Тамбовский Государственный Университет им. Г. Р. Державина И. Т. Абдукаримов, Л. Г. Абдукаримова, В. В. Смагина Оценка и анализ собственных и привлеченных средств учебное пособие
Задания для практических занятий Рабочая программа II. Методика преподавания и аттестации На практических занятиях Промежуточный контроль III. Структура курса I. Оценка и анализ собственных средств предприятия 2. Инструментарий и технические средства, используемые на лекции Опрос можно проводить устно или в письменной форме. В товариществах Уставный капитал Собственный капитал Уставный капитал Увеличение номинальной стоимости акций Резервный капитал Фонд социальной сферы Нераспределенная прибыль прошлых лет и отчётного года Анализ состояния собственных средств, производится на основе следующих показателей Динамика собственного капитала и его структуры по ОАО «Вымпел» за 2001 год Изменение капитала в целом и по их видам ОАО «Вымпел» за 2001 г. Динамика изменения собственного капитала Собственный капитал, на начало года Уменьшение капитала. Всего Превышение (уменьшение) капитала за год Расчёт размещения собственных средств ОАО «Вымпел» Коэффициент участия собственных средств в долгосрочных активах Коэффициент соотношения собственного капитала к сумме хозяйственных средств, или Коэффициент автономии Расчёт показателей характеризующих размещение собственных средств ОАО «Вымпел» за 2001 год. 1.4. Чистые активы и методика их определения Чистые активы Активы, участвующие в расчётах Таблица 5. Расчёт чистых активов по ОАО №Вымпел» на начало и конец 2001 года Итого активов, принимаемых к расчёту Уставный капитал Оценка и анализ рыночной активности Коэффициент доходности одной акции Норма выплат Ценность акции В международной практике это очень распространенный показатель, применяемый аналитиками для определения инвестиционных возможнос Дивидендная доходность акции ( Тесты для самопроверки и закрепления пройденного материала по теме: «Оценка и анализ собственных средств предприятия» Как создается уставный капитал? 3. Как образуется уставный капитал в единоличных хозяйствах? Как образуется уставный капитал в товариществах? Понятие о складочном капитале. Что входит в акционерный капитал? По какой форме бухгалтерской отчётности можно определить сумму собственного капитала на начало и конец года? 8. В результате каких действий можно увеличить уставный капитал в акционерных обществах? 9. В каких случаях уменьшается уставный капитал? 10. Что отражается по статье «Добавочный капитал»? 11. В результате каких действий происходит уменьшение статьи “Добавочный капитал”? 12. Как формируется резервный капитал? 13. Куда используется резервный капитал? 14. Как формируется «Фонд социальной сферы»? 15. На основе каких показателей анализируется состояние собственных средств предприятия? 16. На основе каких показателей анализируется обеспеченность собственными средствами? 17. В какой форме финансовой отчётности показываются данные о наличии собственных средств предприятия? 18. В какой форме финансовой отчётности показываются данные об изменениях собственных средств предприятия? 19 Понятие о чистом капитале. 20. Что входит в состав суммы активов, принимаемых к расчёту чистых активов? 21. Как определить сумму обязательств, принимаемых к расчёту чистых активов? 22. Какое должно быть соотношение 23. По какой формуле определяется норма дохода на простой акционерный капитал? 24. По какой формуле определяется коэффициент доходности (рентабельности) одной акции? 25. По какой формуле определяется уровень выплат дивидендов по простым акциям? 26. По какой формуле определяется уровень ценности акций? 27. По какой формуле определяется дивидендная доходность акции? 5. Анализ состояния собственных средств предприятия. 6. Методика анализа движения и изменения собственного капитала. 7. Методика анализа размещения собственных средств предприятия. 8. Методика определения чистых активов предприятия. 9. Оценка уровня рыночной активности ценных бумаг. I. По теме «Оценка и анализ собственных средств предприятия» II. По теме “Оценка уровня рыночной активности на рынке ценных бумаг». II. Оценка и анализ привлеченных средств. Обеспеченные облигации Облигации без обеспечения Срочные облигации Облигации, обеспеченные товарами Глубоко дисконтированные облигации Облигации на предъявителя Доходные облигации Простой вексель (соло-вексель) Переводной вексель (тратта) Краткосрочные (текущие) обязательства Счета к оплате Динамика суммы и структуры привлеченных средств по ОАО «Вымпел» за 2001 год Расчёт соотношения показателей текущей задолженности Движение заёмных средств ОАО «Вымпел» за 2001 год Уровень долгосрочной платежеспособности III. Анализ размещения источников средств и методика составления Структура источников средств ОАО «Вымпел» за 2001 год Собственный капитал Привлеченный капитал Всего хозяйственных средств Коэффициент соотношения темпов роста валовой продукции и хозяйственных средств (К Коэффициент соотношения темпов роста объёма реализации и хозяйственных средств (К Коэффициент соотношения темпов роста собственного и заёмного капиталов (К Ксоот. собст. и заем. кап. Коэффициент соотношения темпов роста, собственного капитала и долгосрочных активов (К Ксоот. собст. кап.и долг. акт. Коэффициент соотношения темпов роста текущих активов и текущих обязательств (К Ксоот. тек. акт. и тек. обяз. Соотношение темпов роста собственных и заёмных средств, с ростом объёма производства, реализации, долгосрочных и краткосрочных а Приложить таблицы 13 и 14 (шахматные балансы) Тесты для самопроверки и закрепления пройденного материала по теме «Оценка и анализ привлеченных средств предприятия” а) средства, полученные из бюджета на развитие производства 2. Понятие о долгосрочных обязательствах. 3. Понятие о краткосрочных обязательствах. 4. Что относится к долгосрочным обязательствам? 5. Какие из ниже приведенных статей бухгалтерского баланса относятся к долгосрочным обязательствам? Какие из ниже приведенных статей бухгалтерского баланса относятся к краткосрочным обязательствам? 7. Какой формулой определяется коэффициент (уровень) концентрации привлеченного капитала? 8. Какой формулой определяется коэффициент покрытия процентов? 3. Дайте характеристику облигациям как одного из видов ценных бумаг. 4. Дайте характеристику о векселе как одного из видов ценных бумаг 5. Дайте характеристику краткосрочным обязательства. 6. Задачи анализа привлеченных средств. 7. Методика определения динамики и структуры привлеченных средств. 8. Задачи анализа размещения источников средств. 9. Каково должно быть соотношение темпов роста собственных и заемных средств с ростом 10. Какими показателями изучается состояние и эффективность размещения хозяйственных средств предприятия? 11. Дайте характеристику шахматного баланса и методику его составления. 12. Закономерность размещения источников средств. Дайте пояснение причин и влияния на хозяйственную деятельность правильного раз Приложение 1. Сокращенный бухгалтерский баланс ОАО «Вымпел» на 1 января 2003 г. тыс.руб. Итого по разделу I Итого по разделу II III. Капитал и резервы IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства Доходы и расходы по обычным видам Операционные доходы и расходы Внереализационные доходы и расходы Чрезвычайные доходы и расходы Выписка из формы №3 «Отчёт об изменении капитала» I. Капитал IV. Изменение капитала Выписка из формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» раздел 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность». Материалы по отчетности фирмы «НУР» II. Оборотные активы Всего по активу баланса ПАССИВ (тыс. руб.) Итого по разделу III.. V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность Всего по пассиву баланса 2.Выписка из отчета о прибылях и убытках фирмы “Нур” за 2002 г. ( в тыс.руб.) 3. Выписка из формы №3 «Отчёт об изменении капитала» фирмы «НУР» за 2002 год I. Капитал IV. Изменение капитала 4. Выписка из формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» раздел 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность» фирмы «НУР» за 5. Данные о дебиторской и кредиторской задолженности фирмы “Нур,” по состоянию на 1.01. 2003г. ( тыс.руб.) Отчет о движении денежных средств фирмы “Нур” за 2002г. дивиденды, проценты по финансовым вложениям прочие выплаты, перечисления и т.п. Ключ к тестам по теме: “Оценка и анализ собственных средств предприятия” Ключ к тестам по теме «Оценка и анализ привлеченных средств» 1. Решение заданий с 1 по 3 Собственный капитал, на начало года Уменьшение капитала. Всего Превышение (уменьшение) капитала за год Расчёт чистых активов по фирме «НУР» на начало и конец 2002 года Итого активов, принимаемых к расчёту Уставный капитал Решение заданий на практических занятиях по теме: «Оценка уровня рыночной активности на рынке ценных бумаг» Динамика суммы и структуры привлеченных средств фирмы «НУР» за 2002 год Расчёт соотношения показателей текущей задолженности Наиболее срочные обязательства Структура источников средств фирмы «НУР» за 2002 год Собственный капитал Привлеченный капитал Всего хозяйственных средств Соотношение темпов роста собственных и заёмных средств, с ростом объёма производства, реализации, долгосрочных и краткосрочных а Структура размещения собственного капитала фирмы «НУР»
