В организации (у индивидуального предпринимателя) установлен режим работы до 20.00. Соответственно, рабочая смена кассира и кассовые операции также заканчиваются в 20.00. Обслуживающий банк закрывается в 18.00. До закрытия банка организация (ИП) сдает полученную в течение дня наличную выручку в банк. Однако в период с 18.00 до 20.00 организация (ИП) может получить наличную выручку в крупном размере, в результате чего лимит остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня может быть превышен, а сверхлимитный остаток будет сдан в банк на следующее утро. При этом организацией (ИП) установлен максимально возможный по законодательству лимит остатка наличных денег. Возможно ли привлечение организации (ИП) к административной ответственности за накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита?

Ответ: Если в организации (у индивидуального предпринимателя) установлен режим работы до 20.00, соответственно, рабочая смена кассира и кассовые операции также заканчиваются в 20.00, обслуживающий банк закрывается в 18.00 и до закрытия банка организация (ИП) сдает полученную в течение дня наличную выручку в банк, однако в период с 18.00 до 20.00 организация (ИП) может получить наличную выручку в крупном размере, в результате чего лимит остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня может быть превышен, а сверхлимитный остаток будет сдан в банк на следующее утро, при этом организацией (ИП) установлен максимально возможный по законодательству лимит остатка наличных денег, то, по нашему мнению, организация (ИП) не может быть привлечена к административной ответственности за накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита. При этом организации необходимо быть готовой к тому, что иную позицию придется отстаивать в суде.

Обоснование: В соответствии с п. 1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П, далее - Положение) накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается. При этом согласно п. 6.1 Положения юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают организацию ведения кассовых операций, установленных Положением, в том числе недопущение накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег, за исключением случаев, установленных в абз. 2 п. 1.4 Положения. Отсюда следует, что в данном случае организация (ИП) нарушает указанные нормы Положения.

Ответственность в виде административного штрафа за накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов установлена ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Тем не менее на основании ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. В рассматриваемой ситуации организация (ИП) предпринимает все возможные и зависящие от нее меры для соблюдения лимита остатка наличных денег: устанавливает максимально возможный лимит и ежедневно сдает в банк полученную наличную выручку. Поэтому вина организации (ИП) в превышении лимита остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня по причине закрытия банка до окончания рабочего дня организации (ИП) отсутствует. Таким образом, полагаем, что ввиду отсутствия вины организация (ИП) не может быть привлечена к административной ответственности за накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита.

С. М.Лазутин

ООО "М-СТАЙЛ"

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

09.09.2012