Geum.ru

Учебное пособие разработано для специальности 08 05 07. 65 «Менеджмент организации», содержит методически систематизированный материал по темам: «Валютные операции», «Международные расчёты».

Вид материалаУчебное пособие
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6
1.2. Валютные операции и порядок их проведения

в соответствии с валютным законодательством

Российской Федерации

В настоящее время российская экономика переживает период совершенствования системы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, важнейшим инструментом которой являются валютное регулирование и валютный контроль. С принятием нового Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173 (далее закон) закончился одиннадцатилетний период таможенно-банковского валютного контроля и многочисленных актов Банка России по совершенствованию валютного регулирования. Начался новый этап либерализации валютного законодательства. В новом Валютном Законе раскрывается понятие «валютное законодательство» (ст. 4)

В законе нет основополагающего понятия – валютного регулирования и валютного контроля. С юридической точки зрения, валютное регулирование – это комплекс мер, осуществляемых Центральным банком РФ и Правительством РФ, направленных на регулирование общественных отношений, возникающих по поводу использования валютных ценностей или в связи с приобретением и отчуждением нерезидентами валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг [13, 17].

Валютный контроль – это комплекс административных и организационных мер, осуществляемых специально уполномоченными на основании закона государственными органами и иными организациями (например, уполномоченными банками в качестве агентов валютного контроля), направленных на реализацию порядка совершения валютных сделок и операций в части соблюдения валютных ограничений. В Федеральном законе от 10 декабря 2003 г., № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определены основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органами валютного регулирования являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации и Федеральные органы, уполномоченные Правительством Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы. Контроль за соблюдением валютного законодательства кредитными организациями и валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации [1].

В Законе (п. 9 ч. 1 ст. 1) дано развёрнутое понятие валютной операции, под которой признаётся:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средств платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средств платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счёт того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счёта, открытого на территории Российской Федерации, на счёт того же лица, открытый за пределами Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта, открытого на территории Российской Федерации, на счёт (раздел счёта) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

В Законе приведён исчерпывающий перечень валютных операций движения капитала, в отношении которых Банком России могут быть установлены валютные ограничения.

На основе анализа действующего валютного законодательства можно сделать вывод, что валютные операции представляют собой особый вид правоотношений, возникающих по поводу:

1) перехода права собственности и иных прав на валютные ценности, валюту Российской Федерации и внутренние ценные бумаги, в том числе по поводу их использования в качестве средств платежа;

2) ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

3) перевода иностранной валюты, внешних ценных бумаг, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг в Российскую Федерацию и из Российской Федерации.

Большинство валютных операций осуществляется посредством сделок. Понятие сделки даётся Гражданским Кодексом РФ (ст. 153)

Следовательно, валютные сделки – это сделки, в рамках которых осуществляются валютные операции. Часто возникают ситуации, при которых содержание одной сделки заключается в одной валютной операции.

Ключевое звено, связывающее экономику нашей страны с мировой экономикой, – валютный рынок. Под валютным рынком понимается рынок, на котором продаётся и покупается валюта разных стран мира.

Существуют два основных сегмента рынка: мировой валютный рынок и внутренний валютный рынок. Валютный рынок страны играет чрезвычайно важную роль в вопросах экономической безопасности России и функционирует в соответствии со следующими требованиями, установленными Законом:

1) купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки;

2) центральный банк Российской Федерации устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты, чеков (в том числе и дорожных), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Необходимо отметить, что в Законе отсутствует классификация валютных операций на текущие и капитальные.

Закон запрещает операции с иностранной валютой между резидентами (ч. 1 ст. 9), за исключением операций, связанных с расчётами в магазинах беспошлинной торговли, с оплатой услуг, связанных с заключением внешнеторгового договора, международных перевозок; операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в Федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет; операций с внешними ценными бумагами и выплатами по ценным бумагам; операций по оплате и возмещению расходов физических лиц, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации; операций, предусматривающих расчёты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ; операций, связанных с расчётами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством РФ, переводами физическим лицом-резидентом из РФ в пользу иных физических лиц резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в эквиваленте 5000 долл. США, переводами физическим лицом-резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета в уполномоченных банках (п. 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 14, 15, 16, 17 ч. 1 ст. 9).

Разрешаются операции в иностранной валюте по сделкам между уполномоченными банками (в порядке, установленном центральным банком РФ), а также между резидентами и уполномоченными банками, связанные с получением и возвратом кредитов и уплатой процентов и штрафных санкций по данным сделкам, внесением денежных средств резидентов с банковских счетов; с банковскими гарантиями, с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, наличной и безналичной иностранной валюты, с уплатой уполномоченным банком комиссионного вознаграждения (ч. 2, 3 ст. 9).

Резиденты имеют право без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории России (ст. 12), за исключением: для юридических лиц – валютных операций между резидентами, для физических лиц – валютных операций, связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации (ч. 6 ст. 12) [1].

Резиденты в соответствии с ч. 3 ст. 14 Закона имеют право дарить валютные ценности близким родственникам, коллекционировать денежные знаки и монеты, завещать и наследовать валютные ценности, передавать в дар Российской Федерации, субъекту РФ. Закон предусматривает полный отказ от существовавшей ранее разрешительной системы совершения валютных операций. В законе отсутствует определение «валютные ограничения», тем не менее, в ст. 6 «Валютные операции между резидентами и нерезидентами» отражены цели ограничений: предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, поддержание устойчивости платёжного баланса РФ, – а также указывается, что ограничения носят не дискриминационный характер и по мере устранения обстоятельств, их породивших, отменяются органами валютного контроля.

Подробно регламентирован в Законе порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (ст. 15).

Порядок вывоза наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации: свободный (до 3 тыс. долларов США), декларируемый (от 3 тыс. до 10 тыс. долл. США). При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих предшествующий ввоз, пересылку или приобретение валюты (п. 3 ст. 15). Суммы иностранной валюты в эквиваленте свыше 10 тыс. долл. США могут вывозиться единовременно, только если они были ранее ввезены, пересланы или переведены в Российскую Федерацию при соблюдении требований таможенного законодательства и документальном подтверждении данного факта.

Резиденты (физические лица) имеют право переводить средства на свои счета, открытые в зарубежных банках. Но при этом они должны уведомлять налоговые органы по месту своего учёта о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами. Физические лица – резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учёта только отчёт об остатках средств на счетах в банках за пределами территории страны.

На счета резидентов, открытые в банках на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития или Международной группы по борьбе с финансовыми злоупотреблениями, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидента-ми, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключённым с резидентами государств – членов (ОЭСР) или ФАТФ на срок свыше двух лет [1].

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета экспортной валютной выручки, возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных ими за не ввезённые на таможенную территорию России товары, услуги, работы.

Резидент вправе не зачислять на свои банковские счета иностранную валюту в случаях, предусмотренных Законом (ч. 2 ст. 19).

Центральный банк Российской Федерации может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для учёта и отчётности по валютным операциям между резидентом и нерезидентом Он может использоваться органами валютного контроля для реализации задач валютного контроля.

Закон (ст. 14.) определяет права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций.

1. резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте.

2. расчёты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Расчёты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами-резидентами через счета, открытые в соответствии со статьёй 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счёт средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчёты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчёты при оказании физическим лицам-нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.

Юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.

Юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами-резиден-тами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами-нерезиден-тами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами-резидентами и физическими лицами-нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

1) передачи физическим лицом-резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

4) приобретения и отчуждения физическим лицом-резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5) перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом-резиден-том перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом-резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

7) расчетов физических лиц-резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам-резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

8) расчётов, осуществляемых физическими лицами-резидентами в соответствии с п. 16 ч. 1 ст. 9 настоящего Федерального закона.

4. Расчёты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами-резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счёт средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

5. Резиденты могут осуществлять расчёты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счёт.

6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учёта денежных средств нерезидентов.

Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учёта денежных средств своих клиентов-нерезидентов.

Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учёта денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатки денежных средств на корреспондентском счёте в Центральном банке Российской Федерации [1].

1.3. Валютные сделки

1.3.1. Валютные сделки с немедленной поставкой

Эти валютные сделки являются наиболее распространёнными и составляют преобладающую долю (до 90 %) в общем объёме валютных сделок. Их особенность в том, что поставка валюты происходит не позднее второго рабочего дня со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент её заключения.

По сделкам «спот» (spot) поставка валюты осуществляется на счета, указанные банками-получателями. Двухдневный срок перевода валют по заключённой сделке между двумя банками установился после второй мировой войны и объяснялся неспособностью информационной инфраструктуры банков осуществить его в более короткий срок. Широкое распространение электронных средств связи и систем электронных расчётов позволило осуществлять их значительно быстрее. Поэтому появились ещё более быстрые сделки, чем на условиях «спот»: «today» и «tomorrow».

Операции «today» подразумевают расчёты по сделке в тот же день до вечера. Операции «tomorrow» означают заключение сделки текущим днём, а расчёты по ней производятся на следующий рабочий день до вечера. Однако традиционно базовой валютной сделкой с немедленной поставкой остаётся сделка «спот» (поставка валюты на второй рабочий день), а базовым курсом – курс «спот».

Например, была заключена сделка на покупку долларов США 4-го числа в пятницу. В этом случае срок зачисления валюты на счёт является:

– на условиях «today» – 4-ое число;

– на условиях «tomorrow» – 7-ое число;

– на условиях «спот» – 8-ое число.

Нерабочие дни в расчёт не принимаются.

Основным условием заключения сделки является согласие контрагентов со всеми реквизитами сделки, такими, как сумма купленной (проданной) валюты, курс, по которому совершается сделка, дата валютирования (зачисление валюты на счёт покупателя), платёжные реквизиты, название банка (фирмы), осуществляющей запрос. При их подтверждении сделка считается заключённой и может быть расторгнута только по взаимному согласию.

Совершая сделки «спот», банки дают поручение о переводе проданной валюты и на использование купленной валюты, не дожидаясь получения письменного подтверждения от контрагента, в связи с разницей во времени (контрагент находится в другом часовом поясе) банк в Нью-Йорке работает ещё 5 часов после закрытия западноевропейских валютных рынков [8, 9, 16].

Например, при продаже Евро на доллары США европейские банки только через 5 часов после оплаты проданной валюты будут знать, поступила ли к ним на счёт купленная валюта (в данном случае доллары).

При больших объёмах валютных сделок риск неперевода валюты может быть достаточно велик. Лимиты незавершённых сделок для контрагентов приобретают большое значение, поэтому банки неохотно идут на установление таких лимитов в значительных суммах малоизвестным банкам или банкам, расположенным в странах с плохой репутацией.

Сделки «спот» используются банками для обеспечения потребностей своих клиентов в иностранной валюте, перевода капиталов из одной валюты в другую, осуществления арбитражных и спекулятивных операций.

Для проведения «спот»-сделок используется как биржевой, так и межбанковский сегмент валютного рынка.

Международный валютный спот-рынок связывает региональные и национальные валютные рынки. С точки зрения участников рынка, валютный спот-рынок имеет четырёхслойную структуру:

1 слой. Центральные банки стран.

2 слой. Банки, имеющие лицензию на проведение операций с валютой, валютные биржи.

3 слой. Дилерские и брокерские организации, осуществляющие свои операции через банки.

4 слой. Это физические и юридические лица, имеющие выход на мировой валютный рынок через банки, дилеров и брокеров.

Главным условием успеха работы на валютном спот-рынке, как и на любом другом валютном рынке, является умение качественно прогнозировать изменения валютных курсов.[8]