Контрольная: Журнал хозяйственных операций
ОАО лСоюз
Основная деятельность- производство и реализация.
Цеха: основные: механический (цех 1)и сборочный (цех 2)
Учетная политика предприятия (выдержки):
Приобретаемые материалы учитываются по фактической себестоимости приобретения
с использованием счета 15 и счета 16.
Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости с
использованием счета 40.
Выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки и предъявления
расчетных документов покупателям.
Оплата труда- по окладам.
Удержание налога на доходы с физических лиц производятся из зарплаты,
начисленной за отчетный период.
Отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим
законодательством.
НДС Ц ставка 18%
Справочно: Сальдо на начало отчетного периода:
| Счет | Сальдо на начало периода | |
| Дебет | Кредит | |
| Основные средства (01) | 900000 | |
| Амортизация основных средств (02) | 150000 | |
| Нематериальные активы (04) | 84000 | |
| Амортизация НМА (05) | 12000 | |
| Материально-производственные запасы (10) | 100000 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 75000 | |
| Основное производство (20) | 30000 | |
| Готовая продукция (43) | 52000 | |
| Касса (50) | 6000 | |
| Расчетный счет (51) | 500000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 120000 | |
| Расчеты с покупателями (62) | 210000 | |
| Расчеты с внебюджетным фондом (69) | 13000 | |
| Расчеты с бюджетом (68) | 18000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 171000 | |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 5000 | |
| Уставный капитал (80) | 1400000 | |
| Прибыли и убытки (99) | 78000 | |
| Итого: | 1962000 | 1962000 |
| № п/п | Документ и содержание операций | Сумма, руб. | |||
Д К | Сумма | Общая сумма | |||
| 1 | Счет № 31 (механический завод). Приобретено производственное оборудование: А) цена по договору без НДС б) сумма НДС | 08 60 19 60 | 40000 7200 | 47200 | |
| 2 | Акт приемки-передачи ОС. Принято в эксплуатацию производственное оборудование | 01 08 | 40000 | 40000 | |
| 3 | Акт на списание ОС. Вследствии физического износа списано оборудование: а) первоначальная стоимость б) амортизация на дату выбытия в) расходы по демонтажу оборудования: - начислена ЗП рабочим - произведены отчисления от ЗП - произведены удержания из ЗП г) оприходованы материалы на склад, полученные от демонтажа | 01.2 01.1 02 01.2 76 70 70 69 70 68 10 91.1 | 20000 20000 6000 2136 500 3000 | ||
| 4 | Акт на списание ОС. Продано ООО лРитм оборудование: а) первоначальная стоимость б) амортизация на дату выбытия в) стоимость реализации по договору с НДС г) сумма НДС | 01.2 01.1 02 01 62 91 91 68 | 100000 10000 102400 32400 | 212400 | |
| 5 | Выписка банка. Перечислен НДФЛ Перечислено во внебюджетные фонды | 68 51 69 51 | 18000 13000 | 18000 13000 | |
| 6 | Выписка банка. Приходно- кассовый ордер. Получены денежные средства в кассу на ЗП | 50 51 | 171000 | 171000 | |
| 7 | Платежная ведомость. Расходно-кассовый ордер. Выдана ЗП из кассы | 70 50 | 171000 | 171000 | |
| 8 | Счет № . ООО лАльфа. Приобретена компьютерная программа, используемая в управленческих нуждах: а) стоимость по договору без НДС б) сумма НДС | 26 76 19 76 | 20000 3600 | 23600 | |
| 9 | Выписка банка. Получен кредит банка на приобретение материально-производственных запасов | 51 66 | 300000 | ||
| 10 | Выписка банка с р/сч. Оплачены счета поставщиков: а) механического завода б) ООО лАльфа | 60 51 60 51 | 47200 23600 | 70800 | |
| 11 | Справка бухгалтерии: Зачтен НДС: а) по производственному оборудованию б) по компьютерной программе | 68 19 68 19 | 7200 3600 | 10800 | |
| 12 | Расчет амортизации. Начислена амортизация по ОС: а) производственное оборудование б) ОС цехов в) ОС з/управления | 20 02 25 02 26 02 | 40000 20000 10000 | ||
| 13 | Выписка банка. Оплачен Счет № . ООО лСпутник за материалы, вкл. НДС | 60 51 | 118000 | 118000 | |
| 14 | Акцептован Счет № . ООО лСпутник за поступившие материалы: а) стоимость без НДС б) сумма НДС | 15 60 19 60 | 100000 18000 | ||
| 15 | Выписка банка Оплачен Счет № . ООО лСтарт за материалы, вкл. НДС | 60 51 | 35400 | 35400 | |
| 16 | Акцептован Счет № . ООО лСтарт за поступившие материалы: а) стоимость без НДС б) сумма НДС | 15 60 19 60 | 30000 5400 | ||
| 17 | Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие от: а) ООО лСпутник б) ООО лСтарт | 10 15 10 15 | 95000 32000 | ||
| 18 | Зачтен НДС по поступившим материалам: а) по материалам от ООО лСпутник б) по материалам от ООО лСтарт | 68 19 68 19 | 18000 5400 | ||
| 19 | Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен | 16 15 | 3000 | ||
| 20 | Лимитно-заборные карты, требования-накладные. Отпущены со склада и израсходованы материалы (по учетным ценам): а) цех 1, цех 2 (изд. А, изд. Б) б) на хозяйственные нужды цехов в) з/управлению | 20 10 25 10 26 10 | 50000 2000 1500 | ||
| 21 | Справка бухгалтерии. Списаны отклонения в стоимости материалов, приходящиеся на материалы, отпущенные: а) цеху 1, цеху 2 (изд. А, изд. Б.) б) на хоз. нужды цехов в) заводоуправлению | 20 16 25 16 26 16 | 1200 600 100 | ||
| 22 | Требования-накладные. Отпущен в производственные цеха инструмент | 20 10 | 2500 | ||
| 23 | Расчетные ведомости. Начислена и распределена ЗП: а) рабочим цехов 1,2 б) рабочим, обслуживающим производственное оборудование б) АУП цехов 1,2 в) персоналу и АУП з/управления | 20 70 29 70 25 70 26 70 | 50000 10000 20000 30000 | ||
| 24 | Листки временной нетрудоспособности.Начислены пособия по временной нетрудоспособности (больничные) рабочим основных цехов | 69.1 70 | 11000 | ||
| 25 | Расчет бухгалтерии.Произведены отчисления во внебюджетные фонды: а) рабочим цехов 1,2 б) рабочим, обслуживающим оборудование цехов 1,2 в) АУП цехов 1,2 г) персоналу и АУП з/управления | 20 69 29 69 25 69 26 69 | 17800 3560 7120 10680 | ||
| 26 | Расчетные ведомости. Произведены удержания из ЗП: а) НДФЛ б) по Исполнительным листам в) возмещение недостачи | 70 68 70 76 70 73 | 8000 2000 1500 | ||
| 27 | Выписка банка. На расчетный счет перечислены проценты банка (без НДС) | 76 51 | 5200 | 5200 | |
| 28 | Расчет бухгалтерии. Списаны общепроизводственные расходы на Сч. 20 лОсновное производство | 20 25 | 49720 | ||
| 29 | Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции | 43 26 | 72280 | ||
| 30 | Накладные. Готовая продукция оприходована на склад по учетной стоимости | 43 40 | 500000 | ||
| 31 | Расчет бухгалтерии. Определена фактическая себестоимость готовой продукции. (НЗП на конец = 10000) Списана фактическая себестоимость готовой продукции (отклонение) | 40 20 90.2 40 | 490000 10000 | ||
| 33 | Накладные на отпуск. Ведомость движения готовой продукции. Реализована готовая продукция: а) по учетной стоимости б) стоимость по договору (в т. ч. НДС) | 90.2 43 62 90.1 | 200000 407840 | ||
| 34 | Книга продаж.Начислен НДС с реализованной продукции. | 90.3 68 | 62213 | ||
| 35 | Выписка банка. Оплачена покупателями реализованная продукция | 51 62 | 407840 | ||
| 36 | Расчет бухгалтерии. Признана должником сумма штрафа (вкл. НДС) за нарушение условий хоз. договора | 91 68 | 5900 | ||
| 37 | Начислен НДС с полученного штрафа | 76 19 | 900 | ||
| 38 | Выписка банка.Поступила на р/сч сумма штрафа | 51 76 | 5900 | ||
| 39 | Расчет бухгалтерии.Начислен налог на имущество | 91 68 | 5000 | ||
| Показатель | Прибыль | Убыток |
| Сальдо по обычным видам деятельности | ||
| Сальдо по прочим видам деятельности | ||
| Прибыль (убыток) |