Еналеева Ирина Джамильевна, юрисконсульт ООО "Конфин". Имеет ряд публикаций по налоговому праву, автор книг "справочник
СодержаниеЕналеева Ирина Джамильевна
История развития налогового законодательства в россии
Третий период
Прямая подоходная подать
2. Налоговое законодательство России в XVII—XIX вв.
3. Развитие налогового законодательства в дореволюционной России
Государственном промысловом налоге
4. Советский период российского налогообложения
1922 г. можно назвать годом фактического формирования налоговой системы России
Подоходный налог с колхозников
Фиксированные (рентные) платежи
Налоги и сборы
1. Понятие, признаки налога и сбора. Цель взимания налога и сбора. Правовое значение признаков налога и сбора
2. Налог и иные обязательные платежи. Функции налога
3. Принципы налогообложения в РФ
Понятие и источники налогового права
Предмет налогового права
2. Налоговое право как подотрасль финансового права. Система налогового права. Общая и
Общая часть налогового права
Особенная часть налогового права
3. Источники налогового права. Система источников налогового права
Специальное налоговое законодательство.
К федеральным законам о налогах и сборах относятся
Региональное законодательство о налогах и сборах
Нормативные правовые акты органов местного самоуправления
Общее налоговое законодательство.
Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами.
Акты органов общей компетенции
Акты органов специальной компетенции.
Решения Конституционного Суда РФ.
Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.
Налоговая система российской федерации
1. Понятие налоговой системы. Виды налогов и сборов РФ (система налогов и сборов)
2. Федеральные налоги и сборы
3. Налоги и сборы субъектов РФ (региональные)
4. Местные налоги и сборы. Информация об установлении региональных и местных налогов и сборов
5. Общие условия установления налогов и сборов
Налогоплательщик и элементы налогообложения
2. Субъект налогообложения
Налогоплательщиками и плательщиками сборов
Налоговыми агентами
3. Объект налогообложения. Реализация товаров, работ, услуг
Реализацией товаров, работ или услуг
Рыночной ценой товара
Рынок товаров (работ, услуг)
Налоговая база
5. Налоговый период и отчетный период
Отчетный период
6. Налоговые ставки
Льготами по налогам и сборам
7. Порядок исчисления и уплаты налога
Налоговые правоотношения
2. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов.
Индивидуальные предприниматели
Взаимозависимыми лицами
Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми
Налоговые органы.
Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения в Российской Федерации
Федеральная таможенная служба
Федеральная таможенная служба
Сборщики налогов и сборов.
Органы государственных внебюджетных фондов.
3. Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством о налогах
Налогоплательщик обязан
Должностные лица налоговых органов имеют право
Налоговые органы обязаны
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Уплата налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора.
Возникновение обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и (или) сборах связывает прекращение обязанности по уплате да
Смерть налогоплательщика или признание его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
Ликвидация организации-налогоплательщика после проведения ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетами (внебюджетными фонд
2. Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, имущества, находящихся на счетах налогоплательщика
Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации должно соде
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации производится последовательн
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица или налогового агента — физического лица производится по
3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации
Реорганизация юридического лица
4. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов
Сроки уплаты налогов и сборов
Порядок уплаты налога и сбора.
Списание безнадежной задолженности.
Изменение сроков уплаты налогов.
2. Обстоятельства, исключающие изменения срока уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки
3. Налоговый и инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления)
Инвестиционный налоговый кредит
4. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита
Залог имущества.
Арест имущества.
Налоговая декларация
1. Порядок представления налоговой декларации
2. Дата представления налоговой декларации. Ответственность за непредставление в срок
3. Форма налоговой декларации. Указываемые в декларации сведения
4. Принятие декларации налоговыми органами
5. Внесение в налоговую декларацию изменений и дополнений
Деятельность субъектов, осуществляющих контроль
Налоговый контроль
Налоговые органы.
Федеральная налоговая служба.
2. Обязанности регистрирующих органов и лиц, связанные с учетом налогоплательщиков
Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц.
3. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
4. Налоговые проверки. Процессуальные действия при проведении выездной налоговой проверки
Камеральная налоговая проверка.
Выездная налоговая проверка.
Контрольные мероприятия. Истребование документов.
Выемка документов и предметов.
Осмотр помещений, принадлежащих налогоплательщику.
Инвентаризация имущества проверяемой организации.
Лица, участвующие при проведении налоговой проверки. Свидетели.
Эксперт и производство экспертизы.
Протоколы действий, осуществляемых в рамках налоговой проверки.
Акт налоговой проверки.
5. Обязанности и права органов внутренних дел при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах
Акт выездной налоговой проверки
6. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля. Основания
Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах
Объективной стороной
Субъективная сторона
2. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах (налогоплательщики
3. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налогового правонарушения
Умышленная форма вины.
Неосторожная форма вины.
4. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
5. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе.
Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации.
Нарушение сроков представления налоговой декларации.
Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля должностным лицом государственного органа.
Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику.
Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса).
Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика
Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда.
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.
Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг без применения контрольно
6. Нарушения законодательства о налогах и сборах, относящиеся к исключительной компетенции федеральных органов внутренних дел
7. Налоговые преступления
Коммерческая тайна
Налоговую тайну
Под банковской тайной
Незаконное разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну.
Крупным размером
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.
Крупным размером
Неисполнение обязанностей налогового агента.
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться в
Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
Юридическая ответственность
Налоговая ответственность
2. Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
3. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах и смягчающие и отя
1. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
2. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
3. Нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
4. Непредставление налоговой декларации
5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
6. Неуплата или неполная уплата сумм налога
7. Невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест
9. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
10. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
Нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах
Открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на налогов
Открытие банком счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам.
2. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
3. Неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов и налоговог
4. Неисполнение решения о взыскании налога, сбора, пени
5. Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков
6. Порядок взыскания с банков штрафов и пени
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
1. Понятие и стадии производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
2. Процессуальный порядок наложения взысканий за совершение налоговых правонарушений
3. Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции
4. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений
5. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления
Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу
3. Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия и
Комиссии по рассмотрению жалоб налогоплательщиков
4. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд
Список нормативных актов
Список литературы
Учебное издание
В.В. Прошин