Застосування акредитиву в мiжнародних формах розрахункiв
Вступ
1. Акредитивна форма розрахункв за екпортно-мпортними операцями
1.1. Мжнародн розрахунки без помилок затримок.
1.2. Види акредитивв, як використовуються у мжнароднй торгвл.
1.3. Види акредитивв та
2. Застосування акредитиву в мжнародних формах розрахункв на приклад банку кра
Висновки (зауваження та пропозицÿ)
Список використано
Додатки
|
|
Форми безготвкових розрахункв розрзняються мж собою видом застовуваних розрахуноквих документв та порядком
На сьогодншнй день безготвков розрахунки мж господарюючими органами можуть здйснюватися в таких формах: платжн доручення, платжн вимоги-доручення, чеки, акредитиви, векселя.
Способи платежв визначаються порядком та мовами виконання госпорганами сво
При кожнй форм розрахункв можуть застосовуватися рзн способи платежв, що да
можливсть пдпри
мствам виконувати сво
Основними видами мжнародних банквських розрахуноквих операцй
акредитиви та нкасо. Найпоширеншою формою розрахункв в ринковй економц
акредитиви, що переважно застосовю
ться в ногороднх та мжнародних розрахунках за товари та послуги, коли постачальник хоче забезпечити соб гарантю оплати.
З огляду на необхднсть розвитку мжнародно
У звязку з цим обумовлено вибр визначено
Перш за все, метою виконня роботи був розгляд акредитиву як форми безготвкових мжнародних розрахункв, що проводиться у робот через ознайомлення з його теоретичною сутнстю та економчним пдгрунтям використання.
Окрм того, виконавц намагалися здйснити посильну спробу аналзу практичного впровадження акредитивно
В заключнй частин роботи запропоновано певн оцнки псля детального ознайомлення з акредитивом, його безпосереднм впливом на фнансово-господарську дяльнсть суб
ктв мкро- та макроекономки.
1. Акредитивна форма розрахункв за експортномпортними операцями.
1.1. Мжнародн розрахунки без помилок затримок.
Втчизнян комерцйн банки, прилунчаючись до мжнародного спвробтницнтва, опановують рзн форми розранхункв, прийнятих у свтовй банквськй практиц. Все бльше уповноважених банкв кра
На жаль, через брак практичного досвду у цй галуз як перед банками, так
1. Експортер ма
змогу, використовунючи акредитивну форму розрахункв, звести до незначних ризики, спричинен його поганою обзнанстю з вимогами, стандартами нового освоюваного ринку збуту, полтичною та економчною стабльнстю в кра
2.
Систематизувавши рзномантн ризинки, як виникають у експортерв та мпортерв у процес зовншньоеконномчно
1. Фнансова надйнсть експортенра/мпортера.
2. Вза
мовдносини: продавецьпонкупець (агент з продажу, дочрн
пдпри
мство, перша года).
3. Полтична та економчна стабльннсть кра
4. Вид товарв.
5. Особливост дано
6. Сума годи.
Отже, саме акредитивну форму рознрахункв можна порекомендувати у випадках, коли мж експортером та мпорнтером кладаються:
) перша угода;
б) годи на велик суми;
в) годи, пов'язан з кредитами на тривал строки;
г) годи з мпортерами з кра
д) годи з резидентами й кра
1.2. Види акредитивв, як використовуються у мжнароднй торгвл.
Таким чином, свдомивши ненобхднсть розвитку та подальшого вдосконалення акредитивно
При здйсненн розрахункових операцй у форм документарного акредитива банки та
В "Унфкованих правилах" визнанчено:
Х види акредитивв;
Х спосб та порядок
Х зобов'язання та вдповдальнсть банкв;
Х умови, яким повинн вдповдати надан за акредитивом документи.
Крм того, в цьому документ поданються тлумачення рзних термнв, виршуються нш питання, як виниканють у практиц акредитивних розранхункв. "Унфкован правила"
складонвою частиною кожного документарнонго акредитива, на що вказу
примтка, яка обов'язково повинна мститися в акредитив.
Визначення акредитива.
кредитив, який використову
ться у розрахунках за зовншньоторговельнинми годами, незалежно вд того, який вн ("документарний акредитив", "акрединтив", "акредитивний лист" тощо) - це односторонн
мовне грошове зонбов'язання банкуемтента, видане ним за дорученням клúнтанаказодавця акнредитива (мпортера) на користь його
Таблиця 1.1. Види акредитивв та
|
1. |
За способом використання |
Ц документарн (товарн); Ц грошов (циркулярн) |
|
|
2. |
За формою |
Ц документарн акредитиви; Ц акредитивн листи |
|
|
3. |
За способом повдомлення бенефцара (експортера) про вдкриття акредитива на його користь |
) прямо авзован акредитиви; акредитиви, авзован через авзуючий банк; б) попередньо авзован акредитиви |
|
|
4. |
За ступенем гарантованост оплати сум, як мають бути сплачен експортеру |
Ц вдкличн; Ц абезвдкличн |
|
|
5. |
За наявнстю або вдсутнстю пдтвердження за акредитивом з боку авзуючого або ншого банку |
Ц пдтверджений; Ц непдтверджений |
|
|
6. |
За валютою платежу |
Ц у нацональнй валют бенефцара (експортера); Ц у нацональнй валют мпортера; Ц у третй валют |
|
|
7. |
За характером платежу у зв'язку з можливстю/ неможливстю здйснювати частков поставки продукцÿ |
Ц подльн; Ц неподльн |
|
|
8. |
За мсцем та суб' ктом виконання |
Ц виконуються банкомемтентом у кра Ц виконуються авзуючим або пдтверджуючим банком, який знаходиться у кра Ц виконуються за частю третього банку |
|
|
9. |
Залежно вд виду зовншньоекономчно |
Ц акредитиви на мпорт Ц акредитиви на експорт |
транзитн акредитиви |
|
10. |
За способом виконання |
Ц шляхом платежу за пред'явленням; Ц шляхом акцепту; Ц шляхом платежу з вдстрочкою; Ц шляхом негоцацÿ |
Ц обмежен; Ц необмежен |
|
11. |
Залежно вд наявност депонованих грошових коштв у пдтверджуючому банку |
Ц покрит; Ц непокрит |
|
|
12. |
Залежно вд наявност других бенефцарв |
Ц переказн (трансферабельн); Ц непереказн |
|
|
13. |
Спецальн форми акредитивв |
Ц компенсацйн акредитиви; Ц зустрчн акредитиви; Ц резервн акредитиви ("стендбай"); Ц вдновлюван акредитиви; Ц револьверн акредитиви; Ц акредитиви з червоною смугою |
Ц фнансова модель; Ц комерцйна модель; Ц кумулятивн; Ц некумулятивн; Ц чист;; Ц документарн |
контрагента за контрактом бенефцара (експортера). За цим грошовим зонбов'язанням банк, який вдкрив акрединтив (банкемтент), повинен здйснити
бенефцару платж (негайно або з вдстрочкою) чи акцептувати тратти бенефцара та сплатити
1.3. Види акредитивв та
1. За способом використання акрединтиви подляються на документарн (тонварн) та грошов (циркулярн):
) документарн (товарн) використонвуються для розрахункв за товари та понслуги при наданн обумовлених в акрендитив документв;
б) грошов (циркулярн) - це так акнредитиви, виплата за якими не обумовнлена наданням документв.
2. За формою акредитиви подляються на документарн акредитиви та акредитивн листи.
У бльшост кра
Особливсть акредитивних конмерцйних листв у тому, що вони напранвляються не банку в кра
Суб'
ктам господарсько
3. За способом повдомлення беннефцара про вдкриття акредитива на йонго користь акредитиви подляються на:
) прямо авзован та авзован через авзуючий банк;
б) попередньо авзован.
Прямо авзован акредитиви банкемтент* направля
безпосередньо беннефцару без втручання ншого банку. Бенефцар у свою чергу повинен звернтатися з вимогами до закордонного баннку, що його обслугову
. Ця форма авзування ма
ряд недолкв, характерних при розрахунках. Перш за все бенефцар не ма
необхдних мов для контролю справжност акредитива, бльше того, це складню
процес з'ясування платонспроможност банкуемтента.
кредитиви, як направляються безнпосередньо бенефцару, тобто без втрунчання ншого банку, використовуються пдробниками документацÿ навть щондо банкв, як
досить надйними та манють досконалу технчну базу. Експортер, котрий бажа
захистити себе вд подбно
взований акредитив - це акредитив, за яким банкемтент зверта
ться з донрученням до ншого банку (авзуючого), щоб сповстити бенефцара про вдкритнтя акредитива без будьякого зобов'язая з боку авзуючого банку.
кредитив з попереднм авзо - це акнредитив, за яким банкемтент звернта
ться з дорученням до ншого банку (авзуючого), щоб попередньо сповстинти бенефцара про вдкриття акредитинва без будьякого зобов'язання як з бонку авзуючого банку, так з боку банкуемтента.
4. За ступенем гарантованост оплати сум, як мають бути сплачен експортеру, акредитиви подляються на вдкличн та безвдкличн.
Вдкличний акредитив - це акредитив, який може бути в будьякий час змненним або вдкликаним (анульованим) банкомемтентом за дорученням мпорнтера, що доручив банкуемтенту вдкринти цей акредитив, без обов'язкового повдомлення бенефцара.
Оскльки вдкличний акредитив не створю
додаткових зобов'язань мпорнтера в частин оплати куплених ним тонварв, експортери не вважають його донстатньою гарантúю у зовншньоторгонвельних розрахунках вн використонву
ться досить рдко. У випадку, коли мпортер та експортер се ж таки дйдуть згоди щодо використання у мжнароднних розрахунках вдкличного акредитинва, останнй може бути використаний як нструмент, який завдяки сво
Х платж у встановлен термни, робнлячи зручншим правлння грошовими ресурсами продавця;
Х контролювання банком розпоряд жень продавця, що стосуються докунментв про вдправку товару.
Юридичне зобов'язання банкуемтента, який вдкрив безвдкличний акнредитив, не може переглядатися у межах встановленого термну дÿ без згоди всх зантересованих сторн (покупця, його банку та продавця). Встановлю
ться юридичний зв'язок, з одного боку, мж покупцем та банком, з ншого - мж банком та експортером. Однак слд занзначити, що у цй конструкцÿ вдсутнй прямий зв'язок мж покупцем та продавнцем. Справд, лише торговельний коннтракт пов'язу
5. За наявнстю або вдсутнстю пдтверндження за акредитивом з боку авзуючого або ншого банку акредитиви подляютьнся на пдтверджен та непдтверджен.
Безвдкличний акредитив може бути авзований бенефцару через нший банк без будьяко
Таким чином, пдтверджений безнвдкличний акредитив - це акредитив, за яким банкемтент зверта
ться з пронханням до ншого банку (досить часто - до авзуючого банку) взяти безпосереднню часть в операцÿ шляхом надання свого власного зобов'язання до безвдкличного зобов'язання банкуемтента. Мж продавцем та пдтверджунючим банком встановлю
ться новий юридичний зв'язок, який да
змогу екснпортеру скористатися двома банквськинми зобов'язаннями, як доповнюють однне одного. Пдтверджуючий банк зв'язанний з банкомемтентом. Останнй понвинен здйснити рамбурс на банк, який робить пдтвердження, якщо той здйснив платж. Безвдкличний пдтвернджений акредитив да
експортеру ту пенревагу, що перед ним вдповда
не тльки банкемтент, але й банк, який пдтвердив акредитив. Останнй бере на себе т ж зобов'язання, що й банкемтент. Якщо акредитив пдтверджено ншим банком, експортер отриму
додатнков гарантÿ вд деяких ризикв, як не можуть бути забезпечен банкомемтеннтом (наприклад, ризикв, пов'язаних з забороною в кра
Банки, як пдтверджують акредитиви, як правило, страхують себе вд зазнанчених ризикв, вимагаючи при пдтверндженн вд банкуемтента негайного пенрерахування коштв у рахунок покритнтя прийдешнх платежв за акредитивом, це призводить до заморожування коштв мпортера на перод вд вдкритнтя акредитива до виплати коштв за ним. Враховуючи це, кра
нглйськ банки та банки деяких нших держав практикують вдкриття у себе безвдкличних акредитивв з однончасним
Якщо повноважений банк не
конреспондентома банкуемтента, в платжних мовах контракту доцльно вказувати рамбурсуючий банк, який рознташований у кра
У деяких випадках кра
при акредитивах на експорт як винконуючий банк необхдно вказувати повноважений кра
рамбурсн нструкцÿ повинн перендбачати якнайшвидше надання повнноваженому банку Покриття. Тобто банкемтент при вдкритт акредитива мусить надати право дебетувати свй ранхунок в кра
при акредитивах на мпорт (для оперативншого виконання акредитивнно
Так, згдно з практикою роботи ряду ноземних банкв (зокрема швейцарських та англйських) до надання
6. За валютою платежу акредитиви подляються на так, що сплачуються:
Х у нацональнй валют бенефцара,
Х у нацональнй валют мпортера,
Х у третй валют.
Якщо за акредитивом платж передбанчено у ншй валют, нж валюта, в якй вдкрито акредитив, у його мовах повиннен чтко зазначитися курс перерахуннку з валюти акредитива у валюту платенжу, який необхдно використовувати при здйсненн виплат з акредитива.
7. За характером платежу у зв'язку з можливстю (неможливстю) здйснювати частков поставки продукцÿ акредитиви подляються на подльн та неподльн.
Подльним акредитивом передбанча
ться виплата експортеру вдповдно до контракту сум псля кожно
Неподльним акредитивом передбанча
ться, що ся сума, яка належить екснпортеру, буде сплачена псля завершея поставок або псля останньо
8. За мсцем та суб'
ктом виконання акнредитиви подляються на так, що:
) виконуються банкомемтентом у кра
б) виконуються авзуючим або пдтвернджуючим банком, який знаходиться у кра
в) виконуються за частю третього банку.
У тих випадках, коли виконуючим банком
банкемтент, строк дÿ акрендитива закнчу
ться у кра
У випадку, коли виконуючим банком
авзуючий банк, можлив деклька видв оплати документв залежно вд того, який спосб оплати зазначено в мовах контракту.
9. Залежно вд виду зовншньоекононмчно
) акредитиви на мпорт - використонвуються для розрахункв за мпортован ноземними фрмами товари та надан послуги вдкриваються кра
б) акредитиви на експорт - викоринстовуються для розрахункв за експорнтован нофрмами товари та надан понслуги вдкриваються ноземними баннками за дорученням ноземних фрммпортерв.
У розрахунках за кра
При розрахунках за мпорт доцльно використовувати акредитиви, якими пенредбачено платж в кра
Одним з видв мпортних акредитинвв
транзитн акредитиви. Вони можуть авзуватися, пдтверджуватися та виконнуватися повноваженими банками за дорученням ноземних банквкореснпондентв, як вдкривають ц акредитинви в нших кра
10. За способом виконання акредитинви подляються на акредитиви, як виконнуються:
) шляхом платежу за пред'явленням;
б) шляхом акцепту;
в) шляхом платежу з вдстрочкою;
г) шляхом негоцацÿ.
Платж за пред'явленням здйснюн
ться, як правило, авзуючим або пднтверджуючим банком у кра
кредитиви, як виконуються шляхом акцепту.
При акцептуванн акредитива нанда
ться також вексель. Незалежно вд тонго, на кого виставлено вексель, банкемтент, за необхдност - пдтверджунючий банк зобов'язуються акцептувати та здйснити платж у зазначений строк.
Перший варант, найсприятливший для експортера: авзуючий або пдтвернджуючий банк псля пред'явлення ненобхдних документв у його "касах" акнцепту
тратту.
Другий варант: акцепт банкомемнтентом, який акцепту
тратту псля отнримання документв та визнання
Третй варант, найменш сприятливий для експортера: акцепт наказодавцем.
кредитиви, як виконуються шляхом платежу з вдстрочкою.
Вибр мж вдстроченим платежем та акцептом обумовлю
ться головним чинном звичаями та законодавством кра
кредитиви, як виконуються шляхом негоцацÿ.
За тако
термн дÿ для негоцацÿ у кра
уточнення про добропоряднсть ("bona fide"), за яким банкемтент зонбов'язу
ться платити пред'явнику акре дитива з доданими до нього оформленинми належним чином документами.
На практиц банкемтент для перендач акредитива бенефцару досить чансто використову
послуги банкукореснпондента, якому вдводиться допомжна роль при пересиланн акредитива та засвдченн пдписв, зазначених в акрендитив, який не отриму
повноважея на здйснення платежв. При виконнанн акредитива бенефцару не обов'язнково звертатися до банку, який передав цей акредитив, за винятком випадку, конли банкемтент обмежив негоцацю визначеним банком (за акредитивом
"restricted").
11. Залежно вд наявност депонованих грошових коштв у пдтверджуючому баннку акредитиви подляються на покрит та непокрит.
Покритими вважаються так акрединтиви, при вдкритт яких банкемтент попередньо нада
у розпорядження винконуючого банку валютн кошти (понкриття) у сум акредитива на строк дÿ зонбов'язань банкуемтента з мовою можнливост
Валютне покриття може надаватися шляхом:
Х кредитування на суму акредитива кореспондентського рахунка виконуюнчого банку у банкуемтент або ншому банку;
Х надання виконуючому банку пранва на списання вс㺿 суми акредитива з кореспондентського рахунка, вдкритонго у нього банкомемтентом у момент отримання акредитива до виконання;
Х вдкриття банкомемтентом у винконуючому банку депозитв покриття або страхових депозитв.
Непокритими вважаються так акрединтиви, при виставленн яких банк не денпону
кошти клúнта на окремому рахуннку вдповдно не нада
попередньо у розпорядження виконуючого банку ванлютн кошти (покриття).
12. Залежно вд наявност других бенефцарв акредитиви подляються на переказн (трансферабельн) та непереказн.
У статт 48 "Унфкованих правил" да
ться таке тлумачення переказного акредитива:
"А. Переказним (трансферабельним)
акредитив, за яким бенефцар (перший бенефцар) ма
право повноважити банк, що здйсню
платж, платж з вдстрочкою платежу, акцепт чи ненгоцацю, або будьякий банк, повнонважений негоцювати переказуючий банк, нате, щоб акредитивом могли конристуватися повнстю або частково однна чи деклька нших осб (друг бенефцари).
Таким чином, переказний (трансферабельний) акредитив нада
бенефцару право давати розпорядження банку, який здйсню
оплату, акцепт або купвлю тратт (документв), передати акредитив повнстю або частинами одному або кльком третм особам (другим бенефцарам). Друг бенефцари не мають права подальшого переказу трансферабельного акредитива. Права за акрединтивом передаються для того, щоб постанчальник мг профнансувати субпостачальника (субпостачальникв) за рахунок коштв за акредитивом. Частини трансферабельного акредитива можуть бути переказан окремо, якщо частков вдваннтаження не заборонен мовами акрединтива. Трансферабельний акредитив частше використову
ться у межах одн㺿 кра
У свою чергу акредитив, який не монже бути використаний другим (и) бенефцаром (бенефцарами)
непереказним акредитивом.
13. Спецальн форми акредитивв.
. Компенсацйн акредитиви. Компенсацйний акредитив ма
баганто схожого з трансферабельним, але снують також сутт
в вдмнност. При трансферабельному акредитив виставнля
ться лише один акредитив, який потм переказу
ться першим бенефцаром (посередником) другому беннефцару. При компенсацйному акрендитив використовуються два акрединтиви. Перший акредитив (основний ак редитив) за дорученням ноземного понкупця виставля
ться банком покупця, де посередник виступа
у рол бенефцара. Другий акредитив за дорученням посенредника виставля
ться банком посереднника, де справжнй постачальник товарв виступа
у рол бенефцара.
Компенсацйн акредитиви не вдобранжен в "Унфкованих правилах". Слд зазначити, що посередник та його банк бундуть домагатися виконання постачальнником мов другого акредитива таким чинном, щоб посередник, у свою чергу, мав можливсть виконати належним чином мови першого (основного) акредитива. При компенсацйному акредитив посенредник зверта
ться з дорученням до свонго банку про прийняття основного акрендитива як "забезпечення" для другого акредитива. Тому банкемтент для виснтавлення другого акредитива прагне впевннитися, що платж за основним акрединтивом буде здйснено належним чином. Отже, найоптимальншим
такий варант, коли основний акредитив
пдтвердженним безвдкдичним акредитивом.
Умови основного акредитива можуть бути схожими з умовами другого акрендитива, за винятком того, що:
) цна за одиницю та за весь товар за основним акредитивом повинна бути нижчою, нж за другим акредитивом;
б) дата вдправки товарв за основним акредитивом повинна передувати дат вдправки за другим акредитивом;
в) дата закнчення строку платежу за основним акредитивом повинна бути раншою, нж за другим акредитивом.
Якщо основний акредитив вдкрито в однй валют, а другий акредитив - в ншй, необхдно, щоб банкемтент друнгого акредитива сво
часно сповстив кнра
Б. Зустрчн акредитиви.
Зустрчн акредитиви схож з комнпенсацйними (back to back) за винятком того, що при зустрчному акредитив банкемтент для другого акредитива не прийма
перший (основний) акредитив як "забезпечення". Замсть цього банк отриму
нструкцÿ дебетувати рахунок експортера (посередника) за всма плантежами, як здйснюються за другим акнредитивом. Перший (основний) акрединтив використову
ться як потенцйне джерело надходження грошових коштв на рахунок експортера (посередника).
В. Резервн акредитиви ("стендбай ").
Резервн акредитиви, або акредитиви "стендбай" (stand by letter of credit), як нколи ще називають чистими,
спецальними видами акредитивв за сво
ю суттю бльше тяжють до банквнсько
Так, резервний акредитив може виконристовуватися як документарний акрендитив, для додаткового забезпечення платежв на користь експортера (скажмо, при розрахунках у форм нкасо або банквського переказу). Але такий акрендитив (як аналог авансово
Резервн акредитиви отримали велике поширення у мжнароднй практиц (значнною мрою завдяки банкам США). Тому вони також стали предметом нфкацÿ та пдпорядковуються "Унфкованим пранвилам та звичаям для документарних акнредитивв" (у редакцÿ 1993 року).
з ц㺿 позицÿ резервн акредитиви мають певн переваги порвняно з банквськими ганрантями, як пдпорядковуються нацоннальному законодавству. Оскльки рензервн акредитиви належать до категорÿ незабезпечених кредитв, бльшсть банкв виставля
'
Слд також зазначити, що
фнансонва комерцйна модел акредитива "стендбай":
Фнансова модель акредитива "стендбай" фактично розгляда
ться як мжнанродна гарантя, в той час як комерцйний "стендбай" може розглядатися як ганрантя за документарним акредитивом. При характеристиц фнансово
Бенефцар - це покупець, який
бенефцаром фнансового акредитива "стендбай". Наказодавець
експортенром. Тобто наказодавець та бенефцар
особами абсолютно вдмнними вд тих, котр беруть участь у виконанн донкументарного акредитива або в акрединтив "стендбай", який гаранту
оплату товару.
Комерцйна модель акредитива "стендбай" у вигляд гарантÿ оплати тонвару стосу
ться сх пдпри
мств, як експортерв, так мпортерв. Акредитив "стендбай" як гарантя оплати товару може застосовуватися у ситуацÿ, коли експортер наполяга
на безвдкличному акредитив, покупець не ма
достатньо
Узагальнюючи переваги резервного акредитива зауважимо, що вн:
1) нада
"забезпечення" експортеру та одночасно зменшу
загальну суму баннквського кредиту, яко
2) може бути використаний як резервнна гарантя оплати товару за нших форм мжнародних розрахункв;
3) при використанн резервного акрендитива бенефцар ма
можливсть виснтавити тратту на банкемтент;
4) резервн акредитиви пдпорядкован "Унфкованим правилам та звичаям для документарного акредитива".
Г. Револьверн та вдновлюван акрединтиви.
Револьверн акредитиви визначен як альтернативн акредитивам "стендбай" у ситуацях, коли:
) мпортер отриму
регулярн понставки товару зза кордону вд ноземнного постачальника;
б) постачальник наполяга
на платеж у форм акредитива;
в) банк не бажа
виставляти акрединтив на повну вартсть товарв, як перодично постачатимуться певний винзначений час.
Револьверн акредитиви - це акредитиви, як автоматично поновлюються на
У свою чергу револьверн акредитинви подляються на кумулятивн некумулятивн.
Так званий кумулятивний револьвернний акредитив да
змогу переносити можливий залишок з одного пероду на наступний. Це да
змогу никнути вдкриття цло
Некумулятивн акредитиви - це акнредитиви, за якими невикористаний занлишок поверта
ться. Порвняно з вднонвлюваним акредитивом, коли банк виснтавля
револьверний акредитив, вн та його клúнт беруть на себе зобов'язання щодо вс㺿 суми, не ? частини, яка стонсу
ться якогось певного пероду. Таким чином, револьверний акредитив, що винник для задоволення потреб торгових партнерв, да
змогу координувати понставки з використанням документарнонго акредитива за операцями, що перендбачають вдправки товарв частинами.
Г. Акредитив з червоною смугою.
Згдно з таким акредитивом авзуючий або пдтверджуючий банк здйсню
аваннсування бенефцара (експортера) до нандання визначених документв. Ця спецальна мова зазнача
ться в акрединтив за вимогою заявника акредитива (покупця/мпортера). Це не передплата, года, за якою постачальник (бенефцар) отриму
аванс вд авзуючого/пдтверджуючого банку до вдправки товарв. Таким чином, покупець зверта
ться з дорученням до банкуемтеннта повноважити авзуючий/пдтверджуючий банк на здйснення платежу експортеру за товари до
) позики вдавзуючого/пдтверджуючого банку, яка нада
ться бенефцару (експортеру);
б) платежу аплканта (мпортера).
ншими словами, аплкант може взянти на себе всю вдповдальнсть за надая авансу експортеру, сам при цьому не надаючи такого авансу. Ця роль вдводиться авзуючому/пдтверджуючому банку проти забезпечення акредитива з червоною смугою.
Слд також зазначити, що акредитинви з червоною смугою названо так тонму, що первсне в такий акредитив впинсувалося застереження, написане червонним чорнилом, тобто спецальна мова. Сума, яку належить авансувати беннефцару за акредитивом з червоною смугою, визнача
ться аплкантом таконго акредитива за погодженням з банкомемтентом. Ця сума може становити як 100 вдсоткв вд суми акредитива, так певний його вдсоток, скажмо, 85 або 50.
плкант також виршу
, як забезпенчу
ться позика, що нада
ться авзуючим/пдтверджуючим банком бенефцару/експортеру, саме:
) шляхом простого письмового пдтвердження бенефцара/експортера про те, що грош будуть використан винключно на закупвлю товарв для вдваннтаження
б) шляхом письмово
Позика, надана бенефцару авзуючим/пдтверджуючим банком, разом з певним вдсотком за користування нею повинна бути потм повернута авзуючонму/пдтверджуючому банку, але тльки псля того, як бенефцар надасть докунменти, як необхдн для розкриття акнредитива та як повнстю вдповдатимуть мовам акредитива. Однак якщо бенефцар не зможе надати так документи вдповдно не зможе отримати за цим акредитивом грош, а вдтак буде не спроможний повернути позику, то у якому випадку авзуючий/пдтверджуючий банк матиме право вимагати рефнансування (з вдсотком за позику) вд банку емтета. У свою чергу останнй матиме право регресу вдносно аплканта акредитива. Таким чином аплкант нестиме вдповдальнсть за с витрати, що винекли у банку емтета, авзуючого/пдтверджуючого банку за акредитивом з червоною смугою.
2. Застосування акредитиву в мжнародних формах розрахункв на приклад банку кра
Товариство з обмеженою вдповдальнстю Ефект (Укра
Вдповдно до договору купвл-продажу № 14 вд 01.01.1997 року мж ТОВ Ефект та зарубжнима партнером з Росÿ - фрма У
зрае передбачено акредитивну форму розрахункв за поставлене до 01.03.1997 року в кра
Поставка обладнання буде здйснюватися авацйним транспортом з м.Москви до м.Ки
ва псля повдомлення фрми У
зрае авзуючим банком про вдкриття на користь фрми безвдкличного покритого акредитиву в сум 150 доларв США.
Банк-емтент псля розгляду питання да
згоду на виставлення акредитиву, про що було повдомлено АКБ Мосбзнесбанк (Рося, м.Москва).
Умовами виставлення документарного акредитиву, про як повдомлено авзуючий банк
:
1. Депонування на окремому рахунку в банку-емтент суми коштв наказодавача акредитиву в розмр 150 ло. США.
2. Перерахування коштв до авзуючого банку буде здйснено лише псля отримання всх перерахованих нижче документв, серед яких обовязковими
а аванакладна та страховий полс.
3. Авзуючий банк зобовязаний слдкувати за дотриманням умов акредитиву лише псля
Банк-емтент (АК АПБ Укра
Вдповдно до заяви на акредитив вс затрати по виставленню акредитиву взяв на себе наказодавач акредитиву - ТОВ Ефект (Укра
До авзуючого банку бенефцаром було надано аванакладну № 3 вд 05.02.1997 р., копю рахунку-фактури № 71 вд 05.02.1997 р., окрм того страховий полс вд 05.02.1997 р., кладеного мж фрмою У
зрае та Росйською страховою компанúю Росстрах (м.Москва) на суму 150 доларв США.
Псля переврки вищезазначених документв авзуючий банк направля
В результат здйснених операцй бенефцар вчасно повнстю отримав оплату за поставлену мпортеру продукцю в сум 150 дол.США.
мпортер отримав без затримки замовлене обладнання, не ризикуючи використовувати попередню оплату. Використання акредитиву коштувало наказодавачу 0.15 % вд суми вдкритого акредитиву, тобто 225 дол.США на користь банку-емтенту та 0.15 % вд суми вдкритого акредитиву (теж 225 дол.США) на користь авзуючого банку. Окрм того, наказодавач змушений був оплатити поштово-телеграфн витрати банку-емтента.
Висновки (зауваження та пропозицÿ)
Втчизнян комерцйн банки, прилучаючись до мжнородного спвробтництва, опановують рзн форми розрахункв, прийнятих у свтовй банквськй практиц. Все бльше повноважених банкв кра
Головними факторами, що можуть стотно вплинути на подальший розвиток акредитивно
1. Валютне законодавство кра
2. Полтичне та економчне становище кра
налзуючи перший фактор, необхдно зосередити вагу на Порядку здйснення контролю за надходженням товару за мпортними контрактами, який затверджено Постановою Правлння НБУ № 254 вд 02.10.1996 р. Згдно п.1.2. цього порядку Уповноважений банк прийма
а до виконання заявку клúнта на закупвлю ноземно
Саме цей порядок головним чином вплинув на зменшення клькосно
Що стосу
ться другого фактору, то слд зазначити, що коли кра
все ж таки, акредитивна форма розрахункв - це нструмент, яки зводить до мнмуму рзномантн ризики експортерв та мпортерв у процес зовншньоекономчно
Можна передбачити, що обсяг мжнародних розрахункв в акредитивнй форм як у кльксному, так у вартсному вираженн найближчим часом в кра
Список використано
1.
нструкця № 7 про безготвков розрахунки в господарському оборот кра
2.
нструкця про порядок здйснення розрахункв в ноземнй валют по експортно-мпортним операцям на умовах вдстрочки платежв чи поставок.
3. Постанова кабнету мнстрв укра
4. Маркетинг в банке.- Тернопль: 1996 р.
5. Лисюк С. Акредитивна форма розрахункв за ексортно-мпортними операцями та перспективи ? розвитку ва кра