Сокращенный курс лекций содержание тема 1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения Тема 2 Документация документооборота и банковский контроль
2 Международнопризнанные принципы построения бухгалтерского учёта в кредитных организациях. 4 Общая характеристика, правила и формы ведения аналитического и синтетического бухгалтерского учёта в кредитных организациях. Бухгалтерский учёт Принципы организации и ведения бухгалтерского учёта в банках по мсбу Непрерывность деятельности. Отражение доходов и расходов по методу "начисления". Постоянство правил бухгалтерского учета. Своевременность отражения операций. Раздельное отражение активов и пассивов. Преемственность входящего баланса. Приоритет содержания над формой. Оценка активов и обязательств. Принципы построения плана счетов Деление счетов на балансовые и небалансовые Раздел 5 Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами Раздел 6 Разделение счетов на активные и пассивные Ведение бухгалтерского учёта методом двойной записи Единая структура отражается по активным, пассивным Единообразное отражение операций, совершённых Разделение счетов по типам клиентов исходя из единой Предоставление банку возможности ведения дополнительных Основные требования к организации учетно-операционной работы Дебет сч. No 98090 1. Организация бухгалтерского учета и документальное оформление кассовых операций в кредитных организациях. Назначение 318-П Хранилище ценностей может состоять из следующих помещений Руководитель кредитной организации обязан Кассовые операции по обслуживанию клиентов осуществляются кассовыми и бухгалтерскими работниками. Денежные средства и драгоценные металлы Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки) Счет N 20202 "Касса кредитных организаций" По дебету По кредиту Формы документов Документы, оформляемые кассовыми работниками Документы, образующиеся при инкассации ценностей Документы кассы пересчета Итоговые документы Жалобы на действия работников кредитной организации и другие письма по бухгалтерскому учету принимает от клиентов экспедиция Прием денежной наличности от организаций Содержание операции Бухгалтерский работник проверяет При соответствии записей в указанных документах бухгалтерский работник подписывает журнал При приеме сумки с наличными деньгами кассовый, контролирующий работник проверяет При выявлении излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой Содержание операции Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 Прием наличных денег для зачисления на счет по вкладу Прием наличных денег от сотрудника банка Кассовый журнал по расходу составляется бухгалтерским работником (контролером) на соответствующих бланках в двух экземплярах Направление расходных кассовых документов контролером в кассу для оплаты производится в соответствии с внутренним порядком Кредитная организация определяет документооборот по выдаче (продаже) чеков (чековых книжек) клиентам Бланки, разные документы и ценности выдаются из кассы на основании переданных внутренним порядком в кассу мемориальных ордеров Выдача денег организации Учет денежной наличности при обслуживании кредитной организации в РКЦ Содержание операции 17304.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России кассовый работник проставляет оттиск штампа "В обмене отказано На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет Имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кредитная организация, ВСП передают сотрудникам территориального органа вн Назначение счета Организация расчетных операций Содержание операции Учет в банке-эмитенте Клиент - физическое лицо Клиент - физическое лицо Клиенты - физические лица Операции, совершаемые с использованием банковских карт физическими лицами НК РФ (часть 2), от 05.08.2000 № 117-ФЗ, гл.15, ст.272, п.7 НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, часть 2, гл.15, ст.272, п.7 Порядок предоставления (размещения) банком денежных средств К 320-323, 441-457, 460-471 (со старым сроком) Таблица – Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга Таблица – Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам 7. Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг Депозитные и сбеpегательные сеpтификаты. Дебет сч. No 52102 Кредит корсчета или расчетного счета на 500.000 руб. Учет векселей, выпущенных банком 10. Особенности определения доходов и расходов от операций, связанных с погашением приобретенных (учтенных) векселей, и их отраж Наличные сделки Срочные сделки Нереализованные курсовые разницы Нереализованные курсовые разницы Доверительное управление Доверительное управление Активные счета Пассивные счета Порядок составления баланса по деятельности Открытие доверительным управляющим текущих счетов Учет кредитной организацией - учредителем управления Кредитная организация - учредитель доверительного управления Понятие и классификация банковской отчетности Основная учебная литература Наименование, автор, выходные данные Периодическая литература (ЧЗПИ) Список литературы по темам Тема 5 Учет и организация расчетных операций в коммерческом банке
