Geum.ru

Програма фахового тестування для конкурсного відбору вступників до Університету банківської справи

Вид материалаКонкурс
Подобный материал:
1   2   3   4   5
Тема 1. Сутність і види податків

Соціально-економічна сутність податків. Генезис податків. Зародження держави і податків. Історичний розвиток форм оподаткування. Визначення податків, їх ознаки як економічної категорії. Податки та інші форми платежів до бюджету — плата, відрахування, неподаткові доходи.

Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрямки регулювання економіки та соціальної сфери. Дискусійні питання функцій податків.

Термінологія оподаткування. Елементи податку: суб'єкт (платник) і носій, об'єкт оподаткування, джерело сплати, одиниця оподаткування, податкова ставка, податкова пільга, податковий період, податкова квота, форма податкової звітності. Методи побудови податкових ставок. Універсальні та диференційовані податкові ставки. Тверді та процентні ставки. Види твердих ставок: фіксовані та відносні. Види процентних ставок: пропорційні, прогресивні, регресивні.

Класифікація податків, її ознаки. Поділ податків за формою оподаткування на прямі та непрямі. Класифікація податків за економічною ознакою об'єкта оподаткування — податки на доходи, споживання і майно. Класифікація за ознакою органів державної влади, які їх встановлюють, — загальнодержавні та місцеві податки. Класифікація податків залежно від способу їх стягнення — розкладні і окладні. Класифікація податків за співвідношенням між ставкою податку та величиною об'єкта оподаткування - прогресивні, пропорційні, регресивні. Класифікація податків за суб'єктом оподаткування - податки, що сплачують юридичні та фізичні особи.

Види прямих податків. Реальні податки: земельний, домовий, промисло­вий, податок на грошовий капітал. Особисті податки: подушний, прибутковий, майновий, на спадщину і дарування. Переваги і недоліки прямих податків, проблеми їх справляння. Регулюючий механізм окремих видів прямих податків.

Види непрямих податків: акцизи, фіскальні монополії, мито. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.


Література: 20; 22; 25; 27


Тема 2. Податкова політика і податкова система держави

Податки в системі державних доходів. Методи формування державних доходів. Податковий метод формування доходів держави як основний в умовах ринкової економіки.

Податкова політика: поняття податкової політики та напрямки її проведення. Оцінка рівня податкового навантаження на макро- і мікрорівнях. Критерії формування податкової політики: фіскальна достатність, економічна ефективність та соціальна справедливість, гнучкість і стабільність. Завдання податкової політики.

Податкова система. Поняття податкової системи, наукові основи побудови податкової системи і основні принципи побудови. Структура податкової системи.

Система оподаткування України: поняття та принципи побудови. Основні етапи становлення системи оподаткування в Україні.


Література: 20; 22; 25; 27; 28


Тема 3. Організація податкової служби і податкової роботи

Податкова служба держави. Історія становлення податкової служби в Україні. Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання. Функції Державної податкової адміністрації України. Функції середнього та базового рівня державної податкової служби України. Податкова міліція як складова частина органів податкової служби та її завдання.

Повноваження органів державної податкової служби. Фінансові та адміністративні санкції, що накладаються органами податкової служби. Обов'язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.

Основи та організація податкової роботи, її основні елементи. Правове регламентування встановлення податків.

Облік платників як один з головних елементів податкової роботи. Особливості обліку юридичних осіб. Порядок реєстрації юридичних осіб. Реєстр юридичних осіб. Державна реєстрація фізичних осіб - платників податків. Присвоєння ідентифікаційних номерів фізичним особам - платникам податків. Особливості постановки на облік фізичних осіб - суб'єктів підпри­ємницької діяльності. Особливості постановки на облік фізичних осіб, які не є суб'єктами підприємницької діяльності та отримують доходи з різних джерел.

Облік податків і неподаткових платежів. Особові рахунки — порядок їх відкриття і ведення. Документи, що використовуються для записів в особових рахунках.


Література: 20; 22; 25; 27; 28


Тема 4. Основи податкового менеджменту

Сутність податкового менеджменту. Теоретичні аспекти та складові податкового менеджменту. Адміністрування податкових платежів.

Види податкових перевірок: камеральна і документальна, планова та позапланова. Періодичність перевірок та документування їх результатів.

Закон України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами». Податкові зобов'язання та методи їх визначення. Узгодження податкових зобов'язань та порядок оскарження рішень податкових органів. Визначення податкового боргу. Податкове повідомлення та податкові вимоги. Джерела сплати податкових зобов'язань або податкового боргу. Податкова застава.

Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.


Література: 21; 23; 24; 27; 28

Тема 5. Податок на додану вартість


Сутність та фіскальне значення податку на додану вартість, його зародження і розвиток. Передумови запровадження податку на додану вартість в Україні. Поняття доданої вартості, методи її обчислення. Роль і місце податку на додану вартість в ціноутворенні. Порядок включення податку на додану вартість в ціну товарів, робіт, послуг. Нормативно-правове регулювання справляння податку на додану вартість.

Платники і ставки податку на додану вартість. Об'єкт оподаткування. Операції, що включаються в об'єкт оподаткування. Перелік операцій, що виключені з об'єкта оподаткування. Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою.

Поняття бази оподаткування з податку на додану вартість. Порядок визначення бази оподаткування для операцій різних видів.

Пільги при справлянні податку на додану вартість. Види пільг з податку на додану вартість: нульова ставка, звільнення від оподаткування, виключення з об'єкта оподаткування. Особливості механізму нарахування податку на додану вартість за різних видів пільг. Перелік операцій, що звільняються від оподаткування.

Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету. Звітний податковий період. Поняття податкового зобов'язання і податкового кредиту. Порядок визначення дати податкового зобов'язання. Порядок визначення дати податкового кредиту. Податкова накладна як основний звітний податковий документ. Порядок відшкодування податку на додану вартість з бюджету для операцій, що оподатковуються за нульовою ставкою і для інших видів операцій.

Строки сплати ПДВ. Податковий вексель. Умови та порядок надання платником податкового векселя. Порядок включення сум податкового векселя до суми податкових зобов'язань і суми податкового кредиту платника.

Податкова звітність з податку на додану вартість: зміст, поряд складання і подання до податкових органів. Строки подання декларації.


Література: 6; 20; 22; 25; 27; 28


Тема 6. Акцизний збір


Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Історія його становлення в Україні. Правова база оподаткування. Акцизний збір в системі інших непрямих податків, його недоліки та переваги. Порядок зарахування акцизного збору в ціну товару.

Платники акцизного збору. Об'єкт оподаткування для вітчизняних та імпортних товарів. Перелік підакцизних товарів. Види ставок акцизного збору: тверді (фіксовані) та процентні (пропорційні).

Порядок визначення оподатковуваного обороту та суми акцизного збору для вітчизняних та імпортних товарів, щодо яких застосовуються процентні ставки.

Порядок визначення сум акцизного збору для вітчизняних та імпортних товарів, щодо яких застосовуються тверді ставки.

Особливості механізму оподаткування алкогольних та тютюнових виробів. Акцизні марки: порядок їх отримання і використання вітчизняними виробниками та імпортерами. Строки сплати акцизного збору для імпортерів алкогольних та тютюнових виробів. Особливості митного оформлення для імпортерів алкогольних та тютюнових виробів.

Пільги з акцизного збору. Строки сплати та подання розрахунків до податкових органів.


Література: 6; 8; 20; 22; 25; 27; 28


Тема 7. Мито

Мито в системі непрямих податків. Законодавче регулювання справляння мита. Митна політика та її цілі. Термінологія митної справи: митна територія, митний контроль, види переміщення через митний кордон, митна декларація та декларанти.

Платники мита. Об'єкт оподаткування. Порядок визначення митної вартості. Види митних ставок: тверді та процентні. Види процентних ставок: преференційні, пільгові, повні. Пільги для юридичних і фізичних осіб. Порядок надання відстрочок у сплаті мита.

Порядок визначення суми мита та його сплати на рахунки митних органів. Порядок перерахування мита до бюджету.


Література: 20; 22; 25; 27


Тема 8. Податок на прибуток підприємств

Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств. Загальна характеристика прибутку як об'єкта оподаткування. Бюджетне значення податку на прибуток підприємств. Податок на прибуток як регулюючий чинник. Законодавче регулювання справляння податку. Переваги і недоліки податку.

Платники і ставки податку на прибуток. Об'єкт оподаткування. Поняття валового доходу. Перелік доходів, які включаються і які не включаються до складу валового доходу. Порядок визначення скоригованого валового доходу.

Поняття валових витрат. Перелік витрат, які включаються і які не включаються до складу валових витрат. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку.

Податкові періоди. Порядок визначення дати збільшення валового доходу для різних видів операцій. Порядок визначення дати збільшення валових витрат для різних видів операцій. Поняття безнадійної заборгованості та порядок її врегулювання. Порядок зарахування суми від'ємного значення об'єкта оподат­кування в наступних податкових періодах.

Особливості оподаткування деяких видів операцій, товарів і платників. Оподаткування страхової діяльності. Порядок оподаткування результатів діяльності, що здійснюється за довгостроковим контрактом. Поняття неприбуткової установи або організації та види їх доходів, які звільняються від оподаткування. Порядок оподаткування виграшів в лотерею та інші види ігор. Оподаткування нерезидентів. Особливості оподаткування підприємств з виробництва автомобілів. Особливості оподаткування операцій із розрахунками в іноземній валюті. Оподаткування операцій з торгівлі цінними паперами. Оподаткування дивідендів та спільної діяльності на території України. Оподаткування операцій з борговими вимогами та зобов'язаннями.

Визначення амортизації. Переліки витрат, що підлягає і не підлягає амортизації. Визначення основних фондів та їх груп. Порядок визначення і нарахування сум амортизаційних відрахувань. Порядок збільшення і зменшення балансової вартості груп основних фондів. Норми амортизації.

Пільги по податку на прибуток. Усунення подвійного оподаткування. Порядок нарахування податку на прибуток і строки сплати. Авансові платежі: порядок встановлення і строки сплати. Відповідальність платників податку.

Податкова звітність з податку: зміст, порядок складання і подання у податкові органи. Строки подання декларації.


Література: 7; 15; 20; 22; 25; 27


Тема 9. Прибутковий податок з громадян

Податок з доходів фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування. Законодавче регулювання справляння податку з доходу фізичних осіб. Бюджетне і соціальне значення податку. Переваги і недоліки податку.

Платники податку. Об'єкти оподаткування резидентів та нерезидентів. Нарахування доходів у вигляді валютних цінностей, не грошовій формі та заробітній платі.

Поняття загального річного оподатковуваного доходу. Загальний місячний оподатковуваний дохід та його структура. Доходи, які не включаються до складу загально місячного або річного оподатковуваного доходу.

Поняття податкового кредиту. Перелік витрат, дозволених до складу податкового кредиту. Обмеження застосування права на нарахування податкового кредиту. Податкові соціальні пільги та порядок їх надання. Розмір соціальної податкової пільги. Ставки податку та порядок його адміністрування. Особи, відповідальні за нарахування, утримання та сплату (перерахування) податку до бюджету. Поняття податкового агента. Порядок сплати та подання звітності податковим агентом.

Особливості нарахування та сплати податку з особливих видів доходів. Оподаткування доходу від надання нерухомого майна в оренду. Оподаткування доходу, отриманого у спадщину, у вигляді дарувань. Оподаткування диві­дендів, процентів, роялті. Оподаткування інвестиційного прибутку. Оподат­кування благодійної допомоги. Оподаткування виграшів і призів. Оподатку­вання доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування. Оподаткування іноземних доходів. Оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням.

Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації) та відповідальність платників зам порушення податкового законодавства.

Оподаткування приватних підприємців. Платники фіксованого податку. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується фіксований податок.

Умови придбання патенту на здійснення підприємницької діяльності або його скасування. Звільнення від патентування. Надання пільгового патенту. Розмір фіксованого податку. Терміни сплати фіксованого податку.

Встановлення вартості патенту. Термін дії торгового патенту та порядок його сплати.

Податок на промисел, його призначення. Правове регулювання за справлянням податку. Платники та об'єкт оподаткування. Пільги по сплаті податку. Порядок визначення розміру податкового зобов'язання та порядок його сплати.


Література: 7; 15; 20; 22; 25; 27


Тема 10. Обов'язкові внески до фондів соціального страхування

Збори для формування цільових державних фондів. Правова основа стягнення зборів. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування. Порядок визначення відрахувань. Платники та об'єкт оподаткування. Ставки зборів. Особливості визначення об'єкта оподаткування для обчислення суми збору щодо окремих суб'єктів підприємницької діяльності. Порядок сплату збору.

Збір на обов'язкове державне соціальне страхування. Платники внесків до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності. Об'єкт оподаткування. Розміри внесків на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та порядок їх сплати.

Платники внесків до Фонду соціального страхування на випадок безробіття. Об'єкт оподаткування. Розміри внесків на соціальне страхування на випадок безробіття та порядок їх сплати. Звільнення від сплати внесків.

Платники внесків до Фонду соціального страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності. Тарифи на страхування та порядок визначення і сплати.


Література: 4; 20; 22; 25; 27; 28


Тема 11. Спрощені системи оподаткування суб'єктів малого підприємництва і сільськогосподарських товаровиробників

Необхідність запровадження спрощеної системи оподаткування суб'єктів малого підприємництва (єдиного податку). Законодавче регулювання стягнення єдиного податку. Перелік юридичних і фізичних осіб — суб'єктів підприємницької діяльності, які мають право переходу на сплату єдиного податку. Порядок переходу. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок.

Особливості нарахуванні і сплати єдиного податку для юридичних осіб. Ставки єдиного податку для суб'єктів підприємницької діяльності — юридичних осіб. Строки і порядок сплати та подання розрахунків для юридичних осіб. Порядок зарахування податку до бюджетів та державних цільових фондів.

Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних осіб — суб'єктів підприємницької діяльності. Ставка єдиного податку для суб'єктів підприємницької діяльності — фізичних осіб. Строки і порядок сплати та подання розрахунків для фізичних осіб. Порядок зарахування податку до бюджетів та державних цільових фондів.

Необхідність змін в оподаткуванні сільськогосподарських товаровироб­ників. Правове регулювання справляння фіксованого сільськогосподарського податку. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується фіксований сільськогосподарський податок.

Платники фіксованого сільськогосподарського податку. Умови реєстрації та зняття з реєстрації платників податку.

Об'єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку. Особливості оподаткування сільськогосподарських виробників, які здійснюють сільськогосподарську діяльність на гірських та поліських територіях.

Порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогосподар­ського податку. Зарахування його до бюджетів та державних цільових фондів.


Література: 12; 20; 22; 25; 27; 28


Тема 12. Земельний податок

Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь і регулювання розміщення виробництва та населення в регіональному розрізі. Правове регулювання справляння плати за землю. Платники та об'єкт оподаткування. Форми плати за землю: земельний податок та орендна плата.

Грошова оцінка земель та порядок її індексації.

Порядок нарахування земельного податку. Диференціація ставок в залежності від призначення земельних ділянок, їх місцезнаходження і якісних характеристик. Порядок обчислення податку за землі, грошову оцінку яких не проведено. Застосування локальних коефіцієнтів до суми земельного податку. Оподаткування земель сільськогосподарського призначення.

Порядок оподаткування земель населених пунктів. Особливості встановлення ставок різних платників та видів діяльності.

Звільнення від сплати земельного податку. Порядок і строки сплати податку.


Література: 9; 20; 22; 25; 27; 28


Тема 13. Податок з власників транспортних засобів, машин і механізмів

Правове регулювання стягнення податку. Платники та об'єкти оподаткування. Ставки податку. Транспортні засоби, що звільнені від оподаткування. Пільги по сплаті податку. Порядок визначення податкового зобов'язання. Строки сплати податку для юридичних і фізичних осіб.


Література: 18; 20; 22; 25; 27; 28


Тема 14. Плата за використання природних ресурсів

Підстава і мета встановлення плати за ресурси та послуги. Державна власність на ресурси як основа отримання державою доходів за їх використання. Плата за ресурси як інструмент впливу на економне і раціональне використання ресурсів., Види плати за ресурси та послуги.

Збір за спеціальне використання водних ресурсів (плата за воду), його законодавче регулювання, платники і об'єкт оподаткування. Групи водних ресурсів. Нормативи плати. Дозвіл і ліміт на спеціальне використання водних ресурсів. Порядок обчислення суми плати за воду в межах ліміту і за понадлімітне використання. Особливості оподаткування окремих груп водних ресурсів. Звільнення від сплати податку. Строки сплати податку та звітність платників.

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів (лісовий дохід) та користування земельними ділянками лісового фонду. Правове регулювання за сплатою збору. Сутність і призначення збору. Види лісових ресурсів. Платники та об'єкт обчислення збору. Встановлення такс на лісові ресурси та їх диференціація за видами порід та якістю деревини. Порядок видання дозволу на використання лісових ресурсів, лісорубний ордер та лісовий квиток. Пільги. Нарахування та строки сплати збору.

Плата за користування надрами для видобутку корисних копалин та інших цілей. Нормативне регулювання стягнення плати. Платники та об'єкти оподаткування. Нормативи плати. Порядок нарахування плати, строки сплати та подання розрахунків до податкових органів.

Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету. Правове регулювання справляння збору. Платники збору та об'єкт оподаткування. Нормативи. Порядок нарахування, строки сплати та подання розрахунків до податкових органів. Пільги по сплаті збору.

Збір за використання радіочастотного ресурсу. Нормативне регулювання справляння збору. Платники та об'єкт оподаткування. Ставки та строки сплати збору.

Державне мито, його сутність та види. Регулювання правових відносин. Платники та об'єкти оподаткування. Побудова ставок державного мита. Пільги. Порядок сплати державного мита і його перерахування до бюджету.

Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України, його сутність. Правове регулювання стягнення збору. Платники та об'єкт оподаткування. Ставки і порядок сплати.


Література: 17; 20; 22; 25; 27; 28


Тема 15. Місцеві податки і збори

Місцеві податки і збори як джерело формування місцевих бюджетів. Правове регулювання сплати місцевих податків і зборів. Склад місцевих податків і зборів. Особливості їх сплати. Повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків і зборів.

Комунальний податок. Платники та об'єкт оподаткування. Ставка податку. Поняття середньоспискової кількості штатних працюючих. Звільнення від сплати комунального податку. Строки сплати податку.

Податок з реклами. Регулювання правових відносин. Платники та об'єкт оподаткування. Пільги щодо сплати податку. Ставки та строки сплати податку.

Місцеві збори: збір за припаркування автотранспорту; ринковий збір; курортний збір; збір за участь у перегонах на іподромі; збір за виграш у перегонах на іподромі; збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі; збір за право використання місцевої символіки; збір за право проведення кіно-і телезйомок; збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей; збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг; збір з власників собак.


Література: 15; 20; 22; 25; 27