Содержание1. Основы налогообложения внешнеэкономической деятельности
Объектом налогообложения
2. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц в РФ.
2.1. Порядок налогообложения иностранных юридических лиц в РФ
2.2. Налог на прибыль организаций
Выручка от реализации
Внереализационными доходами
Налоговой базой
Налоговые ставки
Налоговым периодом
2.3 НДС и Акцизы
Объектом обложения НДС
Налоговым периодом
Используется следующие ставки НДС
Лекарственных средств
Налоговые вычеты.
Порядок исчисления НДС.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Уплата НДС.
В зависимости от вида ставки акциза
Налоговая база
Уплата акциза
2.4. Налог на имущество организаций
Объект обложения
Не признаются объектом налогообложения
Налоговым периодом
Сумма налога
Сумма авансового платежа
Уплата налога и авансовых платежей производится
Тесты по 2 теме
Налоговым периодом для иностранной организации по налогу на прибыль является
Расходы, понесенные иностранной организацией, учитываются для целей налогообложения налогом на прибыль при соблюдении следующих
4. Ставка НДС 10% используется при реализации
5. Экспортируемые за пределы РФ товары
7. При налогообложении акцизов используются
8. Подакцизным товаром признается
3. Особенности налогообложения иностранных физических лиц в РФ.
3.1. Порядок налогообложения иностранных физических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ.
3.2. Порядок расчета и уплаты НДФЛ
Физические лица
Объектом налогообложения
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся
Налоговый вычет в размере 3 000 руб
Налоговый вычет в размере 400 руб
Налоговый вычет в размере 600 руб.
Имущественные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты
Налоговая ставка на доходы физических лиц
3.3. Порядок расчета и уплаты налога на имущество физических лиц.
Объектом налогообложения являются
Тесты по 3 теме
Размер имущественного налогового вычета по НДФЛ предоставляемого налогоплательщику при продаже имущества зависит от
4. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются
4. Международное двойное налогообложение и методы его устранения.
4.1. Определение национальной налоговой юрисдикции
Критерий резидентства
Критерий территориальности
Критерий резиденства
4.2. Международное двойное налогообложение, методы его устранения
Используются следующие основные методы
Налоговая скидка
Международный налоговый договор
Международный договор РФ
Контрольные вопросы к 4 теме
Международное двойное налогообложение-это
К многосторонним мерам устранения международного двойного налогообложения относятся
Метод налогового кредита заключается в следующем
Метод налоговой скидки заключается в следующем
5. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности.
5.1. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности.
Таможенно-тарифное регулирование
Основными целями таможенного тарифа в РФ являются
Простой (одноколонный) таможенный тариф
Сложный (многоколонный) таможенный тариф
5.2. Роль таможенных пошлин в экономической и финансовой политике государства.
В настоящее время среди экономических функций таможенных пошлин можно выделить следующие
Уравнительную – используется
Тарифные льготы
Тарифные преференции
Таможенные привилегии
Антидемпинговые пошлины
Компенсационные пошлины
5.3. Порядок установления и виды ставок таможенных пошлин.
В Российской Федерации применяются следующие виды ставок таможенных пошлин
Преференциальные ставки
Максимальные ставки
6. Порядок определения таможенной стоимости ввозимых и вывозимых товаров.
6.1. Таможенная стоимость товара.
Таможенная стоимость заявляется (декларируется)
Таможенная стоимость товара
6.2. Методы определения таможенной стоимости товаров.
1. Метод по цене сделки с ввозимыми товарами.
При определении таможенной стоимости в цену сделки включаются следующие компоненты, если они не были ранее в нее включены
2. Метод по цене сделки с идентичными товарами
3. Метод по цене сделки с однородными товарами.
Однородные товары
При использовании 2, 3 методов таможенной оценки
4. Метод вычитания стоимости.
Из цены единицы товара вычитаются следующие компоненты
5. Метод сложения стоимости
6. Резервный метод.
В качестве основы для определения таможенной стоимости товара по резервному методу не могут быть использованы
7. Порядок расчета и уплаты таможенных платежей.
7.1. Виды таможенных платежей РФ
Налог на добавленную стоимость
Таможенные сборы за таможенное оформление
Таможенные сборы
7.2. Порядок расчета и уплаты таможенной пошлины
Объектом обложения таможенными пошлинами
Используются три варианта расчета таможенной пошлины в зависимости от вида применяемой ставки
Таможенная пошлина = таможенная стоимость товара * адвалорная ставка.
Освобождение от таможенной пошлины предоставлено для следующих товаров
Сроки уплаты таможенных пошлин, налогов
7.3. Порядок расчета таможенных сборов
Таможенные сборы за таможенное оформление = таможенная стоимость товара * адвалорную ставку.
Базовая ставка
Исключение составляют случаи таможенного оформления
Контрольные вопросы к 7 главе
2. Таможенная пошлина, при использовании специфической ставки рассчитывается по формуле
Таможенные сборы за таможенное оформление взимаются в случаях таможенного оформления товаров и транспортных средств
Таможенные сборы за таможенное оформление товаров, начисляемые по специфической ставке, рассчитываются по формуле
8. Взимание НДС и акцизов по внешнеторговым операциям
В зависимости от вида ставки акциза
Акциз = (таможенная стоимость товара + таможенная пошлина) * адвалорная ставка
Акциз = количество подакцизных товаров в натуральном выражении * специфическая ставка.
Акциз = количество транспортных средств одной мощности (в штуках) * мощность двигателя (в л.с.) * специфическая ставка.
Акциз = количество транспортных средств одной мощности (в штуках) * (мощность двигателя (в кВт: 0,75)) * специфическая ставка.
Акциз = общая сумма акциза - сумма денежных средств, уплаченная при покупке акцизных марок.
Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.
При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ налогообложение производится в следующем порядке
Пакет документов, подтверждающих обоснованность освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов включает
От уплаты акцизов освобождаются
8.2. Порядок расчета НДС
НДС = налоговая база * ставка НДС.
Налоговым кодексом РФ предусмотрены три ставки НДС
НДС = (таможенная стоимость товара + таможенная пошлина + акциз) * ставка НДС.
НДС = (таможенная стоимость товара + акциз) * ставка НДС.
Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской федерации
При вывозе товаров с таможенной территории РФ налогообложение производится в следующем порядке
От обложения НДС освобождается ввоз на таможенную территорию РФ
Льгота по освобождению от уплаты НДС
Рассмотрим пример расчета таможенных платежей по импортной декларации.
Рассмотрим пример расчета таможенных платежей по экспортной декларации.
2. Использование ставки НДС 0 % предоставляется налогоплательщику в случае
3. НДС в отношении товаров, не облагаемых ввозными таможенными пошлинами, но подлежащих обложению акцизами, рассчитывается по
4. Акциз в отношении товаров, облагаемых по специфической ставке, рассчитывается по формуле
5. При налогообложении внешнеэкономической деятельности используются ставки НДС
Список используемой литературы
|
