Geum.ru

Экзаменационные вопросы по базовому квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка

Вид материалаЭкзаменационные вопросы
Подобный материал:
1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   17
Глава 14. Налогообложение на финансовом рынке


Код вопроса: 14.1.1

Кто в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации признается налогоплательщиками?

Ответы:

A. Российские организации

B. Физические лица

C. Иностранные организации

D. Организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и сборы


Код вопроса: 14.1.2

По договору мены 01.06.2006 организация обменивает принадлежащий ей товар на 2 банковских векселя. Обычная цена реализации такого товара организацией – 118 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 тыс. руб.). Банковские векселя, полученные в обмен на товар, имеют одинаковый номинал (60 тыс. руб.), но разный срок погашения. Срок погашения одного из векселей 31.08.2006, второго 30.09.2006. По какой стоимости организация может принять к учету данные векселя, если обмениваемое имущество признано сторонами равноценным?

Ответы:

A. 118 000

B. 120 000

C. 119 694,92

D. 119 520


Код вопроса: 14.1.3

Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации имеют право

I. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

II. Получать от Минфина России письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах

III. Представлять свои интересы в отношениях, регулируемых, законодательством о налогах и сборах, лично, либо через своего представителя

Ответы:

A. I и II

B. I и III

C. Все перечисленное


Код вопроса: 14.1.4

Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации имеют право

I. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

II. Представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведения налоговых проверок

III. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов

IV. Требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков

Ответы:

A. I

B. I и II

C. Все, кроме II

D. Все перечисленное


Код вопроса: 14.1.5

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики обязаны

I. Уплачивать законно установленные налоги и сборы

II. Встать на учет в налоговом органе, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом

III. Представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации

Ответы:

A. I

B. II

C. III

D. Все перечисленное


Код вопроса: 14.1.6

Укажите верное утверждение в отношении налогового агента.

Ответы:

A. Налоговыми агентами признаются только российские организации

B. Налоговыми агентами признаются только индивидуальные предприниматели (иначе получается тоже правильный ответ)

C. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации

D. Налоговый агент обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика один раз по истечении календарного года


Код вопроса: 14.1.7

Укажите неверное утверждение в отношении налогового агента.

Ответы:

A. Налоговыми агентами признаются только российские организации

B. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации

C. Налоговый агент обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах

D. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации


Код вопроса: 14.1.8

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере

Ответы:

A. 10% от суммы, подлежащей перечислению

B.15% от суммы, подлежащей перечислению

C. 20% от суммы, подлежащей перечислению


Код вопроса: 14.1.9

Укажите неверное утверждение в отношении права налогоплательщиков на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Ответы:

A. Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя

B. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены

C. Личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лишает его права иметь представителя

D. Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителя в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации


Код вопроса: 14.1.10

В соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации объектом налогообложения признается

Ответы:

A. Только выручка от реализации продукции, прибыль, доход

B. Только прибыль и имущество налогоплательщика

C. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную иди физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога

D. Только доход налогоплательщика


Код вопроса: 14.1.11

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговой базой признается

Ответы:

A. Доход, полученный налогоплательщиком

B. Имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности

C. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

D. Выручка от реализации товаров, работ, услуг


Код вопроса: 14.1.12

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговым периодом признается

Ответы:

A. Только календарный год

B. Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

C. Квартал, полугодие, девять месяцев

D. Только календарный месяц


Код вопроса: 14.1.13

В Российской Федерации установлены следующие формы налоговых ставок

I. Специфические

II. Адвалорные

III. Комбинированные

Ответы:

A. I

B. II

C. III

D. Все перечисленное


Код вопроса: 14.1.14

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми льготами признаются

Ответы:

A. Изменение размера налоговой ставки

B. Инвестиционный налоговый кредит

C. Предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные налоговым законодательством, преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками


Код вопроса: 14.1.15

Укажите неверное утверждение в отношении налоговых льгот.

Ответы:

A. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов

B. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера

C. Льготы по региональным и местным налогам могут предоставляться отдельным налогоплательщикам

D. Налоговыми льготами признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества, по сравнению с другими налогоплательщиками


Код вопроса: 14.1.16

В целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах

Ответы:

A. По месту нахождения организации

B. По месту нахождения организации и месту нахождения ее обособленных подразделений

C. По месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащих недвижимого имущества и транспортных средств

D. Только по месту нахождения обособленных подразделений организации


Код вопроса: 14.1.17

В целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах

Ответы:

A. По месту жительства физического лица

B. По месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества

C. По месту осуществления предпринимательской деятельности физическим лицом

D. По месту жительства физического лица, а также по месту осуществления им предпринимательской деятельности


Код вопроса: 14.1.18

Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями в течение

Ответы:

A. Трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации

B. Одного месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации

C. В течение трех лет со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации

D. Двух месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации


Код вопроса: 14.1.19

Выездная налоговая проверка (если иное не установлено Налоговым кодексом Российской Федерации) не может продолжаться более

Ответы:

A. Одного календарного месяца

B. Двух календарных месяцев

C. Трех календарных месяцев

D. Шести календарных месяцев


Код вопроса: 14.1.20

К налоговым правонарушениям в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации относятся

Ответы:

A. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

B. Непредставление налоговой декларации

C. Неуплата или неполная уплата сумм налога

D. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, непредставление налоговой декларации, неуплата или неполная уплата сумм налога


Код вопроса: 14.1.21

К налоговым правонарушениям в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации относятся:

Ответы:

A. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

B. Нарушение правил составления налоговой декларации

C. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе

D. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, нарушение правил составления налоговой декларации, уклонение от постановки на учет в налоговом органе


Код вопроса: 14.1.22

Налоговые санкции устанавливаются налоговыми органами в виде:

Ответы:

A. Конфискации имущества

B. Денежных взысканий (штрафов)

C. Увольнение руководителя организации

D. Ликвидации организации


Код вопроса: 14.1.23

Укажите неверное утверждение в отношении взыскания налога, сбора, пеней за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации.

Ответы:

A. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) производится должностным лицом налогового органа

B. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа

C. В случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами налогоплательщика (налогового агента), обязанность по уплате налога считается исполненной с момента реализации имущества налогоплательщика

D. Должностные лица налоговых органов не вправе приобретать имущество налогоплательщика (налогового агента), реализуемое в порядке исполнения решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента)


Код вопроса: 14.1.24

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога с налогоплательщика-организации производится

I. В судебном порядке

II. Путем обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах налогоплательщика

III.За счет имущества налогоплательщика

Ответы:

A. I

B. II и III

C. I и II

D. Все перечисленное


Код вопроса: 14.1.25

Плательщиками НДС признаются

Ответы:

A. Российские и иностранные организации

B. Физические лица

C. Организации и индивидуальные предприниматели

D. Только российские организации


Код вопроса: 14.1.26

В Российской Федерации установлена, в том числе, следующая ставка НДС:

Ответы:

A. 15%

B. 20%

C. 5%

D. 18%


Код вопроса: 14.1.27

Налоговым периодом по НДС признается

Ответы:

A. Календарный год

B. Квартал

C. Только календарный месяц


Код вопроса: 14.1.28

Укажите операции, облагаемые НДС.

Ответы:

A. Инвестор реализует принадлежащие ему на праве собственности акции

B. Инвестор реализует принадлежащие ему на праве собственности облигации

C. Банк реализует государственные ценные бумаги

D. Банк осуществляет хранение ценных бумаг


Код вопроса: 14.1.29

Укажите операции, облагаемые НДС.

Ответы:

A. ОАО «Альфа» осуществило размещение акций

B. Брокер реализует ценные бумаги своего клиента

C. Дилер реализует ценные бумаги

D. Физическое лицо реализует ценные бумаги


Код вопроса: 14.1.30

Не подлежат обложению НДС доходы от осуществления

Ответы:

A. Услуг по ведению реестра акционеров

B. Услуг по оформлению и регистрации сделок с ценными бумагами

C. Услуг по управлению пакетом ценных бумаг

D. Реализации ценных бумаг организацией-инвестором


Код вопроса: 14.1.31

Подлежат обложению налогом на добавленную стоимость операции

Ответы:

A. Ввоз на территорию Российской Федерации ценных бумаг

B. Ввоз на территорию Российской Федерации бланков ценных бумаг

C. Реализация ценных бумаг дилером

D. Реализация ценных бумаг организацией-инвестором


Код вопроса: 14.1.32

Укажите операции, доходы по которым не облагаются НДС.

Ответы:

A. Инвестиционное консультирование

B. Реализация государственных ценных бумаг дилером

C. Управление пакетом ценных бумаг

D. Хранение ценных бумаг


Код вопроса: 14.1.33

Налоговой базой при реализации ценных бумаг брокером признается

Ответы:

A. Выручка от реализации ценных бумаг

B. Прибыль от реализации ценных бумаг

C. Комиссионное вознаграждение, полученное брокером

D. Доход от реализации ценных бумаг


Код вопроса: 14.2.34

Брокер реализовал ценные бумаги клиента на сумму 100 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение установлено в размере 0,5% от выручки. Рассчитайте налоговые обязательства брокера по НДС.

Ответы:

A. 0 руб.

B. 90 руб.

C.18 тыс. руб.

D.10 тыс. руб.


Код вопроса: 14.2.35

Дилер реализовал 200 акций по цене 100 руб. за одну акцию при рыночной цене 105 руб. за акцию. Рассчитайте налоговые обязательства дилера по НДС.

Ответы:

A. 0 руб.

B. 3 600 руб.

C. 3 780 руб.

D. 3 000 руб.


Код вопроса: 14.2.36

Банк разместил государственные облигации номиналом 100 тыс. руб. по цене 80 тыс. руб. Плата за услуги по размещению ценных бумаг составила 800 руб. Рассчитайте налоговые обязательства банка по НДС.

Ответы:

A. 0 руб.

B. 144 руб.

C. 18 000 руб.

D. 14 400 руб.


Код вопроса: 14.2.37

ОАО «Альфа» разместила 300 акций номиналом 500 руб. по цене 530 руб. за штуку. Рассчитайте налоговые обязательства ОАО «Альфа» по НДС.

Ответы:

A. 0 руб.

B. 27 000 руб.

C. 28 620 руб.

D. 25 000 руб.


Код вопроса: 14.1.38

Укажите верное определение в отношении выставления счетов-фактур по операциям с ценными бумагами.

Ответы:

A. Профессиональные участники освобождены от обязанности по составлению счетов-фактур по всем осуществляемым им операциям

B. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг)

C. Профессиональные участники обязаны составлять счета-фактуры по всем операциям на общих основаниях

D. Профессиональные участники освобождены от обязанности по составлению счетов-фактур по операциям с ценными бумагами


Код вопроса: 14.1.39

Плательщиками налога на прибыль признаются

Ответы:

A. Только российские организации

B. Только российские организации и индивидуальные предприниматели

C. Только российские и иностранные организации

D. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации


Код вопроса: 14.1.40

Доход банка, полученный от размещения государственных ценных бумаг, облагается по ставке

Ответы:

A. 0%

B. 9%

C. 15%

D. 24%


Код вопроса: 14.1.41

Доход банка, полученный от размещения ценных бумаг клиента, облагается по ставке

Ответы:

A. 24%

B. 15%

C. 20%

D. 9%


Код вопроса: 14.1.42

Иностранная организация получила на территории Российской Федерации доход в виде процента по векселю. По какой ставке облагается данный вид дохода?

Ответы:

A. 9%

B. 10%

C. 20%

D. 24%


Код вопроса: 14.2.43

Российская организация «А» выплатила процентный доход по своей облигации иностранной организации «В» в размере 1 тыс. руб. Кто и в какой сумме обязан перечислить налог на прибыль в бюджет?

Ответы:

A. «B» в размере 150 руб.

B. «А» в размере 150 руб.

C. «А» в размере 200 руб.

D. «В» в размере 100 руб.


Код вопроса: 14.1.44

Российская организация получила доход от реализации государственной ценной бумаги. По какой ставке облагается данный доход налогом на прибыль?

Ответы:

A. 0%

B. 15%

C. 24%

D. 9%


Код вопроса: 14.1.45

Укажите верное определение в отношении расходов по организации выпуска акций.

Ответы:

A. Налогооблагаемая прибыль не подлежит уменьшению на расходы по организации выпуска акций

B. Расходы по организации выпуска акций уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в пределах установленных лимитов

C. Расходы по организации выпуска акций уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в полном объеме


Код вопроса: 14.1.46

Укажите верное определение в отношении расходов по организации выпуска облигаций.

Ответы:

A. Расходы по организации выпуска облигаций уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в полном объеме

B. Налогооблагаемая прибыль не подлежит уменьшению на расходы по организации выпуска облигации

C. Расходы по организации выпуска облигаций уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в пределах установленных лимитов


Код вопроса: 14.1.47

Дивидендом в целях налогообложения признается

Ответы:

A. Доход, выплачиваемый по долговому обязательству любого вида

B. Доход, выплаченный акционеру из прибыли акционерного общества

C. Доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру акциям

D. Любой доход, выплаченный акционеру


Код вопроса: 14.1.48

Процентами в целях налогообложения признаются