Мониторинг законодательства и правоприменительной практики на предмет угроз экономической безопасности
(Есаян А. К.) ("Безопасность бизнеса", 2009, N 3) Текст документаМОНИТОРИНГ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ НА ПРЕДМЕТ УГРОЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
А. К. ЕСАЯН
Есаян А. К., кандидат юридических наук.
Мониторинг угроз экономической безопасности, как представляется, состоит в постоянном наблюдении, анализе и правовой оценке ситуации в стране с позиций экономической безопасности и угроз экономическим интересам. Организация в российской прокуратуре системы мониторинга законодательства и правоприменительной практики на предмет наличия угроз экономической безопасности в качестве ее обязательной функции представляется обязательным в связи с созданием в составе правового управления Генеральной прокуратуры РФ двух отделов - мониторинга законодательства и правоприменительной практики <1>. -------------------------------- <1> Необходимость придания мониторингу права значения обязательной функции всех государственных и муниципальных структур в тех формах, которые соответствуют их статусу и компетенции, отмечали многие ученые. См., напр.: Тихомиров Ю. Вводить мониторинг права // Право и экономика. 2004. N 3. С. 3 - 5; Ашурбеков Т. Правовой мониторинг угроз национальным интересам // Законность. 2007. N 5.
Успешность деятельности ее органов на базе мониторинга состояния законности в обеспечении экономической безопасности может быть достигнута, когда не только post factum фиксируются уже проявившиеся, но прогнозируются наиболее вероятные угрозы. Правовой мониторинг угроз экономическим интересам может стать основой всей работы органов прокуратуры по выработке мер для их предупреждения. Его нужно сделать постоянной, обязательной и неотъемлемой составной частью информационно-аналитической деятельности, а результаты учитывать при разработке планов координационных мероприятий. В этой связи было бы целесообразно создать в Генеральной прокуратуре РФ высокотехнологичный центр оперативного правового мониторинга с экраном коллективного пользования для отображения различных данных - видеоизображений, графиков и диаграмм, текстовой документации в электронном виде и т. д. Опыт работы подобных центров, а также анализ зарубежных и отечественных достижений в этой сфере свидетельствуют, что их создание существенно повышает качество и оперативность обработки правовой информации, облегчает принятие организационно-управленческих решений, доведение их до исполнителей и контроль <2>. Современные информационные технологии позволяют подключить к этой системе информационные центры подразделений Генеральной прокуратуры в федеральных округах, прокуратур субъектов РФ, а в перспективе все прокуратуры на территории страны. -------------------------------- <2> Ашурбеков Т. Правовой мониторинг угроз национальным интересам // Законность. 2007. N 5.
Как показало исследование, современная экономическая ситуация в России, нормативно обеспеченная Указом Президента Российской Федерации от 29 апреля 1996 г. N 608 "Об Государственной стратегии экономической безопасности" <3>, Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 1996 г. N 1569 "О первоочередных мерах по реализации Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положений)" <4>, в отличие от большинства экономик иных государств - членов СНГ, ЕврАзЭС, ШОС, в правовых системах которых отсутствуют подобные документы, требует внесения определенных корректив в положения, обозначенные в Государственной стратегии экономической безопасности. При этом помимо пересмотра степени опасности отдельных угроз следует вести речь и о новых угрозах и вызовах экономической безопасности, которые в свое время не нашли в ней отражения. -------------------------------- <3> СЗ РФ. 29.04.1996. N 18. Ст. 2117. <4> Российская газета. 1996. 15 января.
Некоторые авторы к таким угрозам относят негативные факторы, имеющие место в финансовой сфере практически всех государств - членов СНГ, ЕврАзЭС, ШОС, включая нецелевое использование бюджетных средств, масштабное уклонение от уплаты налогов, фиктивные финансовые операции и легализацию преступно нажитых доходов <5>. -------------------------------- <5> Сафонов О. А. Экономическая безопасность как финансово-правовая категория // Финансовое право. 2007. N 7.
О наличии негативных факторов в бюджетной сфере красноречиво свидетельствуют результаты деятельности Счетной палаты Российской Федерации в 2007 г. В указанный период только этим независимым органом государственного финансового контроля по итогам 43 проведенных контрольных мероприятий Правительству Российской Федерации, Минфину России, главным распорядителям средств федерального бюджета, иным участникам бюджетного процесса направлено 391 представление и предписание. В органы прокуратуры, иные правоохранительные органы направлено 130 материалов проверок, по результатам которых возбуждено 40 уголовных дел. В 2007 г. объем средств, использованных с нарушением законодательства в финансово-бюджетной сфере, составил 132,3 млрд. руб. Объем нецелевого использования бюджетных средств составил 965,4 млн. руб. Устранено финансовых нарушений на сумму 58,3 млрд. руб. <6>. Из направлений предупреждения нецелевого использования бюджетных средств следует выделить совершенствование системы государственного финансового контроля в бюджетной сфере <7> и минимизацию уровня коррумпированности аппарата чиновников <8>. -------------------------------- <6> URL: http://www. ach. gov. ru <7> Грачева Е. Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000. С. 114; Васильев А. А. Совершенствование правовых основ финансового (бюджетного) контроля в РФ // Законодательство и экономика. 2003. N 1. С. 25; Гараев И. Г. Правовое обеспечение государственного финансового контроля в современной России // Финансовое право. 2008. N 3. <8> Бойков Д. А. Нецелевое расходование бюджетных средств: криминологический и уголовно-правовой аспекты: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2005. С. 64.
К числу явных угроз экономической безопасности относится уклонение от уплаты налогов, незаконное возмещение налога на добавленную стоимость (НДС) и сохраняющаяся из года в год недоимка. Так, задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемая с момента ее возникновения (без учета задолженности по уплате пеней и налоговых санкций), по состоянию на 1 января 2007 г. составила 757,4 млрд. руб. По сравнению с 1 января 2006 г. удалось достичь сокращения недоимки на 0,4%, в том числе по налогу на прибыль организаций - на 5,9%, акцизам - на 2,8%. Однако при этом увеличилась недоимка на добычу полезных ископаемых - в 5,8 раза, по налогу на добавленную стоимость - на 3,3%, акцизам на дизельное топливо - в 3,3 раза, автомобильный бензин - в 2 раза, табачную продукцию - на 24%, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%. Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций (штрафов) на 1 января составила 745,8 млрд. руб. <9>. -------------------------------- <9> URL: http://www. akm. ru
Налоговая сфера жизни любой страны представляет собой экономическую базу для существования государства, т. к. налоговые поступления составляют 85 - 95% доходов бюджета <10>. Оценка роли налогов и налоговой политики в системе экономической безопасности является критерием и показателем экономической безопасности <11>. В этой связи налоговые, иные экономические преступления обоснованно рассматриваются в качестве угрозы экономической безопасности в налоговой сфере. -------------------------------- <10> Ефимичев П. С., Ефимичев С. П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ними // Журнал российского права. 2008. N 8; Трунцевский Ю. В., Верещака В. В. "Серые" схемы налоговой оптимизации: уголовно-правовые последствия // Налоговые преступления. 2008. Вып. 1. С. 50 - 56. <11> Трунцевский Ю. В., Терзиди А. В. Угрозы экономической безопасности в налоговой сфере и пути их устранения // Налоги (журнал). 2006. N 3.
Поэтому требуется разработка мероприятий по защите от угроз экономической безопасности в налоговой сфере или их ликвидации. Одним из условий эффективного противодействия транснациональной экономической преступности, влияющей на стабилизацию криминогенной обстановки на евразийском пространстве, является участие органов обеспечения экономической безопасности в международном сотрудничестве. В целях наиболее полного представления о состоянии организации взаимодействия необходимо остановиться на состоянии информационного обмена между правоохранительными органами государств СНГ, ЕврАзЭС, ШОС. В рамках СНГ на базе межгосударственных оперативно-справочных, дактилоскопических, криминалистических и иных учетов основан Межгосударственный информационный банк (МИБ) <12>, держателем которого является Главный информационно-аналитический центр МВД России. На основании заключенного соглашения государства - участники СНГ обязаны предоставлять необходимую информацию на унифицированных носителях для пополнения МИБ и имеют право пользоваться всей находящейся в нем информацией на безвозмездной основе <13>. Однако, как показало исследование, данные, находящиеся в МИБ, в основном устарели, должного пополнения информации не ведется. До настоящего времени не созданы специализированные банки данных о лидерах преступной среды, организаторах и активных участниках международных и межрегиональных организованных преступных формированиях, об иностранных гражданах и лицах без гражданства, занимающихся противоправной деятельностью на территории стран - участниц СНГ и других стран. Создание и введение в эксплуатацию Объединенного банка данных спецслужб государств - участников СНГ, запланированное Советом министров внутренних дел на 1996 г., до сих пор осуществлено не в полном объеме <14>. -------------------------------- <12> Соглашение о взаимоотношениях министерств внутренних дел в сфере обмена информацией. Ст. 5 // Сотрудничество министров внутренних дел государств - участников СНГ: Сборник документов. М., 2000. <13> Соглашение о взаимодействии министерств внутренних дел независимых государств в сфере борьбы с преступностью. Ст. 7 // Сотрудничество министров внутренних дел государств - участников СНГ: сборник документов. М., 2000. <14> Милякина Е. В. Организационные проблемы взаимодействия подразделений ОВД с компетентными органами иностранных государств по вопросам борьбы с налоговыми и иными экономическими преступлениями // Российский следователь. 2006. N 2.
Вместе с тем создание указанных банков данных в странах - участницах СНГ, ЕврАзЭС, ШОС и проработка вопросов получения и использования заинтересованными оперативными аппаратами находящейся в них информации в реальные сроки времени в значительной степени позволит повысить эффективность их деятельности по предупреждению, выявлению и пресечению транснациональной экономической и налоговой преступности на евразийском пространстве. Для определения приоритетных направлений взаимодействия компетентным органам стран - участниц СНГ, ЕврАзЭС, ШОС необходимо осуществлять взаимный обмен результатами мониторинга состояния преступности, ее структуры и динамики, прогнозирования тенденций по отдельным видам с учетом региональных особенностей с целью определения характера и интенсивности противоправных сделок и поставок, на основе чего можно выделить наиболее уязвимые сферы экономической деятельности, что позволит организовать проведение двусторонних согласованных оперативно-профилактических мероприятий по их декриминализации. Сложность обмена международной информацией, наличие в этой работе особой специфики, различие национальных законодательств, большой объем информационного обмена обусловливают необходимость централизации международного взаимодействия в целях координации, методического руководства, контроля сроков и правильности исполнения запросов. Необходимо организовать формирование информационного банка по направленным и поступившим запросам, содержание которого должно вестись в электронной и документарной формах. Обработка запросов должна производиться по нескольким массивам, в рамках которых возможен поиск и фильтрация по нескольким критериям. Среди массивов следует назвать: учетный (время получения/отправки, адресаты/инициаторы, регион, направивший/исполняющий запрос); содержательный (вид запроса по поиску: лиц, фирм, имущества, денежных средств; состав преступлений по УК РФ); аналитический (краткие фабулы, вид ОРМ, ссылки на соглашения) <15>. -------------------------------- <15> Милякина Е. В. Организационные проблемы взаимодействия подразделений ОВД с компетентными органами иностранных государств по вопросам борьбы с налоговыми и иными экономическими преступлениями // Российский следователь. 2006. N 2.
В связи с тем что не проявляется должной активности взаимодействующих сторон в пополнении банков данных и еще недостаточно проработан и нормативно урегулирован механизм сбора, накопления и обмена оперативно значимой информации, получаемой из различных источников, приоритетным направлением становится дальнейшее развитие механизмов, ориентированных на налаживание эффективной системы обмена информацией по вопросам противодействия транснациональной экономической и налоговой преступности. В целях активизации деятельности по созданию налаженного механизма использования всех возможных форм взаимодействия компетентных органов стран - участниц СНГ, ЕврАзЭС, ШОС, централизации международного взаимодействия целесообразно сформировать единый информационный банк данных, разработать и принять на заседаниях высших органов евразийских сообществ нормативную базу, регламентирующую конкретные вопросы информационного взаимодействия по вопросам противодействия транснациональной экономической и налоговой преступности.
Название документа