Таблица 2.1.
Основные технико-экономические показатели ОАО лПсковкабель за
2002-2003 годы
Показатели Ед. изм. 2002г. 2003г. Отклонение абсол. +,- Отклон. относ. %
Объем производства в стоимостном выражении Тыс. руб. 440 554 673 139 232 585 153
Объем реализованной продукции Тыс. руб. 447 937 690 048 242 111 154
Численность ППП Чел. 715 718 3 100
Продолжение таблицы 2.1.
Годовой фонд оплаты труда Тыс. руб. 35 256 56 3400 21 084 159,80
Выработка на одного работающего Тыс. руб. 518,85 606,23 87,38 116,84
Среднемесячная зарплата рабочих Руб. 4 109,09 6 539,00 2 429,91 159,13
Себестоимость реализованной продукции Тыс. руб. 400 722 628 917 228 195 156,95
Прибыль (доход)
от реализации Тыс. руб.. 39 832 44 222 4 390 111,02
Среднегодовая стоимость ОПФ Тыс. руб. 65 488 87 050 21 562 132,93
Фондоотдача Руб. 6,73 7,73 1,01 114,95
Рентабельность продукции % 7,03 9,74 2,91 130,10
Источник: данные форм №1,2 бухгалтерской отчетности предприятия
2.2. Анализ основных производственных фондов
На качество выпускаемой продукции существенное влияние оказывает состояние
основных производственных фондов, их структура, возрастной состав, степень их
использования и т.д. Какие бы высококвалифицированные специалисты не
работали на предприятии, какая бы не применялась уникальная рецептура и
технология, но на устаревшем или отработавшем свой ресурс оборудовании
практически невозможно выпускать продукцию, соответствующую современным
стандартам качества.
Анализ ОПФ позволяет выяснить, необходимо ли проводить на предприятии
переоснащение, существует ли неиспользуемое оборудование, которое можно
ввести в действие или реализовать, насколько структура ОПФ соответствует
потребностям предприятия и т.д.
Данные таблицы 2.2. показывают, что за отчетный год произошли существенные
изменения в наличии и структуре ОПФ. Стоимость ОПФ увеличилась на 7 335 тыс.
руб. или на 1,08% (100608/93273 * 100). Это произошло за счет того, что
поступило фондов на сумму 10 110 тыс. руб., а выбыло на 2 778 тыс. руб.
Причем поступление непромышленных фондов составило 58,86 от общей суммы
поступлений.
Стоимость промышленно-производственных фондов выросла на
1 100 тыс. руб. или же на 1,68%. Доля промышленно-производственных фондов в
общем объеме ОПФ уменьшилась с 89,43% до 84,30%. К концу года доля
непромышленных фондов увеличилась и составила 15,70% против 10,57% на начало
года.
Таблица 2.2.
Структура основных производственных фондов
Показатели На нач. года Поступило Выбыло На кон. года
Тыс. р. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
Пром.-произ фонды 83417 89,43 4160 41,14 2763 99,46 84814 84,30
Непром. фонды 9856 10,57 5953 58,86 15 0,54 15794 15,7
Всего ОПФ 93273 100 10113 100 2778 100 100608 100
В т.ч. актив. часть 69707 74,73 2316 22,90 2740 98,63 69283 68,86
Источник: данные бухгалтерской отчетности
Отрицательным моментом в анализе структуры движения ОПФ за отчетный период
является тот факт, что уменьшилась активная часть ОПФ с 69 707 тыс. руб. до
69 283 тыс. руб., т.е. доля активной части к концу года по сравнению с
началом года уменьшилась с 68,86% до 74,73%.
Важное значение имеет анализ изучения движения ОПФ. Для него рассчитывают
следующие показатели:
Коэффициент обновления = 4160/84814 = 0,05
Коэффициент выбытия = 2778/84814 = 0,03
Коэффициент прироста = 10113/93273 = 0,11
Коэффициент износа = 48562/100608 = 0,48
Коэффициент годности = (100608-48562)/100608 = 0,51
Для наглядности структура основных фондов в начале и в конце анализируемого
периода представлена в виде диаграммы на рис. 2.1. и 2.2.
Расчет коэффициентов показал, что 5% ОПФ было обновлено, выбыло около 3%,
износ ОПФ составил 48%. Таким образом, 52% основных производственных фондов
пригодно для эксплуатации.
Согласно данным таблицы 2.3. на предприятии произошло увеличение стоимости
ОПФ, которое сопровождалось сдвигом в их структуре. Стоимость зданий и
сооружений выросла на 4 040 тыс.руб. или на 17,14%, наблюдается увеличение их
доли в общей сумме ППФ с 25,27% до 27,44 %. Исходя из вышесказанного, можно
сделать вывод о том, что состав и структура основных производственных фондов
на
ОАО лПсковский кабельный завод достаточно удовлетворительна и устойчива.
Таблица 2.3.
Анализ состава, структуры и динамики промышленно-производственных фондов
Состав ОПФ На нач. года На кон. года Отклон.
+, - Темп роста, %
Тыс. руб. % Тыс. руб. %
Промыш.-произ. фонды 93273 100 100608 100 7335 107,86
В т.ч. здания, сооружения 7651
15915 8,20
17,06 13685
13948 13,60
13,86 6034
-1967 178,87
87,64
Итого зданий, сооружений 23566 25,27 27606 27,44 4040 117,14
Транспортные средства 8295 8,89 7456 7,41 -839 89,89
Машины и оборудование 60244 64,59 59767 59,41 -477 99,21
Производственный и хозяйственный инвентарь 1168 1,25 2060 2,05 892 176,37
Прочие - - 3719 3,70 3719 100
Источник: данные формы № 5 бухгалтерской отчетности
В структуре ППФ наиболее высокий темп роста (176,37%) наблюдается у
передаточных устройств, стоимость которых выросла на 892 тыс. руб.
Для наглядности структура основных фондов в начале и в конце анализируемого
периода представлена в виде диаграммы на рис. 2.1. и 2.2.

Рис. 2.1. Структура основных фондов на 1 января 2002 года

Рис. 2.2. Структура основных фондов на 31 декабря 2003 года
Стоимость транспортных средств, напротив, уменьшилась с 8 295 тыс. руб. на
начало года до 7 456 тыс. руб. на конец года, т.е. на
839 тыс. руб. Темп роста составил -10,11 %. Стоимость машин и оборудования к
концу года незначительно уменьшилась на 1% или на 477 тыс. руб.
Итак, проведя анализ основных производственных фондов, можно делать вывод об
обеспеченности предприятия основными фондами, парк оборудования на ОАО
лПсковкабель постоянно обновляется новейшим дорогостоящим оборудованием и у
предприятия есть резервы повышения производительности и увеличения объемов
выпуска.
Непосредственно анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения
показателей выпуска продукции, который предполагает следующие этапы
:
1. Анализ формирования и выполнения производственной программы;
1.1. Анализ объема выпуска продукции;
1.2. Анализ выполнения договорных обязательств по реализации продукции.
1.3. Анализ ассортимента продукции;
1.4. Анализ структуры товарной продукции;
2. Анализ качества продукции;
3. Анализ ритмичности производства;
4. Анализ рентабельности продукции.
2.3. Анализ формирования производственной программы
2.3.1. Анализ объема выпуска и реализации продукции
К важнейшим показателям, характеризующим результаты производственной
деятельности предприятия и его структурных подразделений следует отнести
объем выпущенной (произведенной продукции). Согласно Временным указаниям по
отражению в формах государственного статистического наблюдения показателей
промышленной продукции, утвержденным постановлением Госкомстата РФ по
согласованию с Минэкономики РФ и Минфином РФ от 31 декабря 1996 года № 153,
объем выпущенной (произведенной) продукции включает стоимость:
- готовых изделий (продуктов), выработанных за отчетный период времени всеми
подразделениями юридического лица, предназначенных для реализации на сторону,
передачи своему капитальному строительству и своим непромышленным
подразделениям, зачисления в состав основных фондов, а также выдачи своим
работникам в чет оплаты труда;
- работ (услуг) промышленного характера, выполненным по заказам со стороны,
для своего капитального строительства и своих непромышленных подразделений, а
также работ по модернизации и реконструкции собственного производства;
- работ по изготовлению продукции (изделий) с длительным производственным
циклом, производство которых в отчетном периоде не завершено;
- полуфабрикатов своей выработки, отпущенных за отчетный период на сторону,
своему капитальному строительству и своим непромышленным подразделениям.
На ОАО лПсковский кабельный завод показатель объема выпущенной продукции
включает количество и стоимость готовых изделий.
Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми
показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и
неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства
продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство
определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой
разработки производственной программы. Предприятие должно производить только
те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.
На ОАО лПсковский кабельный завод используется именно данная стратегия, т.е.
возможный объем производства продукции определяется существующим рынком сбыта
и равен объему реализации.
Темпы роста объемов производства и реализации продукции. Повышение ее
качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и
рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное
значение. Его основные задачи:
- оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации
продукции;
- определение влияния факторов на изменение величин этих показателей;
- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации
продукции;
- разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров,
заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических
ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую
продукцию, работы и услуги. В своей деятельности предприятия обязаны
учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой
продукции и услуг.
Объем производства промышленной продукции может выражаться в натуральных,
условно-натуральных и статистических измерителях. Обобщающие показатели
объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки Ц в
оптовых ценах.
Натуральные показатели (штуки, тонны и др.) используют при анализе объемов
производства и реализации по отдельным видам и группам однородной продукции.
Условно-натуральные показатели, как и стоимостные применяются для обобщенной
характеристики объемов производства продукции.
Основными показателями объема производства являются товарная, реализованная и
валовая продукция.
Валовая продукция Ц стоимость всей продукции и выполненных работ, включая
незавершенное производство, выраженная в сопоставимых ценах. (Применяется для
статистического анализа).
Товарная продукция Ц валовая продукция за минусом внутризаводского
оборота и незавершенного производства.
Реализованная продукция - стоимость реализованной продукции, отгруженной
и оплаченной покупателями.
Важнейшим направлением внутрихозяйственного анализа деятельности предприятия
является контроль за выполнением производственной программы выпуска
продукции. Поэтому прежде всего предлагается уделить внимание следующим
аналитическим процедурам: исследованию и оценке выполнения плана по
производству продукции и его подразделениям Ц цехам основного производства.
Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета
базисных и цепных темпов роста и прироста по нескольким годам, чтобы оценить
динамику изменений объема
производства (табл.2.4.).
Из таблицы видно, что за пять лет объем производства и реализации возрос в
несколько раз. Темпы роста объемов производства и реализации продукции резко
выросли за последние несколько исследуемых лет. Наиболее резкое увеличение
произошло в 2002 году, когда объемы производимой продукции выросли более чем
на 100%.
В 2003 и 2004 гг. наращивание объемов продолжается, но темпы роста снизились
и составили 14,22 и 17,15 % соответственно.
Таблица 2.4.
Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
Год Объем производства и реализации продукции, тыс. руб. Темпы роста, %
Цепные Базисные
1999 90 125 100,00 100,00
2000 145 018 160,91 100,00
2001 396 401 273,35 273,35
2002 440 554 111,14 303,79
2003 673 139 152,79 464,18
2004 (план) 832 450 123,67 574,03
Источник: данные финансовой отчетности предприятия
Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно
рассчитать по среднеарифметической и среднегеометрической взвешенной.
Исчислим его по среднегеометрической:
Т_вп = √Т₁*Т₂*Т₃*Т₄*Т₅,
где Т_вп - среднегодовой темп прироста выпуска продукции;
Т_1-5 Ц цепной темп роста выпуска продукции по годам.
Т_вп = √1,0*1,609*2,7335*1,1114*1,5279 = 1,6531 = 165,31 %
В данном случае среднегодовой темп прироста выпуска и реализации продукции
составляет 65,31%.
Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции можно
представить графически (рис.2.3.)

Рис.2.3. Динамика производства и реализации продукции за период с 1999 по
2004 год.
Также необходимо выявить структурные сдвиги производимой продукции, для этого
следует оценить объем произведенной продукции в укрупненной номенклатуре.
(Табл. 2.5.)
Таблица 2.5.
Производство КПП за 2001-2003 гг.
Показатели Ед.изм. 2001 2002 2003 Изменения
2002/2001 2003/2001
Кабельная продукция производства ПКЗ, всего, в том числе: Тыс. руб. 285 674 378 641 599 467 90 844 313 793
Эмальпровода Тн 2125 2651 4618 526 2 493
Обмоточные провода Тн 875 1 491 2224 616 1 349
Провода и шнуры осветительные Км 4236 6179 8823 1 943 4 587
Монтажные провода Км 3750 3727 3175 -23 -575
Установочные провода Км 1670 2 058 2985 388 1 315
Кабели силовые Км 956 843 653 -113 -303
Провода слабого тока Км 790 718 196 -72 -594
Источник: данные внутренней отчетности организации
Как видно из таблицы, ежегодно происходит наращивание объемов выпуска
продукции. Так, выпуск кабельной продукции в денежном выражении в 2002 году
составил на 90 844 тыс. руб. больше, чем в 2001 году, в 2003 году прирост
выпуска продукции к 2001 году составил уже
313 793 тыс. руб.
Наибольший рост объемов выпуска пришелся на провода и шнура осветительные,
прирост их выпуска в натуральном выражении составил в 2003 году к 2001 году 4
587 тыс. руб. Выпуск монтажных проводов, проводов слабого тока и кабелей
силовых, напротив, уменьшился в натуральном выражении. Снижение выпуска
производства кабелей силовых в натуральном выражении вызвано структурным
сдвигом по этой группе: в настоящее время заводом выпускаются кабели более
крупного сечения.
Снижение объема выпуска монтажных проводов обусловлено их малой
востребованностью покупателями и их низкой рентабельностью. Процент выпуска
этих проводов в денежном выражении к общему объему составляет 0,015%.
ОАО лПсковский кабельный завод регулярно экспортирует свою кабельно-
проводниковую продукцию (КПП) на экспорт. В
таблице 2.6.представлены данные по экспортируемой продукции в
2001-2003 гг.
Таблица 2.6.
Объем отгруженной кабельной продукции на экспорт
Показатели 2001 2002 2003
Тыс. руб. Удельн. вес, % Тыс. руб. Удельн. вес, % Тыс. руб. Удельн. вес, %
Объем отгрузки КПП
(в фактических ценах), всего, 325 400 100 447 937 100 616 385 100
Экспорт 29 850 9 58 800 13 112 800 18
Источник: данные внутренней отчетности организации
Данные, приведенные в таблице, свидетельствуют о том, что ежегодно происходит
прирост продукции, отправляемой на экспорт. В 2002 году по сравнению с 2001
годом доля экспортируемой продукции от общего числа произведенной КПП
увеличился на 4%, в 2003 году увеличение доли экспорта КПП составило уже
5%.
Для наглядности данные о соотношении КПП, реализуемой на внутреннем рынке и
отправляемой на экспорт представлены на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Объем отгруженной кабельной продукции на экспорт
Как видно из рис. 2.4. доля экспортируемой продукции увеличивается с каждым
годом, что является положительным фактором в развитии ОАО лПсковский
кабельный завод.
Также важно оценить соотношение производства продукции и ее отгрузки. Данные
для анализа приведены в таблице 2.7.
Таблица 2.7.
Сравнительная отгрузка производства и отгрузки КПП за 2003 год
Показатели Ед. изм. 2003 год Отгрузка /
к производству
производство отгрузка Абсол. Относ.
Эмальпровода тн 4618 4615 -3 0
Обмоточные провода тн 2224 2192 -32 -1
Провода и шнуры осветительные км 8823 9257 +434 +5
Монтажные провода км 3175 3146 -29 -1
Установочные провода км 2985 3009 +24 +1
Кабели силовые км 653 675 +94 +3
Провода слабого тока (репродукторные) км 196 290 -6 +48
Данные таблицы 2.7. наглядно свидетельствуют о том, что производство и
отгрузка КПП практически не отличаются друг от друга. Это говорит о том, что
предприятие ОАО лПсковский кабельный завод достаточно успешно выполняет
производственную программу по реализации КПП. Однако данные таблицы
свидетельствуют лишь о итоговых количественных показателях, поэтому также
целесообразно провести анализ выполнения договорных обязательств предприятия.
2.3.2. Анализ выполнения договорных обязательств
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных
обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для
предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных
санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки
сбыта продукции, что может повлечь за собой спад производства.
В процессе анализа определяется выполнение планов поставок за месяц и
нарастающим итогом в целом по предприятию в разрезе отдельных потребителей и
видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана и дается оценка
деятельности предприятия по выполнению договорных обязательств (Приложение
4). Т. к. номенклатура изделий, отгружаемая поставщикам ежемесячно,
насчитывает несколько десятков ассортиментных позиций, то целесообразно
провести анализ по группам изделий, производство и реализация которых
приносит предприятию наибольшую прибыль, т.е. доля которых в общем объеме
выпуска наиболее велика.
Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности
между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ВП₀) и
его недовыполнением (ВПн) на плановый объем (ВП₀):
Кд = (ВП₀ - ВПн) / ВП₀ ,
где ВП₀ - плановый объем продукции для заключения договоров;
ВПн - недопоставка продукции по договорам.
Кд = (1567 Ц 64) / 1567 = 0,96, или 96%.
Из таблицы видно, что за ноябрь 2003 г. недопоставлено продукции по договорам
на сумму 64 тыс. руб. или на 4%.
Основной причиной недопоставок на ОАО лПсковский кабельный завод являются
периодическая аритмичность в производстве продукции, вызванная простоем
оборудования (анализ ритмичности приведен ниже).
Но в целом, итогом анализа договорных обязательств является вывод, что
предприятие достаточно успешно выполняет свои обязательства перед
поставщиками. Графически модель изменения объемов реализации продукции
представлена на рис. 2.5.

Рис.2.5. Модель факторной системы объема реализации продукции
2.3.3. Анализ ассортимента продукции
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают
ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции и
структура производства и реализации продукции.
При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие
должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой
Ц наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических,
технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.
Система формирования ассортимента включает в себя следующие моменты:
Определение текущих и перспективных потребностей покупателей;
Оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску
продукции;
Изучения жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению
новых изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более
совершенных видов продукции и изъятия из производственной программы морально
устаревших и экономически неэффективных изделий;
Оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте
продукции.
Выполнение плана по ассортименту может оцениваться:
- по способу наименьшего процента;
- по удельному весу в общем перечне наименований изделий выпущенной продукции.
Обычно же оценка выполнения плана по ассортименту производится с помощью
одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего
фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по
ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная
сверх плана или непредусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана
по ассортименту).
В связи с тем, что предприятие ОАО лПсковский кабельный завод производит
обширный ассортимент изделий, следует ограничиться исследованием выполнения
плана только по ассортименту кабельно-проводниковой продукции (таблица 2.8.).
При этом воспользуемся методикой, позволяющей провести такую оценку по методу
наименьшего процента (гр. 3 табл. 2.8.) либо среднего процента,
рассчитываемого по формуле:
К_ас = N_ас/N_пл*100,
где К_ас - процент выполнения плана по ассортименту, %;
N_ас Ц сумма фактически выпущенных изделий каждого вида
(наименования), но не более их планового выпуска, тыс. руб. (итого по гр. 4
табл. 2.5.);
N_пл Ц плановый выпуск продукции, тыс. руб. (итого по гр. 1 табл. 2.8.).
К_ас = 389 450 / 629 440 = 95,8%
Таблица 2.8.
Выполнение плана по ассортименту кабельно Ц проводниковой продукции
Показатель Выпуск продукции % выполнения плана Засчитывается в выполнение плана по ассортименту
По плану фактически
А 1 2 3 4
Эмальпровода 265 310 261 420 98.53 261 420
Обмоточные провода 68 700 70 120 102.07 68 700
Шнуры и провода осветительные 19 500 24 960 128.00 16 850
Установочные провода 112 000 96 967 89.14 96 967
Монтажные провода 5 555 5 260 94.69 5 260
Кабели силовые 136 365 126 740 92.94 126 740
Провода слабого тока (репродукторные) 22 010 14 000 63.61 22 010
Итого: 629 440 599 467 95.24 597 497
Источник: расчеты автора
На основании данных табл. 2.8. процент выполнения плана по ассортименту
кабельно Ц проводниковой продукции составляет 63.61%
(по методу наименьшего процента) и 95,8% (597 497 : 629 440 * 100) Ц по
среднему проценту.
Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешними, так и
внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на
отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения,
несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по
независящим от него причинам.
Внутренние причины Ц недостатки в организации производства, плохое
техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток
электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления
и материального стимулирования.
На анализируемом предприятии ОАО лПсковский кабельный завод причины
недовыполнения плана по ассортименту являются, в основном, внешними, т.е.
независящими от него. Это в основном резкие скачки цен на основное сырье и
материалы Ц медную и алюминиевую катанку. За период с 2000 по 2004 гг. рост
цен на данные полуфабрикаты составил более 70%.
Также существенно влияние существующего совокупного спроса на изготавливаемую
продукцию. Т.к. эмальобмоточные проводы являются в общей массе продукцией
промышленного назначения, то спад промышленного производства в Российской
Федерации несомненно оказывает влияние на недовыполнение плана по данным
категориям продукции.
Напротив, крупные заказы от ltd лELSOTRONIC CORPORATION и от ОАО
лПсковэнерго на обмоточные провода и шнуры и провода осветительные в 2003
г. привели к тому, что план выпуска данных видов изделий был перевыполнен на
2,07 и 28 % соответственно.
Следовательно, можно говорить о том, что в условиях разрыва хозяйственных
связей, остановки многих отечественных машиностроительных предприятий Ц
поставщиков сырья для производства кабельно Ц проводниковой продукции
выпускающие ее предприятия вынуждены менять свою производственную программу
во избежании остановки собственного производства. Этим объясняется
возникающие существенные отклонения в выполнении плана.
2.3.4. Анализ структуры товарной продукции
Увеличение объемов производства (реализации) по одним видам и сокращение по
другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения
отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре Ц значит
сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения
отдельных их видов.
Изменение структуры производства оказывает большое влияние на экономические
показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость,
себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается
удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном
выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при
увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении
доли низкорентабельной продукции.
Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей
можно произвести способом цепной подстановки (табл. 2.9.), который позволяет
абстрагировать от всех факторов, кроме структуры продукции.
Поскольку номенклатура выпускаемой продукции на ОАО лПсковский кабельный
завод весьма обширна, то анализ структуры товарной продукции по всему
предприятию и по всем ассортиментным позициям слишком объемен. Следовательно,
целесообразно выбрать из всей номенклатуры изделия, удельный вес которых в
товарной продукции предприятия наиболее высок. Такими изделиями являются
эмальобмоточные провода следующих марок АБВГ, ПММ, ППИУ, ПЭТВ-2 нескольких
типоразмеров.
ВП_ф = ∑ (V_{ф. общ}. *УД_i_ф * Ц_i_пл) = 191725,9
ВП_усл = ∑ (V_{ф. общ.} *УД_i_пл * Ц_i_пл) = 189643,1
∆ВП_стр = ВП_ф Ц ВП_усл = 191725,9 Ц 189643,1 = +2082,8 тыс. руб.
Таблица 2.9.
Анализ структуры товарной продукции
Изделие Оптовая цена за 1 тн. км. Тыс. руб. Объем производства продукции, тн. км. Товарная продукция в ценах плана, млн. руб. Изменение товарной продукции за счет структуры, руб.
план факт план Фактически при плановой структуре факт
А 1 2 3 4 5 6 7
АВВГ
4*25 32,80 400 354 13 120 12 685,5 11 611,2 -1 074,3
АВВГ
4*35 43,70 370 343 16 169 15 633,5 14 989,1 -644,4
АВВГ
3*70 68,50 600 606 41 100 39 738,8 41 511,0 1 772,2
ПММ
1,8*4,0 65,89 200 203 13 178 12 741,5 13 375,7 634,1
ПММ
3,28*6,4 61,50 200 197 12 300 11 892,6 12 115,5 222,9
ППИУ 560,00 35 35 19 600 18 950,8 19 600,0 649,2
ПЭТВ-2
0,4 81,00 200 187 16200,0 15663,5 15147,0 -516,5
ПЭТВ
0,56 82,60 200 354 16 520 15 972,9 16 685,2 712,3
Продолжение таблицы 2.9.
ПЭТВ
0,71 81,40 200 202 16 280 15 740,8 15 221,8 -519,0
ПЭТВ-2
1 79,80 200 187 15 960 15 431,4 14 364,0 -1 067,4
ПЭТВ-2
1,25 77,40 203 180 13 120 12 685,5 11 611,2 -1074,3
ПЭТВ-2 77,40 200 221 15 712,2 15 191,8 17 105,4 1913,6
ИТОГО 2 808 2 715 196139,2 189643,1 191725,9 2 082,8
Источник: данные внутренней отчетности организации и расчеты автора
Данные графы 5 получены умножением показателя графы 4 по каждому виду
продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по
предприятию в условно-натуральных единицах (Квп):
К_вп = 2715 / 2808 = 0,96688
Если бы план производства был равномерно недовыполнен на 3,312% по всем видам
продукции и не нарушилась запланированная структура, то объем производства по
выбранным номенклатурным позициям в ценах плана составил бы 189 643,1 тыс.
руб. При фактической структуре он выше на
2 082,8 тыс. руб. Это значит, что в данной выборке увеличилась общая доля
более дорогой продукции в общем ее выпуске.
Такой же результат можно получить и более простым способом, а именно способом
процентных разниц. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана
по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст) и
условно-натуральных показателей (Км) и умножить на запланированный выпуск
валовой продукции в стоимостном выражении):
∆ВП_стр = (Кст Ц Кн) * ВП пл = (0,958 Ц 0,96688)*196139,2 = 2 082,8 т.р.
Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции в
стоимостном выражении можно использовать также способ абсолютных разниц. Т.к.
выше уже упоминалось о обширной номенклатуре продукции на ОАО лПсковский
кабельный завод, то целесообразно провести анализ по тем же номенклатурным
позициям, что и при расчете влияния структуры товарной продукции.
Сначала необходимо определить, как изменится средний уровень цены 1 тн. км.
(∆Цстр) за счет структуры (таблица 2.10.).
Таблица 2.10.
Расчет изменения средней цены 1 тн. км. за счет структурного фактора
Изделие Оптовая цена за 1 тн. км. тыс. руб. Структура продукции, % Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб.
План Факт (+,-)
А 1 4 5 6 7
АВВГ
4*25 32,80 14,25 13,04 -1,21 -0,39
АВВГ
4*35 43,70 13,18 12,63 -0,54 -0,23
АВВГ
3*70 68,50 21,37 22,32 0,95 0,65
ПММ
1,8*4,0 65,89 7,12 7,48 0,35 0,23
ПММ
3,28*6,4 61,50 7,12 7,26 0,13 0,08
ППИУ 560,00 1,25 1,29 0,04 0,23
ПЭТВ-2
0,4 81,00 7,12 6,89 -0,23 -0,19
ПЭТВ
0,56 82,60 1,25 1,29 0,04 0,23
ПЭТВ
0,71 81,40 7,12 7,44 0,32 0,26
ПЭТВ-2
1 79,80 7,12 6,89 -0,23 -0,19
Продолжение таблицы 2.10.
ПЭТВ-2
1,25 77,40 7,12 6,63 -0,49 -0,39
ПЭТВ-2
1,6 77,40 7,23 8,14 0,91 0,70
Итого 100,00 100,00 0,76
∆Цстр = ∑(УДiф Ц УДiпл)*Цiпл / 100
Затем, умножая полученный результат на общий фактический объем производства
продукции в условно-натуральном выражении, узнаем изменение объема товарной
продукции в стоимостном выражении:
∆ВПстр = ∆Цстр * Vф.общ. = 76,71 руб. * 2715 тн. км. =
= +2082,8 тыс. руб.
Расчет влияния структурного фактора на изменение выпуска продукции в
стоимостном выражении можно произвести и с помощью средневзвешенных цен.
2.4. Анализ качества продукции
Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество
продукции. Его повышение Ц одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и
удержания позиции на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует
повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет
объема продаж, но и за счет более высоких цен.
Качество продукции Ц понятие, которое характеризует параметрический,
эксплутационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства
изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность.
Чем выше качество выпускаемой продукции, тем выше эффективность финансово-
хозяйственной деятельности предприятия. Контроль за качеством продукции
обычно проводится на базе специально оборудованных лабораторий предприятия,
торговой инспекции, обществ защиты прав потребителей.
Различают обобщающие, индивидуальные и косвенные показатели качества продукции.
Обобщающие показатели характеризуют качество всей произведенной продукции
независимо от ее вида и назначения:
удельный вес новой продукции в общем объеме;
удельный вес аттестованной продукции;
удельный вес продукции высшей категории и качества;
удельный вес продукции соответствующей мировым стандартам.
Индивидуальные показатели качества продукции характеризуют одно из ее
свойств: полезность, надежность, эстетичность и т.д.
Косвенные показатели Ц это штрафы за некачественную продукцию, объем и
удельный вес забракованной продукции, удельный вес зарекламированной
продукции, потери от брака и др.
На ОАО лПсковский кабельный завод вопрос качества продукции является
достаточно острой темой. Причинами актуальности данного вопроса является
высокая конкуренция на рынке кабельно- проводниковой продукции России, ее
необходимая плановая долговечность, а также тяжелые последствия в случае
поступления в продажу и применения некачественной, бракованной продукции.
Первая задача анализа Ц изучить динамику вышеперечисленных показателей,
выполнение плана по их уровню, причины их изменения и дать оценку выполнению
плана по уровню качества продукции.
Анализ обобщающих показателей качества приведен в таблице 2.11.
Таблица 2.11.
Анализ обобщающих показателей качества продукции
Показатель Прошлый год Отчетный год
План Факт
Средневзвешенный балл качества продукции 0,80 0,87 0,86
Удельный вес, %:
продукции высшей категории качества 73 77 80
экспортируемой продукции 17,5 20 20,5
забракованной продукции 0,65 0,50 0,60
Потери от брака, тыс. руб. 2576,61 2258,89 2710,66
Источник: данные внутренней отчетности организации
Как видно из табл. 2.11., за отчетный год на предприятии проделана
определенная работа по улучшению качества продукции и повышении ее
конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса
продукции высшей категории качества и экспортируемой продукции.
Также следует отметить превышение плана по качеству продукции высшего
качества и экспортируемой продукции.
Потери от брака же по-прежнему составляют достаточно большую суммы и
фактически превышают плановый показатель (0,6% и 0,5% соответственно).
В процессе анализа изучают динамику брака по абсолютной сумме и по удельному
весу в общем объеме выпущенной продукции, определяют потери от брака и потери
продукции.
1. Себестоимость забракованной продукции Ц 2 105,50 тыс. руб.
2. Расходы по исправлению брака Ц 292,42 тыс. руб.
3. Стоимость брака по цене возможного использования Ц 1368,58 т. руб.
4. Сумма удержания с виновных лиц Ц 91,24 тыс. руб.
5. Потери от брака (стр1 + стр2 Ц стр3 Ц стр4) = 938,10 тыс. руб.
Для определения потерь продукции нужно знать фактический уровень рентабельности.
Для данного конкретного предприятия стоимость товарной продукции в
действительных ценах составляет 452 777 тыс. руб., а ее себестоимость 419 870
тыс. руб.
Тогда фактический уровень рентабельности:
(452 777 Ц 419 870)/ 419870 ^. 100 = 7,84%.
Потери товарной продукции: 938,10 * 1,784 = 1 673,57 тыс. руб.
Предприятие ОАО лПсковкабель в основном выпускает продукцию, качество
которой не характеризуется сортом, поэтому анализ качества продукции по
сортовому составу провести невозможно. Однако существует одна марка кабельно-
проводниковой продукции с несколькими типоразмерами (ПЭТВ-1), качество
которой оценивается сортом
(может быть высший и первый сорт).
В таблице 2.12. приведен расчет сортового состава продукции данной марки на
объем ее производства в стоимостном выражении способом абсолютных разниц.
Таблица 2.12.
Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия
ПЭТВ-1 в стоимостном выражении
Сорт продукции Оптовая цена за товарную продукцию, тыс. руб. Структура продукции, % Изменение средней цены за счет структурного фактора
план факт +,-
ПЭТВ-1 (0,08)
Высший 150,40 95 81 -14 -21,06
Первый 124,60 5 19 +14 +17,44
Итого: 275,00 100 100 -3,62
Продолжение таблицы 2.12.
ПЭТВ-1 (0,1)
Высший 132,70 94 96 +2 +2,65
Первый 110,60 6 4 -2 -2,21
Итого: 243,30 100 100 +0,44
ПЭТВ-1 (0,18)
Высший 108,53 96 91 -5 -5,43
Первый 90,44 4 9 +5 +4,52
Итого: 198,97 100 100 -0,91
ПЭТВ-1 (0,224)
Высший 107,30 87 88 +1 +1,07
Первый 89,44 13 12 -1 -0,89
Итого: 196,74 100 100 +0,18
ПЭТВ-1 (0,5)
Высший 93,70 90 90 0 0
Первый 78,12 10 10 0 0
Итого: 171,82 100 100 0
ВСЕГО: 1 085,83 - - - -3,91
Источник: расчеты автора
В связи с ухудшением качества продукции (увеличением доли продукции первого
сорта и уменьшением соответственно доли продукции высшего сорта) средняя цена
реализации по изделиям марки ПЭТВ-1 ниже плановой на 3,91 тыс. руб., а
стоимость всего фактического выпуска Ц на 183,77 тыс. руб. (т.к. фактический
выпуск продукции данной марки равен
47 тн. км.).
Проанализировав таблицу , можно сделать вывод, что план по сортности
выполняется достаточно неоднородно. По изделиям ПЭТВ-1 (0,1) и ПЭТВ-1
(0,224) план по производству продукции высшего сорта перевыполнен, по ПЭТВ-1
(0,5) Ц выполнен полностью без отклонений, по остальным двум типоразмерам
наблюдается превышение доли изделий более низкого качества. В целом, из-за
более высокой стоимости изделий, по которым план по сортности не выполнен,
качество продукции ухудшился.
2.5. Анализ ритмичности продукции
Координирование во времени и пространстве производственных процессов требует
применения специальных календарно-производственного планирования и
регулирования производства является обеспечение ритмичной работы предприятия.
Ритмичность продукции Ц это равномерный выпуск продукции в соответствии с
графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичность работы Ц это необходимое условие наиболее полного использования
производственной мощности предприятия, оборудования, сырья, материалов,
топлива, энергии и живого труда. Данные условия могут быть достигнуты при
четком материально-техническом снабжении, своевременной технологической
подготовке, рациональном ремонте и использовании оборудования, умелой
организации производства и труда, хорошей подготовке и использовании
квалифицированных кадров, правильном планировании и оперативном управлении.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и
реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели:
снижается качество продукции; увеличивается объем незавершенного производства
и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие,
замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и
предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции;
несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработанной платы в
связи с тем, что рабочим платят за простои. Все это приводит к повышению
себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового
состояния предприятия.
Существенным недостатком в организации планирования на ОАО лПсковский
кабельный завод является отсутствие разработок плановых заданий за более
короткие, чем месяц, промежутки времени (декады), что делает практически
невозможным проведение анализа ритмичности производства по декадам. Вместе с
тем предлагается проводить исследование ритмичности выпуска продукции на
предприятиях серийного и массового типа производства по месяцам.
Воспользуемся данным предложением и проведем оценку ритмичности производства
(таблица 2.13.)
Таблица 2.13..
Ритмичность выпуска продукции по месяцам
Месяц По плану Фактически % выполнения плана Засчитано в счет ритмичности
А 1 2 3 4
Январь 50 000 39 850 79.70 39 850
Февраль 56 500 54 230 95.98 54 230
Март 56 500 54 780 96.96 54 780
Апрель 57 000 55 870 98.02 55 870
Май 57 000 56 350 98.86 56 350
Июнь 57 000 56 890 99.81 56 890
Июль 59 500 56 319 94.65 56 319
Август 59 500 58 420 98.18 58 420
Сентябрь 59 500 60 130 101.06 59 500
Октябрь 61 000 60 130 98.57 60 130
Ноябрь 61 000 60 020 98.39 60 020
Декабрь 61 000 60 150 98.61 60 150
Итого 695 500 673 139 96.78 67 2509
Источник: данные внутренней отчетности предприятия
Проведя анализ таблицы 2.13. можно сделать вывод, что в целом по предприятию
наблюдалось регулярное недовыполнение плана по выпуску продукции. На ОАО
лПсковский кабельный завод это связано с перезагрузкой оборудования и
частыми простоями оборудования в связи с его физическим и моральным износом.
Данные таблицы 2.13. свидетельствуют о неравномерном распределении годового
выпуска кабельно Ц проводниковой продукции в силу объективных причин. В
частности, самый низкий объем производства был запланирован в январе, что
связано главным образом с тем, что на январь традиционно приходятся самые
низкие объемы заказов. Но даже несмотря на низкий уровень запланированного
объема, в данном периоде план выполнен
на 79,7%
Низкие объемы производства приходятся на июль (план выполнен всего на
94,65%). Это связано с проводимым в данном периоде ремонтом оборудования.
Незначительное превышение плана приходится на июль и сентябрь (102,34 и
102,28 % соответственно).
Вместе с тем видны существенные колебания в выполнении плана по производству,
что, несомненно, на величине коэффициента ритмичности, рассчитываемого как
отношение фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции
(итого по гр. 4 табл. 2.13.) к плановому выпуску (итого по гр. 1 табл.
2.13.).
К ритм. = 446 801 / 470 500 = 0,95.
Таким образом можно сделать вывод, что в течении анализируемого периода
предприятие работало неритмично. Это связано с внутренними и внешними
причинами. К первым относятся несвоевременная поставка сырья и материалов
поставщиками, низкое качество поставляемых материалов, резкие скачки цен на
сырье и др. Поэтому для устранения причин, вызвавших простои в деятельности
предприятия, необходимо осуществлять контроль главным образом со стороны
материально-технического снабжения, за соблюдением сроков и условий поставки
сырья и материалов.
Еще одним важным показателем ритмичности производства является коэффициент
вариации, который определяется как отношение среднеквадратического отклонения
от планового задания за месяц к среднемесячному плановому выпуску продукции:
К в = √∆∑Х² / n / Х пл
где ∆ Х² Ц квадратическое отклонение от среднемесячного задания;
n Ц число суммированных плановых заданий;
Х Ц среднемесячное задание по графику.
К в = √[(39,85-50)² + (34,2-56,5)² + (54,78
Ц 56)² + (55,87 Ц 57)² + (56,35 Ц 57)² +
(56,89 Ц 57)² + (56,82Ц 57)² + (58,42 Ц 59,5)²
+ (60,13 Ц 59,5)² + (60,13 Ц 61)² + (60,02 Ц 61)²
+ (60,15 Ц 61)²]/12 / 39 = 0,1056,
В данном случае коэффициент вариации составляет 0,1056. Это значит, что
выпуск продукции по месяцам отклоняется от графика в среднем
на 10,56 %. Это достаточно высокий показатель.
Также необходимо подсчитать упущенные возможности по выпуску продукции в
связи с неритмичной работой. Это разница между фактическим и возможным
выпуском продукции, исчисленного исходя из наибольшего среднемесячного объема
производства.
673 139 Ц 52100*12 = 47 856 тыс. руб.
2.6. Анализ рентабельности изделий
Проведение анализа рентабельности изделий нацелено на выявление
внутрихозяйственных резервов увеличения результатов деятельности. К
процедурам анализа следует отнести: выявление отклонений фактически
полученной прибыли от ожидаемой (запланированной); оценку влияния факторов на
изменение прибыли и рентабельности производства продукции по сравнению с их
плановым уровнем.
Анализируемое предприятие выпускает обширный номенклатурный перечень изделий,
поэтому анализ рентабельности отдельных видов продукции будет проводиться по
изделиям, удельный вес которых в общей товарной продукции предприятия
наиболее высок. (Приложение 5).
Анализ таблицы, приведенной в приложении, показал, что в целом рентабельность
изделий, занимающих наибольший удельный вес в общем выпуске КПП показал о
достаточно значительном отклонении фактического уровня рентабельности
анализируемых изделий от планового. Графически данные значения представлены
на рис. 2.5.
Наименьшее отклонение от запланированного уровня рентабельности наблюдается у
изделий марки ПЭТВ-2 (0,04) и у марки ПЭТВ-2 (1), в абсолютных единицах
данное отклонение составляет -0,01%, что является достаточно высоким
показателем. Это связано с оптимально выполненной производственной программой
по данным изделиям.

Рис. 2.5. Отклонение фактического уровня рентабельности от планового
Наименьшее выполнение плана по уровню рентабельности наблюдается у изделий
марок ПММ (3,28*6,4) и ПЭТВ-2 (1,6). Это связано с тем, что оборудование, на
котором производятся данные марки достаточно часто находилось в неисправном
состоянии, в связи с чем производственная программа по данным видам изделий
регулярно не выполнялась.
Выводы по главе 2
В главе 2 проведен детальный анализ основных технико-экономических
показателей деятельности ОАО лПсковский кабельный завод; анализ выпуска и
реализации продукции, ее ассортимента, качества, ритмичности производства.
Анализ показал, что предприятие функционирует успешно, наращиваются объемы
производства (в исследуемом 2003 году выпуск продукции увеличился на 52,79%,
а в прогнозе на 2004 г. планируется увеличение на 23,7%). Однако план по
производству кабельно-проводниковой продукции регулярно недовыполняется.
Причинами недовыпуска, как правило, являются простои производственного
оборудования, перебои с электроэнергией, низкая производительность труда в
связи с большой текучестью производственно-промышленного
персонала и др.
Т.к. предприятием используется дорогой сырье для изготовления продукции (доля
стоимости материалов в себестоимости изделий составляет около 85%), поэтому
существенной проблемой является большой процент фактической забракованной
продукции по сравнению с плановым показателем (0,6 и 0,5% соответственно).
Продукция ПЭТВ-1 градируется по сортности (провода, которые не выдерживают
проверки на необходимый уровень качества переводятся с прогнозируемого
высшего сорта в первый). Потери из-за снижения качества составляют 3,91 тыс.
руб. на выпуск проводов данной марки.
Исходя из вышесказанного, целесообразно в главе 3 выявить и рассчитать
резервы прироста объема выпуска товарной продукции, увеличения качества
продукции и снижения процента забракованной продукции. А также выявить пути
повышения роста ритмичности выпуска продукции.
ГЛАВА 3. Разработка мероприятий по совершенствованию структуры выпуска продукции
3.1. Резервы увеличения выпуска продукции
3.1.1. Экономическая сущность резервов увеличения выпуска продукции
Экономическая сущность резервов повышения эффективности производства состоит
в наиболее полном и рациональном использовании все возрастающего потенциала
ради получения большего количества высококачественной продукции при
наименьших затратах живого и овеществленного труда на единицу продукции.
Для целей настоящей работы наиболее важны внутрихозяйственные резервы. К ним
принадлежат те резервы, которые выявляются и могут быть использованы только
на данном исследуемом предприятии. Они связаны, в первую очередь, с
ликвидацией потерь и непроизводительных затрат ресурсов. К ним относятся
потери рабочего времени и материальных ресурсов из-за низкого уровня
организации и технологии производства и др.
По временному признаку наиболее перспективны текущие резервы, т.е. те,
которые могут быть реализованы в самое ближайшее время и для которых не
требуется глобальная перестройка производственного процесса.
По экономической природе резервы делятся на экстенсивные и интенсивные (рис.
3.1.).
Экстенсивными резервами называют те, которые требуют привлечения
дополнительных ресурсов (увеличение численности персонала, закупка большего
количества сырья, новое производственной оборудование. Напротив, резервами
интенсивного характера считаются те, которые связаны с более рациональным
использованием ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия на текущий
анализируемый момент.
Резервы интенсивного характера
Ускорение оборачиваемости оборотного капитала предприятия
Совершенствование технологии производства
Совершенствование организации производства
Совершенствование используемых средств труда, предметов труда и рабочей силы
Резервы экстенсивного характера
Устранение непроизводительных потерь ресурсов
Увеличение времени использования ресурсов
Увеличение количества используемых ресурсов

Рис. 3.1. Классификация резервов экстенсивного и интенсивного характера
Для целей настоящего дипломного проекта более предпочтительно разработать
мероприятия по увеличению объемов выпуска и реализации продукции, используя
резервы интенсивного характера. Целесообразность интенсивного пути легко
объяснить:
- во-первых, экстенсивный путь требует привлечения дополнительного количества
ресурсов, что, как правило, менее рентабельно;
- во-вторых, большинство предприятий (ОАО лПсковский кабельный завод не
исключение) прибегают именно к этому пути, пытаясь устранить перебои и
неполадки в производственных процессах;
в-третьих, обычно экстенсивный путь выявления резервов в процессе
внутрихозяйственной деятельности предприятия приводит к постепенному
усугублению ситуации с внутренними проблемами.
Следовательно, резервы, выявленные экстенсивным путем менее трудоемки в
использовании и исчислении, но, одновременно, привлечение подобных резервов
приводит к постепенному застою производства, уменьшению производительности
труда, снижению уровня организации производства.
3.1.2. Резервы выпуска продукции за счет экономии материалов
На ОАО лПсковский кабельный завод изготавливается продукция из
дорогостоящего сырья, поэтому перерасход норм по материальным ресурсам
приводит к достаточно ощутимым финансовым потерям, повышению себестоимости
продукции, снижению прибыльности и рентабельности производства и продукции.
В абсолютном большинстве случаев перерасход сырья и материалов связан с
плохой организацией труда, низкой квалификацией производственного персонала,
небрежностью в обращении с оборудованием и материалами.
Целесообразно проведение следующих мероприятий для устранения выявленных
недостатков:
1) Необходимо наладить внутрицеховой контроль за
расходованием материалов;
2) Тщательно контролировать складирование сырья, т.е.
свести к абсолютному минимуму порчу материалов от небрежного хранения;
3) Существенная доля материалов портится и лишается
своих производственных факторов за счет неправильной транспортировки, поэтому
внутрицеховую перевозку следует производить тщательно и бережно;
4) Т.к. персонал несет материальную ответственность за
порчу материалов, то необходима разъяснительная работа по стимулированию
сознательности рабочих.
В таблице 3.1. приведены данные по текущему (фактическому) перерасходу
материалов в сравнении с возможным (прогнозируемым) уровнем расхода после
проведения мероприятия на примере сентября 2003 г.
Таблица 3.1.
№ п.п Наименование Кол-во план. Цена в руб. Перерасход, факт. тн. Перерасход, прогн., тн. Экономия, руб.
1. Катанка медная 394,926 53 417 2,485 2,330 8276,248
2. Катанка алюминиевая 74,052 46 671 0,544 0,437 4998,147
3. Нить полиэфирная 0,647 69 538 0,005 0,004 82,243
4. Бумага кабельная 1,463 24 623 0,009 0,009 3,602
5. Стеклонить 4,270 76 505 0,026 0,025 32,668
6. Нить стеклополиэфирная 0,259 169 900 0,002 0,002 4,400
7. Этилцеллозольф 0,260 31 000 0,002 0,002 0,806
8. Лак глифталевый 1,606 54 450 0,011 0,009 83,014
9. Лак кремнийорганический 0,191 85 100 0,001 0,001 1,625
10. Лак полиуретановый 3,453 104 515 0,031 0,020 1110,712
11. Лак полиэфиримидный 0,061 98 079 0,001 0,000 62,781
Продолжение таблицы 3.1.
12. Лак модифицированный полиэфир 5,220 64 000 0,036 0,031 332,928
13. Лак полиэфирный 27,740 52 155 0,266 0,164 5337,230
14. Лак полиамидимидный 0,036 127 866 0,001 0,000 100,707
15. Полипропилен 10,000 25 400 0,060 0,059 25,400
Итого:
10 452,512

Источник: расчеты автора
Расчет высвобождения денежных средств за счет снижения перерасхода сырья
показал, что путем чисто организационных мероприятий без привлечения
дополнительных финансовых ресурсов можно высвобождать ежемесячно примерно 10
412,5 тыс. руб. Таким образом можно предположить, что годовая экономия
составит:
Э_г = Э_мес. * 12* К_п, (3.1)
Где Э_г Ц годовая экономия за счет данного мероприятия, руб.
Э_мес Ц экономия за месяц, руб.
К_п Ц поправочный коэффициент
Введение поправочного коэффициента обусловлено некоторой условностью приведенных
выше расчетов, поэтому для получения более точных данных необходимо
скорректировать полученные результаты на показатель погрешности, которую и
иллюстрирует поправочный коэффициент. Примем К_п = 0,87, тогда:
Э_г1= 10 452,51 * 12 * 0,87 = 109 124,20 руб.
Кроме основных материалов в производстве кабельно-проводниковой продукции
используются также и дополнительные материалы, такие как войлок, ветошь,
керосин, уксусная кислота и др.
Плановая потребность в дополнительных материалах в сентябре 2003 г.
составляла в стоимостном выражении 125 604,7 руб. Перерасход данного вида
материалов составлял 0,6% или 1053,64 руб. Проведение мероприятий по снижению
перерасхода материалов позволят снизить данные затраты до 723,12 руб.
Пользуясь формулой (3.1.), приведенной выше годовая экономия составит 7
549,37 руб.
Итого, суммарная экономия основных и дополнительных материалов составит 116
673,57 руб.
Как видно из расчета, годовая экономия после проведения мероприятия
достаточно высока, т.е. целесообразность более тщательного внутрицехового
контроля неоспорима.
3.1.3. Резервы увеличения выпуска продукции за счет расширения производства
На предприятии ОАО лПсковский кабельный завод численность персонала
составляет 855 человека, причем в отчетном периоде (2003 г.) коллектив
пополнился на 106 человек, т.е. прирост рабочей силы
составил 12,40%. Численность производственного персонала составляет
295 чел.
Как правило, численность промышленно-производственного персонала, его
квалификационный состав, возраст работников, их знания и опыт оказывают
наиболее существенное влияние на организацию, ритмичность производственного
процесса.
Судя по тому, что увеличение численности персонала в анализируемом году
привело к увеличению объемов выпуска, то логично предположить, что очередное
увеличение численности послужит благоприятным фактором.
Примем прогнозируемым значением увеличение численности на 15 человек или на
2,09%.
В рамках разработке мероприятий по выявлению резервов увеличения выпуска
продукции целесообразно рассчитать возможное увеличение объема выпуска за
счет увеличения численности персонала.
Представим объем выпущенной продукции в виде произведения количества рабочих
и производительности труда (ВП = Ч * ПТ). Тогда резервы увеличения объема
производства за счет увеличения численности рабочих, используя способ
абсолютных разниц, можно подсчитать по формуле:
Р_ув = (Ч_пр Ц Ч_ф) * ПТ_ф,
где Р_ув Ц резерв увеличения выпуска продукции,
Ч_пр Ц численность персонала, прогнозируемая,
Ч_ф Ц численность персонала, фактическая,
ПТ_ф Ц производительность труда, фактическая.
Причем, в данном случае прирост численности предлагается осуществить за счет
прироста производственного персонала.
Р_ув = (310 - 295) * 50 714 = 752 610 тыс. руб.
Т.к. затраты на увеличение численности включают в себя, в основном затраты на
заработанную плату и отчисления, то реально рассчитать, во сколько обойдется
предприятию добавочный персонал.
З_ОБЩ = (З_зпл + З_ЕСН) * Ч_пр,
где З_зпл Ц затраты на заработанную плату, руб.,
З_ЕСН Ц затраты на единый социальный налог, руб.,
Ч _пр - прирост численности, чел.
З_ОБЩ = (6 897+ 2 455,33) * 15 = 140 284,95 тыс. руб.
В данном случае в качестве расходов на зарплату принимается средний размер
оплаты труда на предприятии в отчетном периоде.
Следовательно, годовая эффективность от увеличения численности персонала
составит приблизительно 140 284,95 руб.
3.2. Мероприятия по оптимизации структуры выпуска продукции
3.2.1. Совершенствование структуры выпуска товарной продукции
Оптимизация структуры выпуска продукции является существенным источником
резервов увеличения суммы прибыли. Логично предположить, что предприятию
выгодно увеличивать доли тех изделий, которые приносят максимальную прибыль.
Но в данном случае следует помнить о ряде ограничений, не позволяющих
отказаться от менее рентабельных изделий:
1) Потенциальный спрос на продукцию достаточно динамичен и дифференцирован во
времени и пространстве. Те изделия и торговые марки, которые востребованы в
данный момент времени, могут потерять свою потребительскую привлекательность
через некоторые промежутки времени;
2) Основные производственные фонды нуждаются в постоянной эксплуатации,
наладке и обслуживании. Простои оборудования Ц это всегда неблагоприятный
фактор для производства.
На ОАО лПсковский кабельный завод ситуация осложняется тем, сто номенклатура
выпускаемой продукции достаточно обширна (ассортиментный перечень насчитывает
около 500 наименований кабельно-проводниковой продукции различных марок и
типоразмеров), завод оснащен большим количеством оборудования различного
профиля и назначения. Поэтому целесообразно совершенствовать структуру
выпуска только той продукции, удельный вес которой в общем объеме выпуска
достаточно высок.
Необходимым условием увеличения количества производства определенных изделий
является универсальность оборудования для их производства.
В данной работе будут оцениваться эмальпровода и провода с бумажным и
стекловолокнистым покрытием. Т.к. производственные мощности предприятия
позволяют без дополнительного переоборудования станков увеличить выпуск
определенных изделий, уменьшая при этом производство наименее рентабельной
продукции. Это особенно важно в условиях быстро меняющейся конъюнктуры рынка.
В случае изменения спроса управленческий персонал завода сможет быстро
сориентироваться и максимально быстро снова видоизменить структуру выпуска.
В данном конкретном случае имеются сведения об ассортименте продукции и о
возможных его изменениях (таблица 3.2.)
Таблица 3.2.
Изменение структуры товарной продукции
Изделие Отпускная цена,
тыс. руб. Переменные затраты на единицу продукции,
тыс. руб. Удельный вес, %
Факт Прогноз
АВВГ (4*25) 32,8 22,48 8,21 12,06
АВВГ (4*35) 43,7 33,47 10,23 12,05
АВВГ (3*70) 68,5 56,34 12,16 23,46
ПММ (1,8*4,0) 65,89 56,78 9,11 2,23
ПММ (3,28*6,4) 61,5 54,63 6,87 2,25
ППИУ 560 552,2 7,80 4,56
ПЭТВ-2 (0,4) 85 75,63 9,37 10,50
ПЭТВ (0,56) 82,6 74,12 6,48 8,02
ПЭТВ (0,71) 81,4 74,6 5,40 8,35
ПЭТВ-2 (1) 79,8 64,21 15,59 9,41
ПЭТВ-2 (1,2) 78,6 69,4 8,87 9,20
ПЭТВ-2 (1,6) 77,4 65 9,40 12,24
ИТОГО 100 100
Источник: расчеты автора
Постоянные затраты за 2003 г. для фактического (действующего) варианта
составляют 37 080 тыс. руб., для прогнозируемого варианта -
39150 тыс. руб. Соответственно, выручка от реализации на текущий момент
составляет 385 400 тыс. руб., для прогнозируемого варианта Ц
503 020 тыс. руб.
На рис. 3.2. графически представлено изменение структуры товарной продукции
после проведения мероприятия.

Рис. 3.2. Изменение структуры товарной продукции
Оценить два различных варианта Ц существующего на текущий и момент и
прогнозируемого после проведения соответствующих мероприятий можно путем
сравнения сумм прибыли. Но более наглядным будет анализ с помощью
маржинального дохода.
Для этого следует рассчитать среднюю величину доли маржинального дохода с
учетом особенностей структуры товарной продукции для каждого варианта.
1. Для начала рассчитаем долю маржинального дохода при существующей
структуре продукции в данных конкретных условиях.
(32,8-22,48) / 32,8 * 0,12 = 0,04
(43,7-33,47) / 43,7 * 0,117 = 0,03
(68,5-56,34) / 68,5 * 0,206 = 0,04
(65,89-56,78) / 65,89 * 0,069 = 0,01
(61,5-54,63) / 61,5 * 0,067 = 0,01
(560-552,2) / 560 * 0,012 = 0,01
(85-75,63) / 85 * 0,064 = 0,01
(82,6-74,12) / 82,6 * 0,069 = 0,01
(81,4-74,6) 81,4 * 0,064 = 0,01
(74,8-69,21) / 74,8 * 0,061 = 0,01
(78,6-79,4) / 78,6 * 0,075 = 0,01
(77,4-65) / 77,4 * 0,075 = 0,01
Итого: 0,17
2. Далее рассчитаем долю маржинального дохода при прогнозируемой
структуре выпуска:
(32,8-22,48) / 32,8 * 0,12 = 0,04
(43,7-33,47) / 43,7 * 0,121 = 0,03
(68,5-56,34) / 68,5 * 0,235 = 0,04
(65,89-56,78) / 65,89 * 0,042= 0,01
(61,5-54,63) / 61,5 * 0,033 = 0,01
(560-552,2) / 560 * 0,046 = 0,01
(85-75,63) / 85 * 0,015 = 0,01
(82,6-74,12) / 82,6 * 0,08 = 0,01
(81,4-74,6) 81,4 * 0,035 = 0,01
(74,8-69,21) / 74,8 * 0,114 = 0,02
(78,6-79,4) / 78,6 * 0,089 = 0,01
(77,4-65) / 77,4 * 0,10 = 0,02
Итого: 0,193
Прибыль можно исчислить по формуле:
П = В * МД Ц ПЗ,
Где П Ц ориентировочная прибыль, тыс. руб.
МД Ц доля маржинального дохода
ПЗ Ц постоянные затраты, тыс. руб.
Тогда прибыль для существующего фактического варианта:
П_ф = (385 400 * 0,17) Ц 37 080 = 28 438 тыс. руб.
Для прогнозируемого варианта:
П_ПР = 503020 * 0,19 Ц 44 563 = 51 010,8 тыс. руб.
Результаты расчетов наглядно демонстрируют экономическую целесообразность
изменения структуры выпуска товарной продукции.
Прирост прибыли в данном случае составит 22 572 тыс. руб. или 79,38% в
относительном измерении.
3.2.2. Пути повышения ритмичности выпуска продукции
Анализ ритмичности производства, приведенный в главе 2 настоящей работы
показал существенные проблемы в данном вопросе. Потери из-за недовыпуска
продукции в анализируемом периоде составили более 10% от общего объема
производства продукции.
Неритмичная работа, как правило, выявляет и характеризует лузкие места в
организации производства. Целью данного раздела является разработать
мероприятия по минимизации влияния подобных лузких мест.
Производственные мощности ОАО лПсковский кабельный завод загружены
приблизительно на 83%, поэтому предприятие имеет потенциальные возможности
нарастить объемы выпуска. Мощности не загружены полностью по многим причинам.
Во-первых, данное предприятие работает с потенциальными клиентами пользуясь,
так называемым лметодом обратной связи.
Суть этого метода состоит в том, что сначала завод получает заказы, а потом
приступает к их выполнению, т.е. объемы производства диктуются объемами
возможной реализации и в идеале должны быть равны. Но по принятой в
организации системе учета заказов и организации производства, планово-
экономический отдел должен предоставить план по производству продукции на
следующий месяц до 20-го числа текущего месяца. Данная система несовершенна,
т.к. большинство заказов поступают уже после срока сдачи плана по
производству и, как следствие, невыполнение договорных обязательств и
нарушение ритмичности работы.
Те заказы, которые не вошли в производственную программу текущего месяца
автоматически переносятся на следующий период, отсюда и вытекает большая
дифференциация в ежемесячных объемах выпуска.
Во-вторых, в производственном процессе во время выполнения операции
лволочение проволоки (волочение Ц это обмотка проводов в бумажную или стекло
изоляцию) станки простаивают до 35% времени в ожидании определенного
количества проводов для обработки. Это делается в целях экономии
электроэнергии, что в итоге не приводит к ожидаемому эффекту экономии.
Целесообразно в данном конкретном случае на исследуемом предприятии
разработать и применять следующие мероприятия:
- организовать прием заказов от потребителей таким образом, чтобы основной
объем заказов поступал до 20-го числа текущего месяца;
- модернизировать систему взаимодействия планово-экономического отдела,
формирующих план по производству и технологов, непосредственно
разрабатывающих схему производства и технологических процессов таким образом,
чтобы имелась реальная возможность оперативного вмешательства и корректировки
в процесс выполнения производственного плана;
- проводить операцию лволочения по мере необходимости, не допуская простоев
оборудования в ожидании крупной партии.
Первые два мероприятия носят организационный характер, их внедрение не
требует материальных затрат и зависит только от грамотного поведения
управленческого персонала организации.
Рассчитать их экономическую эффективность реально путем корректировки
производственной программы на заказы от потребителей, поступающие от 20-го
числа до последнего рабочего дня отчетного месяца. Расчет приведен в таблице
3.3.
Таблица 3.3.
Влияние оперативной корректировки заказов на ритмичность производства
Месяц По плану Фактический выпуск Прогнозируемый выпуск Увеличение выпуска за счет орг. мероприятий
А 1 2 3 4
Январь 50000 39850 47600 7750
Февраль 56500 54230 56100 1870
Март 56500 54780 54890 110
Апрель 57000 55870 56720 850
Май 57000 56350 56700 350
Июнь 57000 56890 56950 60
Июль 59500 56319 58410 2091
Август 59500 58420 58530 110
Сентябрь 59500 60130 59500 -630
Октябрь 61000 60130 60940 810
Ноябрь 61000 60020 60940 920
Декабрь 61000 60150 60940 790
Итого 695500 673139 688220 15081
Источник: расчеты автора
Итак, организационные мероприятия принесут увеличение выпуска продукции в
стоимостном выражении на 15 509 тыс. руб. Соответственно, изменится коэффициент
ритмичности выпуска продукции (К_РИТМ)
К_РИТМ = 688 220 / 695 500 = 0,98
Значение коэффициента ритмичности наглядно иллюстрирует положительную
динамику изменения объемов выпуска. Данный коэффициент увеличился на 0,02.
Следовательно, данные мероприятию окажут существенное влияние на
совершенствование структуры выпуска продукции.
Также необходимо подсчитать вероятное уменьшение суммы упущенных возможностей
по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.
673 139 Ц 51 570 * 12 = 54 300 руб.
Упущенные возможности по выпуску продукции в связи с неритмичной работой
уменьшились таким образом 54 300 руб.
Графически данные изменения представлены на рис. 3.3.

Рис. 3.3. Ритмичность выпуска после проведенного мероприятия
Сложнее обстоит дело с расчетом экономической эффективности от минимизации
простоев оборудования, т.к. в этом случае увеличатся расходы на
электроэнергию, заработанную плату и т.д.
В расчетах будем исходить из того, что время простоя оборудования
составляет 47 час./мес. Экономия электроэнергии составляет в данном случае 3
210 тыс. руб./мес.
Средне взвешенный выпуск продукции - 38 523,83 тыс. руб./мес.
Для наглядности данные расчета представлены в таблице 3.4.
Таблица 3.4.
Устранение аритмичности выпуска за счет минимизации простоев оборудования
Показатель Значение
Средневзвешенный запланированный выпуск продукции, тыс. руб./мес. 39 208,22
Средневзвешенный прогнозируемый выпуск продукции, тыс. руб./мес. 38 523,83
Отклонение (стр. 1 Ц стр. 2), тыс. руб. 684,39
Экономия электроэнергии за счет
простоев, руб. 3 210,00
Время простоя оборудования, час. 47
Зарплата основных производственных рабочих, руб./час 28,00
Социальное страхование, руб./час 9,97
Итого расходы на оплату труда, руб. 1784,59
Всего расходов на минимизацию простоев, руб. 4 994,59
Потенциальная эффективность мероприятия, тыс. руб. 679,40
Источник: расчеты автора
Результаты расчета, приведенные в таблице 3.4. достаточно условны,
т.к. свести к абсолютному минимуму простои оборудования практически очень
трудно.
Это связано с множеством факторов, влияющих на производительность основных
фондов. Здесь следует учесть время на переналадку, текущий ремонт,
профилактику и др., поэтому для большей достоверности полученных выводов
следует скорректировать полученные данные на поправочный коэффициент, тогда:
Э_Д = Э_П * К_ПОПР,
где Э_Д Ц действительная экономическая эффективность, тыс. руб.,
Э_П Ц потенциальная экономическая эффективность, тыс. руб.
К_ПОПР Ц поправочный коэффициент.
Примем К_ПОПР = 0,77, тогда:
Э_Д = 679,40 * 0,77 = 523,138 тыс. руб.
Полученные расчеты наглядно свидетельствуют о экономической целесообразности
мероприятий, снижающих аритмичность выпуска промышленной продукции на ОАО
лПсковский кабельный завод
3.3. Мероприятия по повышению качества продукции
Анализ качества выпускаемой продукции, приведенный в главе 2 показал, что в
анализируемом периоде процент потерь от брака в себестоимости составлял
0,013%. Показателем брака является количество возвратов забракованной
продукции от потребителей.
В натуральном выражении возвраты составляли 8 250 кг.
Для того чтобы повысить качество изготовляемой продукции и снизить процент
брака и, соответственно, количество зарекламированной продукции целесообразно
разработать следующие мероприятия:
1. Создать комиссию из ведущих технологов и начальников
производств для рассмотрения причин возврата. При каждом случае возврата в
ОТК следует предоставлять подробный анализ по браку с указанием причин и
виновных в выпуске некачественной продукции.
2. Провести инвентаризацию волочильной тары, которая
позволит систематизировать ее наличие и обеспечить своевременный ремонт. Это
вызвано необходимостью улучшений условий хранения проволоки, что приведет к
снабжению производства более качественным материалом.
3. Провести модернизацию лаковой ванны ВРЕМ №5, которая
может обеспечить равномерное и качественное покрытие провода эмальлаком.
4. Усилить межоперационный контроль со стороны ОТК за
производством проволоки на участке волочения. Проведение данного мероприятия
следует провести за счет переквалификации контролеров.
5. По отдельному плану провести модернизацию линии ЛНО Ц
1 с целью совершенствования операции никелирования и улучшения качества
провода ПОЖ Ц 700.
6. Регулярно на уровне заводоуправления обсуждать вопросы
совершенствования производственного процесса с целью увеличения качества
выпускаемой продукции
7. Предусмотреть Положение о премировании и ввести
показатели, снижающие премию за несоблюдение технической дисциплины.
Данные мероприятия позволят снизить процент потерь от брака в себестоимости
до 0,01%.
Рассчитаем экономию в денежном выражении:
645 928 * (0,013 Ц 0,01) = 437,78 тыс. руб.
В данном случае будет корректным сказать, что проведение мероприятий по
повышению качества выпускаемой продукции принесут существенную экономию в
денежном выражении.
Также немаловажно влияние повышение качества оказывает на имидж предприятия,
на получение потенциальных заказов, на минимизацию рекламаций, полученных от
потенциальных потребителей.
Далее, сведем полученные результаты в итоговую таблицу 3.5.
Таблица 3.5.
Сводная таблица прогнозируемых экономических результатов от проведения
мероприятий по совершенствованию структуры выпуска продукции
Мероприятие Сумма, тыс. руб.
Расчет резервов увеличения выпуска продукции
Резервы роста выпуска продукции за счет экономии материалов 21 037,57
Резервы роста выпуска продукции за счет расширения производства 14 284,95
Итого: 35 322,52
Мероприятия по совершенствованию выпуска продукции
Совершенствование структуры выпуска продукции 22 572,80
Мероприятия по повышению ритмичности выпуска 523,14
Мероприятия по повышению качества продукции 1 937,78
Итого экономическая эффективность от проведенных мероприятий 60 356,24
Заключение
Современное развитие промышленности в России характеризуется наличием
глубоких противоречий в ее организационной структуре, в направленности
развития, в состоянии качественных и количественных характеристик.
Современное состояние промышленности в России расценивается как после
кризисное, связанное с постепенным становлением достигнутых ранее объемов
выпуска промышленной продукции, постепенного выхода предприятий
машиностроительной сферы из застоя, стабилизацией финансового положения
предприятий.
Положительная динамика основных технико-экономических показателей
деятельности предприятий дает основание предполагать дальнейшую модернизацию
предприятий, расширение рынков потенциального сбыта, реорганизации
экономических взаимосвязей.
ОАО лПсковский кабельный завод является ведущим в Северо-Западном регионе
производителем кабельной продукции, начинающий свою историю с 1963 года с
создания цеха по выпуску эмалированных проводов. Завод имеет четыре дочерних
компании: ЗАО Торговый дом лПсковкабель, ЗАО лПсковгеокабель, ООО
лПсковкабельторг и ООО лПсковэмаль.
Номенклатурный перечень продукции насчитывает более 100 видов проводов,
кабелей и шнуров. Наибольший удельный вес за 12 месяцев 2003 года в общей
сумме товарной продукции ОАО лПсковкабель имеют провода эмалированные Ц 240
645 089,48 руб. или 52% и провода обмоточные Ц 113 897 574,57 руб. или 25%.
Необходимо также отметить, что чистая прибыль предприятия за рассмотренный
период составила 8,7 млн. руб. по сравнению с 7,0 млн. руб. за аналогичный
период предыдущего года. Стоимость основных средств по состоянию на 1 января
2004 года составила 110 миллионов рублей.
Основными конкурентами в отчетном периоде являлись: ОАО лКамкабель г. Пермь,
ЗАО лМоскабельмет г. Москва, ОАО з-д лМикропровод г. Подольск, СП лВолмаг
и ОАО лРыбинсккабель г. Рыбинск. Увеличение производства эмалированных
проводов позволило ОАО лПсковкабель сравняться по этому показателю с
основными конкурентами: ЗАО лМоскабельмет и ОАО з-д лМикропровод.
Предприятие ОАО лПсковский кабельный завод характеризуется достаточно
устойчивым финансовым положением. Причем, в анализируемом 2003 году основные
показатели платежеспособности, финансовой устойчивости имели стабильную
тенденцию к увеличению.
Анализ производства и реализации продукции показал, что предприятие
функционирует успешно, наращиваются объемы производства (в исследуемом 2003
году выпуск продукции увеличился на 52,22%, а в прогнозе на 2004 г.
планируется увеличение на 17,5%). Однако план по производству кабельно-
проводниковой продукции регулярно недовыполняется. Причинами недовыпуска,
как правило, являются простои производственного оборудования, перебои с
электроэнергией, низкая производительность труда в связи с большой текучестью
производственно-промышленного персонала и др.
Т.к. предприятием используется дорогой сырье для изготовления продукции (доля
стоимости материалов в себестоимости изделий составляет около 85%), поэтому
существенной проблемой является большой процент фактической забракованной
продукции по сравнению с плановым показателем (0,6 и 0,5% соответственно).
Целесообразность мероприятий обусловлена проблемами с реализацией
существующей структуры выпуска продукции.
Проведение мероприятий по совершенствованию структуры выпуска и улучшению
качества выпускаемой продукции позволит предприятию выявить дополнительные
резервы выпуска кабельно-проводниковой продукции.

	10.2003/ 10.2002, %	10.2003/ 09.2003, %	01 - 10.2003/ 01 - 10.2002, %
Машиностроение и металлообработка	110.3	98.1	108.3
Железнодорожное машиностроение	145.9	99.1	133.6
Металлургическое машиностроение	76.9	151.1	100.8
Электротехническая промышленность	117.2	113.8	104.2
Станкостроительная и инструментальная промышленность	105.7	92.1	97.7
Химическое и нефтяное машиностроение	104.4	95.0	89.9
Приборостроение	112.3	91.4	145.2
Тракторное и сельскохозяйственное машиностроение	71.6	84.9	71.8
Автомобильная промышленность	115.4	98.4	102.3

Наименование подразделения	Функции
Производство № 1
1. Участок эмалирования горячим способом №1.	Производство эмальпроводов
2. Участок обмоточных проводов №2	Изготовление обмоточных проводов со стекловолокнистой и бумажной изоляцией. Изготовление полуфабрикатов для участков №1 и №2.
3. Участок волочения проволоки №3.	Производство проводов отдельных марок.
4. Участок тары и прочей продукции №4.	Производство пластмассовой тары, ремонт и изготовление деревянной тары (барабанов Ц под кабели, поддонов и решеток Ц под упаковку, деревянных матов Ц под упаковку барабанов).
5. Участок производственной комплектации №5.	Комплектация и упаковка готовой продукции со сдачей на склад. Перевозка всех видов полуфабрикатов между участками с предварительным взвешиванием.
6. Инструментальный участок №6.	Изготовление инструмента для всех основных участков: волочение Ц изгонтовление волоков с искусственными и натуральными алмазами, твердосплавных волоков; эмаль Ц изготовнление калибров; стеклообмотка Ц изготовнление инструмента для экструзионных линий, нипелей для стеклообмоточных машин.
Производство № 2
Участок проводов с ПВХ-изоляцией.	Изготовление проводов с ПВХ изоляцией.

Провода обмоточные: ЛЭШО, ЛЭЛО, ЛЭШД, ЛЭП, АПСД, ПЭТВСД, ПЭТВСПД, ПСДТ, ПСЛД, ПСДКТ, ПСДКТ-Л, ПСДК-Л, ПЭПТ-В, ПБ, АПБ.	Предназначены для изготовления обмоток эл. машин, аппаратов
Провода установочные на напряжение до 450В: ПВ1, ПВЗ, АПВ, АППВ, ПБР, ПБПГ ПБППГ.	Предназначены для монтажа эл. цепей
Провода и шнуры соединительные: ПВС, ШВВП, ШВП-2, ШВВ	Предназначены для присоединения эл. приборов, радиоэлектронной аппаратуры
Провода и шнуры телефонные: ТРВ, АТРВ, ПКСВ, ШТЛ, ПБТПН	Предназначены для распределительных цепей связи.
Провода монтажные: НВМ, НВ, МГШВ.	Предназначены для работы в цепях эл. устройств общепромышленного назначения
Провода неизолированные: А, АС.	Предназначены для передачи электро- энергии в воздушных электросетях
Кабели связи: ПРППМ, ПРПВМ, ПРППА	Предназначены для эксплуатации на абонентских линиях телефонной связи и распределительных сетях проводного вещания
Кабели силовые: АВВГ, ВВГ, АПВГ, ПВГ	Предназначены для передачи и распределения электроэнергии в стационарных установках

Показатели		На 31.12.2002		На 31.12.2003		Изменения
Показатели		Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура %	Абсолютные	%
3.1.	Основной капитал	126 494	28,6	205 644	40,8	+79 150	+12,2
3.2.	Оборотный капитал В том числе в сфере:	316 073	71,4	298 689	59,2	-17 384	-12,2
Производства		48 188	10,9	66 934	13,3	+18 746	+2,4
Обращения		267 885	60,5	231 755	45,9	-36 130	-14,6
	Итого актив баланса	442 567	100,0	504 333	100,0	+61 766	0
3.3.	Собственный капитал	236 224	53,4	267 099	53,0	+30 875	-0,4

3.4.	Заемный капитал, в том числе:	206 343	46,6	237 234	47,0	+30 891	+0,4
3.4.а	Долгосрочный заемный капитал	6 129	1,4	44 140	8,8	+38 011	+7,4
3.4.б	Краткосрочный заемный капитал	200 214	45,2	193 094	38,2	-7 120	-7
	Итого пассив баланса	442 567	100,0	504 333	100,0	+61 766	0
Собственный оборотный капитал (п. 3.3 Ц п. 3.1.)		109 730	24,8	61 455	12,2	-48 275	-12,6

Средства предприятия, тыс. руб.		Источники средств предприятия тыс. руб.		Формирование
Основной капитал (ОК)		Собственный капитал (СК)		126494 = 236224-109730 100% (ОК) = 100% (СК)
На начало года	126 494	На начало года	236 224
Оборотный капитал (ОК)		Заемный капитал (ЗК)		316073 = 206343+109730 100%(ОбК)=65%(ЗК)+35%(СК)
На начало года	316 073	На начало года	206 343
		ДЗК	6 129
		КЗК	200 214
Собственные оборотные средства На начало года (СОС) (236224-126494)			267 099

Основной капитал (ОК)		Собственный капитал (СК)		205644=267099-61455 100% = 100% (СК)
На конец года	205 664	На конец года	267 099
Оборотный капитал (ОбК)		Заемный капитал (ЗК)		298689=237234+61455 100%(ОбК)=79%(ЗК)+21%(СК)
На конец года	298 689	На конец года	237 234
		ДЗК	44 140
		КЗК	193 094
Собственные оборотные средства На конец года (СОС) 61 455 (267099-205 644)

Показатели	Сумма (тыс. руб.)			Структура, %
Показатели	31.12.02	31.12.03	Изменен.	31.12.02	31.12.03	Изменен.
Нематериальные активы	0	117	+117	0	0,1	+0,1
Основные средства	67 537	106 562	+39 025	53,4	51,8	-1,6
Незавершенные капитальные вложения	20 526	27 427	+6 901	16,2	13,3	-2,9
Долгосрочные финансовые вложения	38 231	70 071	+31 840	30	34	+4
Прочие внеоборотные активы	0	27	+27	0	0	0
Итого:	126 294	204 204	77 910	99,6	99,2	-0,4

Показатели	Ед. изм.	2002г.	2003г.	Отклонение абсол. +,-	Отклон. относ. %
Объем производства в стоимостном выражении	Тыс. руб.	440 554	673 139	232 585	153
Объем реализованной продукции	Тыс. руб.	447 937	690 048	242 111	154
Численность ППП	Чел.	715	718	3	100

Продолжение таблицы 2.1.
Годовой фонд оплаты труда	Тыс. руб.	35 256	56 3400	21 084	159,80
Выработка на одного работающего	Тыс. руб.	518,85	606,23	87,38	116,84
Среднемесячная зарплата рабочих	Руб.	4 109,09	6 539,00	2 429,91	159,13
Себестоимость реализованной продукции	Тыс. руб.	400 722	628 917	228 195	156,95
Прибыль (доход) от реализации	Тыс. руб..	39 832	44 222	4 390	111,02
Среднегодовая стоимость ОПФ	Тыс. руб.	65 488	87 050	21 562	132,93
Фондоотдача	Руб.	6,73	7,73	1,01	114,95
Рентабельность продукции	%	7,03	9,74	2,91	130,10

Показатели	На нач. года		Поступило		Выбыло		На кон. года
Показатели	Тыс. р.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Пром.-произ фонды	83417	89,43	4160	41,14	2763	99,46	84814	84,30
Непром. фонды	9856	10,57	5953	58,86	15	0,54	15794	15,7
Всего ОПФ	93273	100	10113	100	2778	100	100608	100
В т.ч. актив. часть	69707	74,73	2316	22,90	2740	98,63	69283	68,86

Состав ОПФ	На нач. года		На кон. года		Отклон. +, -	Темп роста, %
Состав ОПФ	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Отклон. +, -	Темп роста, %
Промыш.-произ. фонды	93273	100	100608	100	7335	107,86
В т.ч. здания, сооружения	7651 15915	8,20 17,06	13685 13948	13,60 13,86	6034 -1967	178,87 87,64
Итого зданий, сооружений	23566	25,27	27606	27,44	4040	117,14
Транспортные средства	8295	8,89	7456	7,41	-839	89,89
Машины и оборудование	60244	64,59	59767	59,41	-477	99,21
Производственный и хозяйственный инвентарь	1168	1,25	2060	2,05	892	176,37
Прочие	-	-	3719	3,70	3719	100

Год	Объем производства и реализации продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %
Год	Объем производства и реализации продукции, тыс. руб.	Цепные	Базисные
1999	90 125	100,00	100,00
2000	145 018	160,91	100,00
2001	396 401	273,35	273,35
2002	440 554	111,14	303,79
2003	673 139	152,79	464,18
2004 (план)	832 450	123,67	574,03

Показатели	Ед.изм.	2001	2002	2003	Изменения
Показатели	Ед.изм.	2001	2002	2003	2002/2001	2003/2001
Кабельная продукция производства ПКЗ, всего, в том числе:	Тыс. руб.	285 674	378 641	599 467	90 844	313 793
Эмальпровода	Тн	2125	2651	4618	526	2 493
Обмоточные провода	Тн	875	1 491	2224	616	1 349
Провода и шнуры осветительные	Км	4236	6179	8823	1 943	4 587
Монтажные провода	Км	3750	3727	3175	-23	-575
Установочные провода	Км	1670	2 058	2985	388	1 315
Кабели силовые	Км	956	843	653	-113	-303
Провода слабого тока	Км	790	718	196	-72	-594

Показатели	Ед. изм.	2003 год		Отгрузка / к производству
Показатели	Ед. изм.	производство	отгрузка	Абсол.	Относ.
Эмальпровода	тн	4618	4615	-3	0
Обмоточные провода	тн	2224	2192	-32	-1
Провода и шнуры осветительные	км	8823	9257	+434	+5
Монтажные провода	км	3175	3146	-29	-1
Установочные провода	км	2985	3009	+24	+1
Кабели силовые	км	653	675	+94	+3
Провода слабого тока (репродукторные)	км	196	290	-6	+48

Показатель	Выпуск продукции		% выполнения плана	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту
Показатель	По плану	фактически	% выполнения плана	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту
А	1	2	3	4
Эмальпровода	265 310	261 420	98.53	261 420
Обмоточные провода	68 700	70 120	102.07	68 700
Шнуры и провода осветительные	19 500	24 960	128.00	16 850
Установочные провода	112 000	96 967	89.14	96 967
Монтажные провода	5 555	5 260	94.69	5 260
Кабели силовые	136 365	126 740	92.94	126 740
Провода слабого тока (репродукторные)	22 010	14 000	63.61	22 010
Итого:	629 440	599 467	95.24	597 497

Изделие	Оптовая цена за 1 тн. км. Тыс. руб.	Объем производства продукции, тн. км.		Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры, руб.
Изделие	Оптовая цена за 1 тн. км. Тыс. руб.	план	факт	план	Фактически при плановой структуре	факт	Изменение товарной продукции за счет структуры, руб.
А	1	2	3	4	5	6	7
АВВГ 4*25	32,80	400	354	13 120	12 685,5	11 611,2	-1 074,3
АВВГ 4*35	43,70	370	343	16 169	15 633,5	14 989,1	-644,4
АВВГ 3*70	68,50	600	606	41 100	39 738,8	41 511,0	1 772,2
ПММ 1,8*4,0	65,89	200	203	13 178	12 741,5	13 375,7	634,1
ПММ 3,28*6,4	61,50	200	197	12 300	11 892,6	12 115,5	222,9
ППИУ	560,00	35	35	19 600	18 950,8	19 600,0	649,2
ПЭТВ-2 0,4	81,00	200	187	16200,0	15663,5	15147,0	-516,5
ПЭТВ 0,56	82,60	200	354	16 520	15 972,9	16 685,2	712,3

ПЭТВ 0,71	81,40	200	202	16 280	15 740,8	15 221,8	-519,0
ПЭТВ-2 1	79,80	200	187	15 960	15 431,4	14 364,0	-1 067,4
ПЭТВ-2 1,25	77,40	203	180	13 120	12 685,5	11 611,2	-1074,3
ПЭТВ-2	77,40	200	221	15 712,2	15 191,8	17 105,4	1913,6
ИТОГО		2 808	2 715	196139,2	189643,1	191725,9	2 082,8

Изделие	Оптовая цена за 1 тн. км. тыс. руб.	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб.
Изделие	Оптовая цена за 1 тн. км. тыс. руб.	План	Факт	(+,-)	Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб.
А	1	4	5	6	7
АВВГ 4*25	32,80	14,25	13,04	-1,21	-0,39
АВВГ 4*35	43,70	13,18	12,63	-0,54	-0,23
АВВГ 3*70	68,50	21,37	22,32	0,95	0,65
ПММ 1,8*4,0	65,89	7,12	7,48	0,35	0,23
ПММ 3,28*6,4	61,50	7,12	7,26	0,13	0,08
ППИУ	560,00	1,25	1,29	0,04	0,23
ПЭТВ-2 0,4	81,00	7,12	6,89	-0,23	-0,19
ПЭТВ 0,56	82,60	1,25	1,29	0,04	0,23
ПЭТВ 0,71	81,40	7,12	7,44	0,32	0,26
ПЭТВ-2 1	79,80	7,12	6,89	-0,23	-0,19

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Показатель	Прошлый год	План	Факт
Средневзвешенный балл качества продукции	0,80	0,87	0,86
Удельный вес, %:
продукции высшей категории качества	73	77	80
экспортируемой продукции	17,5	20	20,5
забракованной продукции	0,65	0,50	0,60
Потери от брака, тыс. руб.	2576,61	2258,89	2710,66

Сорт продукции	Оптовая цена за товарную продукцию, тыс. руб.	Структура продукции, %			Изменение средней цены за счет структурного фактора
Сорт продукции	Оптовая цена за товарную продукцию, тыс. руб.	план	факт	+,-	Изменение средней цены за счет структурного фактора
ПЭТВ-1 (0,08)
Высший	150,40	95	81	-14	-21,06
Первый	124,60	5	19	+14	+17,44
Итого:	275,00	100	100		-3,62

Blog

Диплом: Совершенствование структуры выпуска промышленной продукции

Выводы по главе 1

Выводы по главе 2

Выводы по главе 3

Показатели

Производства

Собственные оборотные средства

Собственные оборотные средства

Основной капитал предприятия

1.5. Формирование и управление ассортиментом продукции

2.1. Оценка основных технико-экономических показателей

Всего ОПФ

Таблица 2.4.

Январь

ПЭТВ-1 (0,1)
Высший	132,70	94	96	+2	+2,65
Первый	110,60	6	4	-2	-2,21
Итого:	243,30	100	100		+0,44
ПЭТВ-1 (0,18)
Высший	108,53	96	91	-5	-5,43
Первый	90,44	4	9	+5	+4,52
Итого:	198,97	100	100		-0,91
ПЭТВ-1 (0,224)
Высший	107,30	87	88	+1	+1,07
Первый	89,44	13	12	-1	-0,89
Итого:	196,74	100	100		+0,18
ПЭТВ-1 (0,5)
Высший	93,70	90	90	0	0
Первый	78,12	10	10	0	0
Итого:	171,82	100	100		0
ВСЕГО:	1 085,83	-	-	-	-3,91

Месяц	По плану	Фактически	% выполнения плана	Засчитано в счет ритмичности
А	1	2	3	4
Январь	50 000	39 850	79.70	39 850
Февраль	56 500	54 230	95.98	54 230
Март	56 500	54 780	96.96	54 780
Апрель	57 000	55 870	98.02	55 870
Май	57 000	56 350	98.86	56 350
Июнь	57 000	56 890	99.81	56 890
Июль	59 500	56 319	94.65	56 319
Август	59 500	58 420	98.18	58 420
Сентябрь	59 500	60 130	101.06	59 500
Октябрь	61 000	60 130	98.57	60 130
Ноябрь	61 000	60 020	98.39	60 020
Декабрь	61 000	60 150	98.61	60 150
Итого	695 500	673 139	96.78	67 2509

№ п.п	Наименование	Кол-во план.	Цена в руб.	Перерасход, факт. тн.	Перерасход, прогн., тн.	Экономия, руб.
1.	Катанка медная	394,926	53 417	2,485	2,330	8276,248

2.	Катанка алюминиевая	74,052	46 671	0,544	0,437	4998,147

3.	Нить полиэфирная	0,647	69 538	0,005	0,004	82,243

4.	Бумага кабельная	1,463	24 623	0,009	0,009	3,602

5.	Стеклонить	4,270	76 505	0,026	0,025	32,668

6.	Нить стеклополиэфирная	0,259	169 900	0,002	0,002	4,400

7.	Этилцеллозольф	0,260	31 000	0,002	0,002	0,806

8.	Лак глифталевый	1,606	54 450	0,011	0,009	83,014

9.	Лак кремнийорганический	0,191	85 100	0,001	0,001	1,625

10.	Лак полиуретановый	3,453	104 515	0,031	0,020	1110,712

11.	Лак полиэфиримидный	0,061	98 079	0,001	0,000	62,781

12.	Лак модифицированный полиэфир	5,220	64 000	0,036	0,031	332,928
13.	Лак полиэфирный	27,740	52 155	0,266	0,164	5337,230

14.	Лак полиамидимидный	0,036	127 866	0,001	0,000	100,707

15.	Полипропилен	10,000	25 400	0,060	0,059	25,400

	Итого:					10 452,512

Изделие	Отпускная цена, тыс. руб.	Переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб.	Удельный вес, %
Изделие	Отпускная цена, тыс. руб.	Переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб.	Факт	Прогноз
АВВГ (4*25)	32,8	22,48	8,21	12,06
АВВГ (4*35)	43,7	33,47	10,23	12,05
АВВГ (3*70)	68,5	56,34	12,16	23,46
ПММ (1,8*4,0)	65,89	56,78	9,11	2,23
ПММ (3,28*6,4)	61,5	54,63	6,87	2,25
ППИУ	560	552,2	7,80	4,56
ПЭТВ-2 (0,4)	85	75,63	9,37	10,50
ПЭТВ (0,56)	82,6	74,12	6,48	8,02
ПЭТВ (0,71)	81,4	74,6	5,40	8,35
ПЭТВ-2 (1)	79,8	64,21	15,59	9,41
ПЭТВ-2 (1,2)	78,6	69,4	8,87	9,20
ПЭТВ-2 (1,6)	77,4	65	9,40	12,24
ИТОГО			100	100

Месяц	По плану	Фактический выпуск	Прогнозируемый выпуск	Увеличение выпуска за счет орг. мероприятий
А	1	2	3	4
Январь	50000	39850	47600	7750
Февраль	56500	54230	56100	1870
Март	56500	54780	54890	110
Апрель	57000	55870	56720	850
Май	57000	56350	56700	350
Июнь	57000	56890	56950	60
Июль	59500	56319	58410	2091
Август	59500	58420	58530	110
Сентябрь	59500	60130	59500	-630
Октябрь	61000	60130	60940	810
Ноябрь	61000	60020	60940	920
Декабрь	61000	60150	60940	790
Итого	695500	673139	688220	15081

Показатель	Значение
Средневзвешенный запланированный выпуск продукции, тыс. руб./мес.	39 208,22
Средневзвешенный прогнозируемый выпуск продукции, тыс. руб./мес.	38 523,83
Отклонение (стр. 1 Ц стр. 2), тыс. руб.	684,39
Экономия электроэнергии за счет простоев, руб.	3 210,00
Время простоя оборудования, час.	47
Зарплата основных производственных рабочих, руб./час	28,00
Социальное страхование, руб./час	9,97
Итого расходы на оплату труда, руб.	1784,59
Всего расходов на минимизацию простоев, руб.	4 994,59
Потенциальная эффективность мероприятия, тыс. руб.	679,40

Мероприятие	Сумма, тыс. руб.
Расчет резервов увеличения выпуска продукции
Резервы роста выпуска продукции за счет экономии материалов	21 037,57
Резервы роста выпуска продукции за счет расширения производства	14 284,95
Итого:	35 322,52
Мероприятия по совершенствованию выпуска продукции
Совершенствование структуры выпуска продукции	22 572,80
Мероприятия по повышению ритмичности выпуска	523,14
Мероприятия по повышению качества продукции	1 937,78
Итого экономическая эффективность от проведенных мероприятий	60 356,24