Читайте данную работу прямо на сайте или скачайте
Валютное регулирование на Украине
з 1. Особливост правового регулювання валютних вдносин
Укра
Велику кльксть нормативних актв, що регулюють валютн вдносини, вида
Нацональний банк кра
Валютн вдносини складаються в сфер фнансово
В кра
Вдповдно до статт 14 Декрету Кабнету Мнстрв кра
- за рахунок коштв Державного бюджету у межах сум видаткв, затверджених Верховною Радою кра
- шляхом купвл валютних цнностей на мжбанквському валютному ринку кра
- шляхом одержання кредитв у ноземнй валют у межах затвердженого Верховною Радою Укра
- за рахунок нших надходжень, передбачених чинним законодавством.
Вдповдно до вищенаведено
нш суб'
кти формують сво
Галузь валютних вдносин складають, з одного боку, широкий комплекс мжнародних валютних вдносин, з ншого рзномантн внутршньодержавн (внутршн) валютн вдносини. Мжнародн валютн вдносини набувають свого прояву в межах рзномантних форм спвпрац кра
Внутршньодержавн валютн вдносини охоплюють суспльн зв'язки, що органзуються державою при розробленн i проведенн нацонально валютно
Валютн вдносини
рзновидом фнансових вдносин i мають деяк специфчн особливост:
1) валютн вдносини складаються в сфер фнансово
2) безпосереднм приводом для виникнення валютних вдносин
здйснювана державою планова дяльнсть з творення i використання необхдних валютних фондв. - фонди за сво
3) об'
ктом валютних вдносин
валютн цност, що
засобом платежу в мжнародних розрахунках, або т, що мо-жуть бути сурогатом таких розрахункових засобв, тобто грош. Це стосу
ться i зобов'язань, пов'язаних з творенням i використанням валютних фондв;
4) особливсь валютних вдносин владно-майнового характеру поляга
в екввалентному, тобто двосторонньому pycлi грошово
5) валютн вдносини регулюються не тльки нормами фнан-сового, але и нших, перш за все цивльного, галузей права, тобто
комплексними. Але юридичн норми, що
Особливстю механзму правового регулювання валютних, вдносин, як специфчного рзновиду фнансових
З боку держави для регулювання валютних вдносин, якi в цлому для фнансово-правового регулювання, характерне застосування мперативних приписв, в межах яких законодавцем допускаеться можливсть певно
Правовий режим валютних вдносин в кра
Сутнсть такого режиму поляга
в законодавчй або адмнстративнй заборон, лмтуванн або регламентацÿ операцй з валютою або валютними цнностями. Введения валютних обмежень може диктуватися економчними або полтичними причинам.
Валютн обмеження полягають у дорученн керувати валютними операцями Нацональному банку, цензування валютних операцй, можливост блокування валютних рахункв; до недавнього часу вимоз обов'язкового продажу половини валютного виторгу експортерв Нацональному банку.
Одним з важливих валютних обмежень
заборона обгу i використання ноземних валют як платжного засобу.
Таким чином, законодавство кра
1) регулювання переказв та платежв за кордон, вивозу капталу. репатрацÿ прибуткв, золота, грошових знакв та цнних паперв;
2) обмеження вльно
3) зосередження валютних операцйi в центральних або спецально повноважених банках;
4) контроль за створенням та квдацúю авуарв резидентв в кра
5) контроль за створенням та квдацею авуарв нерезидентв - часникв валютних onepaцй в кра
6) контроль за нвестуванням нерезидентв в економку кра
7) здйснення декларування, попереднього дозволу, контролю або заборони в здйсненн окремих видв валютних операцй.
Наведен вище валютн обмеження можуть виступати i в нших формах.
Основою правового регулювання валютних вдносин
валютно-правов норми. Вони допускають певну диспозитивнсть для суб'
ктв валютних правовдносин. Водночас ц норми мають характерн для всх фнансово-правових норм оцнки Ч державно-владний характер, мперативнсть i категоричшсть приписв. Це прямо виплива
з валютно
Правов вдносини, шо випливають з валютних операцй, характеризуються особливим складом суб'ектв,
Декрет Кабнету Мнстрв кра
- ноземн грошов знаки у вигляд банкнотв, казначейських блетв, монет, що перебувають в o6iry та
законними платжними засобами на територÿ вдповдно
- платжн документи та нш цнн папери (акцÿ, облгацÿ, купони до них, вексел (тратти), боргов розписки, акредитиви, чеки, банквськ накази, депозитн сертифкати, нш фнансов та банквськ документи, виражен в ноземнй валют або монетарних металах);
- монетарн метали - золото i метали рдúво-платиново
Учасниками валютних правовдносин виступають повноважен банки, резиденти, нерезнденти, як здйснюють валютн операц?, суспльно-територальн творення, колективн суб'екти, ндивдуальн суб'
кти.
Уповноважений банк - це будь-який комерцйний банк, офцйно зарºстрований на територÿ кра
В здйсненн валютно
Верховна Рада кра
В сфер валютного регулювання широкими повноваженнями надлений Нацональний банк кра
До компетенцÿ Нацонального банку належить накопичення, збергання i використання резервв валютних цнностей для здснення державно
Згдно з статтею 68 Закону кра
з 2. Операцÿ з
ноземною валютою, що дозволяються законодавством кра
Законодавство дозволя
проведения поточних валютних oпepaiцй i операцй з рухом капталу, тобто експорт капталу в ноземну економку та мпорт ноземного капталу в кра
Природно, що держава зацкавлена в тому, шоб якомога краще обслуговувати торговельн поточн експортн операцÿ. Наша кра
Купувати i продавати валюту на внутршньому валютному ринку кра
Уповноважен банки кладають годи з купвли-продажу ноземно
Розмр вдкрито
Поточн валютн oпepaцi
Нацональний банк становлю
порядок проведения валютних операцй, що зв'язан з рухом капталу, вида
дозвл на часть у каптал банкв за кордоном, але, як правило, повноваженим кра
Окрему цензю Нацональний банк вида
на вдкриття кра
Згдно з Правилами переказу ноземно
- при допомоз родичам (чоловков/дружин, батькам, дтям, рдним сестрам i братам), як проживають за межами кра
Ч Ча при платежах за добровльною сплатою алментв на тримання дтей i непрацездатних батькв (не бльше $200 на мсяць, з валютного рахунка - не бльше $500 на мсяць);
- при платежах, пов'язаних з смертю (допомога родичам на поховання - не бльше $500; платежах, пов'язаних з смертю за кордоном фзично
Громадяни кра
Ча за кування, навчання, часть у конференцях, на сплату страхових i членських внескв, придбання науково-методич-но
Ча платеж з вдшкодування витрат судовим, слдчим, арбтражним, нотаральним та ншим правоохоронним органам ноземних держав, також витрат на державне мито за справами, що розглядаються ними органами (без пдтверджуючих документв - до S200: з пдтверджуючими документами - не бльше S500, з валютного рахунка - не бльше $5).
Окрм цього, можуть переказуватися кошти для здйснення таких платежв у валют:
- при оплат фзичною особою товару ноземнй фрм за мпортним контрактом для власного використання (тльки з валютного рахунка. якщо бльше $200; на мсяць - не бльше S1. на рк - не бльше S4):
- платеж за оформлення документв на працевлаштування за кордоном (без пдтверджуючих документв - до $200, з пдтверджуючими документами - не бльше $500);
- перерахування власником валютного рахунка коштв в ноземнй валют з цього рахунка при ви
Згдно з новою редакцúю нструкцÿ № 3 Нацонального банку крани Про вдкриття банками рахункв у нацональнй та ноземнй валютû[5] ав становах банкв для юридичних фзичних oci6 (резидентв i нерезидентв) вдкриваються поточин, розподльч, кредитн та депозитн (вкладн) рахунки.
Поточний рахунок в ноземнй валют вдкриваеться пдпри
мству для проведення розрахункв у межах чинного законодав-ства крани в безготвковй та готвковй ноземнй валют при здйсненн поточних операцй, як визначен ачинним законодавством крани. Поточн рахунки дляться на торговельн та неторговельн.
Розподльчий рахунок призначений для попереднього зарахування коштв в ноземнй валют, шо надйшли на адресу юридично
Пдпри
мцям - фзичним особам-резидентам, як здйснюють свою дяльнсть без створення юридично
Кредитн рахунки в ноземнй валютй вдкриваються повноваженим банком у встановленому чинним законодавством кра
Юридичним та фзичним особам (резидентам i нерезиндентам) повноваженими банками вдкриваються депозитан (вкладн) рахунки в ноземнй валютй на пдстав кладеного депозитного договору мж власником рахунку та банком на визначений у договор строк. Це дозволя
концентрувати кошти, що можуть бути нвестован в економку кра
Режимами рахункв фзичних осб-ноземцв передбачено також право, як i для резидентв, купувати на мжбанквському валютному ринку кра
Представництва нерезидентв, шо снують в кра
- отримувати вдсотки за залишками коштв на них рахунках;
- купувати ноземну валюту на мжбанквському ватютному ринку кра
Перахування валюти за меж крани громадянами-ноземцями можливе ще у випадках. коли це:
отриман спадкоемна кошти та кошти вд реалзацÿ спадщини т майна, яке належить нерезидентов в кра
прибутки, одержана внаслдок здйснення ноземних нвстицй в Укра
- кошти, отриман у вигляд оплати прац, премй, пенсй, гонорарв, нарахованих вдсоткв на залишок коштв на рахунку, вдкритому в кра
-
з 3. Валютний контроль
Основними функцями валютного контролю, як випливають з Декрету Кабнету Мнстрв кра
контроль за вдповднстю валютних операцй чинному законодавству наявнстю необхдних цензй;
переврка обгрунтованост платежв в ноземншй валют резидентами i нерезидентами;
переврка повноти i об'
ктивност облку i звтност за операцями резидентв i нерезидентв".
Валютний контроль в кра
Головним органом, шо здйсню
контроль за виконанням правил регулювання валютних операцй на територÿ кра
Фнансовий контроль за валютними операцями, як проводяться резидентами i нерезидентами на територÿ кра
Контроль за додержанням правил поштових переказв та пересилання валютних цнностей через митний кордон Украни здйсню
Мнстерство зв:язку Укра
Валютному контролю пдлягають onepaцii за частю резидентв i нерезидентв, також зобов'язання шодо декларування валютних цнностей та ншого майна резидентв, яке перебувае за межами кра
Лбералзаця валютного ринку в Укра
Виконуючи програму економчних реформ Президента кра
В 1995 poцi повноважен банки одержали дозвла купувати безготвкову ноземну валюту на мжбанквському валютному ринку пд реалзапцю готвки в обмнних пунктах.
3 1 серпня 1995 р. Нацональний банк Укра
Здйснюючи валютний контроль, Нацональний банк кра
Нацональний банк поглибив валютний контроль пд час проведення грошово
Нацонаьний банк постйно нформу
державн органи для того, щоб вони посилювали контроль шляхом загальнення та аналзу стану розрахункв за зовншньо-економчними операцями резидентв, передбачених Постановою Кабнету Мнстрв та Нацонального банку кра
Нацональний банк нформу
Мнстерство зовншнх економчних зв'язкв i торгвл шодо обсягв надходження валютних коштв, одержавних вд здйснення експорту товарв та обсягв перерахованих коштв за мпортними операцями, повернених з порушенням встановлених законодавством термнв обсягв нвестицй у грошовй форм за меж кра
Головна Державна Податкова адмнстраця нформу
ться шодо порушень резидентами встановлених законодавством термнв розрахункв у ноземнй валют пд час здйснення експортних операцй та термнв надходження продукцÿ т за мпортними операцями псля здйснення платежв та перелку пдпри
мства як отримали дозвл на вдкриття рахункв у ноземних банках.
з 4. Вдповдальнсть за порушення валютного законодавства
Порушення норм валютного законодавства може потягнути за собою цивльно-правову, адмнстративну i кримнальну вдповдатьнсть у вдповдност до законодавства кра
Фнансов правопорушення банкв, нших кредитно-фнансових ставов, резидентов i нерезидентв передбачен валютним законодавством. До них, зокрема, належать:
- пропуск термнв розрахункв у валютних операцях, при виконанн зобов'язань за годами тошо;
- здйснення валютних операцй без генерально
- незаконне приховування в нших державах валютних цнностей, що належать резидентам;
- невиконання повноваженими банками доручень резидентв щодо купвл i продажу ноземно
- невиконання резидентами встановлених вимог до продажу валютних коштв, що надйшли на
- невиконання повноваженими банками функцÿ валютного контролю;
- несвоечасне подання, приховування або перекручення звтност про валютн операцÿ та iн.
За вказан више порушення передбачен так санкцÿ:
- штраф в розмр. екввалентному вартост валютних цнностей, на суму яких вдбулось порушення;
- штраф в сум, що встановлю
ться Нацональним банком кра
- пеня;
- позбавлення цензÿ Нацонального банку кра
- виключення з Республкансько
Конкретн видн правопорушень та вдповдальнсть за них передбачен в декрет Кабнету Мнстрв кра
- здйснення операцй з валютними цнностями без одержання генерально
- здйснення операцÿ з валютними цнностями, що потребують одержання цензÿ Нацонального банку кра
- торгвля ноземною валютою банками та цншими кредитно-фнансовими становами без одержання лензÿ Нашонального банку кра
- невиконання повноваженими банками обов'язкв купвл ноземно
- порушення резидентами встановленого Декретом порядку розрахункв тягне за собою штраф у розмр, екввалентному сум валютних цнностей, що вкористовуються при розрахунках. перерахованй у валюту кра
- несво
часне подання. приховування або перекручення звтност про валютн операцÿ тягне за собою штраф у сум, що встановлю
ться Нацональним банком кра
- невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цнностей та ншого майна тягне за собою штраф у cyмi, що встановлю
ться Нацональним банком кра
Санкцÿ за зазначен порушення застосовуються Нацональним банком кра
[1] Вдомост Верховно
[2] Декрет Кабинету Мнстрв краши Про режим валютних рахункв громадян в повноважених банках кра
[3] Порядок використання ноземно валюти як засобу платежу на територÿ кра
[4] Тимчасовий порядок ведення повноваженними банками кра
[5] Затверджена постановою Правлння Нацонального банку кра