Организация - платежный агент осуществляет прием платежей через платежные терминалы. Других кассовых операций у организации нет

Каков порядок ведения кассовой книги платежным агентом?

Ответ: Платежный агент ведет кассовую книгу отдельно от обычной на основании приходных и расходных кассовых ордеров. В этой книге отражаются и поступления денежных средств через терминал. Приходный кассовый ордер составляется на общую сумму наличных денег, принятых платежным агентом. Расходный ордер составляется при инкассировании.

Обоснование: Все кассовые операции необходимо оформлять кассовыми документами (приходный кассовый ордер 0310001, расходный кассовый ордер 0310002) и отражать в кассовой книге 0310004 (п. п. 1.8, 5.1 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) (далее - Положение)).

Для платежных агентов предусмотрен отдельный порядок, согласно которому платежный агент, банковский платежный агент (субагент) помимо кассовой книги 0310004 обязан вести кассовую книгу 0310004 для учета наличных денег, принятых из платежного терминала (п. 5.1 Положения).

В гл. 5 Положения указано, что записи в кассовой книге 0310004 осуществляются кассиром на основании каждого приходного кассового ордера 0310001, расходного кассового ордера 0310002, оформленных на полученные или выданные наличные деньги.

Приходный кассовый ордер составляется на общую сумму наличных денег, принятых платежным агентом (п. 3.3 Положения). При инкассировании денежных средств составляется расходный кассовый ордер, который также является основанием записи в кассовой книге по учету наличных средств, принятых платежным агентом.

Н. А.Пенягина

РУНА

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

14.09.2012