Одобрен Советом Республики 20 декабря 2007 года статья
| Вид материала | Статья |
- Одобрен Советом Республики 29 июня 2007 года Глава 1 Общие положения статья, 461.27kb.
- Одобрен Советом Республики 20 декабря 2006 года Содержание раздел I. Общие положения, 4682.78kb.
- Одобрен Советом Республики 20 декабря 2006 года Изменения и дополнения: закон, 5074.4kb.
- Одобрен Советом Республики 30 января 1997 года [Изменения и дополнения: закон, 174.03kb.
- Одобрен Советом Республики 22 декабря 2010 года оглавление общая часть раздел I. Основы, 5453.98kb.
- Одобрен Советом Республики 18 декабря 2009 года глава 27 государственная пошлина статья, 25.92kb.
- Одобрен Советом Республики 22 декабря 2010 года общая часть раздел I основы правового, 4821.92kb.
- Одобрен Советом Республики 18 декабря 2009 года в ред закон, 129.02kb.
- Одобрен Советом Республики 22 декабря 2010 года общая часть раздел I основы правового, 4822.08kb.
- Одобрен Советом Республики 20 декабря 2011 года глава 1 общие положения статья, 676.57kb.
Организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь, при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязаны, за исключением случая, установленного частью пятой настоящего пункта, исчислить и уплатить в бюджет Республики Беларусь соответствующую установленным ставкам сумму налога вне зависимости от того, являются ли они плательщиками налога по своей деятельности.";
после части четвертой дополнить пункт частью следующего содержания:
"При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, на основе договоров поручения, комиссии, консигнации и иных аналогичных договоров организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь и осуществляющие предпринимательскую деятельность на основе таких договоров, заключенных с указанными иностранными организациями, обязаны исчислить и уплатить в бюджет Республики Беларусь соответствующую установленным ставкам сумму налога вне зависимости от того, являются ли они плательщиками налога по своей деятельности.";
часть пятую считать частью шестой;
из части шестой слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
пункт 13 после слов "товаров (работ, услуг)" дополнить словами ", имущественных прав";
часть первую пункта 14 исключить;
из пункта 17 слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
пункт 20 исключить;
в пункте 21:
слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
слова "пунктом 11" заменить словами "пунктом 1-1";
пункт 22 исключить.
9. В статье 8:
из названия статьи слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
абзацы второй и третий изложить в следующей редакции:
"за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав;
в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.".
10. В статье 10:
из названия статьи слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. В целях настоящего Закона момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как приходящийся на налоговый период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.";
из пункта 1-1 слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
в пункте 1-2:
слово "плательщика" заменить словами "организации, решением индивидуального предпринимателя";
слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
в пункте 2:
из части первой слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
из части второй слова "на объект интеллектуальной собственности" исключить;
из пункта 3 слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
пункты 4 и 5 исключить;
из пункта 8 слова "со склада" исключить;
из пунктов 9 и 11 слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
в пункте 12 слова "настоящим пунктом" заменить словами "настоящей статьей";
из пункта 16 слова "на объект интеллектуальной собственности" исключить;
дополнить статью пунктом 18 следующего содержания:
"18. При передаче предмета залога залогодателем залогодержателю моментом фактической реализации является день передачи предмета залога залогодержателю.".
11. В статье 11:
в пункте 1:
в подпункте 1.3:
в подпункте 1.3.1:
слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
слова "1.1 и 1.2" заменить словами "1.1, 1.2, 1.5 и 1.6";
дополнить подпункт подпунктом 1.3.3 следующего содержания:
"1.3.3. при поступлении сумм, увеличивающих налоговую базу в соответствии со статьей 8 настоящего Закона;";
в подпункте 1.4:
из подпункта 1.4.1 слово "(тарифам)" исключить;
подпункт 1.4.2 исключить;
дополнить пункт подпунктом 1.6 следующего содержания:
"1.6. двадцать четыре (24) процента - при реализации на территории Республики Беларусь и при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь сахара белого (код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь 1701 99 100).";
в части второй пункта 2 слова "таможенным разрешением на использование товаров в таможенном режиме экспорта" заменить словами "свидетельством о помещении товаров под таможенный режим экспорта";
пункт 4 дополнить частью второй следующего содержания:
"Плательщики имеют право применить ставку налога, указанную в подпункте 1.3 пункта 1 настоящей статьи, по операциям, освобождаемым от налогообложения, а также по операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь.".
12. В статье 12:
из названия статьи, пунктов 1, 3, 4 и 8 слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
пункт 9 исключить;
в пункте 10:
в части первой слова "организации розничной торговли и общественного питания" заменить словами "плательщики, осуществляющие розничную торговлю и деятельность по предоставлению услуг общественного питания,";
в части второй слова "организациями розничной торговли и общественного питания," заменить словами "плательщиками, осуществляющими розничную торговлю и деятельность по предоставлению услуг общественного питания,";
из пункта 11 слова "на объекты интеллектуальной собственности" и "и оплаченных полностью" исключить.
13. В пункте 3 статьи 13 слова "Оформленные таможенные декларации" заменить словами "Свидетельства о помещении товаров под заявленный таможенный режим".
14. В статье 14:
из названия статьи слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
в пункте 1:
из части первой слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
часть вторую изложить в следующей редакции:
"Настоящее положение не применяется при реализации плательщиком товаров по регулируемым розничным ценам, если в эти цены уже включен данный налог.";
из пункта 2 слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
в пункте 3:
после слов "соответствующая сумма" дополнить пункт словами "и ставка";
слово "выделяется" заменить словом "выделяются";
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. Плательщики, которым поручена реализация имущества, отчужденного в результате реквизиции, конфискации, по решению суда в порядке взыскания налогов, сборов (пошлин) и пеней путем обращения взыскания на имущество по обязательствам собственника, в документах для покупателей указывают самостоятельно выделенные из цены реализации суммы налога. Самостоятельное выделение налога производится по той ставке, по которой облагается реализация такого имущества.";
дополнить статью пунктом 5-1 следующего содержания:
"5-1. Индивидуальные предприниматели, не признаваемые плательщиками налога и освобождаемые от его исчисления и уплаты в соответствии с законодательством Республики Беларусь, при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав налог не исчисляют, расчетные и первичные учетные документы, применяемые при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), выписывают без выделения сумм налога и предъявления этих сумм покупателю. При этом в указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без НДС".";
пункт 6 исключить;
в пункте 7:
часть первую изложить в следующей редакции:
"7. Выделение арендодателем (лизингодателем) арендатору (лизингополучателю), а также арендатором (лизингополучателем) арендодателю (лизингодателю) сумм налога при возмещении стоимости работ (услуг) в соответствии с подпунктом 1.17 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона производится при указании соответственно арендодателю (лизингодателю), а также арендатору (лизингополучателю) этих сумм налога продавцами таких работ (услуг) в первичных учетных документах.";
из части второй слово "(тарифам)" исключить;
в части третьей:
слова "на объекты интеллектуальной собственности" и "и расчетных" исключить;
дополнить пункт частью четвертой следующего содержания:
"Выделение продавцом товаров сумм налога при возмещении стоимости услуг в соответствии с подпунктом 1.19 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона производится при указании продавцу товаров этих сумм налога плательщиками, оказывающими данные услуги, в первичных учетных документах.";
в пункте 8:
части первую - четвертую изложить в следующей редакции:
"8. Суммы налога, излишне предъявленные в первичных учетных документах продавцом покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав - плательщикам налога в Республике Беларусь, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем. В случае выделения в первичных учетных документах налога в сумме меньшей, чем установлено законодательством Республики Беларусь, исчисление и уплата налога производятся продавцом по ставке, установленной статьей 11 настоящего Закона по таким товарам (работам, услугам), имущественным правам.
Покупатели, приобретавшие товары (работы, услуги), имущественные права, по которым продавцом - плательщиком налога в Республике Беларусь неправильно указана сумма налога, принимают к вычету сумму налога, выделенную продавцом в первичных учетных документах, за исключением исправления указанных сумм налога на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем.
Плательщики налога, неправильно выделившие в документах ставку и сумму налога при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы, а также плательщики налога, приобретавшие у них эти товары (работы, услуги), имущественные права, исчисляют и уплачивают в бюджет (принимают к вычету) сумму налога, выделенную продавцом в первичных учетных документах при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением исправления ставки и суммы налога на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем.
Корректировка покупателем сумм налоговых вычетов (продавцом - исчисленной суммы налога) производится в месяце составления и подписания акта сверки расчетов между продавцом и покупателем.";
в части пятой:
из абзаца второго слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"организации и индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога;";
дополнить часть абзацем пятым следующего содержания:
"плательщиков, у которых обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав освобождаются от налогообложения либо не являются объектом налогообложения в соответствии с законодательством Республики Беларусь.".
15. В статье 15:
из названия статьи слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:
"1. Суммы налога, отраженные в установленном порядке плательщиком в книге покупок, являющейся регистром налогового учета, не относятся на затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением случаев, установленных пунктами 2 и 3 настоящей статьи.
2. Суммы налога, отраженные в установленном порядке плательщиком в книге покупок, являющейся регистром налогового учета, за исключением сумм налога, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных активов, относятся на затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых в соответствии с законодательством Республики Беларусь освобождены от налогообложения.
Положения настоящего пункта применяются также в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь.";
в пункте 3:
часть первую изложить в следующей редакции:
"3. В случае одновременного использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению, отнесение сумм налога, отраженных в книге покупок, являющейся регистром налогового учета, за исключением сумм налога, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных активов, на затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляется нарастающим итогом с начала года исходя из доли оборота от операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобожденных от налогообложения, в общем объеме оборота от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.";
дополнить пункт частью третьей следующего содержания:
"Положения настоящего пункта применяются также в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь.";
пункт 4 исключить;
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. Суммы налога, подлежащие уплате при приобретении либо ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая основные средства и нематериальные активы, могут относиться плательщиками на увеличение стоимости этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.";
дополнить статью пунктами 6 и 7 следующего содержания:
"6. Индивидуальные предприниматели, не признаваемые плательщиками налога и освобождаемые от налога (за исключением налога, уплачиваемого на товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь) в соответствии с законодательством Республики Беларусь, суммы налога, уплаченные ими при ввозе товаров или приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также суммы налога, уплаченные в бюджет Республики Беларусь при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, относят на увеличение их стоимости.
7. Индивидуальные предприниматели, которые перестали признаваться плательщиками налога, суммы налога, уплаченные при приобретении либо ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав, не принятые к вычету в налоговом периоде, в котором они признавались плательщиками налога, относят на увеличение их стоимости.".
16. В статье 16:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Общая сумма налога, определенная в соответствии со статьей 12 настоящего Закона, уменьшается на установленные настоящим Законом налоговые вычеты.";
в пункте 2:
из абзаца первого слова "пункта 2" исключить;
из абзаца первого подпункта 2.1, подпунктов 2.1.3, 2.2.3, 2.3 слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
пункт 2-1 изложить в следующей редакции:
"2-1. Суммой налога, уплаченной при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, является уплаченная сумма налога, выделенная продавцом покупателю.
Суммой налога, уплаченной при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав на таможенную территорию Республики Беларусь, являются сумма налога, уплаченная в бюджет Республики Беларусь при таможенном оформлении товаров (работ, услуг), имущественных прав, и сумма налога, уплаченная при ввозе товаров с территории государств, с которыми отсутствуют таможенный контроль и таможенное оформление.";
пункт 3 исключить;
пункт 3-2 изложить в следующей редакции:
"3-2. Суммы налога, уплаченные плательщиком при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов либо при их приобретении, подлежат вычету в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.
Определение сумм налога, подлежащих вычету по приобретенным (ввезенным) основным средствам и нематериальным активам, производится исходя из сумм налога, приходящихся на их полную стоимость.
Суммы налога, приходящиеся на затраты, относимые на увеличение стоимости ранее принятых на учет основных средств и нематериальных активов, подлежат вычету в порядке, установленном для вычета налога по приобретенным товарам (работам, услугам).";
пункт 3-3 исключить;
в части первой пункта 4:
слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
слова "оформленных таможенных деклараций" заменить словами "свидетельств о помещении товаров под заявленный таможенный режим";
в пункте 5:
в части первой:
в абзаце втором:
после слов "предъявленные плательщику суммы налога" дополнить абзац словами "(за исключением сумм налога, указанных в пункте 7 настоящей статьи)";
слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
в абзаце третьем:
после слов "фактически уплаченные плательщиком суммы налога" дополнить абзац словами "(за исключением сумм налога, указанных в пункте 7 настоящей статьи)";
слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
из части четвертой слова "на объекты интеллектуальной собственности" и "отнесенные на увеличение стоимости основных средств и" исключить;
из части седьмой слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
в части восьмой:
слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
слова "на дату таможенного оформления, указанную в грузовой таможенной декларации" заменить словами "на дату выдачи свидетельства о помещении товаров под заявленный таможенный режим", слова "при заявлении" заменить словами "в соответствии с требованиями";
часть девятую изложить в следующей редакции:
"При приобретении плательщиком товаров за иностранную валюту на территории Республики Беларусь у плательщиков налога в Республике Беларусь, а также за пределами Республики Беларусь в государствах, с которыми отсутствуют таможенный контроль и таможенное оформление, подлежащие вычету суммы налога определяются по курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату оприходования этих товаров.";
из части десятой слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
дополнить пункт частью одиннадцатой следующего содержания:
"Положения настоящего Закона, определяющие порядок принятия к вычету уплаченных сумм налога, применяются с учетом положений части первой настоящего пункта.";
в пункте 6:
часть первую исключить;
части вторую - шестую считать соответственно частями первой - пятой;
из части второй слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
в части третьей:
слова "плательщиков Республики Беларусь" заменить словами "плательщиков налога в Республике Беларусь";
слова "на объекты интеллектуальной собственности" исключить;
часть четвертую изложить в следующей редакции:
"При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым переданы и получены права требования, переведен долг, произведен зачет взаимных требований, а также расчеты за которые произведены третьими лицами, вычету подлежат в установленном порядке суммы налога, выделенные продавцом плательщику соответственно на дату передачи и получения права требования, перевода долга, зачета взаимных требований, на дату погашения долга перед продавцом третьими лицами. При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) выделенные продавцом суммы налога подлежат вычету комитентом (доверителем) на дату осуществления расчета с продавцом. При приобретении товаров комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь суммы налога подлежат вычету комитентом (доверителем) после уплаты их в бюджет. Указанные суммы налога принимаются к вычету комитентом (доверителем) на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, полученных в установленном законодательством Республики Беларусь порядке комиссионером (поверенным) и выставленных им комитенту (доверителю).";
из части пятой слова "на объекты интеллектуальной собственности" и "на объект интеллектуальной собственности" исключить;
в пункте 7:
подпункты 7.1 и 7.2 изложить в следующей редакции:
"7.1. отнесенные на затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
7.2. отнесенные на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая основные средства и нематериальные активы);";