Организация приказом руководителя утвердила лимит остатка наличных денежных средств в кассе, не указав срока начала его действия. Надо ли ежегодно утверждать такой лимит?

Ответ: Если организация приказом руководителя утвердила лимит остатка наличных денежных средств в кассе, не указав срока начала его действия, то с 01.01.2012 лимит остатка наличных денежных средств в кассе может быть установлен на неопределенный срок, то есть до принятия иного распорядительного документа с утверждением нового лимита. До 2012 г. организация обязана была ежегодно утверждать лимит остатка наличных денежных средств в кассе.

Обоснование: На основании п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47 (далее - Положение N 14-П)) в кассах предприятий могли храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливался учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Таким образом, до 2012 г. организация была обязана ежегодно утверждать новый лимит остатка наличных денежных средств в кассе.

С 01.01.2012 вступило в силу Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П, далее - Положение N 373-П), и Положение N 14-П утратило силу (Указание ЦБ РФ от 13.12.2011 N 2750-У "О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России").

Положением N 373-П установлено, что для ведения кассовых операций юридическое лицо устанавливает максимально допустимую сумму наличных денежных средств, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денежных средств на конец рабочего дня. Юридическое лицо издает об установленном лимите остатка наличных денежных средств распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица или иным уполномоченным лицом (п. 1.2 Положения N 373-П). При этом Положение N 373-П не содержит сроков, в течение которых действует установленный лимит. Организация вправе его установить на основе расчетов, произведенных по установленным в Приложении к Положению N 373-П правилам, выбрав для себя наиболее удобные данные, и пересчитать этот лимит в сторону его увеличения или уменьшения при любом изменении в организации.

Следовательно, такой лимит может быть бессрочным до принятия иного распорядительного документа с утверждением нового лимита.

Е. А.Федорцова

Издательство "Главная книга"

26.04.2012