Содержание

Задание № 1        2

Задание № 2        3

2.1. Рассчитать показатели, характеризующие структуру, динамику и структурную динамику финансовых ресурсов ЗАО «Берта» и источников формирования финансовых ресурсов организации за период. Результаты расчетов отразить в аналитических таблицах № 1 и №2. Сделать выводы.        3

2.2. Определить целесообразность привлечения заемных источников финансирования ЗАО «Берта», исчислив эффект финансового рычага. Сумма процентов за использование заемных средств в отчетном периоде равна 500 тыс. руб.        11

2.3. Классифицировать тип финансовой устойчивости ЗАО «Берта», исходя из величины собственного оборотного капитала и структуры источников покрытия запасов ТМЦ. Результаты расчетов отразить в аналитической таблице № 3. Исходные данные: баланс ЗАО «Берта», «Отчет о прибылях и убытках» ЗАО «Берта», дополнительная информация о ЗАО «Берта» (Приложение 1).        13

Список литературы        22

Приложение        23

Задание № 1

Раскрыть сущность и содержание ресурсообразующей и ресурсораспределительной функций финансов организации (предприятия) на примере деятельности конкретной организации (конкретного предприятия).

Ресурсообразующая функция финансов – систематическое формирование в необходимом объеме денежных средств из различных альтернативных источников (по критерию минимизации стоимости их привлечения) для обеспечения текущей хозяйственной деятельности и реализации стратегических целей развития предприятия.

Например, ЗАО «Берта» по данным пассива в качестве источников финансирования использует как собственные так заемные средства. К собственным источникам относится в основном нераспределенная прибыль, основными заемными источниками являются займы и кредиты, а также кредиторская задолженность.

Распределительная функция финансов – предполагает оптимизацию пропорций распределения общей суммы сформированных финансовых ресурсов в разрезе отдельных целевых (специальных) фондов, обеспечивающих различные направления финансирования операционной и инвестиционной деятельности, возврат основной суммы долга по ранее полученным кредитам и т.п. По данным актива ЗАО «Берта» можно проанализировать в каких основных направлениях идет распределение финансов, какая часть вкладывается в операционную деятельность (оборотная деятельность), а какая в инвестиции (внеоборотные активы).

Задание № 2

Обосновать взаимосвязь ресурсообразующей и ресурсораспределительной функций финансов предприятия, используя следующий алгоритм расчета необходимых критериев:

2.1. Рассчитать показатели, характеризующие структуру, динамику и структурную динамику финансовых ресурсов ЗАО «Берта» и источников формирования финансовых ресурсов организации за период. Результаты расчетов отразить в аналитических таблицах № 1 и №2. Сделать выводы.

Основой для проведения финансового анализа ЗАО «Берта» стали следующие данные:

1) Бухгалтерский баланс (см. табл. №1 – актив баланса, табл. №2 - пассив баланса)

2) Отчет о прибылях и убытках (см. табл. №3);

Количество рассматриваемых при проведении анализа периодов - 1.

В качестве базового интервала для анализа выбран период с данными на 31.12.2007 года.

В качестве отчетного периода для анализа выбран период с данными, представленными на 31.12.2008 года.

Таблица 1

Состав, структура и динамика финансовых ресурсов ЗАО «Берта» за период

Баланс, (Форма №1)

На начало отчетного года 

Наконец отчетного года

Изменения 

 тыс. руб.

 Уд. вес, %

(Гр. 2 : Ст.3)*100

 тыс. руб.

 Уд. вес, %

(Гр. 4 : Ст.3)*100

тыс. руб.

(Гр. 4 - Гр.2)

Темп прироста

(Гр. 6 : Гр.2)*100

Удельного веса

(Гр. 5 - Гр.3)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Внеоборотные активы:

1.1

Нематериальные активы

501

0,16%

501

0,15%

0

0%

0%

1.2

Основные средства

91 000

28,41%

98 620

30,48%

7 620

8,40%

2,10%

1.3

Незавершенное строительство

28 527

8,91%

19 830

6,13%

-8 697

-30,50%

-2,80%

1.4

Долгосрочные финансовые вложения

11 399

3,56%

11 514

3,56%

115

1%

0%

1

Итого по разделу I

131 427

41,03%

130 465

40,32%

-962

-0,70%

-0,70%

2

Оборотные активы:

2.1

Запасы, в том числе:

110 005

34,34%

115 396

35,66%

5 391

4,90%

1,30%

2.1.1

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

20 720

6,47%

9 010

2,78%

-11 710

-56,50%

-3,70%

2.1.2

затраты в незавершенном производстве

1 366

0,43%

2 246

0,69%

880

64,40%

0,30%

2.1.3

готовая продукция и товары для перепродажи

87 674

27,37%

103 742

32,06%

16 068

18,30%

4,70%

2.1.4

расходы будущих периодов

245

0,08%

398

0,12%

153

62,40%

0%

2.2

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

7 663

2,39%

6 670

2,06%

-993

-13%

-0,30%

2.3

Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

201

0,06%

443

0,14%

242

120,40%

0,10%

2.3.1

- в том числе покупатели и заказчики

201

0,06%

443

0,14%

242

120,40%

0,10%

2.4

Дебиторская задолженность

61 151

19,09%

62 731

19,39%

1 580

2,60%

0,30%

2.5

Краткосрочные финансовые вложения

2 516

0,79%

1 334

0,41%

-1 182

-47%

-0,40%