Учредители организации - физические лица внесли оставшуюся часть уставного капитала в кассу. Из этой суммы одному из работников был выдан заем. Нарушила ли организация порядок ведения кассовых операций? Какая ответственность предусмотрена за это нарушение?

Ответ: Выдача займа работнику не является нарушением кассовой дисциплины, так как денежные средства, внесенные учредителями в уставный капитал организации, не являются выручкой. Организация вправе использовать эти средства по своему усмотрению при условии соблюдения лимита, установленного на текущий год.

Обоснование: Порядок ведения кассовых операций закреплен в Положении о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденном Банком России 12.10.2011 N 373-П. Это Положение вступило в силу 01.01.2012 и не содержит требований к согласованию целей расходования наличных средств из кассы, в то время как до 2012 г. организация должна была согласовывать с обслуживающим банком цели расходования поступающей в кассы денежной выручки.

Но в то же время организация обязана соблюдать нормы, установленные Указанием Банка России от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денежных средств, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (далее - Указание). Это Указание регулирует порядок расходования наличных денежных средств, которые поступили в кассу в качестве выручки за проданные товары и услуги (п. 2 Указания). Полученные в оплату уставного капитала наличные деньги не являются выручкой, поэтому их расходование не может регулироваться данным Указанием.

Главное, чтобы организация не превысила лимит остатка кассы и оставшиеся наличные сдала в банк.

В этом случае выплата займа работнику организации не будет считаться нарушением кассовой дисциплины. Следовательно, организация не может быть привлечена к ответственности.

Таким образом, если учредители внесли остаток уставного капитала в кассу и из этих средств был выплачен заем работнику, то в данной ситуации отсутствует нарушение порядка ведения кассовых операций и организация не может быть привлечена к ответственности.

Е. В.Селедцова

ООО "ИК Ю-Софт"

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

16.11.2012