А. И. Уринцов информационные системы бухгалтерского учета
Содержание1.2 Роль и место информационной системы бухгалтерского учета в управлении экономическим объектом 15
2.1 Общие вопросы создания бухгалтерских информационных систем 39
2.4 Организация и ведение нормативно-справочного фонда 60
2.8 Составление технических инструкций 68
3.1 Классификационные признаки бухгалтерских информационных систем 75
4.1 Автоматизация учета на основе традиционных форм счетоводства 84
5.1 Общая характеристика комплекса задач по учету основных средств 94
6.1 Общая характеристика комплекса задач по учету материальных ценностей 112
6.5 Организация автоматизированной обработки результатов инвентаризации материальных ценностей 131
7.1 Общая характеристика комплекса задач по расчетам с персоналом по оплате труда 132
7.3 Основные формулы (алгоритмы) расчетов начислений и удержаний по оплате труда 141
7.5 Автоматизация табельного учета отработанного времени и неявок 155
8.1 Общая характеристика комплекса задач по учету затрат на производство и калькулирование себестоимости 182
9.1 Общая характеристика комплекса задач по учету готовой продукции и ее реализации 200
10.1 Общая характеристика комплексов задач 211
10.5 Особенности организации автоматизированного учета на малых предприятиях 227
П р е д и с ло в и е
Раздел I Основы построения компьютерной информационной системы бухгалтерского учета ГЛАВА 1
1.1 Учетная информация и процедуры ее обработки
Одна из характерных особенностей учетной информации заключается в непрерывности ее обработки
Другая характерная особенность учетной информации заключается в цикличности ее обработки
Третьей особенностью учетной информации является массовость однородных арифметических операций
Четвертая особенность — сложность расчетов
Документы являются наиболее распространенными носителями экономической информации.
1.2 Роль и место информационной системы бухгалтерского учета в управлении экономическим объектом
Высший уровень
Средний уровень
Оперативный уровень
Учет и контроль
Анализ и регулирование
Процесс управления заключается в изменении состояния объекта системы, ведущем к достижению поставленных целей.
Обеспечивающая часть
Функциональная часть
1.3 Характеристика обеспечивающей части информационной системы бухгалтерского учета
Техническое (аппаратное) обеспечение
Таблица 1.1 Характеристика топологий вычислительных сетей
Таблица 1.2. Основные показатели для трех сред передачи информации
Среда передачи информации (кабели)
Информационное обеспечение
Технологическое обеспечение
Математическое обеспечение
Организационное обеспечение
Правовое обеспечение
Эргономическое обеспечение
Лингвистическое обеспечение
Глава 2 методология создания бухгалтерских информационных систем
Состав и количество первичных документов
Состав и количество отчетных форм
Структура файла
Перечень автоматизированных задач
Перечень неавтоматизированных работ или функций
2.2 Формализация учетных процессов в современных бухгалтерских информационных системах
Первая группа изменений
Вторая группа изменений
Третья группа изменений
Содержание и количественная характеристика факта хозяйственной деятельности
Реквизиты предприятия
Характеристика факта хозяйственной деятельности в валюте
2.3 Классификаторы экономической информации
Классификатор цехов и отделов
Классификатор инвентарных объектов
Нормы амортизационных отчислений
Операции движения основных средств
Классификатор материальных ценностей
Классификатор поставщиков
Классификатор виновников и причин выбытия предметов из эксплуатации
Классификатор операций движения материальных ценностей
Наименование операций или видов остатка
Классификатор готовых изделий
Классификатор групп и категорий персонала предприятия
Классификатор фамилий работающих (табельных номеров)
Классификатор льгот по подоходному налогу
Классификатор видов оплат
Классификатор покупателей
Классификатор операции обработки изделий
Классификатор статей калькуляции
Классификатор причин и виновников доплат
Причина доплат
Классификатор видов брака
Классификатор виновников и причин брака
2.4 Организация и ведение нормативно-справочного фонда
Нормативная информация
Специальная постоянная информация
Таблица 2.3 Виды постоянных массивов и их состав
Таблица 2.4 Состав документов для создания массивов НСИ
Для какой цели используется
2.5 Первичные документы и документооборот
2.6 Накопительные (группировочные) регистры и отчетные сводки
2.7 Технология обработки учетной информации
Наименование работы
2.8 Составление технических инструкций
2.9 Внедрение проекта
Внедрение проекта
Вторая схема
При третьей схеме
2.10 Эффективность автоматизации бухгалтерского учета
Глава 3 классификация современных бухгалтерских информационных систем
3.2 Основные классы бухгалтерских информационных систем
Интегрированные системы бухгалтерского учета
Инструментальные системы (бухгалтерские конструкторы)
Комплексы функциональных бухгалтерских автоматизированных рабочих мест
Комплексные системы бухгалтерского учета, требующие авторской установки
Первый заключается в создании инструментальных систем и средств, дополняющих комплексную систему и ориентированных на конечног
Раздел II Автоматизация бухгалтерского учета ГЛАВА 4
4.2 Организация учета с использованием автоматизированной формы
Уровень III
Глава 5 автоматизация учета основных средств и нематериальных активов
Основные средства (ОС)
5.2 Организация электронной картотеки основных средств
Таблица 5.1 Состояние счетов (данные по предприятию)
Счет, субсчет
Сальдо на начало месяца
Таблица 5.2 Справочники
Длина знака
Таблица 5.3 Визитная карточка
Длина знака
Таблица 5.4 Состояние субсчетов счета 01 (SI)
Длина знака
Таблица 5.5 Состояние корреспондирующих счетов
Длина знака
Инвентарная картотека
Таблица 5.7 Контрольные итоги по объектам основных средств на (дата)
Сумма амортизации
Таблица 5.8 Ведомость корректировок
5.3 Автоматизация комплекса задач по учету основных средств
Таблица 5.9 Внутренние перемещения
Таблица 5.10 Состав и количество ДКМ в ОС
Таблица 5.11 Расчет амортизации автотранспорта
Таблица 5.12 Данные для ф. №10
Таблица 5.13 Список внутренних перемещений
Вторая функция
Третья функция
Специальные режимы
Таблица 5.14 Журнал учета бухгалтерских проводок
Таблица 5.15 Расчет амортизации основных средств по предприятию
Таблица 5.16 Амортизационные отчисления по подразделениям и кодам затрат
Таблица 5.17 Расчет изменений отчислений
Таблица 5.18 Расчет амортизации автотранспорта
Таблица 5.19 Опись объекта основных средств по подразделению
Таблица 5.20 Итоговый журнал
5.4 Автоматизация учета нематериальных активов
Глава 6 автоматизация учета материальных ценностей
6.2 Автоматизация учета движения материальных ценностей
Длина знака
Структура записи справочника драгоценных камней и металлов
Длина знака
Таблица 6.3 Структура записи протокола ввода
Длина знака
Таблица 6.4 Структура записи файла "Остатки материалов и их движение'
Длина знака
Таблица 6.6 Справка об остатках материалов на складе
Номер пачки
Первая функция
Вторая функция "Печать отчетов"
Функция "Специальные режимы"
Функция "Выписка документов"
6.3 Заполнение вспомогательной ведомости № 10
Движение на складах (без разбивки по счетам и группам) по учетным ценам
Таблица 6.10Справка о фактической себестоимости поступивших материалов
Остаток на начала месяца и поступление на склады по синтетическим счетам и учетам группам
Расход и остаток на конец месяца по синтетическим счетам и группам материалом
6.4 Особенности автоматизации учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов
Таблица 6.14 Прочее поступление и выбытие МБП
Оборотная ведомость по МБП
6.5 Организация автоматизированной обработки результатов инвентаризации материальных ценностей
ГЛАВА 7 Автоматизация расчетов с персоналом по оплате труда
1 - периодическое пренебрежительное отношение к обязанностям
Таблица 7.1 Таблица оценки факторов
7.2 Первичные документы по расчетам с персоналом по оплате труда
7.3 Основные формулы (алгоритмы) расчетов начислений и удержаний по оплате труда
Первая группа расчетов
Третья группа расчетов
Четвертая группа вычислений
Пятая группа расчетов
Шестая группа расчетов
7.4 Организация автоматизированного учета выработки и оплаты труда рабочих-сдельщиков
Перечень первичных документов
Периодичность поступления
Длина знака
Функция "Просмотр"
Функция "Расчет"
Функция "Картотека"
Функция "Печать"
7.5 Автоматизация табельного учета отработанного времени и неявок
Таблица 7.4 Виды структуры записи
Длина знака
Таблица 7.5 Классификаторы АРМ
Система кодирования
Таблица 7.6 Ведомость неявок по подразделению (цеху) за число месяца 199 г
Таблица 7.7 Справка по табельному номеру
Кузнецов А.А.
Таблица 7.8 Ведомость отклонений от нормальной продолжительности рабочего дня за 1997 г. Бригада
ГС - совещания, не связанные с производством
Функция "Разное"
Функция "Сервис"
7.6 Расчеты с персоналом по оплате труда
Таблица 7.9 Перечень классификаторов АРМ УТЗП
Длина знака
Таблица 7.10 Перечень первичных документов, используемых в АРМ УТЗП
Наименование документа
Таблица 7.11 Виды структур записи файлов
Длина знака
Таблица 7.12 Виды структур записи файлов ведомостей
Длина знака
Итого по видам
Итого по ФЗП
Ведомость распределения начисленной зарплаты по категориям и видам оплат по предприятию
Вид начисления
Категория 02: рабочие-повременщики
Вид начисления
Таблица 7.14 Расчетный листок - лицевой счет
Расчетно-платежная ведомость за I половину месяцаза месяц 19 г.
Всего начислено
Номер счета
Рис. 7.7 Схема диалога АРМ УТЗП
Функция "Картотека"
Функция "Гонорар"
Функция "Расчет заработной платы за месяц"
Функция "Печать"
Функция "Разное"
7.7 Автоматизация расчетов по депонированной заработной плате
Таблица 7.15 Структура записи файла "Депонированная зарплата за месяц"
Длина знака
Таблица 7.16 Структура записи файла "Депонированная зарплата за все время"
Длина знака
Экранная форма режима «Печать»
Активация режима фильтр
Глава 8 автоматизация учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
8.2 Автоматизация задач по учету затрат на производство
Таблица 8.1 Ведомость
Код затрат
Субсчет и код аналитического учета
Таблица 8.2 Расчет износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов в эксплуатации
Дебетуемые счета производства и номера цехов
50% стоимости отпущенных в эксплуатацию предметов, отчисленные в резерв на износ
Таблица 8.3 Учет затрат по цеху
Дебетуемые счета
Суммы по смете
Содержание оборудования и рабочих мест
Таблица 8.4 Ведомость № 15
Дебетуемые счета
Для счета 26 по смете (по остальным счетам обороты по дебету с начала года)
Шифры статей
Итого за квартал
Таблица 8.6 Ведомость ПО цехам
Шифр объекта (заказа)
Затраты на производство (с кредита счетов)
Кредит производства (в дебет счетов)
Таблица 8.7 Ведомость расчета себестоимости продукции и услуг
Шифр заказа или изделия
Себестоимость единиц
По плановой цене
Таблица 8.8 Сводная ведомость распределения услуг цехов вспомогательного производства
Шифр заказа
Плановая себестоимость
Учет потерь в производстве.
Учет брака продукции.
Сумма к удержанию
Таблица 8.10 Сводная ведомость затрат на брак
Распределяемые расходы
Учет потерь от простоев
Учет недостач и излишков
Автоматизация обработки информации по учету незавершенного производства.
Таблица 8.11 Инвентаризационная ведомость
Таблица 8.12 Ведомость незавершенного производства по цехам
Прочие операции
Количество деталей
Сумма зарплаты
Нормативная зарплата по предыдущим цехам
По нормативу на 1 шт.
Нормативная на 1 шт.
Прочие затраты
Общая нормативная себе стоимость
Процент к сумме зарплаты
Таблица 8.13 Сводная ведомость
Прочие затраты
Автоматизация обработки информации по учету затрат основного производства и составление сводных регистров.
Таблица 8.14 Карточка учета затрат и выпуска
Дебет счета 20 с кредита счетов
В дебет счетов
На конец месяца
Остатки незавершенного производства по элементам затрат
Прочие месяцы
Таблица 8.15 Сводный регистр
Таблица 8.16 Сводная ведомость
С кредита счетов
Прочие счета
По учетным ценам
8.3 Автоматизация расчетов по составлению калькуляций себестоимости продукции
Таблица 8.17 Примерный вид калькуляции
Наименование калькуляционных статей расходов
По отчету
По плановой себестоимости
Глава 9 автоматизация учета готовой продукции и ее реализации
9.2 Автоматизация учета готовой продукции и ее реализации
АРМ работника отдела сбыта (АРМ УГПС)
Таблица 9.1 Справочники
Длина знака
Справочник-ценник (PROD)
Справочник-ценник тары (TARA)
Справочник договоров (DOGVR)
Справочник актов забракованных изделий (RECL)
Таблица 9.2 Структура файлов
Структура записи реквизитов файла INSTAL
Таблица 9.3 Карточка складского учета
Единица измерения
От кого поступило, кому отпущено
Таблица 9.4 Счет-фактура
Код потребителя
Фактически отгружено
Таблица 9.5 Справка об отгрузке
Номенклатурный номер
От кого поступило (кому отпущено)
Таблица 9.6 Функция "Просмотр договора"
Код потребителя
Таблица 9.7 Оборотная ведомость
Номенклатурный номер
Фондо держа
Автоматизированное рабочее место бухгалтера по учету готовой продукции, ее отгрузке и реализации в бухгалтерии
Таблица 9.9 Структура записи файла "Отказы" (OTKAZ)
Длина знака
Таблица 9.10 Форма № 884
Дата начала отпуска
Подпись поставщика Проведено банком
Таблица 9.11 Форма № 16
Сто- имость
Спец- машино-строение
Таблица 9.12 Форма № 16 в разрезе потребителей
Таблица 9.13 Сводная ф. № 16
Наименование показателя
Глава 10 автоматизация финансово-расчетных операций, прочих учетных работ, сводного аналитического и синтетического учета и сост
10.1 Общая характеристика комплексов задач
10.2 Автоматизация учета финансово-расчетных операций и сводного учета
Таблица 10.1 Структура записи файла бухгалтерских проводок (KLBP)
Длина знака
Таблица 10.2 Структура записи протокола ввода (MONEY)
Длина знака
Таблица 10.3 Структура записи массивов
Таблица 10.4 Протокол введенной информации
Дата ввода
Дата операции
Таблица 10.5 Журнал хозяйственных операций
Номер документа
Таблица 10.6 Справка о состоянии счетов
Таблица 10.7 Отчет кассира
Отчет кассира
Содержание операции
Таблица 10.8 Ведомость аналитического учета по счетам
Аналитический счет
Таблица 10.9 Журнал аналитического учета по счетам
Корреспондирующий счет и аналитический счет
Итого по коррспонд. счету
Итого по корреспонд. счету
Всего по основному счету
Таблица 10.10 Ведомость синтетического учета по счету
Таблица 10.11 Лист-расшифровка
Содержание операции
Таблица 10.12 Оборотно-сальдовый баланс по синтетическим счетам
Основной счет
Таблица 10.13 Журнал-ордер № 2 по счету 51 за сентябрь 1998 г.
Таблица 10.14 Ведомость по дебету счета 51 за сентябрь 1998 г.
Функция "Ввод информации"
Функция "Выписка документов"
Функция "Специальные режимы"
Таблица 10.15 Массив PROVOD
Функция "Сервис"
10.3 Организация учета по счетам разделов V-IX Плана счетов
Таблица 10.16 Журнал-ордер №6
Сальдо на начало месяца
Прочие счета
Таблица 10.18 Журнал-ордер по кредитусчетов 61,63, 64, 67, 68, 73, 76, 97, 06,09, 58
Основание записи
Прочие счета
Таблица 10.17 Журнал-ордер Ns 7 по счету "Расчеты с подотчетными лицами" и аналитические данные по этому счету
Поставщик, номер
Даты выдачи
С кредита счета 71 в дебет счетов
Кредит (суммы, невозме щенного перерасхода)
Продолжение табл. 10.17
С кредита счета 71 в дебет счетов
Итого оборотов по кредиту
Таблица 10.19 Ведомость аналитического учета по счетам
Ведомость аналитического учета по счетам 61, 63, 68, 76 и другим счетам за 199 г.
ННаименование дебитора или кредитора
ДДата оплаты
Обороты по кредиту счёта и дебет счетов
Таблица 10.20 Журнал-ордер № 12 по кредиту счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89,96
Таблица 10.21 Аналитические данные по счетам
10.4 Изготовление Главной книги и заключение регистров
10.5 Особенности организации автоматизированного учета на малых предприятиях
Первый модуль
Второй модуль
Вопросы для самоконтроля
Список литературы
Знач-ность кода
Материальных ценностей
Классификатор синтетических счетов, субсчетов и шифров аналитического учета
Синтетический счет
3-го порядка (6-й и 7-й знаки)
РАЗДЕЛ 1. Основные средства и другие долгосрочные вложения
РАЗДЕЛ 2. Производственные запасы
Раздел 3. Затраты на производство
РАЗДЕЛ 4. Готовая продукция, товары и реализация
РАЗДЕЛ 5. Денежные средства
РАЗДЕЛ 6. Расчеты
РАЗДЕЛ 7. Финансовые результаты и использование прибыли
РАЗДЕЛ 9. Кредиты и финансирование
Забалансовые счета
Отношение к работе
Рабочий III разряда
Сетка коэффициентов по квалификационной группе специалистов
Главный специалист
Специалист II категории
Сетка коэффициентов по квалификационной группе служащих
Отношение к работе
Отношение к работе
Зам. руководителя предприятия, гл. инженер
Аль Хорезми.
