Контрольная: Баланс его будова та структура задача

МНСТЕРСТВО  ОСВТИ    НАУКИ  УКРАпНИ
 ЧЕРКАСЬКИЙ
НЖЕНЕРНО-ТЕХНОЛОГЧНИЙ  НСТИТУТ
                   ФАКУЛЬТЕТ  ПЕРЕПДГОТОВКИ   ФАХВЦВ                   
     К О Н Т Р О Л Ь Н А     Р О Б О Т А
                по дисциплн   л БУХГАЛТЕРСЬКИЙ  ОБЛК                 
     Слухач:                                                     Сидоркевич
Дмитро  ванович
Спецальнсть,  група:                              ЗФ Ц 02  ( фнанси )
Кервник:                                                   
доцент     Лютова Ганна Михайлвна
Результат,  дата:
Рестрацйний  номер,  дата:
                                м. Черкаси                                
                                 2001 р.                                 
     З  М    С  Т
     1.1.  Бухгалтерський баланс, його будова та структура. Види балансв.
-
3
     1.2.  Господарськ процеси в систем бухгалтерського облку.   - 4          
     2.  Задача
-
7
     Лтература 
1.1.  Бухгалтерський баланс, його будова та структура. Види балансв.
Бухгалтерский баланс состоит из двух частей: актива, где представлены
хозяйственные средства и пассива, где сгрупнпированы их источники. Основным
элементом бухгалтерского баланса является статья (активная или пассивная). И
актив и пассив баланса состоят из трех разделов. В связи с тем, что статьи
актива отражают в денежной оценке состав хозяйственных средств предприятия,
источники которых понказаны в той же денежной оценке Ч в пассиве баланса,
итоги актива и пассива всегда должны быть равны между собой.
     Статьи бухгалтерского учета Ч это показатели, отражаюнщие на
соответствующую дату состояние отдельных видов хозяйственных средств и
источников их образования. Каждая статья баланса имеет денежное выражение,
именуемое оценнкой статьи. Общим принципом оценки средств для баланса
является их оценка по фактической себестоимости.
     В первом разделе актива баланса отражаются хозяйстнвенные средства
длительного пользования. Сюда входят нематериальные активы (патенты, программы
для ЭВМ, товарные знаки и пр.), основные средства (строения, соорунжения,
машины, оборудование, производственный и хозяйстнвенный инвентарь и т.д.), а
также долгосрочные финансовые вложения, например, в акции и облигации, по
которым предусматривается получение прибылей длительное время (более года);
имущество в аренде; прочие внеоборотные активы.
     Во втором разделе актива баланса содержатся произнводственные запасы и
затраты, т.е. сырье, топливо, запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы, а также расходы основного производства, по изготовлению
полуфабрикатов собственного производства, по вспомогательнным производствам,
обслуживающим производствам и хозяйнствам, некапитальным работам, а также
издержки обращения на остаток товаров. Ко второму разделу актива баланса
относятся также готовая продукция и товары, т.е. в этом разделе концентрируются
все те хозяйственные средства предприятия, которые относятся к оборотным
средствам и используются на протяжении одного производственного цикла.
     В третьем разделе актива баланса отражаются наличные денежные средства в
кассе предприятия, на Расчетном и Валютном счетах, а также прочие денежные
средства. В третьем разделе сконцентрирована вся дебиторская задолженнность
нашему предприятию в расчетах за товары, работы и услуги, по векселям
полученным, по налоговым расчетам, с бюджетом, с персоналом по прочим
операциям, по авансам выданным, с участниками и др.
     В первом разделе пассива баланса приводятся источнинки собственных
средств. Это Уставный фонд (капитал) предприятия. Резервный и Специальные
фонды. Амортизацинонный фонд. Расчеты за имущество. Доходы будущих периондов,
Прибыль.
     Во втором разделе пассива баланса отражаются долгоснрочные заимствованные
источники Ч кредиты банков и заемные средства на срок более года.
     В третьем разделе пассива баланса отражаются кратнкосрочные кредиты
банков сроком до одного года, а также кредиторская задолженность нашего
предприятия другим предприятиям, физическим лицам, т.е. задолженность за
товары, работы и услуги, задолженность бюджету Ч налог на прибыль, подоходный
налог и др., задолженность работнинкам предприятия по оплате труда за прошлый
месяц, по больничным листам и др.
Наше предприятие временно использует эти средства в своем обороте (до
перечисления, до выплаты), хотя реально они ему не принадлежат.
Суммы, приведенные в балансах по статьям (на начало года и на конец отчетного
периода), мы используем для открытия счетов на следующий отчетный период и
ведения в них текущего учета.
     Существующая форма бухгалтерского баланса приближена к балансу Ч нетто, в
итог которого не включаются сальдо по контрактивным и контрпассивным счетам,
таким как: "Износ основных средств", "Износ малоценных и быстроизнашивающихся
предметов", "Торговая наценка", "Использование прибыли". В валюту баланса
включаются остаточная стоимость основных средств (фондов) (разница между
первоначальной стоимостью и износом основнных средств); остаточная стоимость
нематериальных активов (разница между первичной стоимостью и суммой износа);
остаточная стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов (разница
между первичной стоимостью и суммой износа); покупная стоимость товаров
(разница между продажнной стоимостью и торговой наценкой); нераспределенная
прибыль отчетного года (разница между полученной и использованной прибылью в
отчетном году и убытками).
Проведенные перегруппирование и разукрупнение некотонрых статей дают
возможность более реально оценить имущеснтвенное и финансовое положение
предприятия, эффективность использования собственных и заимствованных
средств.
В отчетности реализован подход к учету операций по реформации баланса без
изменения размеров Уставного фонда в новых формах собственности (кроме
государственной), что является характерным для общепризнанной практики.
В условиях практики, существовавшей до 1991 г., резульнтаты финансово-
хозяйственной деятельности предприятия за каждый год подлежали полному
распределению, что отражало сущность планово-государственного регулирования.
В условиях самостоятельности и автономности предприятий не исключена
возможность нецелесообразного распределения прибыли отчетного года. Это может
быть связано с разумной инвестиционной и дивидендной политикой предприятия. В
современных условиях хозяйствования у предприятия при недостаточной сумме
резервных и прочих средств сохраняется возможность покрытия убытков прошлого
года из собственных источников, которые оно планирует получить в будущем.
     1.2. Хозяйственные операции и их влияние на статьи баланса
Хозяйственные процессы это : 1). Процессы снабжения; 2). Производства; 3).
Реализации.
     Хозяйственная операция Ч это деятельность, которая обуславливает изменения в
финансовом положении, акнтивах и пассивах предприятия, учреждения, организации.
Средства этих предприятий, участвующие в хозяйственных операциях, постоянно
изменяются и переходят из одной формы в другую. Поэтому состояние
хозяйственных средств и их источников, отраженных в балансе на начало
отчетного периода, постоянно изменяется. Но эти изменения не наруншают
равновесия между общей суммой видов средств и общей суммой их источников,
потому что изменения разных статей баланса выражаются в одинаковых суммах.
Сохранение такого равновесия является основным содержанием балансового
обобщения. Это обеспечивает в системе бухгалтерского учета непрерывный охват
всех объектов наблюдения и создает возможность осуществления постоянного
контроля за средстнвами предприятия и его источниками.
Влияние на изменение средств и их источников вследствие хозяйственных
операций показано на примере балансового обобщения.
               Баланс акционерного предприятия (начальный)               
     АКТИВ ПАССИВ
Название   статьи Сумма   тыс. грн. Название   статьи Сумма   тыс. грн.
1 2 3 4
Основные   средства Производственные запасы Незавершенное производство Готовая продукция
Расчетный   счет 5690
1975
2910
2050
    1600 Уставный   фонд Резервный фонд Прибыль
Расчеты   за товары, рабонты и услуги
Расчеты   по оплате труда 200 8750 2450 2725
100
БАЛАНС 14225 БАЛАНС 14225
     Операция первого типа. Отпущено со склада основных материалов для
изготовления продукции на сумму 250 тыс.грн. Эта операция уменьшит запасы
основных материалов на 250 тыс.грн., и после уменьшения остаток
производственных запасов составит (1975-250) = = 1725 тыс.грн. Одновременно
использованные материалы увеличат незавершенное производнство на 250 тыс.грн.
(2910 + 250) и составят 3160 тыс.грн.
Отражение хозяйственных операций первого типа изменяет размер отдельных
статей      актива баланса путем перемещения одной и той же суммы из одной
статьи актива в другую статью без изменения итога актива баланса. Эта
хозяйственнная операция затронула только активные статьи баланса, после чего
итог актива баланса не изменится, равенство между активом и пассивом не
нарушится.
     Баланс акционерного общества после первой операции будет выглядеть так:
     АКТИВ ПАССИВ
Название   статьи Сумма   тыс. грн. Название   статьи Сумма   тыс. грн.
1 2 3 4
Основные   средства Производственные запасы Незавершенное производство Готовая продукция
Расчетный   счет 5690   1725 3160 2050
1600 Уставный   фонд
Резервный   фонд
Прибыль
Расчеты   за товары, работы и услуги
Расчеты   по оплате труда 200 8750 2450
2725
100
БАЛАНС 14225 БАЛАНС 14225
     Операция второго типа. Перечислено в Резервный фонд за счет прибыли 950
тыс.грн. Эта хозяйственная операция увеличит Резервный фонд и на ту же сумму
уменьшит прибыль. Сумма Резервного фонда составит (8750 + 950) =  9700
тыс.грн., прибыли Ч (2450 - 950) = = 1500 тыс.грн.
Вследствие второй операции изменяется размер отдельных статей пассива баланса
за счет перегруппировки источников средств предприятия. За счет уменьшения
одного источника (прибыль) увеличивается другой источник (Резервный фонд) на
одну и ту же сумму. Эта операция затронула только пассивные статьи баланса,
после чего итог пассива баланса не изменится, равновесие между активом и
пассивом баланса также не нарушится.
     Баланс акционерного общества после второй операции будет выглядеть так:
     АКТИВ ПАССИВ
Название   статьи Сумма   тыс. грн. Название   статьи Сумма   тыс. грн.
1 2 3 4
Основные   средства Производственные запасы Незавершенное производство Готовая продукция
Расчетный   счет 5690   1725 3160 2050
1600 Уставный   фонд Резервный фонд Прибыль
Расчеты   за товары, ранботы и услуги
Расчеты   по оплате труда 200 9700 1500 2725
100
БАЛАНС 14225 БАЛАНС 14225
     Операция третьего типа. На склад акционерного общеснтва поступили
основные материалы от поставщиков на сумму 35 тыс.грн. Вследствие этой
хозяйственной операции увелинчиваются производственные запасы Ч статья актива
баланса составит (1725 + 35) =    = 1760 тыс.грн. Поскольку материалы поступили
от поставщиков, а оплата поставщикам не произнведена, то задолженность
поставщикам за материалы в пассиве баланса увеличится и составит (2725 + 35) =
= 2760 тыс.грн. Отражение хозяйственных операций такого типа увеличивает
балансовые статьи хозяйственных средств предприятия и их источников на
одинаковую сумму, а вследствие этого увеличится итог актива и пассива баланса
на одну и ту же сумму, но равенство между активом и пассивом не нарушится.
     Составим баланс после третьей операции:
     АКТИВ ПАССИВ
Название   статьи Сунна   тыс грн. Название   статьи Сунна   тыс. грн.
1 2 3 4
Основные   средства 5690 Уставный   фонд 200
Производственные   запасы 1760 Резервный   фонд 9700
Незавершенное   производство 3160 Прибыль 1500
Готовая   продукция 2050 Расчеты   за товары, рабонты и услуги 2760
Расчетный   счет 1600 Расчеты   по оплате труда 100
БАЛАНС 14260 БАЛАНС 14260
     Операция четвертого типа. Акционерное общество перенчислило с Расчетного
счета задолженность поставщикам в сумме 1450 тыс. грн. Вследствие отражения
четвертой хозяйнственной операции уменьшаются балансовые статьи хозяйстнвенных
средств предприятия с одновременным уменьшением их источников на одинаковую
сумму с одновременным уменьшением итога баланса по активу и пассиву. Равенство
между активом и пассивом не нарушится. Вследствие этой операции в балансе по
статье актива "Расчетный счет" произойдет уменьшение на сумму 1450 тыс.грн. и
составит (1600 - 1450) =  150 тыс.грн., а в пассиве баланса статья "Расчеты за
товары, работы и услуги" уменьшится на 1450 тыс.грн. и составит (2760 - 1450) =
1310 тыс.грн.
     Баланс после четвертой операции будет иметь такой вид:
     АКТИВ ПАССИВ
Название   статьи Сумма Название   статьи Сумма
тыс. грн. тыс. грн.
1 2 3 4
Основные   средства 5690 Уставный   фонд 200
Производственные   запасы 1760 Резервный   фонд 9700
Незавершенное   производство 3160 Прибыль 1500
Готовая   продукция 2050 Расчеты   за товары, 1310
работы и услуги 
Расчетный   счет 150 Расчеты   по оплате труда 100
БАЛАНС 12810 БАЛАНС 12810
Таким образом, установлено, что хозяйственные операции акционерного общества
по степени их влияния на изменение актива и пассива баланса могут быть
сведены в четыре типа (типы балансовых изменений). Каждая хозяйственная
операнция обязательно отражается в двух статьях баланса. Первый и второй типы
хозяйственных операций влияют на изменения только актива и только пассива, не
изменяя итогов баланса. Операции третьего и четвертого типов балансовых
изменений одновременно затрагивают статьи актива и пассива баланса, при этом
вследствие операций третьего типа увеличиваются как статьи актива и пассива
баланса, так и итоги баланса, а вследствие операций четвертого типа
уменьшаются как статьи, так и итоги баланса актива и пассива. Во всех случаях
изменений сохраняется равенство итогов актива и пассива баланса, поскольку
изменения различных статей баланса выражаются в одинаковых суммах.
Составление баланса на первое число каждого месяца, классификация актива и
пассива по разделам и группам создают возможность контроля за состоянием
хозяйственных средств, источников акционерного общества, а также любого
другого предприятия.
Если обозначить итог актива баланса на начало отчетного периода буквой "А",
итог пассива Ч буквой "П", а изменения, происходящие в бухгалтерском балансе
вследствие проведенных хозяйственнных операций, буквой "И" с цифровыми
индексами, соответнствующими типам этих операций, то получим:
Исходное положение на начало операций А=П. Это положение обусловлено
равенством хозяйственных средств и источников их образования в денежном
измерителе.
Изменения в активе и пассиве баланса предприятия, изложенные в общем виде с
помощью принятых нами обозначений и цифровых индексов, после проведения
каждого типа хозяйственных операций приобретают такой вид:
     I         А + И₁ Ц И₁ = П ;
     II        А = П + И₂ Ц И₂ ;
     III       А
+ Из = П + Из;                                                                                              
     IV      А - И₄ = П - И₄.
Из приведенных формул видно, что равенство итогов актива и пассива баланса во
всех случаях сохраняется. Эта матемантическая схема имеет большое значение
как для понимания экономического анализа влияния разных типов операций на
баланс предприятия, так и для построения математических формул при
организации бухгалтерского учета и экономичеснкого анализа хозяйственной
деятельности на предприятиях с использованием передовой вычислительной
техники. Следует иметь в виду, что актив и пассив баланса Ч это сумма всех
составляющих их статей, а каждую из статей, в зависимости от ее содержания,
можно изобразить в виде математической формулы. Например, по статье актива
баланса "Готовая продукция" остаток в денежном выражении составляет 2050
тыс.грн. Этот остаток можно подсчитать с помощью формулы:
    Оз =qp,    
               где Оз Ч остаток запасов (готовой продукции), грн.;               
q Ч количественный остаток готовой продукции, т;
p Ч цена готовой продукции, по которой учитываются ее остатки на предприятии,
грн.
Используя данные учета, получим:
Оз = 1025 х 2 тыс.грн./т = 2050 тыс.грн.
2.   Задача.
1. Вступний баланс.
2. Змст господарських операцй.
Зробимо  вступний  баланс  пдпримства на  початок  мсяця :
Зробимо кореспонденцю рахункв господарських операцй :
     Д^т К^т 
1. 152 631 46 100
104 152 46 100
2. 201 631 27 900
3. 127 631 1 470
4. 631 311 22 900
641 631 3 816
5. 631 311 10 390
6. 301 311 41 000
7. 661 301 39 700
8. 672 301 1 250
9. 683 301 70
10. 377 311 55 320
641 631 9 220
11. 377 311 33 480
641 631 5 580
12. а) 23 201 16 740
б) 23 201 1 920
13. а) 91 131 6 860
б) 91 131 1 950
в) 91 131 10 400
14. а) 23 661 22 100
б) 23 661 7 100
в) 23 661 17 500
15. а) 23 651 7 072
б) 23 651 2 272
в) 23 651 5 600
16. а) 91 203 1 080
б) 91 203 820
в) 91 203 420
17. 23 372 70
18. 91 201 860
20. а) 23 652 1 216
б) 23 652 391
в) 23 652 963
21. 661 641 9 820
22. а) 661 651 467
б) 661 651 467
в) 661 651 234
23. 23 91 22 390
24. 261 23 89 060
25. 361 701 96 300
26. 311 631 69 680
27. 701 641 11 613
28. 79 261 46 120
29. 641 311 7 840
30. а) 651 311 12 360
б) 652 311 2 130
г) 641 311 8 650
д) 68 311 975
е) 641 311 18 270
31. 70 79 11 947
79 441 11 947
Зробимо проводки :
     701
11 613 96 300
58 067 
69 680 96 300
26 620
     68
975
 975 
975 -
- -
     361
96 300 
96 300 
96 300 
     23
22 100 
7 100 
17 500 
7 072 
2 272 89 060
5 600 
70 
1 216 
16 740 
1 920 
391 
963 
22 390 
105 334 89 060
20 844 
     441
608 400
11 947
11 947
620 347
     377
- 
55 320 
33 480 
88 800 
88 800 
     91
6 860 
1 950 22 390
10 400 
1 080 
820 
420 
860 
22 390 22 390
- -
     131
-68 930 
6 860
1 950
10 400
19 210
- 88 140 
     651
14 490
12 360 7 072
2 272
5 600
467
467
12 360 15 878
18 008
     203
10 500 
1 080
820
420
- 2 320
8 180 
     653
234
- 234
234
     372
1 250
70
- 70
1 320
     79
46 120 
11 947 58 067
58 067 58 067
- -
     652
1 216
2 130 391
963
2 130 2 570
440
     261
41 400 
89 060 46 120
130 460 46 120
84 340 
     311
507 300 
22 900
10 390
69 680 41 000
1 250
55 320
33 480
7 840
12 360
2 130
8 650
975
18 270
69 680 214 565
362 415 
     661
39 700
39 700 22 100
9 820 7 100
467 17 500
467 
234 
50 688 46 700
35 712
     641
30 780
3 816 
9 220 9 820
5 580 11 613
7 840 
8 650 
18 270 
53 376 21 433
1 163 
     672
1 250 
1 250 
1 250 
     301
74 
41 000 39 700
70
41 000 39 770
1 304 
     683
70 
70 
70 
     631
18 540
46 100
22 900 27 900
10 390 1 470
3 816
9 220
5 580
69 680
23 290 163 766
149 016
     152
46 100 46 100
46 100 46 100
- -
     104
646 900 
46 100 
46 100 
693 000 
     201
34 900 
16 740
27 900 1 920
860
27 900 19 520
43 280 
     127
15 810 
1 470 
1 470 
17 280 
Оборотна вдомсть
     №
п/п Залишок на початок перода Оборот за мсяц Залишок на кнець перода
Д^т К^т Д^т К^т Д^т К^т
10 646 900 46 100 693 000 
127 15 810 1 470 17 280 
131 - 68 930 19 210 -88 140 
201 34 900 27 900 19 520 43 280 
203 10 500 2 320 8 180 
23 4 570 105 334 89 060 20 844 
26 41 400 89 060 46 120 84 340 
301 74 41 000 39 770 1 304 
311 507 300 69 680 214 565 362 415 
361 96 300 96 300 
372 1 250 70 1 320
377 88 800 88 800 
40 732 300 732 300
441 608 400 11 947 620 347
443 290 800 290 800 
42 36 889 36 889
631 18 540 33 290 163 766 149 016
641 30 780 53 376 21 433 1 163 
651 14 490 12 360 15 878 18 008
652 2 130 2 570 440
653 234 234
661 39 700 50 688 46 700 35 712
672 1 250 1 250 
681 975 975 
683 70 70 
701 69 680 96 300 26 620
Всього 1 483 324 1 483 324 789 463 789 463 1 620 886 1 620 886
                               Лтература:                               
     1. Закон Укра
АКТИВ		ПАССИВ
Название статьи	Сумма тыс. грн.	Название статьи	Сумма тыс. грн.
1	2	3	4
Основные средства Производственные запасы Незавершенное производство Готовая продукция Расчетный счет	5690 1975 2910 2050 1600	Уставный фонд Резервный фонд Прибыль Расчеты за товары, рабонты и услуги Расчеты по оплате труда	200 8750 2450 2725 100
БАЛАНС	14225	БАЛАНС	14225
	Д^т	К^т
1.	152	631	46 100
	104	152	46 100

2.	201	631	27 900

3.	127	631	1 470

4.	631	311	22 900
	641	631	3 816

5.	631	311	10 390

6.	301	311	41 000

7.	661	301	39 700

8.	672	301	1 250

9.	683	301	70

10.	377	311	55 320
	641	631	9 220

11.	377	311	33 480
	641	631	5 580

12.	а) 23	201	16 740
	б) 23	201	1 920

13.	а) 91	131	6 860
	б) 91	131	1 950
	в) 91	131	10 400

14.	а) 23	661	22 100
	б) 23	661	7 100
	в) 23	661	17 500

15.	а) 23	651	7 072
	б) 23	651	2 272
	в) 23	651	5 600

16.	а) 91	203	1 080
	б) 91	203	820
	в) 91	203	420

17.	23	372	70

18.	91	201	860

20.	а) 23	652	1 216
	б) 23	652	391
	в) 23	652	963

21.	661	641	9 820

22.	а) 661	651	467
	б) 661	651	467
	в) 661	651	234

23.	23	91	22 390

24.	261	23	89 060

25.	361	701	96 300

26.	311	631	69 680

27.	701	641	11 613

28.	79	261	46 120

29.	641	311	7 840

30.	а) 651	311	12 360
	б) 652	311	2 130
	г) 641	311	8 650
	д) 68	311	975
	е) 641	311	18 270

31.	70	79	11 947
	79	441	11 947
311
507 300
	22 900
	10 390
69 680	41 000
	1 250
	55 320
	33 480
	7 840
	12 360
	2 130
	8 650
	975
	18 270

69 680	214 565
362 415
641
	30 780
3 816
9 220	9 820
5 580	11 613
7 840
8 650
18 270
53 376	21 433
1 163
631
	18 540
	46 100
22 900	27 900
10 390	1 470
	3 816
	9 220
	5 580
	69 680

23 290	163 766
	149 016
№ п/п	Залишок на початок перода		Оборот за мсяц		Залишок на кнець перода
№ п/п	Д^т	К^т	Д^т	К^т	Д^т	К^т

10	646 900		46 100		693 000
127	15 810		1 470		17 280
131	- 68 930			19 210	-88 140
201	34 900		27 900	19 520	43 280
203	10 500			2 320	8 180
23	4 570		105 334	89 060	20 844
26	41 400		89 060	46 120	84 340
301	74		41 000	39 770	1 304
311	507 300		69 680	214 565	362 415
361			96 300		96 300
372		1 250		70		1 320
377			88 800		88 800
40		732 300				732 300
441		608 400		11 947		620 347
443	290 800				290 800
42		36 889				36 889
631		18 540	33 290	163 766		149 016
641		30 780	53 376	21 433	1 163
651		14 490	12 360	15 878		18 008
652			2 130	2 570		440
653				234		234
661		39 700	50 688	46 700		35 712
672			1 250		1 250
681		975	975
683			70		70
701			69 680	96 300		26 620

Всього	1 483 324	1 483 324	789 463	789 463	1 620 886	1 620 886
Blog

Контрольная: Баланс его будова та структура задача

МНСТЕРСТВО ОСВТИ НАУКИ УКРАпНИ

ЧЕРКАСЬКИЙ НЖЕНЕРНО-ТЕХНОЛОГЧНИЙ НСТИТУТ

К О Н Т Р О Л Ь Н А Р О Б О Т А

З М С Т
