Новая компьютеризованная транзитная система ЕС как источник судебных доказательств
(Сбежнев В. А.) ("Таможенное дело", 2008, N 3) Текст документаНОВАЯ КОМПЬЮТЕРИЗОВАННАЯ ТРАНЗИТНАЯ СИСТЕМА ЕС КАК ИСТОЧНИК СУДЕБНЫХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ
В. А. СБЕЖНЕВ
Сбежнев В. А., аспирант кафедры финансового права Российской академии правосудия.
Научно-технический прогресс охватывает все больше сфер жизни человека. Не может он обойти и такую важную сферу, как право. В связи с расширяющейся компьютеризацией общества в практику вошли такие объекты, как электронные деньги, электронно-цифровая подпись и электронные документы. В области таможенного дела внедряются компьютерные технологии. Их основными задачами является облегчение и ускорение таможенного оформления. Важными направлениями являются также увеличение эффективности таможенного контроля, сбор статистической информации. Иными словами, усовершенствование регулирования перемещения через таможенную границу имеет два направления: - гармонизация и повышение эффективности, с точки зрения таможенных органов; - унификация и упрощение, с точки зрения иных участников ВЭД. Безусловно, развитие таможенного регулирования должно проходить гармонично в обоих направлениях. Важной стороной внедрения электронных документов является обеспечение судебных доказательств. Обмен компьютерными сообщениями между таможенными органами формирует систему документооборота, обеспечивающую возможность эффективного доказывания в суде <1>. -------------------------------- <1> New customs transit systems for Europe. Luxemburg, 2001. P. 10.
На своем выступлении на Конференции по таможенному сотрудничеству Европейского союза и соседних государств 19 декабря 2006 г. руководитель ФТС России А. Бельянинов обозначил ряд актуальных вопросов. К ним относятся: передача предварительной информации; установление упрощенных формальностей для законопослушных участников внешнеторговой деятельности; внедрение современных технических средств таможенного контроля на границе, включая стационарные и мобильные инспекционно-досмотровые комплексы; оптимизация количества контролирующих органов, представители которых размещены в режимной зоне пункта пропуска <2>. -------------------------------- <2> Выступление руководителя ФТС России А. Бельянинова на Конференции по таможенному сотрудничеству Европейского союза и соседних государств 19 декабря 2006 г. // По материалам официального сайта ФТС России: http://www. customs. ru/.
Особый интерес вызывает европейский опыт использования компьютерных систем в таможенной сфере. На протяжении второй половины XX в. происходило упрощение перемещения товаров между различными государствами. Вводившиеся при этом системы имели унифицированный характер. Они использовали упрощенную документацию, системы гарантий уплаты таможенных пошлин и др. В ЕС протекал процесс формирования Таможенного союза, объединившего таможенные территории государств-участников, в результате чего для всех транзитных систем таможенная территория ЕС стала рассматриваться как единая. Первоначально транзитные системы ЕС имели ряд недостатков, которые привели к росту злоупотреблений и фактов мошенничества. Система, основанная на бумаге, оказалась сложной в применении и привлекательной для мошенников. С целью преодоления возникших проблем система подвергалась реформам, результатом которых оказалось всеобщее внедрение компьютерных технологий <3>. -------------------------------- <3> Следует отметить, что система МДП также имеет недостатки, приводящие к злоупотреблениям. В основном это касалось товаров с высокими пошлинами (табак и алкоголь). Первоначально проблема решалась за счет повышения сумм гарантий, что значительно препятствовало транзиту этих грузов. Позднее были введены специальные размеры гарантий для чувствительных товаров // New customs transit systems for Europe. Luxemburg, 2001. P. 11.
"Новая компьютеризованная транзитная система" (НКТС) (New Computerised Transit System (NCTS)) призвана служить более эффективному осуществлению ВЭД и контролю за рынком. Эта система основана на компьютерных системах и электронной обработке данных, циркуляции электронных сообщений, что делает ее более эффективной и удобной по сравнению с системой, основанной на бумажном документообороте <4>. -------------------------------- <4> Transit manual. Brussels, 2004. P. 33.
Основными задачами НКТС являются: - увеличение производительности и эффективности транзитных процедур; - усовершенствование механизмов предупреждения и обнаружения фактов мошенничества; - ускорение операций, осуществляемых под транзитной процедурой, и осуществление их охраны. Обмен электронными сообщениями происходит на трех уровнях <5>: -------------------------------- <5> Transit manual (NCTS). Brussels, 2006. P. 12.
1. Между экономическими операторами и таможнями ("внешний домен"). 2. Между таможенными органами одной страны ("национальный домен"). 3. Между национальными таможенными администрациями (между собой) и Комиссией ("общий домен"). НКТС используется для внешнего, внутреннего транзита через сообщество и общего транзита, в случаях, когда они осуществляются с использованием единого административного документа (ЕАД) совершенного в форме "Т1" или "Т2". Преимущества НКТС состоят в том, что ряд действий осуществляется компьютерной системой автоматически. Сюда относится как проверка корректности данных, так и отправка корреспондирующих документов в соответствующий орган. Транзитная декларация может быть подана в орган отправления как в бумажном, так и в электронном виде. Кроме того, электронная декларация может быть оформлена прямо на таможне. Также декларант вправе вносить изменения в декларацию до ее окончательного принятия, о чем должен быть проинформирован таможенными органами. Для электронного декларирования существует три формы ввода данных <6>: -------------------------------- <6> Transit manual (NCTS). Brussels, 2006. P. 14.
- прямой ввод, включающий ввод через сайт таможенного органа (Direct Trader Input); - электронный обмен данными (Electronic Data Interchange (EDI)); - ввод данных в таможенном органе (Data input at the customs office). Сама процедура транзита включает три этапа контроля: на таможне отправления, при осуществлении транзита и на таможне назначения. На таможне отправления осуществляется: принятие, регистрация и проверка декларации; исправление декларации; отклонение декларации таможенными органами; досмотр товаров; представление гарантии; перемещение (по экономически оправданному маршруту) или предписанное перемещение (по маршруту, предписанному таможенными органами); устанавливаются сроки доставки товаров; идентификация (проверка, включая наложение пломб); выпуск товаров. Формальности, осуществляемые в транзитном государстве, могут быть связаны инцидентом при перевозке товаров, а формальности в промежуточном органе (органе транзита) в большинстве случаев ограничиваются осмотром товаров и транспортных средств и проверкой документов. В таможенном органе назначения декларант представляет товары вместе с документами в орган назначения, где осуществляется завершение процедуры. Каждое значимое действие ассоциируется с соответствующим электронным сообщением. Все сообщения имеют одинаковый формат (IExxx, где xxx - трехзначное число). Например, запись ожидания прибытия, направляемая в орган назначения, имеет код IE001, запись ожидания транзита - IE050 и т. д. Первым важным действием является подача транзитной декларации. Система проверяет правильность заполнения документа и сообщает об ошибках. Если ошибок не обнаружено, система присваивает декларации уникальный номер и отправной номер (movement reference number (MRN)). Далее после проведения проверки и принятия гарантий товар выпускается для транзита. Система печатает транзитный сопроводительный документ (transit accompanying document (TAD)) и, при необходимости, список перевозимых предметов. Сопроводительный документ и список предметов должны следовать с грузом и предъявляться во всех таможенных пунктах. Одновременно с печатью сопроводительного документа в пункт назначения отправляется запись ожидания прибытия (anticipated arrival record (AAR)), а в органы транзита - запись ожидания транзита (anticipated transit record (ATR)). Таможенный орган в пункте прибытия выбирает соответствующую форму контроля, если он требуется. В систему вводится отправной номер (MRN), и она автоматически находит соответствующую запись ожидания прибытия (AAR), передавая в офис отправления сообщение о прибытии груза (arrival advice message). После проведения проверки офис назначения передает в офис отправления сообщение о результатах проверки (control results message). Результаты проверки в офисе назначения необходимы для завершения транзитной процедуры в офисе отправления и освобождения (снятия, прекращения) соответствующих гарантий <7>. -------------------------------- <7> Transit manual. Brussels, 2004. P. 35.
Данная система является достаточно гибкой, предоставляет возможность изменения пункта назначения, а также упрощения оформления за счет выполнения части действий уполномоченными (таможенными) отправителем и получателем груза (authorised consignor and authorised consignee). Сегодня вполне очевидна необходимость разработки процедур взаимодействия компьютеризованных систем России и иностранных таможенных органов. С 1 января 2007 г. в Российской Федерации введена новая форма грузовой таможенной декларации и транзитной декларации, соответствующая требованиям единого административного документа (ЕАД) Европейского союза. "Унификация требований при представлении грузовой таможенной декларации и транзитной декларации в России с требованиями ЕАД и последующее внесение необходимых поправок в Таможенный кодекс Российской Федерации позволит поставить вопрос о присоединении России к двум, без преувеличения, судьбоносным Конвенциям Европы. Это - регулирующая ЕАД Конвенция об упрощении формальностей в торговле товарами 1987 г. и Конвенция о процедуре общего транзита 1987 г. Таким образом, на Общем экономическом пространстве России и ЕС будут реализованы: - принцип однократного представления транзитной декларации в таможне страны отправления в электронной безбумажной форме; - привлекательная система упрощенных процедур для законопослушных участников внешнеэкономической деятельности и для отдельных видов транспорта; - надежная система обеспечения уплаты таможенных платежей; - эффективная процедура оказания таможенными службами взаимного административного содействия во взыскании таможенной задолженности" <8>. -------------------------------- <8> Выступление руководителя ФТС России А. Бельянинова на Конференции по таможенному сотрудничеству Европейского союза и соседних государств 19 декабря 2006 г. // По материалам официального сайта ФТС России: http://www. customs. ru/.
Внедрение компьютерных технологий в таможенное оформление товаров является очевидным и неизбежным процессом. Со временем автоматизированная обработка информации в данной сфере окончательно вытеснит бумажную. Причиной тому являются преимущества автоматизированной обработки информации: - высокая скорость обработки; - увеличение объемов выполняемой работы; - высокая надежность; - непрерывность машинного труда порождает стабильность работы, а значит, ускорение таможенного оформления. Переход к компьютеризованной системе должен быть поэтапным. К числу первоначальных стадий такого перехода относится разработка единых таможенных документов. Так, документация формы "Т" представляет собой унифицированную форму таможенной декларации. По форме "Т" заполняется большинство видов таможенных деклараций. Кроме документов формы "Т" существуют и другие унифицированные документы. В первую очередь это карнеты МДП и АТА. Данные системы фактически готовы к переходу на компьютеризированную систему оформления и обмена информацией. Современные российские таможенные процедуры находятся на этапе внедрения компьютеризованной системы. Внедрение компьютеризованной системы в России необходимо для дальнейшего развития ВЭД и взаимодействия с другими государствами и международными организациями (в частности, Евросоюза). Важную роль в процессе взаимоотношений России с другими субъектами играет введение на ее территории ЕАД, что ставит новую задачу - создание компьютеризированной системы внутри страны (возможно, и в ЕврАзЭС). В дальнейшем будет происходить объединение этой системы с другими, действующими в других государствах и таможенных союзах. Представляется, что перевозка с использованием карнетов МДП и АТА должна обеспечиваться более эффективными мерами таможенного надзора. Это может быть обеспечено с помощью компьютерной техники. Эксперименты по внедрению компьютерных систем уже проводились в России и других государствах. Например, универсальная система электронной обработки информации UN/EDIFACT. Международным союзом автомобильного транспорта в соответствии с Рекомендацией от 20 октября 1995 г. Административного комитета Конвенции МДП (1975) была разработана система контроля за оформлением карнетов МДП SAFETIR <9>. -------------------------------- <9> См.: Ершов А. Д. Международные таможенные отношения. 2000. С. 121 - 123.
Необходимо введение локальной таможенной системы, охватывающей все таможенные процедуры, что отмечено в Концепции развития таможенных органов Российской Федерации <10>. Внутригосударственная компьютеризированная система транзита, подобная НКТС, может значительно упростить осуществление соответствующих операций. С другой стороны, эта система может обеспечить согласованные действия таможенных органов и других органов исполнительной власти. То есть она должна обеспечивать не только упрощение формальностей и увеличение эффективности таможенного контроля, но также иметь управленческое (административное) значение, повышая эффективность управления таможенными органами со стороны ФТС России, а также судебное значение, обеспечивая возможность быстрого производства. -------------------------------- <10> См.: распоряжение Правительства Российской Федерации от 14 декабря 2005 г. N 2225-р "О Концепции развития таможенных органов Российской Федерации" // СЗ РФ 2006. N 2. Ст. 260.
Судебное значение электронных документов возрастает с увеличением сфер их применения. Европейская компьютеризованная транзитная система обеспечивает высокую надежность обмена информацией. Замкнутая система циркуляции электронных сообщений защищена от постороннего несанкционированного вмешательства. Замкнутость предполагает не только отправку сообщения из одного органа в другой, но и ряд действий, совершаемых органом-получателем (например, проверка достоверности данных), а также отправку ответного сообщения, замыкающего круг. В связи с указанными обстоятельствами эта система обеспечивает более точные и более полные сведения о совершенных операциях. Для эффективного внедрения компьютеризованных систем в России необходимо законодательно закрепить статус электронного документа и его юридические свойства. Использование электронных сообщений должно регулироваться специальными процессуальными нормами, закрепляемыми в таможенном законодательстве. Это также обеспечит возможность использовать в судах электронные доказательства наравне с традиционными (бумажными документами, свидетельскими показаниями и др.). Компьютеризованные таможенные системы не должны ограничиваться только связями между национальными и иностранными таможенными органами. Они должны быть спроектированы таким образом, чтобы была возможность взаимодействия с иными органами и организациями (например, для получения сведений об уплате налогов, о нахождении товаров в розыске, о соответствии товаров санитарным требованиям и др.).
Название документа