Geum.ru

Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций (240 часов) Утверждено

Вид материалаПрограмма
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7

2. Для специализации директора по управленческому учёту, резерва директора по управленческому учёту
Управленческий учёт — 2 — 32 часа. Информационные технологии — 8 часов

Тема 1. Цель курса


Целью курса является раскрытие современных концепций по методологии и методике учёта затрат, калькулирования и сметного бюджетирования в организациях производственной сферы, овладение практическими навыками применения экономико-математических методов в управленческом учёте.

Тема 2. Современные методы управления затратами


Особенности производственных процессов в высокотехнологичной среде. Новые производственные условия: полная автоматизация и функционирование в режиме «точно в срок». Философия JТ («Just-in-Time»/ точно в срок). Учёт затрат на производство в системе JТ, сравнение с традиционными методами учёта затрат.

Особенности отнесения затрат на конкретный объект, модификация попроцессного калькулирования. Учёт затрат по видам деятельности (АВС — Costing). Понятие носителя затрат как базы распределения затрат по видам деятельности, центрам ответственности. Проблемы выбора носителя затрат в различных видах деятельности.

Системы всестороннего управления качеством (ТQM — Total Quality Management). Проблемы измерения качества продукции или услуги. Нефинансовые измерители качества. Система сбалансированных показателей деятельности организации. Управление затратами на экологию.

Анализ цепочки ценностей. Построение карты создания ценностей. Калькулирование целевой себестоимости в системе «таргет-костинг». Система непрерывного совершенствования управления затратами «кайзен-костинг». Калькулирование себестоимости полного жизненного цикла продукта.

Тема 3. Планирование, контроль и измерение показателей функционирования организации и её подразделений


Краткосрочное (оперативное), среднесрочное (тактическое) и долгосрочное (стратегическое) планирование. Взаимосвязь стратегического планирования и миссии организации. Роль бюджетирования в управлении современным предприятием. Виды бюджетов: «нулевые» и приростные бюджеты, периодические и непрерывные бюджеты. Использование гибких бюджетов в планировании и анализе исполнения планов.

Анализ инвестиционных решений. Обзор методов оценок инвестиций. Оценка взаимоисключающих проектов с неодинаковыми сроками реализации. Налогообложение и инвестиционные решения. Влияние инфляции на оценку инвестиций. Ранжирование инвестиционных проектов. Анализ рисков при капиталовложениях.

Трансфертное ценообразование. Трансферная цена: её виды и принципы формирования. Рыночная цена как основа трансфертной цены. Методы трансфертного ценообразования, основанные на затратах. Расчетный метод установления трансфертной цены.

Сущность, значение и правила построения сегментарной отчётности. Сегментарная отчётность организации как основа оценки деятельности центров ответственности. Финансовые показатели деятельности подразделений: прибыль на инвестиции (ROI), остаточная прибыль (Residual Income), экономическая добавленная стоимость (EVA). Нефинансовые критерии оценки деятельности подразделений.

Тема 4. Применение экономико-математических методов в управленческом учёте


Проблемы определения поведения затрат и разделения затрат на переменные и постоянные составляющие. Построение функции затрат.

Количественные методы анализа и их использование для принятия управленческих решений. Детерминированное и стохастическое моделирование факторных систем хозяйственной деятельности. Методы оценки влияния отдельных факторов на результирующий показатель. Исследование проблемы нелинейности затрат. Использование методов корреляционно-регрессионного анализа.

Модели линейного программирования в управленческом учёте. Необходимость их использования при принятии управленческих решений. Предположения, лежащие в основе модели линейного программирования. Этапы решения проблемы линейного программирования. Методы определения оптимального решения: метод проб и ошибок, графический метод, симплекс-метод.

3. Для специализации бухгалтера-аналитика
Анализ финансово-хозяйственной деятельности — 32 часа. Информационные технологии — 8 часов

Тема 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в системе управления организацией


Научные основы экономического анализа. Предмет и объекты экономического анализа. Макроэкономический и микроэкономический анализ. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и его роль в управлении организацией.

Финансово-хозяйственная деятельность как объект анализа. Хозяйственный механизм управления (менеджмента) коммерческой организацией (предприятием). Основные цели и задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовый и управленческий учёт как информационная база анализа. Роль анализа в информационном обеспечении управления, в раскрытии содержания бухгалтерской отчётности. Анализ в компьютерных системах управления.

Анализ как метод обоснования управленческих решений. Роль анализа в процессе обоснования бизнес-планов и его мониторинга.

Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении организацией.

Взаимосвязь перспективного (прогнозного), оперативного и ретроспективного анализа.

Взаимосвязь внешнего финансового и внутреннего управленческого анализа. Пользователи информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятий как субъекты проведения анализа.

Понятие резервов, их классификация. Роль анализа в выявлении и определении направлений мобилизации резервов.

Организация и особенности анализа в субъектах хозяйствования разного типа.

Этапы и стандартные приемы анализа бухгалтерской отчётности: чтение отчётности и анализ абсолютных показателей; горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ; анализ финансовых коэффициентов.

Раскрытие финансовой информации в пояснениях и пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчётности.

Тема 2. Методы и типовые методики анализа финансово-хозяйственной деятельности


Качественные и количественные методы анализа и их взаимосвязь. Методы статистики в экономическом анализе. Методы факторного анализа изменения экономических показателей. Индексный метод факторного анализа. Метод цепных подстановок. Интегральный метод факторного анализа.

Экономико-математическое моделирование. Современные программные продукты анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Понятие эластичности, дисконтирования, чувствительности, текущей, приведенной стоимости и их использование в экономическом анализе для определения рисков и прогнозирования деятельности организации.

Понятие методики экономического анализа. Методика финансового анализа и ее роль в финансовом менеджменте и аудиторской деятельности. Методика комплексного экономического анализа и её роль в обосновании бизнес-планов, инвестиционных проектов и текущих управленческих решений. Методика оперативного анализа и ее роль в организации мониторинга результатов хозяйственной деятельности и формировании функции контроллинга. Методика управленческого анализа и контроля. Анализ по центрам ответственности и сегментам бизнеса.

Интерпретация отчётных данных в процессе экономического анализа. Роль профессионального суждения бухгалтера в процессе анализа. Эвристические методы анализа — метод экспертных оценок, сценариев, мозгового штурма, деловых игр. Роль эвристических методов в процессе стратегического анализа.

Тема 3. Система комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности


Комплексный экономический анализ и его роль в управлении деятельностью организации. Тематический анализ в системе комплексного анализа.

Системный подход в комплексном анализе и способы его реализации.

Система формирования экономических показателей как база проведения комплексного анализа.

Блок-схема комплексного управленческого анализа.

Комплексный управленческий анализ в разработке и мониторинге бизнес-планов.

Тема 4. Анализ доходов и объемов продаж товаров, продукции, работ, услуг


Понятие доходов организации. Доходы от обычной, операционной и внереализационной хозяйственной деятельности, доходы от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, их особенности, соотношение и отражение в отчётности. Чрезвычайные доходы и их анализ. Доходы будущих периодов и их отражение в отчётности.

Показатели объёма производства и продаж. Методика их расчёта. Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг. Методы её оценки.

Методы и приёмы маркетингового анализа; сметный расчёт объёма продаж и обоснование цены товара. Смета производства продукции. Факторы формирования выручки от продаж. Система цен на продукцию и их влияние на выручку. Ассортиментная программа и её влияние на выручку.

Анализ и оценка влияния на объём производства и продаж продукции использования производственных ресурсов. Анализ влияния объёма продаж продукции (товаров, работ, услуг) на изменение прибыли от продаж.

Анализ чрезвычайных доходов.

Тема 5. Анализ расходов и себестоимости продаж


Понятие расходов организации. Расходы, связанные с обычной, операционной и внереализационной деятельностью, расходы по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, их экономическое содержание и взаимосвязь.

Показатели расходов по обычным видам деятельности и себестоимости продаж, методика их расчёта.

Расчёт и анализ сметы себестоимости продаж. Факторный анализ себестоимости продаж. Расчёт и оценка влияния на себестоимость продаж использования труда, материалов и основных производственных средств. Анализ и оценка влияния себестоимости на величину прибыли от продаж.

Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, объёма продаж и прибыли (cvp-analysis). Расчёт маржинального дохода, порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности. Операционный рычаг и оценка эффекта операционного рычага.

Анализ и оценка методов списания затрат на себестоимость продукции. Особенности списания затрат в отдельных сегментах бизнеса.

Роль калькулирования в обосновании цен. Калькуляция производственной и полной себестоимости.

Методы анализа чрезвычайных доходов и расходов.

Тема 6. Анализ финансовых результатов организации


Доходы и расходы как экономическая база формирования финансовых результатов.

Прибыль как показатель эффективности хозяйственной деятельности и источник приращения капитала организации.

Формирование и сметный расчёт показателей прибыли.

Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчёта о прибылях и убытках. Экономические факторы, влияющие на величину прибылей и убытков. Оценка влияния инфляции на финансовые результаты.

Прибыль от продаж. Факторный анализ прибыли от продаж. Факторный анализ бухгалтерской прибыли (прибыли до налогообложения). Факторный анализ чистой прибыли отчётного периода. Анализ и оценка дивидендного дохода на одну акцию.

Анализ «качества» прибыли. Влияние учёта затрат и других факторов на прибыль.

Тема 7. Анализ использования внеоборотных активов


Информационное обеспечение анализа внеоборотных активов данными бухгалтерского учёта и отчётности. Горизонтальный и вертикальный анализ внеоборотных активов по данным баланса.

Анализ использования основных средств, в том числе производственных машин и оборудования.

Расчёт и оценка показателей использования основных средств. Оценка экономической эффективности использования основных средств.

Анализ состава и структуры нематериальных активов.

Анализ и оценка состояния и движения незавершенного строительства.

Анализ состава, структуры и динамики доходных вложений в материальные ценности.

Анализ состава, структуры и динамики долгосрочных финансовых вложений.

Анализ и оценка эффективности использования долгосрочных вложений.

Анализ динамики отложенных налоговых активов и прочих внеоборотных активов.

Оценка эффективности структуры внеоборотных активов. Оценка достаточности собственного капитала для внеоборотных активов. Обоснование и анализ эффективности привлечения долгосрочных заёмных средств.

Основы инвестиционного анализа. Система показателей и методы оценки эффективности инвестиций.

Тема 8. Анализ оборотных активов организации


Оборотные активы организации: характеристика кругооборота и оборота, анализ их структуры и динамики.

Источники формирования оборотных средств (собственные и привлеченные). Анализ и оценка эффективности привлечения заёмных средств.

Расчёт и оценка величины собственных оборотных средств и чистых оборотных активов. Анализ обеспеченности собственными средствами общей величины оборотных активов организации.

Система показателей оборачиваемости оборотных активов: порядок расчёта и оценка динамики. Расчёт и оценка показателей оборачиваемости запасов; дебиторской и кредиторской задолженности; денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Методика расчёта потребности в оборотных средствах.

Показатели оценки эффективности использования оборотных активов: порядок расчёта и оценка динамики.

Пути улучшения использования оборотных активов.

Тема 9. Анализ рентабельности активов и капитала организации


Понятие рентабельности и её роль в оценке эффективности хозяйственной деятельности.

Рентабельность активов и собственного капитала как показатели оценки эффективности хозяйственной деятельности и конкурентоспособности организации.

Система показателей рентабельности активов и собственного капитала; порядок их расчёта.

Порядок расчёта чистых активов и их роль в оценке использования собственных средств организации.

Моделирование показателей рентабельности активов и капитала (чистых активов) как база проведения многофакторного анализа.

Основные факторы и пути повышения рентабельности активов.

Рентабельность продаж и направления её роста.

Показатели деловой активности (капиталоотдачи) организации и пути их повышения.

Методы факторного анализа рентабельности активов. Методы факторного анализа финансовой рентабельности собственного капитала. Финансовый рычаг (леверидж). Эффект финансового рычага.

Тема 10. Анализ финансового состояния организации


Характеристика и основные факторы финансового состояния организации. Платеже- и кредитоспособность организации как характеристика финансового состояния.

Общая оценка структуры и динамики статей бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Анализ и оценка движения денежных средств. Смета движения денежных средств и её мониторинг. Определение чистых потоков денежных средств в результате хозяйственной деятельности.

Методика анализа финансового состояния с использованием финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты рентабельности активов и собственного капитала как инструменты оценки финансового состояния организации.

Расчёт и оценка финансовых коэффициентов рыночной (финансовой) устойчивости.

Расчёт и оценка финансовых коэффициентов ликвидности оборотных активов. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса на основе группировки активов по уровню их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты.

Расчёт и оценка показателей платежеспособности. Показатели и факторы неплатежеспособности (финансовой несостоятельности) организации.

Особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций. Анализ признаков банкротства по абсолютным данным бухгалтерской отчётности и финансовым коэффициентам; последствия банкротства.

Смета активов и пассивов как оценка прогнозного анализа финансового состояния.

Тема 11. Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности


Комплексный анализ как база комплексной оценки эффективности деятельности. Комплексный управленческий анализ как интеграция внутреннего производственного и финансового анализа.

Анализ факторов, показателей и конечных результатов интенсивности и экстенсивности использования производственных и финансовых ресурсов.

Методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности. Комплексная оценка эффективности на основе пятифакторной модели рентабельности активов.

Методика комплексной оценки интенсификации использования ресурсов организации. Анализ качественных показателей использования ресурсов. Соотношение прироста ресурсов в расчете на 1 % прироста продукции. Доля влияния экстенсивности и интенсивности на прирост продукции. Расчет относительной экономии ресурсов.

Методы рейтинговой оценки финансового состояния эмитентов.

Основы определения стоимости бизнеса (предприятия).

4. Для специализаций финансового директора (менеджера), финансового эксперта (консультанта), резерва финансового директора (менеджера), финансового эксперта (консультанта)
Финансовый менеджмент — 2 — 32 часа. Информационные технологии — 8 часов

Тема 1. Основы финансового менеджмента


Базовые концепции финансового менеджмента (денежный поток, временная ценность денег, риск и доходность, непрерывность деятельности и др.) Финансовые цели различных видов организаций. Связь финансовых задач со стратегией организации и её другими целями. Характер, рамки и виды (долгосрочные и краткосрочные) финансовых задач коммерческих организаций. Роль, функции и взаимосвязь основных партнерских групп (пользователей информации) коммерческой организации. Методы и приемы финансового менеджмента. Финансовые активы, обязательства, инструменты, рынки и институты в контексте деятельности фирмы. Индикаторы на рынке ценных бумаг. Риск и его роль в управлении финансами фирмы. Категории риска и левериджа, их взаимосвязь. Методы оценки риска. Финансовый менеджер и МСФО. Эволюция финансового менеджмента.

Тема 2. Основы финансовых вычислений


Операции дисконтирования и наращения. Процентная и учётная ставки. Схемы начисления процентов. Области применения простых и сложных процентов. Эффективная годовая процентная ставка. Денежный поток и его оценка. Аннуитет и его оценка. Финансовые таблицы, их взаимосвязь, области применения. Метод депозитной книжки.

Тема 3. Источники и методы финансирования


Финансирование деятельности фирмы: основные понятия и категории. Понятие капитала. Финансовые рынки, их классификация и характеристика. Финансовые институты на рынке ценных бумаг. Виды источников долгосрочного финансирования и их сравнительная характеристика. Основные способы наращивания капитала. Методы средне- и краткосрочного финансирования. Понятие о новых инструментах финансирования. Понятие стоимости источника финансирования. Сравнительная характеристика стоимости основных источников капитала. Понятие о теории структуры капитала. Принципы оценки стоимости фирмы.

Тема 4. Принятие решений по инвестиционным проектам


Понятие инвестиции. Реальные и финансовые инвестиции. Понятие инвестиционного проекта. Разработка вариантов инвестиционных проектов. Методы оценки инвестиционных проектов. Противоречивость критериев оценки. Сравнительная характеристика критериев. Оценка инвестиционных проектов с неординарными денежными потоками. Сравнительный анализ проектов различной продолжительности. Обоснование инвестиционных проектов в условиях инфляции. Принципы оценки инвестиционных проектов в условиях риска. Принципы и техника формирования бюджета капиталовложений. Оптимизация бюджета капиталовложений. Связь инвестиционных решений с долгосрочным финансовым планированием.

Тема 5. Управление оборотным капиталом


Политика фирмы в области оборотного капитала. Значение эффективного управления оборотным капиталом для выживания коммерческой организации. Характер и функции рынка краткосрочного капитала. Работа с должниками: анализ кредита; условия кредитования; скидки при расчетах наличными; методы взыскания долгов; кредитный контроль и анализ; факторинг; дисконтирование счетов-фактур. Кредиторы: преимущества и недостатки различных методов расчетов с поставщиками; опасность торговли в кредит.

Тема 6. Методы оценки финансовых активов


Базовая модель оценки финансовых активов. Долговые и долевые ценные бумаги. Логика и техника оценки долговых ценных бумаг. Доходность финансового актива и показатели ее оценки. Концепция риска, дохода и доходности. Модель оценки капитальных финансовых активов. Понятие инвестиционного портфеля. Принципы формирования портфеля инвестиций. Риск инвестиционного портфеля.

Тема 7. Дивидендная политика в финансовом менеджменте


Политика выплат дивидендов и возможность ее выбора. Факторы, определяющие дивидендную политику. Порядок выплаты дивидендов. Виды дивидендных выплат и их источники. Дивидендная политика и регулирование курса акций.

Тема 8. Специальные темы финансового менеджмента


Особенности управления финансами компании в случае изменения ее организационно-правовой формы. Управление финансами в условиях банкротства. Методы прогнозирования возможного банкротства предприятия. Управление финансами в условиях изменяющихся цен. Финансовые решения в условиях инфляции. Методы оценки и финансовые решения в отношении внеоборотных активов, производственных запасов и дебиторской задолженности в условиях инфляции. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента. Международные аспекты финансового менеджмента. Особенности управления финансами некоммерческих организаций.