Конспект лекцій для студентів спеціальностей: 0501 "Фінанси", 0501 "Економіка підприємства"
СодержаниеСутність фінансів
Тема 2 фінансова система
Тема 3 сутність, склад і типи фінансової політики
Тема 4 склад фінансового механізму
Тема 5 сутність, призначення й роль бюджету держави
Тема 6 податкова система
Тема 1 сутність фінансів
Ключові терміни
1.1 Виникнення фінансів, їх зв'язок із державою й розвитком товарно-грошових відносин
Фінансові відносини
Фінансова діяльність
Під витратами розуміють використання коштів, наявних у розпорядженні того або іншого суб'єкта на даний момент, з метою забезпече
Централізовані фінанси –
Децентралізовані фінанси –
Фінансові ресурси підприємств
Питання для самоперевірки
Фінансова система
2.1 Поняття фінансової системи
За внутрішньою структурою фінансова система
2.2 Фінансова система за внутрішньою структурою
Сфера фінансів суб'єктів господарювання
Фінансова система за організаційною побудовою. Органи управління фінансовою системою, їх завдання та функції
Напрямки діяльності
Державне казначейство
Державна контрольно-ревізійна служба
Державна податкова адміністрація
Рахункова палата
Страхові компанії
Аудиторські фірми
Національний банк
Комерційні банки
Державна комісія з цінних паперів і фондового ринку
Фондова біржа
Пенсійний фонд
Питання для самоперевірки
Сутність, склад і типи фінансової політики
Сутність фінансової політики
Фінансова політика
Суб'єктом вироблення фінансової політики
Склад фінансової політики.
Монетарна політика
Фіскальна політика
Фінансова стратегія й фінансова тактика
Фінансова стратегія
Фінансова тактика
Регламентування фінансових відносин
Види фінансової політики
Поточна фінансова діяльність держави
Політика економічного зростання
Політика стримування ділової активності
За характером реалізації
Склад фінансового механізму
4.1 Сутність фінансового механізму.
Фінансовий механізм
Фінансові методи
У фінансових планах зазначають основні пропорції розподілу створеної вартості
Фінансове регулювання
Фінансові санкції
4.2 Управління фінансами
Суб'єкти управління
Фінансове планування
Об'єктом фінансового планування
Фінансовий план
1 Баланс доходів і видатків.
Фінансовий план державного підприємства
2 Платіжний календар.
4 Кошторис доходів і видатків.
5 Основними видами фінансових планів на рівні держави є бюджети
6 Баланс фінансових ресурсів і витрат держави
Фінансовий контроль
Загальнодержавний контроль
Відомчий контроль
Питання для самоперевірки
Тема 5 СУТНІСТЬ, ПРИЗНАЧЕННЯ Й РОЛЬ БЮДЖЕТУ ДЕРЖАВИ
5.1 Сутність бюджету
Бюджет держави
Перерозподільчий характер —
Всеохоплюючий характер —
Закон про Державний бюджет України
Бюджетний устрій і бюджетна система України
Бюджетний устрій
Бюджетна система України
Бюджетний устрій
Місцеві бюджети
Зведений бюджет
Принцип відомчої підпорядкованості
Принцип територіального розміщення
5.3 Бюджетна класифікація
Класифікація фінансування бюджету
5.4 Склад і структура доходів бюджету
Доходи від державних угідь, майна й послуг
Податковий метод
Позичковий метод
5.5 Склад і структура видатків бюджету
Видатки бюджету
Витрати бюджету
Видатки та кредитування бюджету
Фундаментальні дослідження
Проведення виборів та референдумів
Сільське господарство, лісове господарство та мисливство, рибне господарство
Поточні видатки
Субсидії і поточні трансферти
Придбання землі і нематеріальних активів
За роллю у відтворенні
За суспільним призначенням
За цільовим призначенням
За формами бюджетного фінансування
Стан бюджету
Бюджетний дефіцит
5.7 Бюджетний процес в Україні
Стадіями бюджетного процесу
Основи кошторисного фінансування
Податкова система
6.1 Податкова система й податкова політика
1 За формою оподатковування
4 Залежно від об'єкта обкладання
До місцевих податків
6.2 Поняття й основні елементи податку
Збір (плата, внесок)
Платники податків
Податковий агент
Об’єктом оподаткування
Податковий обов’язок
Ставка податку
Абсолютна (специфічна)
Відносна (адвалорна)
Податковий період
Базовий податковий (звітний) період
Строк сплати податку та збору
Порядок сплати податків та зборів.
Основні з обов’язків платника податків
6.3 Податок на доходи фізичних осіб
Об’єктом оподаткування
Базою оподаткування
Загальний оподатковуваний дохід
Загальний місячний оподатковуваний дохід
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку відносять
4) частина доходів від операцій з майном
6) оподатковуваний дохід (прибуток)
7) сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором
8) дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів, процентів
9) інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами
10) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна
12) кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб
13) дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди
16) дохід, отриманий платником податку як додаткове благо
17) інші доходи
2) сума відшкодування розміру шкоди, заподіяної внаслідок Чорнобильської катастрофи
5) сума єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його робо
8) вартість безоплатного лікувально-профілактичного харчування
9) сума грошового або майнового утримання чи забезпечення військовослужбовців строкової служби (у тому числі осіб, що проходять
14) кошти або майно (майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг), отримані платниками податку як дарунок з урахуванням п
18) кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на поховання платника податку
19) вартість одягу, взуття, а також сума грошової допомоги, що надаються дітям-сиротам чи дітям, позбавленим батьківського піклу
21) сума, отримана платником податку за здану (продану) ним вторинну сировину та побутові відходи, за винятком брухту чорних та
22) сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, ординатору, аспіранту аб
26) сума, отримана платником податку за здавання ним крові, грудного жіночого молока, інших видів донорства, яка виплачується з
30) сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) платника податку
41) сума коштів, отриманих як виграш, приз у державну грошову лотерею в розмірі, що не перевищує 50 мінімальних заробітних плат
Ставка податку становить 5 відсотків
Ставка податку становить 30
Ставка податку
6.4 Податок на прибуток підприємств
Платниками податку з числа резидентів
Платниками податку з числа нерезидентів
Об’єктом оподаткування
Витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування
Не включаються
Податковою базою з податку на прибуток
Звільнення від оподаткування
6.5 Податок на додану вартість
Основними платниками ПДВ
За нульовою ставкою
Податковий кредит
Не є об’єктом оподаткування операції
Звільняються від оподаткування операції
Акцизний податок
Об'єктом обкладання акцизним податком
Не підлягають оподаткуванню
Звільняються від оподаткування такі операції з підакцизними товарами
Абсолютна (специфічна) ставка –
Відносна (адвалорна) ставка –
Податок обчислюється за такими ставками (таблиці А.1 – А.8 у додатку А)
У декларації
6.7 Плата за землю
Об’єктами оподаткування
1) для ведення особистого селянського господарства
3) для індивідуального дачного будівництва
Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
Плата за суборенду земельних ділянок
6.8 Спрощена система оподатковування. Фіксований сільськогосподарський податок. Єдиний податок.
150 мінімальних зарплат
До третьої категорії
Не може бути зареєстрований як платник податку
Об’єктом оподаткування податком
Розмір ставок податку
Під спеціалізацією на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті
Базовим податковим (звітним) періодом
Податок на додану вартість
Акцизний податок
Єдиний податок
Питання для самоперевірки
Державні цільові фонди
Ключові терміни
7.1 Загальна характеристика державних цільових фондів
Соціальне страхування
Загальнообов'язкове державне соціальне страхування
Державний реєстр загальнообов'язкового державного соціального страхування
7.2 Розмір єдиного соціального внеску.
Якщо використовується праця найманих працівників із числа осіб льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації 45,96% для на
Для військових частин щодо грошового забезпечення військовослужбовців 34,7%.
Для тих, що отримують пенсії за спеціальними законами ** 6,1%.
Для тих, що отримують пенсії за спеціальними законами ** 6,1
Для тих, що отримують пенсії за спеціальними законами ** 6,1
Для тих, що отримують пенсії за спеціальними законами ** 6,1
Єдиний внесок не входить до системи оподаткування.
Клас професійного ризику виробництва
7.3 Пенсійний фонд України. Його характеристика
Другий рівень
Третій рівень
7.4 Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності й витратами пов'
Джерелами формування коштів
Кошти Фонду соціального страхування з тимчасової непрацездатності спрямовуються на
7.5 Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття
Матеріальне забезпечення здійснюється
7.6 Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворюван
Завданнями страхування від нещасних випадків
Місцеві фінанси
8.1 Система місцевих бюджетів
Місцеві фінанси
Структура місцевих фінансів країни
Місцеві фінансові ресурси
Система місцевих бюджетів
Самостійність місцевих бюджетів
Спеціальний фонд
Поточний бюджет
Кошти поточного бюджету
Бюджет розвитку
Надходження бюджету розвитку
Напрямками витрачання коштів бюджету розвитку
Капітальні видатки бюджету розвитку
8.2 Доходи і видатки місцевих бюджетів
Міжбюджетні трансферти
Дотація вирівнювання
Формула розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів
Закріплені доходи
Видатки місцевих бюджетів
Призначені для фінансування
Перераховані групи видатків ураховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів.
Джерелами фінансування місцевих бюджетів
Тимчасовий касовий розрив – розбіжність у часі фінансування витрат з надходженням доходів.
Загальний обсяг місцевого боргу
8.3 Місцеві податки і збори
Пільги зі сплати податку.
Об’єктом оподаткування
Ставки збору
Не сплачують збір
Ставка збору за провадження торговельної діяльності
Ставка збору за провадження торговельної діяльності із придбанням пільгового торгового патенту
Ставка збору за провадження торговельної діяльності із придбанням короткотермінового торгового патенту
Платниками збору не можуть бути
Cтавка збору
К. : кнтеу, 2004.