Расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег, может учитывать периоды пиковых объемов поступлений, а также динамику объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет. Значит ли это, что юридическое лицо вправе выбрать любой период для определения лимита остатка наличных денег, состоящий не более чем из 92 (любого количества от 1 до 92) рабочих дней? Можно ли при установлении лимита на 2012 г. включить в расчетный период дни, приходящиеся в том числе и на 2010 г.?

Ответ: Поскольку организации дано право самостоятельного определения расчетного периода в целях расчета лимита остатка наличных денег, по нашему мнению, она вправе выбрать любой период для определения лимита, состоящий не более чем из 92 рабочих дней.

Обоснование: Согласно п. I Приложения к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденному Банком России 12.10.2011 N 373-П, лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

V

L = x N ,

P c

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги обособленными подразделениями, за исключением случая, установленного в абз. 2 п. 1.2 настоящего Положения);

P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);

N - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом,

c

индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные

товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный

период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении

юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в

котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.

В случае действия непреодолимой силы N определяется после прекращения

c

действия непреодолимой силы.

Из указанных положений следует, что:

- организации дано право самостоятельно определять расчетный период в целях расчета лимита остатка наличных денег;

- расчетным периодом может являться любой период, состоящий не более чем из 92 рабочих дней деятельности организации;

- включение в расчетный период дней, непосредственно предшествующих дате определения лимита остатка наличных денег, не является обязательным.

На основании изложенного мы считаем, что организация вправе выбрать любой период для определения лимита остатка наличных денег, состоящий не более чем из 92 рабочих дней, в том числе:

- период в один день, при условии, что на него приходился пиковый объем поступлений наличности;

- период, не превышающий 92 рабочих дня, приходящийся на разные календарные годы (к примеру, при определении лимита на 2012 г. расчетный период может состоять из дней, приходящихся как на 2011 г., так и на 2010 г.).

С. А.Скобелева

Консалтинговая группа "Аюдар"

23.03.2012