Оглавление

Введение

Глава 1        Теоретические основы бухгалтерского учета и контроля денежных средств, расчетных и кредитных операций        5

1.1        Задачи и нормативное регулирование учета денежных средств, расчетных и кредитных операций        5

1.2        Документирование операций с денежными средствами        10

1.3        Бухгалтерский учет денежных средств в кассе        23

1.4        Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете        31

1.5        Основы внутреннего контроля денежных средств        34

Глава 2        Анализ состояния учета денежных средств, расчетных и кредитных операций на примере предприятия ООО «Аганар»        42

2.1        Общая характеристика ООО «Аганар»        42

2.2        Организация бухгалтерского учета на предприятии        43

2.3        Учет кассовых операций и денежных документов        45

2.4        Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке        50

2.5        Направления совершенствования учета денежных средств, расчетных и кредитных операций        57

Глава 3        Анализ платежеспособности ООО «Аганар»        69

3.1        Анализ финансового состояния        69

3.2        Анализ отчета о движении денежных средств        74

3.3        Анализ платежеспособности        80

3.4        Направления повышения платежеспособности ООО «Аганар»        91

Заключения        103

Список литературы        108

Введение

Большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием де­нежных средств. В основе реализации практически любого управ­ленческого решения руководства лежит использование денежных средств. К числу таких решений относится решение о расходах на поддержание необходимого объема оборотных активов: запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средств, необходимых для обслуживания задолженности, оплаты труда ра­ботников, уплаты налогов и отчислений. Денежные средства ис­пользуются, как правило, и на затраты капитального характера: в основные средства, нематериальные активы, проектные и науч­ные исследования, финансовые вложения и т.п.

Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать правильный учет денежных средст и оптимальное управление денежными потоками для чего служит адекватный приток денежной массы в виде выруч­ки от продаж продукции, товаров (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заем­ных денежных средств и т.д. Таким образом, деятельность орга­низации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств.

Для осуществления нормальной жизнедеятельности организа­ция должна располагать оптимальной суммой денежных средств. Недостаток средств может негативно отразиться на деятельности организации и привести к неплатежеспособности, снижению лик­видности, убыточности и даже прекращению функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия для организации. Избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода.

Кроме того, на реальную стоимость денег влияют инфляцион­ные процессы, обесценивая их во времени. Чтобы принимать оп­тимальные управленческие решения, связанные с движением де­нежных средств, для достижения наилучшего эффекта хозяйствен­ной деятельности руководству организации нужна постоянная ос­ведомленность о состоянии денежных средств. Следовательно, не­обходимы систематический детальный анализ и оценка денежных потоков организации в целях мониторинга ее платежеспособности.

Таким образом, тема дипломной работы является весьма актуальной.

Концептуальные подходы к учету денежных средств в контексте методологии бухгалтерского учета в России изложены в научных трудах: Ивашкевича В.Б., Кондракова Н.П., Мельник М.В., Палия В.Ф., Патрова В.В., Петровой В.И., Подольского В.И., Пятова М.Л., Соколова Я.В. и других.

Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия, к которому принадлежит и тема настоящей дипломной работы исследовались широким кругом отечественных и зарубежных авторов. Среди них можно назвать Бернстайна Л. А., Бирмана Г., Шмидта С., Бланка И. А., Ефимову О. В., Ковалева В. В., Николаеву С. А., Родионова Н. В., Радионову С. П., Соколов Я. В. И многих других.

В отечественной и зарубежной литературе практически отсутствуют специальные работы по проблеме учета денежных средств, за исключением публикаций в периодической печати.

Целью дипломной работы является исследование проблем анализа отчета о движении денежных средств на примере предприятия ООО «Аганар».

В соответствии с поставленной целью в дипломной работе были сформулированы и решены следующие задачи:

ѕ определены теоретические учета денежных средств;

ѕ Выявлены особенности учета денежных средств предприятия ООО «Аганар»;

ѕ Исследован отчета о движении денежных средств на примере ООО «Аганар»;

ѕ Разработаны рекомендации по совершенствованию учета денежных