Планирование аудита. Общий план аудита. Программа аудита Тема Взаимодействие руководства и персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторами в ходе аудиторской проверки
СодержаниеТема 3. Подготовительный этап аудиторской проверки
Тема 4. Взаимодействие руководства и персонала проверяемого
Тема 5. Существенность в аудите
Тема 6. Аудиторское заключение - итоговый документ аудиторской
Тема 1 Аудит в системе финансового контроля РФ План лекции
Аудиторская организация
1. По отношению к субъекту - аудируемому лицу
2. По обязательности проведения
3. По виду экономической деятельности субъекта - аудируемого лица
4. По характеру проверки
5. По периодичности проведения
6. По назначению
7. По отношению к объекту аудита
3 Цели, задачи и функции аудита
Для достижения основной цели аудитор должен составить мнение по следующим вопросам
Функции аудита.
Аудит, базирующийся на риске
4 Виды сопутствующих аудиту услуг
5. Принципы аудита
6 Отличие аудита от других форм финансового контроля: ревизии, судебно-бухгалтерской экспертизы
Цель ревизии
Объекты ревизии
Аудит (аудиторская деятельность
Цель аудита
Судебная экспертиза
7. Субъекты обязательного аудита
Причины необходимости проведения обязательного аудита
О финансово-промышленных группах
8. Ответственность экономического субъекта за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки
Уголовная ответственность
Вопросы для самопроверки к теме 1: Аудит в системе финансового контроля РФ
Тест к теме 1: Аудит в системе финансового контроля РФ
2 Основной целью аудиторской деятельности в соответствии с Законом "Об аудиторской деятельности" является
3 Внешний аудитор должен действовать в интересах
4 Для каких экономических субъектов аудиторская проверка обязательна
5 Какие виды работ имеет право проводить аудиторская фирма по заключенному договору с экономическим субъектом
6 Какая услуга является совместимой с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки
7 Может ли аудиторская фирма в случае обязательного аудита по договору с заказчиком готовить для него учетную политику
9 Имеет ли право аудиторская организация по договору с заказчиком проводить обязательный аудит и составлять налоговые декларации
10 Какая услуга несовместима с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки
12 При заключении договора на обязательную аудиторскую проверку включение в него пункта об обязательной выдаче аудиторского закл
13 Обязательной ежегодной проверке подлежат экономические субъекты, имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного
14 Для организаций какой организационно-правовой формы является обязательной ежегодная аудиторская проверка бухгалтерской (финан
15 Обязательный аудит проводится
Тема 2 Нормативное регулирование аудиторской деятельности
План лекций
1 Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ
Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ
Область регулирования
Третий уровень
Четвертый уровень
Основные функции уполномоченного органа
Совет по аудиторской деятельности согласно ст. 19 Закона «О6 аудиторской деятельности»
2 Федеральный закон РФ "Об аудиторской деятельности"
Второй этап (декабрь 1993 г
3 Аудиторские стандарты
Нормативный документ
Внутренние стандарты
Международные аудиторские стандарты
4 Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности
Об отдельных вопросах повышения квалификации аудиторами см.
5 Лицензирование аудиторской деятельности
6 Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
К иным правам можно отнести право
К иным обязанностям можно отнести следующие
7 Права и обязанности аудируемых экономических субъектов
К числу прав относятся следующие
В качестве иных прав можно отметить следующие
8 Аудиторская тайна
9 Ответственность аудиторов и аудиторских организаций
Вопросы для самопроверки к теме № 2 Нормативное регулирование аудиторской деятельности
Тест к теме № 2 Нормативное регулирование аудиторской деятельности
2 Для осуществления аудиторской деятельности требуется получить лицензию
4 Укажите, для каких организаций аудиторская проверка обязательна
5 Для каких экономических субъектов аудиторская проверка обязательна
6 Для каких экономических субъектов аудиторская проверка обязательна
7 Уклонение от обязательной аудиторской проверки со стороны экономического субъекта влечет наложение штрафа в размере
8 Аудиторские фирмы имеют право на получение лицензии, если
9 Лицензия на осуществление аудиторской деятельности может быть аннулирована
10 Осуществление аудиторской организацией аудиторской деятельности без полученной в установленном порядке лицензии влечет взыска
11 Квалифицированный аттестат аудитора утрачивает силу в случае, если
12 За правильность и полноту данных, отраженных в заключении аудиторской организации, ответственность несет
13 За составление и содержание налоговых деклараций и иной отчетности после проведения аудиторской проверки ответственность несе
14 Аудиторы имеют право в ходе аудиторской проверки
15 Проверяемый экономический субъект имеет право получать от аудитора
16 Аудитор не имеет права
17 Аудиторы обязаны при проведении аудиторской проверки
18 Сколько групп входит в состав российских правил (стандартов)
20 Как называется группа правил (стандартов), принятая в РФ, которой нет в международных стандартах?
21 Аудиторские стандарты - это
22 Какой орган утверждает федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности в РФ?
23 Что гарантирует соблюдение аудиторских стандартов в процессе осуществления аудиторской деятельности
Тема 3 Подготовительный этап аудиторской проверки
1 Выбор аудитора или аудиторской организации экономическим
2 Выбор экономического субъекта аудиторской организацией или аудитором-предпринимателем
3 Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита
4 Договор на проведение аудиторской проверки
5 Планирование аудита: общий план и программа аудита
Первый этап
Второй этап
Третий этап
Завер- шение
Тест к теме 3 Подготовительный этап аудиторской проверки
2 По каким расценкам работает аудитор при проведении обязательных и инициативных аудиторских проверок
3 Для чего аудиторские организации составляют "Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита"
5 Письмо-обязательство аудитора перед клиентом при первоначальном аудите
6 Какова правовая форма договора на проведение обязательной аудиторской проверки
7 При заключении договора на обязательную аудиторскую проверку включение в него пункта об обязательной выдаче аудиторского заклю
8 При обязательной аудиторской проверке аудиторская организация должна застраховать
10 Имеет ли право аудитор требовать внесения исправлений в отчетность по результатам проведенной проверки
Тема 4. Взаимодействие руководства и персонала проверяемого экономического субъекта
1 Получение разъяснений от руководства проверяемого экономического субъекта
2 Общение с руководством проверяемого экономического субъекта в ходе аудиторской проверки
3 Служба внутреннего аудита проверяемого экономического субъекта
4 Аудиторская выборка
Риск выборки
При тестировании средств контроля
При проведении детальной проверки
Ожидаемая ошибка выборки
5 Аудиторские доказательства
Аудиторские доказательства
Источниками получения аудиторских доказательств являются
6 Документирование аудита
Текущее досье
Постоянное досье
7 Предоставление письменной информации аудиторской организацией руководству проверяемого экономического субъекта по результатам
Тест к теме 4 Взаимодействие руководства и персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторами в ходе аудиторской провер
2. В случае смены аудиторской организации руководство проверяемого экономического субъекта
3. В ходе аудиторской проверки профессиональные сотрудники аудиторской организации общаются с руководством проверяемого экономич
6. Если в ходе аудиторской проверки используются результаты работы внутреннего аудитора
7. Аудиторские организации в ходе проведения аудиторских проверок должны устанавливать достоверность отчетности
9. Аудиторская организация по результатам обязательной аудиторской проверки предоставляет руководству проверяемой организации
План лекции
1 Аудит - деятельность, основанная на риске
Термин «неотъемлемый риск»
Термин «риск средств контроля»
Термин «риск не обнаружения»
2 Понятие уровня существенности
3 Взаимосвязь уровня существенности и аудиторского риска
Пример расчета приемлемого аудиторского риска приведен в
Порядок расчета.
2 Использование принципа существенности при составлении аудиторского заключения не означает, что
3 В каком случае непреднамеренное искажение бухгалтерской отчетности у проверяемого экономического субъекта может быть признано
4 Из каких компонент в соответствии с российским аудиторским стандартом состоит аудиторский риск
5 Аудиторские организации в ходе проведения аудиторских проверок должны устанавливать достоверность отчетности
7. Величина внутрихозяйственного риска может быть выражена следующим соотношением
9. Величина внутрихозяйственного риска может быть выражена соотношением
Тема 6.Аудиторское заключение – итоговый документ
1 Содержание, виды аудиторских заключений
Аудиторское заключение считается модифицированным
Мнение с оговоркой
Отказ от выражения мнения
Отрицательное мнение
2 Структура аудиторского заключения его порядок оформления и представления
Реквизитная часть аудиторского заключения
3. Следующие сведения об аудируемом лице
Аналитическая часть (часть, описывающая объем аудита). В аналитической части
В итоговой части (части, содержащей аудиторское мнение
3 Заведомо ложное аудиторское заключение
3. Укажите срок подписания аудиторского заключения
4. Назовите структуру аудиторского заключения в соответствии с
5. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности, должно быть включено в состав годовой бухгалте
7. Организация, заключившая договор на проведение у нее аудиторской проверки, получает от аудиторской организации аудиторское за
9. Какие части аудиторского заключения носят конфиденциальный характер
10. Какое соотношение между датой подписания аудиторского заключения и другими датами не должно иметь места
13. Действия аудитора в случае, если на проверяемом предприятии не были устранены замечания аудитора
Ответы к тестам
Список нормативных документов
Ид фбк-пресс, 2002.