Контрольная: Контр бу

г. Котлас
                                    Положение                                    
                     Об учетной политике ОАО лНэк на 2002г.                     
                             1.     Общее положение                             
1.1                          Бухгалтерский учет в ОАО лНэк ведется согласно
положению о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, ФЗ л О бухгалтерском
учете, другим нормативным документом с учетом последующих изменений и
дополнений в них.
1.2                          Бухгалтерский учет имущества, обязательств и
хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном
выражении путем сплошного, непрерывного , документального и взаимосвязанного
их отражения.
1.3                          Задачами бухгалтерского учета являются:
- обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием
материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
- своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой
деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.
1.4                          Ответственность за организацию бухгалтерского
учета несет руководитель организации.
1.5                          Главный бухгалтер организации подписывает
совместно с руководителем организации документы, служащие основанием для
приемки товарно-материальных ценностей, денежных средств, расчетно-кредитных
и финансовых обязательств.
1.6                          Главный бухгалтер организации обеспечивает
контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, предоставление
оперативной и результативной информации в установленные сроки по схеме
документооборота.
1.7                          Главный бухгалтер организации не имеет право
принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим
законодательству, и нарушающим договорную и финансовую дисциплину.
                    2.     Выбранные варианты методики учета.                    
2.1                          Учет основных средств отражаются в бухгалтерском
учете и отчетности по остаточной стоимости. Стоимость основных средств
организации погашается путем начисления износа по ним. При этом
амортизационные отчисления по основным средствам производятся по стандартным
нормам без дополнительного списания стоимости основных средств.
2.2                          Расходы будущих периодов в учете отражаются
отдельной статьей и отчисляется на себестоимость производства в течение
срока, к которому они относятся.
2.3                          Калькуляционный периодом и периодом определения
финансовых результатов является конец отчетного периода.
2.4                          Выручка от реализации продукции определяется по
моменту отгрузки продукции, товаров, выполнения работ и оказание услуг и
предъявления покупателям расчетных документов.
Для целей налогообложения выручка от реализации продукции, работ, услуг
определяется по мере оплаты покупателями расчетных документов за отгруженную
продукцию.
2.5                          Износ начисляется на все основные средства
независимо от их стоимости.
2.6                          Финансовые результаты от реализации продукции,
работ, услуг определяется за всю отгруженную продукцию, работ, услуг,
независимо от поступления денежной или натуральной выручки, по предъявлению
счетов к оплате.
2.7                          Займы и кредиты, полученные предприятием,
оцениваются с учетом процентов, причитающихся к уплате на конец года
отчетного периода по договорам займа.
                    3.     Выбранные варианты техники учета.                    
3.1                          Учет имущества, обязательств и хозяйственных
операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом
счетов.
3.2                          Основание для записей в регистрах бухгалтерского
учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения
хозяйственных операций, а также справки бухгалтерии.
3.3                          Имущество организации, обязательства и
хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете и отчетности
оцениваются в денежном выражении путем суммирования фактических
производственных расходов в рублях.
3.4                          Внутрипроизводственная отчетность составляется,
оформляется и представляется согласно внутренним положениям составления и
представления отчетности.
                    4.     Организация бухгалтерского учета.                    
4.1                          Бухгалтерский учет в организации осуществляется
бухгалтерией.
4.2                          Организация ведет финансовый, управленческий и
налоговый учет.
Директор   Шаров С.А.
     
      Индивидуальный вариант исходные данные для выполнения курсовой работы, Часть 1
     Критерий выбора Данные студента Номер варианта
Фамилия Шаров 3
Имя Сергей 4
Число месяца   рождения 06 2
Месяц рождения август 4
     
      Исходные данные для выполнения курсовой работы, часть 1
     № Содержание хозяйственной ситуации Значение показателя
1 Размер уставного капитала согласно учредительным   документам, (руб.) 80000
2 Количество учредителей всего, в том числе:
юридические лица
физические лица 4
2
2
3 Величина вклада в уставной капитал:
на одно юридическое лицо
на одно физическое лицо 30000
10000
4 Характер вклада в уставной капитал
Учредитель-юридическое лицо №1
Учредитель-юридическое лицо №2
Учредитель-физическое лицо №1
Учредитель-физическое лицо №2 Денежный взнос на расчетный счет
Два компьютера Ц 15000 за единицу
Принтер
Денежный взнос в кассу
5 Основные средства, внесенные в виде вклада в уставной   капитал принятые на баланс 
6 Способ начисления амортизации по основным средствам Списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного   использования
7 Сроки полезного использования по основным средствам
Станок
Компьютер
Принтер 10
5
5
8 Лимит кассы 600
9 Дата выплаты зарплаты 4
     
      Рабочий план счетов ОАО лНэк
     Наименование счета № счета Наименование и номер субсчета
Основные средства 01 
Амортизация основных средств 02 
Вложения во внеоборотные активы 08 
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 
Основное производство 20 
Касса 50 
Расчетные счета 51 
Финансовые вложения 58 
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 
Расчеты по налогам и сборам 68 1.      НДФЛ
2.      НДС
3.      Налог   на имущество
4.      Налог   на содержание милиции
5.      Налог   на прибыль в федеральный бюджет
6.      Налог   на прибыль в местный бюджет
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 
Расчеты с подотчетными лицами 71 
Расчеты с учредителями 75 
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 
Уставный капитал 80 
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 
Продажи 90 1.      Выручка
2.      Себестоимость
3.      НДС
9          Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы 91 1.      Прочие   доходы
2.      Прочие   расходы
9.   Сальдо прочих расходов
Расходы будущих периодов 97 
Прибыль и убытки 99 
     
      Официально установленные ставки, нормы и нормативы.
     № п/п Наименование Ед. измерения Значение
1 Стандартные налоговые вычеты руб. 
а) для лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь на   Чернобыльской АЭС руб. 3000,00
б) героев советского союза и РФ руб. 500,00
в) на категории налогоплательщиков, которые не перечислены   в п. а), в), действует до месяца, в котором доходы не превысили 20000,00 руб.   руб. 400,00
г) на каждого ребенка у налогоплательщиков, если доход не   превысил 20000,00 руб. (до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы   обучения в возрасте до 24 лет руб. 300,00
2 Размер МРОТ, применяемый для налогообложения руб. 100,00
3 Нормы возмещения командировочных расходов для отчисления   на себестоимость
Суточные руб. 100,00
Оплата найма жилого помещения при наличии подтвержденных   документов руб. 550,00
Отсутствие подтвержденных документов руб. 12,00
4 Ставка налогов и сборов, зависящих от размера ФОТ 
а) Налог на доходы физических лиц % 13
б) Отчисления в Пенсионный фонд % 28
в) Отчисление в фонд медицинского страхования % 3,40
г) Отчисления в фонд социального страхования % 4
д) налог на нужды образовательных учреждений % 1
5 Ставки прочих налогов 
Налог на прибыль в федеральный бюджет % 7,5
Налог на прибыль в местный бюджет % 2
Налог на имущество % 2
Налог на содержание милиции % 3
     
      Журнал учета хозяйственных операций за октябрь 2002 года
     № п/п Дата Содержание операций Сумма. руб. Д К
1 01,10 Зарегистрирован уставный капитал и определены суммы   вкладов его учредителей 50000 75 20
2 01,10 Основные средства, внесенные в виде вклада в уставной   капитал, приняты на баланс 12500 01 75
3 01,10 Внесены денежные средства в виде вклада в уставный капитал   учредителями 37500 50 75
4 01,10 Переведены денежные средства из кассы на расчетный счет 37500 51 50
5 08,10 Оплачена лицензия сроком на 1,5 года на право осуществления
а) перевозок
б) транспортно-экспедиторская деятельность 1080
3600 60
60 51
51
6 08,10 Приняты к оплате счета поставщиков за представление   лицензии, которые учтены в расходах будущих периодов 3900 97 60
7 08,10 Отнесена на зачет с бюджетом сумма НДС по оплаченной   лицензии 780 19 60
8 08,10 Отнесена на издержки обращения доля стоимости лицензии на   право осуществления
а) перевозок
б) транспортно-экспедиторской деятельности 60
200 20
20 97
97
9 21,10 Предъявлен счет за выполненную работу №1 35000 62 90,1
10 21,10 Начислен НДС по выполненной работе №1 7000 90,3 68,2
11 25,10 Получена оплата от заказчика лА за выполненную работу №1   (в т.ч. НДС) 42000 51 62
12 25,10 Предъявлен счет покупателю за работу №2 1400 62 91
13 25,10 Начислен НДС по выполненной работе №2 280 90,3 68,2
14 30,10 Начислена общая сумма зарплаты за октябрь
а) штатным сотрудникам
б) совместителям 13500
400 20
20 70
70
15 30,10 Начислена амортизация по основным средствам за октябрь 343,75 20 02
16 30,10 Начислены отчисления в фонд социального страхования 4948,4 20 69
17 30,10 Начислен налог на доходы физических лиц из зарплаты 1326 70 68,1
18 30,10 Отчислена сумма НДС на зачет с бюджетом по выполненным   работам 780 68,2 19
19 30,10 Списаны издержки обращения на себестоимость выполненных   работ 19452,15 90,2 20
20 30,10 Закрыт счет 90,1 лВыручка 36400 90,1 90,9
21 30,10 Закрыт счет 90,2 Себестоимость 19452,15 90,9 90,2
22 30,10 Закрыт счет 90,3 лНДС 7280 90,9 90,3
23 30,10 Определен финансовый результат (прибыль) в конце отчетного   месяца 9667,85 90,9 99
     
      Бухгалтерская справка за октябрь.
30,10 Начислена амортизация по ОС (компьютер) за октябрь Д 20 К02 Ц 343,75 руб.
Срок полезного использования Ц 5 лет
Nа=5/15=0, 33 (33%) Ц норма амортизации
W=12500 Ц стоимость ОС
А=W*Nа; А=12500*33%=4125 руб. Ц за 1 год
4125/12=343,75 руб. Ц за 1 месяц.
     
      Журнал учета хозяйственных операций за ноябрь 2002 года
     № п/п Дата Содержание операции Сумма. руб. Д К
1 03,11 Получена оплата наличными в кассу от заказчика лБ за   выполненную работу №2 (в т.ч. НДС) 1680 50 62
2 03,11 Внесены денежные средства на расчетный счет из кассы 1680 51 50
3 04,11 Получены деньги в кассу с расчетного счета по чеку №805
а) для выплоты зарплаты за октябрь
б) для выдачи под отчет сотрудника лА 12574
2000 50
50 51
51
4 04,11 Выдана из кассы зарплата за октябрь 12574 70 50
5 04,11 Выдана под отчет сотруднику лА на командировочные расходы 2000 71 50
6 05,11 Предъявлен счет покупателю за выполненную работу №4 25000 62 90,1
7 05,11 Начислен НДС по выполненной работе №4 5000 90,3 68,2
8 08,11 Отчислены на издержки обращения доли стоимости лицензии по   осуществлению:
а) перевозок
б) транспортно-экспедиторской деятельности 60
200 20
20 97
97
9 12,11 Получен аванс от заказчика лА за работу №3 (в т.ч. НДС) 10800 51 62
10 12,11 Отражена сумма НДС по полученному авансу 1800 62 68,2
11 15,11 Получена оплата от заказчика лБ за выполненную работу №4   (в т.ч. НДС) 30000 51 62
12 18,11 Получен кредит сроком на 4 месяца с оформлением договора   страхования ответственности за невозвращение кредита и процентов за пользование   им 18% годовых. Страховая премия составляет 5% от суммы, переданной на   страхование 25000 51 66
13 18,11 Начислена страховая премия 1250 20 66
14 18,11 С расчетного счета перечислена страховая премия 1250 66 51
15 18,11 С расчетного счета перечислена сумма в фонд соц.   страхования. 4948,4 69 51
16 18,11 Перечислена с расчетного счета в бюджет сумма НДФЛ 1326 68,1 51
17 18,11 Перечислена с расчетного счета сумма НДС 6500 68,2 51
18 23,11 Приняты к оплате счета поставщиков 5000 20 60
19 23,11 Выделена сумма НДС по выполненным работам 1000 19 60
20 23,11 Оплачено с расчетного счета поставщиком лА за выполненную   работу №1 (в т.ч. НДС) 6000 60 51
21 25,11 Оплачено с расчетного счета поставщиком лБ (в т.ч. НДС) 9600 60 51
22 25,11 Акцептован счет поставщика за приобретение основных   средств 8000 08 60
23 25,11 Выделена сумма НДС за приобретенные основные средства 1600 19 60
24 28,11 Активы приняты на баланс 8000 01 08
25 30,11 Начислена зарплата за ноябрь
а) штатным сотрудникам
б) совместителям
в) по договорам подряда 7000
400
1400 20
20
20 70
70
70
26 30,11 Начислена амортизация по основным средствам за ноябрь 607,75 20 02
27 30,11 Начислены отчисления в фонд соц. страхования. 3132,8 20 69
28 30,11 Начислена сумма НДФЛ из зарплаты 663 70 68,1
29 30,11 Отчислена сумма НДС на зачет с бюджетом по выполненным работам 2600 68,2 19
30 30,11 Списаны издержки обращения на себестоимость выполненных   работ 19050,55 90,2 20
31 30,11 Закрывается счет 90,1 лВыручка 25000 90,1 90,9
32 30,11 Закрывается счет 90,2 лСебестоимость 19050,55 90,9 90,2
33 30,11 Закрывается счет 90,3 лНДС 5000 90,9 90,3
34 30,11 Определен финансовый результат (прибыль) в конце отчетного   месяца 949,45 90,9 99
     
      Бухгалтерская справка за ноябрь
30,11 Начислена амортизация по ОС (компьютер, принтер) за ноябрь
Д 20 К 02 Ц 607,75 руб.
Срок полезного использования:
- компьютер Ц 5 лет
- принтер Ц 5лет
Na=12500 Ц стоимость ОС (компьютер)
А=W*Na; А=12500*33%=4125 руб. Ц за один год
4125/12=343,75 руб. Ц за 1 месяц
W=9600 Ц стоимость ОС (принтер)
А= 9600*33%=3168 Ц за 1 год
3168/12=264 руб. Ц за 1 месяц
А=343,75+264=607,75 руб.
     
      Журнал учета хозяйственных операций за декабрь 2002 года.
     № п/п Дата Содержание операций Сумма руб. Д К
1 02,12 Приняты к оплате счета поставщиков, затраты по которым   учтены в расходах будущих периодов 890 97 60
2 02,12 Выделена сумма НДС по счетам поставщиков 178 19 60
3 02,12 Произведена оплата с расчетного счета периодической   подписки на специальную литературу на первое полугодие следующего года 1068 60 51
4 02,12 На основе авансового отчета включены в коммерческие расходы   затраты подотчетных лиц 990 20 71
5 02,12 Начислен НДС по расходам на проезд и найму жилого   помещения 118 19 71
6 02,12 Работником лА возвращена в кассу неизрасходованная сумма   по авансовому отчету 892 50 71
7 02,12 Зачислены на расчетный счет денежные средства из кассы   (сверх лимита) 592 51 50
8 04,12 Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для   выплаты зарплаты за ноябрь 8137 50 51
9 04,12 Выдана из кассы зарплата за ноябрь 8137 70 50
10 05,12 Начислены проценты за пользование кредитом 375 20 66
11 05,12 Перечислены проценты за пользование кредитом 375 66 51
12 08,12 Отчислена на издержки обращения доля стоимости лицензии по   осуществлению:
а) перевозок
б) транспортно-экспедиторской деятельности 60
200 20
20 97
97
13 14,12 Приобретены акции у ОАО лГазпром 26000 58 76
14 14,12 Оплачены с расчетного счета приобретенные акции 26000 76 51
15 20,12 С расчетного счета перечислена сумма в фонд соц.   страхования 3132,8 69 51
16 20,12 С расчетного счета в бюджет перечислен НДФЛ 663 681 51
17 20,12 Перечислена с расчетного счета сумма НДС 4200 68,2 51
18 18,12 Предъявлен счет покупателю за выполненную работу №3 50000 62 90,1
19 18,12 Начислена сумма НДС, предназначенная к уплаты в бюджет 10000 90,3 68,2
20 20,12 Получена оплата от заказчика лА за выполненную работу №3   с учетом ранее полученного аванса 49200 50 62
21 20,12 Перечислены на расчетный счет денежные средства из кассы 49200 51 50
22 20,12 Списана сумма НДС, начисленная ранее по авансам,   полученным под поставку выполненных работ 1800 62 68,2
23 24,12 Списывается балансовая стоимость акции 26000 91,2 58
24 24,12 Реализованы акции по продажной стоимости 27000 76 91,1
25 25,12 Выставлен счет заказчику лВ за выполненную работу №5 50000 62 90,1
26 25,12 Начислена сумма НДС 6000 90,3 68,2
27 30,12 Начислена зарплата за декабрь штатным сотрудникам 4200 20 70
28 30,12 Начислена амортизация по основным средствам за декабрь 607,75 20 02
29 30,12 Начислены отчисления в фонд соц. страхования 1495,2 20 69
30 30,12 Начислен НДФЛ из зарплаты 65 70 68,1
31 30,12 Отчислена сумма НДс на зачет с бюджетом по выполненным работам 296 68,2 19
32 30,12 Списаны издержки обращения на себестоимость выполненных   работ 7927,95 90,2 20
33 30,12 Начислен налог на имущество 113,75 91,2 68,3
34 30,12 Начислен налог на содержание милиции 72 91,2 68,4
35 30,12 Закрывается счет 90,1 лВыручка 80000 90,1 90,9
36 30,12 Закрывается счет 90,2 лСебестоимость 7927,95 90,9 90,2
37 30,12 Закрывается счет 90,3 лНДС 16000 90,9 90,3
38 30,12 Определен финансовый результат (прибыль) в конце отчетного   месяца 56072,05 90,9 99
39 30,12 Закрывается счет 91,1 27000 91,1 91,9
40 30,12 Закрывается счет 91,2 26185,75 91,9 91,2
41 30,12 Определен финансовый результат в конце отчетного месяца 814,25 91,9 99
42 30,12 Начислен налог на прибыль:
а) в Федеральный бюджет
б) в местный бюджет 11189,86
7331,3 99
99 68,5
68,6
43 30,12 Списана сумма от чистой прибыли отчетного года 48982,44 99 84
     
      Бухгалтерская справка за декабрь
30,12 Начислена амортизация по ОС (компьютер, принтер) за декабрь
Д 20 К02 Ц 607,75 руб.
Срок полезного использования:
- компьютер Ц 5 лет
- принтер Ц 5 лет
Na=1/15=0, 33 (33%) Ц норма амортизации
W=12500 Ц стоимость ОС (компьютер)
A=W*Na; А=12500*33%=4125 руб. Ц за 1 год
4125/12=343,75 руб. Ц за один месяц
W=9600 Ц стоимость ОС (принтер)
A=W*Na; А=9600*33%=3168 Ц за 1 год
3128/12=264 руб. Ц за 1 месяц
А=343,75+264=607,75
                     Бухгалтерская справка за декабрь                     
30,12 Начислен налог на имущества
Д 91,2 К 68,3 Ц 113,75 руб.
(0,5 стоимость имущества на 01,01,02 + 0,5 стоимость имущества на 01,01,03 +
стоимость имущества на начало всех отчетных кварталах) / 4 *
2%=(0,5*20500+12500)/4*2%=113,75 руб.
                     Бухгалтерская справка за декабрь                     
30,12 Налог на содержание милиции
Д 91,2 К 68,4 Ц 72 руб.
За октябрь 8*100*3%=24 руб.
За ноябрь 9*100*3%=27 руб.
За декабрь 7*100*3%=21 руб.
24+27+21=72 руб.
8 Ц количество сотрудников в октябре
9 - количество сотрудников в ноябрь
7 - количество сотрудников в декабре
100 руб. Ц МРОТ
                     Бухгалтерская справка за декабрь                     
30,12 Начислен налог на прибыль:
- в федеральный бюджет Д 99 К 68,5
(9667,88+10617,3+56886,3)*14,5%=11189,86 руб.
- в местный бюджет Д 99 К 68,6
(9667,85+10617,3+56886,3)*9,5%=7331,3 руб.
     
      Расчет заработной платы и сопутствующих удержаний, налогов и сборов.
     Наименование Октябрь Ноябрь Декабрь Всего
Начислена зарплата
а) Штатным сотрудникам:
- количество сотрудников
- общая сумма начислений зарплаты
- общее количество иждивенцев   7
13500р
3 7
7000р.
3 7
4200р.
3 24700р.
б) общая форма начисленной зарплаты совместителей 400р. 400р. - 800р.
в) общая форма начисленной зарплаты по договорам подряда -   1400р. - 1400р.
Всего размер ФОТ 13900р. 8800р. 4200р. 26900р.
Удержание из заработной платы
а) расчет суммы налога на доходы физических лиц
- необлагаемая часть ФОТ
- сумма налога к удержанию 3700р.
1326р. 3700р.
663р. 3700р.
65р. 11100р.
2054р.
Итого к выдаче на руки 12574р. 8137р. 4135р. 24846р.
Начислены отчисления в фонды соц. страхования и обеспечения
- в ПФ
- в ФОМС
- с ФСС 3892р.
500,4р.
556р. 2464р.
316,8р.
352р. 1176р.
151,2р.
168р. 7532р.
968,4р.
1076р.
Итого 4948,4р. 3132,8р. 1495,2р. 9576,4р.
     
      Расчет командировочных расходов.
     Наименование Нормируемая
    величина Фактическая величина
Выдано из кассы под отчет сотрудника лА 2000р. 2000р.
Размер командировочных расходов
- по найму жилого помещения
- поездные документы
- суточные 300,00р.
408,00р.
400,00р.
Итого командировочных расходов 1108,00р.
Компенсация выплаты сверх нормируемой величины 
Сумма командировочных расходов к довозмещению 
Сумма не использованных командировочных расходов к   возврату 892,00р.
     
      Оборотная ведомость по счетам за октябрь.
     № счета Сальдо на 1 октября Обороты за октябрь Сальдо на 1 ноября
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 12500 12500 
02 343,75 343,75
19 780 780 
20 19452,15 19452,15 
50 37500 37500 
51 79500 4680 74820 
60 4680 4680 
62 36400 42000 5000
68,1 1326 1326
68,2 780 7280 6500
69 4948,4 4948,4
70 1326 13900 12574
75 50000 50000 
80 50000 50000
90,1 36400 36400 
90,2 19452,15 19452,15 
90,3 7280 7280 
90,9 36400 36400 
97 3900 260 3640 
99 9667,85 9667,85
     Всего 346350,3 346350,3 90960 90960
              Оборотная ведомость по счетам за ноябрь 2002г.              
     № счета Сальдо на 1 ноября Обороты за ноября Сальдо на 1 декабря
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 12500 8000 20500 
02 343,75 607,75 951,5
08 8000 8000 
19 2600 2600 
20 19050,55 19050,55 
50 16254 16254 
51 74820 67480 44198,4 98101,6 
60 15600 15600 
62 5600 26800 42480 21280
66 1250 26250 25000
68,1 1326 1326 
68,2 6500 6500 6800 6800
69 4948,4 4948,4 3132,8 3132,8
70 12574 12574 8800 8800
71 2000 2000 
90,1 25000 25000
90,2 50000 50000
90,3 5000 5000 
97 3640 260 3380 
99 9667,85 9667,85
     Всего 90960 90960 197382,95 197382,95 150632,15 150632,15
             Оборотная ведомость по счетам за декабрь 2002г.             
     № счета Сальдо на 1 декабря Обороты за декабря Сальдо на 1 января
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 20500 20500 
02 951,5 607,75 1559,25
19 2600 296 296 2600 
20 19050,55 7927,95 7927,95 19050,55 
50 98101,6 58229 57929 300 
51 49792 43575,8 104317,8 
58 26000 26000 
60 1068 1068 
62 21280 81800 49200 
66 25000 375 375 25000
68,1 663 65 598 
68,2 6800 4496 17800 20104
68,3 113,75 113,75
68,4 72 72
68,5 11189,86 11189,86
68,6 7331,3 7331,3
69 3132,8 3132,8 1495,2 1495,2
70 8800 8202 4200 4798
71 2000 2000 
76 53000 26000 27000 
84 48982,44 48982,44
90,1 25000 80000 80000 25000
90,2 50000 26185,75 50000
90,3 5000 16000 16000 5000 
90,9 80000 80000 
91,1 27000 27000 
91,2 26185,75 
91,9 27000 27000 
97 3380 890 260 4010 
99 9667,85 57503,6 57503,6 9667,85
Всего 150632,15 150632,15 625689,05 625689,05 163847,8 163847,8
     
      Бухгалтерский баланс
 (сокращенный вид)
 на 1 января 2003г.
Организация ОАО лНэк
Единица измерения: рубли
Адрес: Арх. Обл., п. Вычегодский ул. Гагарина, д 4.
     Актив Код
   строки На начало отчетного года На конец отчетного года
1 Внеоборотные активы
Основные средства (01,02) 120 18940,75
Итого по разделу 1 190 18940,75
2 Оборотные активы
Запасы 210 4010
В том числе:
Расходы будущих периодов (97) 216 4010
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются   более чем через 12 мес. после отчетной даты) 230 7720
В том числе:
Покупатели и заказчики (62,63,76) 231 7720
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается в   течении 12 месяцев после отчетной даты). 240 27000
в том числе:
покупатели и заказчики (62,63,76) 241 27000
Денежные средства 260 104617,8
В том числе:
Касса (50) 261 300
Расчетные счета (51) 262 104317,8
Итого по разделу 2 290 143347,8
Баланс (стр. 190+290) 300 162288,55
Пассив 
3 Капитал и резервы
Уставный капитал (80) 410 50000
Нераспределенная прибыль отчетного года (84) 460 48982,44
Итого по разделу 3 490 98982,44
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (66) 610 25000
Кредиторская задолженность 620 38306,11
В том числе:
Задолженность перед персоналом организации (70) 624 4135
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами   (69) 625 1495,2
Задолженность перед бюджетом (68) 626 32675,91
Итого по разделу 5 690 63306,11
Баланс (стр. 490+590+690) 700 162288,55
     Отчет о прибылях и убытках
(сокращенный)
за IV квартал 2002 г.
Организация ОАО лНэк
Единица измерения: рубли
     Актив Код
   строки За отчетный период За аналогичный   период прошлого года
1 Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,   услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 113120 
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 46430,65 
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) 050 66689,35 
2. Операционные доходы и расходы
Прочие операционные расходы 090 27000 
3. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные расходы 130 26185,75 
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.   050+060-070+080+090-100+120-130) 140 67503,6 
Налог на прибыль и другие аналогичные платежи 150 18521,16 
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 48982,44 
4. Чрезвычайные доходы и расходы
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)   отчетного периода) (стр. 160+170-180) 190 48982,44

Критерий выбора	Данные студента	Номер варианта
Фамилия	Шаров	3
Имя	Сергей	4
Число месяца рождения	06	2
Месяц рождения	август	4

№	Содержание хозяйственной ситуации	Значение показателя
1	Размер уставного капитала согласно учредительным документам, (руб.)	80000
2	Количество учредителей всего, в том числе: юридические лица физические лица	4 2 2
3	Величина вклада в уставной капитал: на одно юридическое лицо на одно физическое лицо	30000 10000
4	Характер вклада в уставной капитал Учредитель-юридическое лицо №1 Учредитель-юридическое лицо №2 Учредитель-физическое лицо №1 Учредитель-физическое лицо №2	Денежный взнос на расчетный счет Два компьютера Ц 15000 за единицу Принтер Денежный взнос в кассу
5	Основные средства, внесенные в виде вклада в уставной капитал принятые на баланс
6	Способ начисления амортизации по основным средствам	Списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
7	Сроки полезного использования по основным средствам Станок Компьютер Принтер	10 5 5
8	Лимит кассы	600
9	Дата выплаты зарплаты	4

Наименование счета	№ счета	Наименование и номер субсчета
Основные средства	01
Амортизация основных средств	02
Вложения во внеоборотные активы	08
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19
Основное производство	20
Касса	50
Расчетные счета	51
Финансовые вложения	58
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66
Расчеты по налогам и сборам	68	1. НДФЛ 2. НДС 3. Налог на имущество 4. Налог на содержание милиции 5. Налог на прибыль в федеральный бюджет 6. Налог на прибыль в местный бюджет
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
Расчеты с учредителями	75
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76
Уставный капитал	80
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
Продажи	90	1. Выручка 2. Себестоимость 3. НДС 9 Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих расходов
Расходы будущих периодов	97
Прибыль и убытки	99

№ п/п	Наименование	Ед. измерения	Значение
1	Стандартные налоговые вычеты	руб.
	а) для лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь на Чернобыльской АЭС	руб.	3000,00
	б) героев советского союза и РФ	руб.	500,00
	в) на категории налогоплательщиков, которые не перечислены в п. а), в), действует до месяца, в котором доходы не превысили 20000,00 руб.	руб.	400,00
	г) на каждого ребенка у налогоплательщиков, если доход не превысил 20000,00 руб. (до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет	руб.	300,00
2	Размер МРОТ, применяемый для налогообложения	руб.	100,00
3	Нормы возмещения командировочных расходов для отчисления на себестоимость Суточные	руб.	100,00
	Оплата найма жилого помещения при наличии подтвержденных документов	руб.	550,00
	Отсутствие подтвержденных документов	руб.	12,00
4	Ставка налогов и сборов, зависящих от размера ФОТ
	а) Налог на доходы физических лиц	%	13
	б) Отчисления в Пенсионный фонд	%	28
	в) Отчисление в фонд медицинского страхования	%	3,40
	г) Отчисления в фонд социального страхования	%	4
	д) налог на нужды образовательных учреждений	%	1
5	Ставки прочих налогов
	Налог на прибыль в федеральный бюджет	%	7,5
	Налог на прибыль в местный бюджет	%	2
	Налог на имущество	%	2
	Налог на содержание милиции	%	3

№ п/п	Дата	Содержание операций	Сумма. руб.	Д	К
1	01,10	Зарегистрирован уставный капитал и определены суммы вкладов его учредителей	50000	75	20
2	01,10	Основные средства, внесенные в виде вклада в уставной капитал, приняты на баланс	12500	01	75
3	01,10	Внесены денежные средства в виде вклада в уставный капитал учредителями	37500	50	75
4	01,10	Переведены денежные средства из кассы на расчетный счет	37500	51	50
5	08,10	Оплачена лицензия сроком на 1,5 года на право осуществления а) перевозок б) транспортно-экспедиторская деятельность	1080 3600	60 60	51 51
6	08,10	Приняты к оплате счета поставщиков за представление лицензии, которые учтены в расходах будущих периодов	3900	97	60
7	08,10	Отнесена на зачет с бюджетом сумма НДС по оплаченной лицензии	780	19	60
8	08,10	Отнесена на издержки обращения доля стоимости лицензии на право осуществления а) перевозок б) транспортно-экспедиторской деятельности	60 200	20 20	97 97
9	21,10	Предъявлен счет за выполненную работу №1	35000	62	90,1
10	21,10	Начислен НДС по выполненной работе №1	7000	90,3	68,2
11	25,10	Получена оплата от заказчика лА за выполненную работу №1 (в т.ч. НДС)	42000	51	62
12	25,10	Предъявлен счет покупателю за работу №2	1400	62	91
13	25,10	Начислен НДС по выполненной работе №2	280	90,3	68,2
14	30,10	Начислена общая сумма зарплаты за октябрь а) штатным сотрудникам б) совместителям	13500 400	20 20	70 70
15	30,10	Начислена амортизация по основным средствам за октябрь	343,75	20	02
16	30,10	Начислены отчисления в фонд социального страхования	4948,4	20	69
17	30,10	Начислен налог на доходы физических лиц из зарплаты	1326	70	68,1
18	30,10	Отчислена сумма НДС на зачет с бюджетом по выполненным работам	780	68,2	19
19	30,10	Списаны издержки обращения на себестоимость выполненных работ	19452,15	90,2	20
20	30,10	Закрыт счет 90,1 лВыручка	36400	90,1	90,9
21	30,10	Закрыт счет 90,2 Себестоимость	19452,15	90,9	90,2
22	30,10	Закрыт счет 90,3 лНДС	7280	90,9	90,3
23	30,10	Определен финансовый результат (прибыль) в конце отчетного месяца	9667,85	90,9	99

№ п/п	Дата	Содержание операции	Сумма. руб.	Д	К
1	03,11	Получена оплата наличными в кассу от заказчика лБ за выполненную работу №2 (в т.ч. НДС)	1680	50	62
2	03,11	Внесены денежные средства на расчетный счет из кассы	1680	51	50
3	04,11	Получены деньги в кассу с расчетного счета по чеку №805 а) для выплоты зарплаты за октябрь б) для выдачи под отчет сотрудника лА	12574 2000	50 50	51 51
4	04,11	Выдана из кассы зарплата за октябрь	12574	70	50
5	04,11	Выдана под отчет сотруднику лА на командировочные расходы	2000	71	50
6	05,11	Предъявлен счет покупателю за выполненную работу №4	25000	62	90,1
7	05,11	Начислен НДС по выполненной работе №4	5000	90,3	68,2
8	08,11	Отчислены на издержки обращения доли стоимости лицензии по осуществлению: а) перевозок б) транспортно-экспедиторской деятельности	60 200	20 20	97 97
9	12,11	Получен аванс от заказчика лА за работу №3 (в т.ч. НДС)	10800	51	62
10	12,11	Отражена сумма НДС по полученному авансу	1800	62	68,2
11	15,11	Получена оплата от заказчика лБ за выполненную работу №4 (в т.ч. НДС)	30000	51	62
12	18,11	Получен кредит сроком на 4 месяца с оформлением договора страхования ответственности за невозвращение кредита и процентов за пользование им 18% годовых. Страховая премия составляет 5% от суммы, переданной на страхование	25000	51	66
13	18,11	Начислена страховая премия	1250	20	66
14	18,11	С расчетного счета перечислена страховая премия	1250	66	51
15	18,11	С расчетного счета перечислена сумма в фонд соц. страхования.	4948,4	69	51
16	18,11	Перечислена с расчетного счета в бюджет сумма НДФЛ	1326	68,1	51
17	18,11	Перечислена с расчетного счета сумма НДС	6500	68,2	51
18	23,11	Приняты к оплате счета поставщиков	5000	20	60
19	23,11	Выделена сумма НДС по выполненным работам	1000	19	60
20	23,11	Оплачено с расчетного счета поставщиком лА за выполненную работу №1 (в т.ч. НДС)	6000	60	51
21	25,11	Оплачено с расчетного счета поставщиком лБ (в т.ч. НДС)	9600	60	51
22	25,11	Акцептован счет поставщика за приобретение основных средств	8000	08	60
23	25,11	Выделена сумма НДС за приобретенные основные средства	1600	19	60
24	28,11	Активы приняты на баланс	8000	01	08
25	30,11	Начислена зарплата за ноябрь а) штатным сотрудникам б) совместителям в) по договорам подряда	7000 400 1400	20 20 20	70 70 70
26	30,11	Начислена амортизация по основным средствам за ноябрь	607,75	20	02
27	30,11	Начислены отчисления в фонд соц. страхования.	3132,8	20	69
28	30,11	Начислена сумма НДФЛ из зарплаты	663	70	68,1
29	30,11	Отчислена сумма НДС на зачет с бюджетом по выполненным работам	2600	68,2	19
30	30,11	Списаны издержки обращения на себестоимость выполненных работ	19050,55	90,2	20
31	30,11	Закрывается счет 90,1 лВыручка	25000	90,1	90,9
32	30,11	Закрывается счет 90,2 лСебестоимость	19050,55	90,9	90,2
33	30,11	Закрывается счет 90,3 лНДС	5000	90,9	90,3
34	30,11	Определен финансовый результат (прибыль) в конце отчетного месяца	949,45	90,9	99

Наименование	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Начислена зарплата а) Штатным сотрудникам: - количество сотрудников - общая сумма начислений зарплаты - общее количество иждивенцев	7 13500р 3	7 7000р. 3	7 4200р. 3	24700р.
б) общая форма начисленной зарплаты совместителей	400р.	400р.	-	800р.
в) общая форма начисленной зарплаты по договорам подряда	-	1400р.	-	1400р.
Всего размер ФОТ	13900р.	8800р.	4200р.	26900р.
Удержание из заработной платы а) расчет суммы налога на доходы физических лиц - необлагаемая часть ФОТ - сумма налога к удержанию	3700р. 1326р.	3700р. 663р.	3700р. 65р.	11100р. 2054р.
Итого к выдаче на руки	12574р.	8137р.	4135р.	24846р.
Начислены отчисления в фонды соц. страхования и обеспечения - в ПФ - в ФОМС - с ФСС	3892р. 500,4р. 556р.	2464р. 316,8р. 352р.	1176р. 151,2р. 168р.	7532р. 968,4р. 1076р.
Итого	4948,4р.	3132,8р.	1495,2р.	9576,4р.

Наименование	Нормируемая величина	Фактическая величина
Выдано из кассы под отчет сотрудника лА	2000р.	2000р.
Размер командировочных расходов - по найму жилого помещения - поездные документы - суточные		300,00р. 408,00р. 400,00р.
Итого командировочных расходов		1108,00р.
Компенсация выплаты сверх нормируемой величины
Сумма командировочных расходов к довозмещению
Сумма не использованных командировочных расходов к возврату		892,00р.

№ счета	Сальдо на 1 октября		Обороты за октябрь		Сальдо на 1 ноября
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01			12500		12500
02				343,75		343,75
19			780	780
20			19452,15	19452,15
50			37500	37500
51			79500	4680	74820
60			4680	4680
62			36400	42000		5000
68,1				1326		1326
68,2			780	7280		6500
69				4948,4		4948,4
70			1326	13900		12574
75			50000	50000
80				50000		50000
90,1			36400	36400
90,2			19452,15	19452,15
90,3			7280	7280
90,9			36400	36400
97			3900	260	3640
99				9667,85		9667,85

№ счета	Сальдо на 1 ноября		Обороты за ноября		Сальдо на 1 декабря
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	12500		8000		20500
02		343,75		607,75		951,5
08			8000	8000
19			2600		2600
20			19050,55		19050,55
50			16254	16254
51	74820		67480	44198,4	98101,6
60			15600	15600
62		5600	26800	42480		21280
66			1250	26250		25000
68,1		1326	1326
68,2		6500	6500	6800		6800
69		4948,4	4948,4	3132,8		3132,8
70		12574	12574	8800		8800
71			2000		2000
90,1				25000		25000
90,2		50000				50000
90,3			5000		5000
97	3640			260	3380
99		9667,85				9667,85

№ счета	Сальдо на 1 декабря		Обороты за декабря		Сальдо на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	20500				20500
02		951,5		607,75		1559,25
19	2600		296	296	2600
20	19050,55		7927,95	7927,95	19050,55
50	98101,6		58229	57929	300
51			49792	43575,8	104317,8
58			26000	26000
60			1068	1068
62		21280	81800	49200
66		25000	375	375		25000
68,1			663	65	598
68,2		6800	4496	17800		20104
68,3				113,75		113,75
68,4				72		72
68,5				11189,86		11189,86
68,6				7331,3		7331,3
69		3132,8	3132,8	1495,2		1495,2
70		8800	8202	4200		4798
71	2000			2000
76			53000	26000	27000
84				48982,44		48982,44
90,1		25000	80000	80000		25000
90,2		50000	26185,75			50000
90,3	5000		16000	16000	5000
90,9			80000	80000
91,1			27000	27000
91,2				26185,75
91,9			27000	27000
97	3380		890	260	4010
99		9667,85	57503,6	57503,6		9667,85
Всего	150632,15	150632,15	625689,05	625689,05	163847,8	163847,8

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1 Внеоборотные активы Основные средства (01,02)	120		18940,75
Итого по разделу 1	190		18940,75
2 Оборотные активы Запасы	210		4010
В том числе: Расходы будущих периодов (97)	216		4010
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)	230		7720
В том числе: Покупатели и заказчики (62,63,76)	231		7720
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается в течении 12 месяцев после отчетной даты).	240		27000
в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)	241		27000
Денежные средства	260		104617,8
В том числе: Касса (50)	261		300
Расчетные счета (51)	262		104317,8
Итого по разделу 2	290		143347,8
Баланс (стр. 190+290)	300		162288,55
Пассив
3 Капитал и резервы Уставный капитал (80)	410		50000
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	460		48982,44
Итого по разделу 3	490		98982,44
5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты (66)	610		25000
Кредиторская задолженность	620		38306,11
В том числе: Задолженность перед персоналом организации (70)	624		4135
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625		1495,2
Задолженность перед бюджетом (68)	626		32675,91
Итого по разделу 5	690		63306,11
Баланс (стр. 490+590+690)	700		162288,55

Актив	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1 Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	113120
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	46430,65
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040)	050	66689,35
2. Операционные доходы и расходы
Прочие операционные расходы	090	27000
3. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные расходы	130	26185,75
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 050+060-070+080+090-100+120-130)	140	67503,6
Налог на прибыль и другие аналогичные платежи	150	18521,16
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	48982,44
4. Чрезвычайные доходы и расходы
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (стр. 160+170-180)	190	48982,44

Blog

Контрольная: Контр бу

Рабочий план счетов ОАО лНэк

Официально установленные ставки, нормы и нормативы.

Бухгалтерская справка за октябрь.

Журнал учета хозяйственных операций за ноябрь 2002 года

Бухгалтерская справка за ноябрь

Бухгалтерская справка за декабрь

Расчет командировочных расходов.

Оборотная ведомость по счетам за октябрь.

Бухгалтерский баланс

(сокращенный вид)

на 1 января 2003г.