Geum.ru

Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными закон

Вид материалаЗакон
Подобный материал:
УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ


Чернов В.В. (ПРУ ВК МФ РФ, г. Тула, РФ)


Currency control is considered from the viewpoint of risk management for violating the currency regulations.


Новые условия реализации внешнеэкономической политики России и осуществления внешнеэкономической деятельности обусловливают необходимость совершенствования всего механизма государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, в том числе, валютного регулирования и валютного контроля. Современная концепция государственных финансов рассматривает валютное регулирование и валютный контроль в качестве важнейшего звена финансового механизма, реализующего функцию управления финансовыми потоками, обслуживающими внешнеэкономические отношения.

Полномочия Правительства Российской Федерации в области валютного контроля осуществляют Территориальные органы валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации - региональные управления валютного контроля.

Региональные управления осуществляют свою деятельность под оперативным и методическим руководством Департамента валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации и во взаимодействии с другими территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, аппаратами полномочных представителей Президента Российской Федерации в федеральных округах Российской Федерации и местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.

В своей деятельности региональные управления руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, приказами,, инструкциями и иными нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, настоящим Положением, а также нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, Центрального банка Российской Федерации и органов государственной власти субъектов Российской Федерации, принятыми в пределах их компетенции.

Основными задачами регионального управления являются:

а) обеспечение в пределах своей компетенции проведения единой, государственной политики в сфере валютного контроля;

б) осуществление в пределах своей компетенции контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации резидентами и нерезидентами;

в) участие в организации и ведении единой информационной системы валютного контроля.

Одна выполнение этих задач необходимо систематически проводить анализ и обобщать практику валютного контроля с целью совершенствования организации проверок соблюдения правил валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономических операций.

Такого рода проверки должны предусматривать не только фискальные меры по отношению к нарушителям валютного законодательства. Они должны выявлять причины возникновения таких нарушений, обусловившие их мотивы поведения хозяйствующих субъектов. Это важно не только с точки зрения установления меры ответственности лиц, допустивших нарушения, но и с точки зрения устранения всех причин, обусловливающих такие нарушения. Стратегия деятельности региональных управлений должна быть направлена на создание института внешнеэкономической деятельности, основанного на корректном осуществлении валютных операций в строгом соответствии с действующим законодательством.

Обобщение практики валютного контроля, аналитическая деятельность региональных управлений должна обеспечивать выявление рисков возникновения нарушений действующих правил валютного регулирования. Для выявления этих рисков и формирования механизма управления ими необходимо исследовать и структурировать те неопределенности, которыми эти риски обусловлены. Учитывая ограниченность ресурсов, которыми обладает аппарат регионального управления валютного контроля, следует формировать такой механизм управления риска, при котором воздействие субъекта на объект было бы максимально эффективным при минимальном объеме привлекаемых ресурсов и тех инструментах воздействия, которые находятся в распоряжении субъекта контроля. Основным таким инструментом является проверка соблюдения правил валютного регулирования в виде последующего контроля. Необходимо, чтобы такие проверки не только выявляли нарушения и негативные процессы и тенденции, которые могут привести к таким нарушениям, но и, самое главное, запускали механизм самоконтроля, адекватный объему и интенсивности внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта. Механизм самоконтроля должен обладать определенным набором ресурсов: кадровым, информационным, интеллектуальным, структурно-административным. Например, при определенном объеме внешнеторговых операций необходимо наличие бухгалтерии внешнеторговых операций или валютно-финансового отдела, укомплектованных специалистами определенного профиля и квалификации: по валютному праву, по внешнеэкономической деятельности и т.д. необходимость этого обусловлена, в частности, многочисленными неопределенностями и противоречиями валютного законодательства, несовершенством системы взаимодействия органов и агентов валютного контроля. Эффективным элементом механизма самоконтроля может быть регулярное взаимодействие с региональным управлением валютного контроля, особенно в случае возникновения неопределенности, обусловленной внешними, независящими от хозяйствующего субъекта причинами, обусловливающими возрастание риска нарушений валютного законодательства. Необходим механизм, предусматривающий стимулирование такого поведения контролируемых объектов. Этот механизм должен обеспечивать выявление всех факторов, обусловливающих риск нарушения валютного законодательства, например, факторы, приводящие к нарушению сроков репатриации валютной выручки. Такими факторами может быть недостаточный опыт планирования валютных операций у хозяйствующего субъекта, "провалы" валютного законодательства, ненадежность зарубежного партнера, неопределенность условий контракта по сделке, недостатки бухгалтерского учета валютных операций и т.д. При выявлении опасности нарушения валютного законодательства необходим анализ ситуации и выработка мер, направленных на снижение риска и предусматривающих активные меры воздействия на источник риска с участием в случае необходимости других органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих, иных федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов. Создание такой системы становится особенно актуальным в условиях либерализации внешнеэкономической и валютной политики, когда велик соблазн устранения последних барьеров на пути бесконтрольного распоряжения валютными ресурсами, полученными за счет внешнеэкономической деятельности, в том числе, в ущерб экономической безопасности региона и страны.

Эффективность функций, выполняемых региональными управлениями валютного контроля может значительно усилена, если в результате реализации системы контрольных мероприятий в контролируемой среде будет сформировано четкое представление об экономической мере риска, связанного с нарушениями валютного законодательства. Величина экономической меры риска является функцией вероятности возникновения нарушения, вероятности выявления этого нарушения и экономического ущерба, вызванного применением санкций, предусматривающих взыскание в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий. Вероятность нарушения валютного законодательства является величиной, которая может иметь как экспертную, так и статистическую оценку. Причем статистическая оценка этой величины вряд ли может иметь более высокую достоверность, чем экспертная, так это вероятность не является стационарной. Вероятность выявления нарушений существенно зависит от эффективности взаимодействия всех участников валютного контроля.

Управление риском нарушений валютного законодательства носит дуальный характер. Имеет место внутреннее управление (со стороны самого хозяйствующего субъекта) и внешнее (осуществляемое субъектами и агентами валютного контроля). Причем внутреннее управление может предусматривать и преднамеренное повышение риска нарушений в случае наличия намерений внелегального проведения валютной операции. Внешнее управление должно предусматривать только снижение риска нарушений, если не принимать во внимание возможность коррупции.

Хозяйствующий субъект в соответствии со своим экономическим мышлением соизмеряет между собой трансакционные издержки в случае легального и внелегального осуществления валютной операции и на основе результатов этого оценки выбирает стратегию поведения. Естественно, что стратегия поведения может быть выбрана неверно в том случае, если он не обладает полной информации о размере и характере трансакционных издержек, обусловленных внелегальным проведением операции, с одной стороны. С другой стороны, он может не оценивать в полной мере все преимущества, которые он получает в случае легального осуществления операции. Именно представление о соотношении трансакционных издержек, обусловленных легальным и внелегальным проведением валютной операции дают ключ для формирования внешнего механизма управления риском нарушений валютного законодательства, одним из центральных звеньев которого является региональное управление валютного контроля.