Закон Республики

Вид материалаЗакон
Подобный материал:
1   ...   89   90   91   92   93   94   95   96   ...   106
Глава 6. Аудит банков и их аффилиированных лиц

В статью 57 внесены изменения в соответствии с Законами РК от 11.07.97 г. 154-I; от 29.06.98 г. 236-I; от 02.03.01 г. 162-II (см. стар. ред.); от 10.07.03 г. 483-II (см. стар. ред.); от 23.12.05 г. 107-III (см. стар. ред.); от 05.05.06 г. 139-III (см. стар. ред.); от 12.01.07 г. 222-III (см. сроки введения в действие) (см. стар. ред.); от 23.10.08 г. 72-IV (см. стар. ред.); от 20.02.09 г. 138-IV (см. стар. ред.); Законом РК от 28.12.11 г.524-IV (см. стар. ред.)

Статья 57. Аудит банков и их аффилиированных лиц

1. Аудит банка может производиться аудиторской организацией, правомочной на проведение аудита в соответствии с законодательством об аудиторской деятельности и соответствующей требованиям пункта 4 статьи 19 настоящего Закона.

1-1. Проведение аудита по итогам финансового года обязательно для банков, банковских холдингов и организаций, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, копии отчета о котором и рекомендации аудиторской организации должны быть представлены банками, банковскими холдингами и организациями, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, или аудиторскими организациями в уполномоченный орган в течение тридцати календарных дней со дня получения данных документов или их представления банкам, банковским холдингам и организациям, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками.

Консолидированная годовая финансовая отчетность банка и банковского холдинга должна быть заверена аудиторской организацией, правомочной на проведение аудита банков.

Аудит организаций, входящих в банковский конгломерат в качестве родительской организации и ее дочерних организаций, являющихся резидентами Республики Казахстан, осуществляется одной и той же аудиторской организацией. Аудит родительской организации и ее дочерних организаций-нерезидентов должен осуществляться одной и той же аудиторской организацией в случаях, когда проведение такого аудита не противоречит требованиям законодательства страны их резидентства.

1-2. Исключен в соответствии с Законом РК от 28.12.11 г. № 524-IV (см. стар. ред.)

1-3. Банковский холдинг, являющийся нерезидентом Республики Казахстан, представляет в уполномоченный орган копию аудиторского отчета и рекомендации аудиторской организации на казахском и русском языках.

2. Исключен в соответствии с Законом РК от 05.05.06 г. № 139-III (см. стар. ред.)

3. Аудит банков проводится с целью установления:

своевременности, полноты и точности отражения проведенных банковских операций в учете и отчетности;

соответствия проведенных банковских операций требованиям настоящего Закона, действующего законодательства и нормативных правовых актов уполномоченного органа и Национального Банка;

соответствия проведенных банковских операций общим условиям их проведения, а также соответствия порядка проведения банковских операций внутренним правилам банка.

4. Результаты аудита и свои выводы аудиторская организация излагает в отчете, представляемом совету директоров и правлению банка, при необходимости, определяемой банком, другим юридическим лицам, входящим в состав банковского конгломерата.

Аудиторский отчет финансовой отчетности банка или других юридических лиц, входящих в состав банковского конгломерата, не составляет коммерческой тайны.

5. Банк обязан представить копию аудиторского отчета в течение десяти дней после его получения другим юридическим лицам, входящим в состав банковского конгломерата.

6. В случае неустранения банком, банковским холдингом и организацией, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, нарушений, которые влияют на финансовое состояние банка или банковского конгломерата, указанных в аудиторском отчете, в течение трех месяцев со дня получения банком, банковским холдингом и организацией, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками данного отчета, уполномоченный орган до устранения нарушений вправе применить:

в отношении банковского холдинга, организации, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, - меры, предусмотренные пунктом 2 статьи 47-1 настоящего Закона;

в случае неустранения нарушений в течение года со дня получения данного отчета уполномоченный орган вправе:

в отношении банка - лишить банка лицензии на основании подпункта о) пункта 1 статьи 48 настоящего Закона;

в отношении банковского холдинга - применить меры, предусмотренные пунктом 3 статьи 47-1 настоящего Закона.

В статью 58 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 11.07.97 г.154-1; Законом РК от 02.03.01 г.162-II (см. стар. ред.); Законом РК от 10.07.03 г.483-II (см. стар. ред.)

Статья 58. Исключена в соответствии с Законом РК от 05.05.06 г. № 139-III (см. стар. ред.)

В статью 59 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 11.07.97 г.154-1; Законом РК от 29.06.98 г.236-1 (см. стар. ред.); Законом РК от 02.03.01 г.162-II (см. стар. ред.); Законом РК от 10.07.03 г.483-II (см. стар. ред.)

 

Статья 59. Исключена в соответствии с Законом РК от 05.05.06 г. № 139-III (см. стар. ред.)

 

Закон дополнен главой 6-1 в соответствии с Законом РК от 11.07.09 г.185-IV (введен в действие по истечении тридцати календарных дней после первого официального опубликования)