Понятие и состояние преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства
(Петросян О. Ш.) ("Финансовое право", 2010, N 10) Текст документаПОНЯТИЕ И СОСТОЯНИЕ ПРЕСТУПНОСТИ В СФЕРЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА <*>
О. Ш. ПЕТРОСЯН
Петросян Олег Шагенович, кандидат юридических наук, соискатель Московского государственного лингвистического университета.
В статье анализируются понятие и состояние преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства, формулируется вывод о создании нормативной правовой основы обеспечения финансовой безопасности, необходимости разработки концепции уголовно-правовой политики противодействия исследуемой разновидности преступности.
Ключевые слова: преступность в сфере обеспечения финансовой безопасности государства, финансовая преступность, состояние преступности, криминологическое исследование.
The article analyses the concept and state of criminality in the sphere of securing financial security of the state, formulates the conclusion on creation of normative-law basis of securing financial security, necessity of elaboration of conception of criminal-law policy of fighting this type of criminality.
Key words: criminality in the sphere of securing financial security of the state, financial criminality, state of criminality, criminological study.
Разработанность проблемы обеспечения экономической безопасности России не обусловливает решение вопроса нормативно-правового обеспечения безопасности в финансовой сфере, в том числе исследования преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства. О незаинтересованности государства в разрешении вышеобозначенных проблем свидетельствует анализ имеющейся в настоящее время в России международно - и внутригосударственной нормативной правовой основы обеспечения финансовой безопасности. В Договоре о создании Союзного государства (Москва, 8 декабря 1999 г.) среди целей Союзного государства названа только лишь общая цель обеспечения безопасности Союзного государства и борьба с преступностью. В Программу действий Российской Федерации и Республики Беларусь по реализации положений Договора о создании Союзного государства, подписанную 8 декабря 1999 г. в Москве, включены задачи по осуществлению двумя государствами комплекса взаимосвязанных мероприятий в экономической и правовой сферах, направленных на их поэтапное объединение <1>. -------------------------------- <1> СЗ РФ. 14.02.2000. N 7. Ст. 786.
В Соглашении о сотрудничестве между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Министерством внутренних дел Румынии (Бухарест, 27 мая 1992 г.) закреплено, что взаимная помощь оказывается в области борьбы с преступлениями в сфере экономики <2>. -------------------------------- <2> Текст Соглашения официально опубликован не был.
Концепция национальной безопасности Российской Федерации не содержит стройной системы взглядов на обеспечение в Российской Федерации безопасности личности, общества и государства от внешних и внутренних угроз в сфере финансовой безопасности, не называет национальные интересы в сфере обеспечения финансовой безопасности в качестве приоритетных <3>. В Государственной стратегии экономической безопасности России определены наиболее вероятные угрозы экономической, а не финансовой безопасности <4>. -------------------------------- <3> Указ Президента РФ от 17.12.1997 N 1300 (ред. от 10.01.2000) "Об утверждении Концепции национальной безопасности Российской Федерации" // Российская газета. 26.12.1997. N 247. <4> Указ Президента РФ от 29 апреля 1996 г. N 608 "О Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основных положениях)" // СЗ РФ. 29.04.1996. N 18. Ст. 2117.
Постановление Правительства РФ от 10 марта 1999 г. N 270 "О Федеральной целевой программе по усилению борьбы с преступностью на 1999 - 2000 годы" предусматривает решение задачи обеспечения экономической безопасности государства, а одной из первоочередных задач в сфере борьбы с экономической преступностью называет создание единого информационного механизма обеспечения экономической безопасности государства <5>. -------------------------------- <5> Постановление Правительства РФ от 10 марта 1999 г. N 270 "О Федеральной целевой программе по усилению борьбы с преступностью на 1999 - 2000 годы" // СЗ РФ. 22.03.1999. N 12. Ст. 1484.
По вопросу о качестве организации борьбы с преступностью и обеспечения безопасности в сфере экономики Коллегией Счетной палаты РФ неоднократно утверждалось заключение на проект федерального закона по федеральному бюджету с критикой неэффективности расходования финансовых средств на эти цели. Дублирование функций как внутри системы безопасности и правопорядка, так и с иными органами исполнительной власти процессуально не урегулировано, но имеет финансовое закрепление и, как следствие, приводит к необоснованному увеличению численности сотрудников правоохранительной сферы и избыточным бюджетным расходам <6>. Вместе с тем нормативное закрепление функции борьбы с преступлениями в сфере обеспечения финансовой безопасности, придание категории "финансовая безопасность" статуса самостоятельного объекта нормативно-правового обеспечения, быть может, объекта уголовно-правовой охраны в какой-то мере позволит актуализировать проблему противодействия финансовой преступности. -------------------------------- <6> См., например: письмо Счетной палаты РФ от 8 сентября 2006 г. N 01-1196/15-10.
Таким образом, по существу, в России не создана нормативная правовая основа обеспечения финансовой безопасности, что не способствует эффективному противодействию преступности в этой сфере. В этой связи представляется целесообразным направить усилия соответствующих контролирующих и правоохранительных органов на разработку Положения о Межведомственной комиссии по безопасности в финансовой сфере при Совете безопасности России, в котором следовало бы определить жизненно важные интересы России в финансовой сфере, задачи и функции деятельности комиссии, права и порядок ее работы; Соглашения между государствами-участниками различных международных организаций о сотрудничестве в области обеспечения финансовой безопасности. Отсутствие нормативной правовой регламентации сферы обеспечения финансовой безопасности государства привело к размытости границ исследования преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности России, непониманию явных и скрытых негативных последствий роста исследуемого вида преступности <7>. -------------------------------- <7> О понятии и видах преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности см. параграф 2 главы 1 настоящего исследования.
Вместе с тем финансовая сфера жизнедеятельности государства, связанная с накоплением, распределением и использованием государственных и частных денежных средств (а преступления в области обеспечения финансовой безопасности совершаются именно в этой сфере), является одной из наиболее притягательных для отдельных преступников и особенно организованных преступных групп, а финансовая преступность реально тормозит развитие производства, отвлекает инвестиционный капитал, подстегивает инфляцию, лишает государственный бюджет части доходов, обостряет все существующие в государстве финансовые проблемы, а потому является одной из наиболее существенных угроз экономической безопасности как Российской Федерации, так и большинства стран мира. В связи с тем что преступность в сфере обеспечения финансовой безопасности государства представляет собой общественно опасное социально-правовое явление, находящееся в тесной взаимосвязи с финансовой системой, возникающее в результате существования конфликта по поводу перераспределения финансовых средств и посягающее на общественные отношения, развивающиеся, изменяющиеся и прекращающиеся внутри финансовой системы России, которую составляют следующие институты: 1) имущественное и личное страхование; 2) кредит (государственный и банковский); 3) бюджетная система с входящими в нее государственными и местными бюджетами; 4) внебюджетные целевые фонды; 5) финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений, экономических отраслей <8>, - общественные отношения, терпящие вред при совершении преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности, носят ярко выраженный финансово-правовой характер <9>. -------------------------------- <8> Большой юридический словарь / Под ред. А. Я. Сухарева, В. Д. Зорькина, В. Е. Крутских. М.: ИНФРА-М, 1998. С. 738. <9> См.: Крохина Ю. А. Юридический конфликт в финансовой сфере: причины, сущность и процедуры преодоления // Журнал российского права. 2003. N 9; Крохина Ю. А. Государственный кредит и государственный долг: политические причины и правовые последствия // Финансовое право. 2003. N 2; Карасева М. В., Крохина Ю. А. Финансовое право. М., 2002. С. 3 - 4; Финансовое право / Под ред. О. Н. Горбуновой. М., 2000. С. 131; Горбунова О. Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1996. С. 10, 36; Финансовое право / Отв. ред. Н. И. Химичева. М., 2001. С. 47; Кучеров И. И. Бюджетное право России: Курс лекций. М., 2002. С. 58; Пауль А. Г. Финансово-правовое регулирование отношений собственности // Журнал российского права. 2004. N 1. С. 11; Макаров А. В. Преступность в бюджетной сфере: понятие, тенденции, предупреждение: Дис. ... докт. юрид. наук. М., 2005. С. 12.
Поэтому российское уголовное законодательство должно адекватно отражать реалии социально-экономической действительности, оперативно реагировать на их изменения, в особенности на расширение сферы проявлений негативных процессов и явлений, укрупнение их масштаба и возрастание на этой основе степени общественной опасности <10>. Несмотря на это, в последние годы преступность в сфере обеспечения финансовой безопасности государства приобретает черты массового явления в России. -------------------------------- <10> Ляпунов Ю. И. Общественная опасность деяния как универсальная категория советского уголовного права: Учебное пособие. М.: ВЮЗШ МВД СССР, 1989. С. 69.
"Финансовая преступность" в настоящее время в различных странах по-разному охватывает широкий спектр преступных деяний, в связи с чем четкое и концептуальное определение на международном уровне сформировать пока не удается. Ориентиром служит сформулированное еще в 1981 г. Комитетом министров Совета Европы (Рекомендация N R (61) 12) определение 16 видов экономических правонарушений <11>. Это, в частности, мошенническая практика и злоупотребление экономическим положением со стороны многонациональных компаний; получение обманным путем государственных субсидий международных организаций или злоупотребление субсидиями; обман кредиторов (банкротство, нарушение прав на промышленную или интеллектуальную собственность); нарушение налоговых правил и т. д. -------------------------------- <11> Квашис В. Е. Преступность как глобальная угроза // Юридический мир. 2005. N 10.
В. Е. Квашис предлагает понимать термин "финансовая преступность" в широком смысле как ненасильственные преступления, которые причиняют явный или скрытый финансовый ущерб. Однако с учетом системности финансовой преступности, выражающейся в систематической и организованной преступной деятельности, высокой латентности и отсутствия единого перечня криминализированных общественно опасных посягательств, представляющих угрозу финансовой безопасности России, целесообразно сформулировать определение финансовой преступности: "...финансовая преступность - это система общественно опасных посягательств на правопорядок и финансовую безопасность государства, общества и личности, совершаемых путем использования субъектами финансовых отношений финансовых механизмов как средства достижения преступного результата. Прежде чем обратиться к анализу показателей преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности, следует уточнить криминологическое содержание понятия "состояние". К сожалению, учебная литература по криминологии нередко предлагает неверное толкование этого понятия, трактуя его как абсолютное число совершенных преступлений и лиц, их совершивших, на данной территории за определенное время <12>. "При более профессиональной оценке состояния преступности, - справедливо отмечает В. В. Лунеев, - необходимо обращаться к зарегистрированной и латентной преступности, к структурным параметрам преступности и совокупности правонарушителей, к процентам, коэффициентам, индексам и другим обобщающим относительным показателям. В широком понимании состояние преступности нельзя объективно оценить вне ее реальной динамики, темпов роста (снижения) отдельных видов и групп преступлений. Например, при одном и том же уровне преступности в двух разных регионах состояние преступности будет оцениваться по-разному, если в одном наблюдается интенсивный рост, в другом - снижение. Но при таком рассмотрении состояния преступности оно оказывается понятием собирательным. Только при комплексном подходе и можно объективно оценить реальное состояние преступности в стране, регионе или населенном пункте" <13>. Таким образом, состояние - это интегральная характеристика преступности, "вбирающая" в себя все ее показатели, параметры (количественные и качественные), которые можно установить и оценить на основе доступной информации. -------------------------------- <12> См.: Алексеев А. И. Криминология: Курс лекций. М.: Щит-М, 1999. С. 30; Иншаков С. М. Криминология. М.: Юриспруденция, 2000. С. 17. <13> См.: Лунеев В. В. Криминология: Учебник. Глава III: Преступность / Под ред. В. Н. Кудрявцева, В. Е. Эминова. М.: Юристъ, 2000. С. 78; Криминология / Под ред. проф. В. Д. Малкова. М.: ЗАО Юстицинформ, 2006.
По данным МВД России, в 1997 г. в сфере экономики было выявлено 218,9 тыс. преступлений, ущерб от которых на момент возбуждения уголовного дела составил 12,3 трлн. руб., из них 73% - такие, по которым предварительное следствие обязательно. К категории тяжких и особо тяжких относились две трети всех экономических преступлений <14>. -------------------------------- <14> См.: Состояние правопорядка в Российской Федерации и основные результаты деятельности органов внутренних дел и внутренних войск в 1997 г.: Аналитические материалы. М.: Главный штаб, 1998. С. 15 - 16.
В сфере обеспечения финансовой безопасности государства было зарегистрировано 70,1 тыс. преступлений, из них каждое четвертое в крупных размерах. В первый год действия УК РФ от 24 мая 1996 г. было выявлено 37,8 тыс. фактов мошеннических посягательств, что составляет 24,3% от числа преступлений экономической направленности, следствие по которым обязательно, из них 10,7 тыс. совершены в крупных размерах либо причинили крупный ущерб. Исследование показывает, что подавляющее большинство из них было связано с денежными средствами. Установлено 1,4 тыс. фактов незаконного оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга. Выявлено 7,9 тыс. фактов фальшивомонетничества. Пресечено 3,3 тыс. случаев контрабанды, 61 случай незаконного получения кредита. В 2003 г. криминологическая ситуация в сфере обеспечения финансовой безопасности характеризовалась негативным влиянием преступности на развитие отечественной промышленности, банковской деятельности, на получение инвестиций. Правоохранительными органами России выявлено 376,8 тыс. преступлений экономической направленности, что гораздо больше, чем в 1997 г. (+72%). В сфере обеспечения финансовой безопасности государства было зарегистрировано 101,5 тыс. преступлений (+44,8%), из них каждое пятое в крупных размерах. По сравнению с 1997 г. по стране улучшились показатели по пресечению таких преступлений, как мошенничество (+131,4%; 87,471 тыс.); незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (+32,5%; 1,856 тыс.); фальшивомонетничество (+229,5%; 26,033 тыс.); контрабанда (+13,6%; 3,752 тыс.); незаконное получение кредита (+429%; 323). В сфере налогообложения в 2003 г. выявлено почти 4,8 тыс. преступлений, около 73% из них квалифицированных видов. Как показало исследование, наиболее распространенными способами совершения преступлений в данной сфере являются: занижение налогооблагаемой базы при реализации неучтенной продукции; неправомерное предъявление к возмещению из бюджета средств по экспортным сделкам; занижение цен на товары; завышение себестоимости продукции; зачисление выручки на счет "третьих лиц" и "фирм-однодневок"; занижение выручки, ведение "двойной" бухгалтерии; неправильное применение льгот по налогам, а также противоправные действия в сфере наличного и безналичного денежного оборота, приводящие к росту контролируемой денежной массы; нецелевое использование и присвоение бюджетных средств; нарушение правил ведения валютных операций; создание фирм для легализации денежных средств, полученных преступным путем. В 2008 г. в сфере экономики было выявлено 402,4 тыс. преступлений, что больше, чем в 2003 г. (+6,8%) <15>. -------------------------------- <15> На основании формы государственного статистического наблюдения "Сводный отчет о преступности" (Форма 1-Г) за 2008 г. По данным ГИАЦ МВД России.
В сфере обеспечения финансовой безопасности государства было зарегистрировано 121,4 тыс. преступлений (+19,6%), из них каждое пятое в крупных размерах. По сравнению с 2003 г. по стране улучшились показатели по пресечению таких преступлений, как мошенничество (+84,1%; 192,490 тыс.); незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (-24,6%; 1,4 тыс.); фальшивомонетничество (+56,2%; 40,672 тыс.); контрабанда (+112,9%; 7,986 тыс.); незаконное получение кредита (+15,2%; 372). В сфере налогообложения в 2008 г. выявлено почти 15,408 тыс. (+221%) преступлений, около 84% из них квалифицированных видов. Как видно, состояние преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности в России в целом характеризуется довольно высокой напряженностью. Сложившаяся ситуация вызвана целым рядом негативных факторов общественного развития, из которых следует обратить внимание на положение дел в сфере профилактики преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности. В начале 90-х годов в России была практически ликвидирована система профилактики преступлений, часть субъектов криминологического предупреждения была упразднена, предупредительная деятельность перестала должным образом координироваться, превентивный потенциал правоохраны существенно снизился. В некоторых законах, регулирующих организацию и деятельность правоохранительных органов, такая задача, как предупреждение преступлений, даже не упоминалась <16>. -------------------------------- <16> Смирнов Г. Г. Проблемы развития и реализации криминологического учения о предупреждении преступности: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2006. С. 3.
Как отметил А. И. Алексеев, "уголовная политика оказалась в основном переориентирована на ситуационное (по принципу пожарной команды) реагирование на факты уже состоявшихся преступлений" <17>. -------------------------------- <17> Алексеев А. И., Овчинский В. С., Побегайло Э. Ф. Российская уголовная политика: преодоление кризиса. М., 2006. С. 97.
При этом в качестве средства противодействия росту преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности нередко предлагаются рекомендации об усилении либо - в меньшей степени - ослаблении тяжести уголовного наказания за отдельные виды преступлений <18>. Однако подобные предложения, по мнению А. Э. Жалинского, нередко представляют ничем не обоснованное мнение тех или иных авторов <19>, что подтверждается поступающими в Государственную Думу РФ многочисленными проектами федеральных законов, содержащими, как правило, предложения об усилении уголовной ответственности. -------------------------------- <18> Милюков С. Ф. Место наказания в системе мер государственного принуждения // Проблемы борьбы с экономической преступностью и наркобизнесом при переходе к рынку. Ч. 2. СПб., 1994. С. 11 - 15; Кубов Р. Х. Развитие уголовной политики на современном этапе // Российский следователь. 2009. N 3. <19> См.: Жалинский А. Э. О современном состоянии уголовно-правовой науки // Уголовное право. 2005. N 1. С. 21 - 24.
Одна из причин внесения таких законодательных предложений в том, что уголовно-правовая наука не располагает реальными сведениями об общественной опасности того или иного противоправного деяния, а в ряде случаев - определенного вида преступного поведения. Сведения о реальной опасности того или иного вида преступного поведения не восполнялись и криминологией, которая, по словам А. Э. Жалинского, "вообще бездоказательно исходит из того, что опасно любое поведение, входящее в ее предмет" <20>. Опыт объявления частного предпринимательства и ряда прочих деяний преступлениями наглядно свидетельствует об опасности такого понимания государством осуществляемой им уголовной политики. -------------------------------- <20> См.: Жалинский А. Э. Указ. соч. С. 21.
Другая причина обоснования необходимости усиления карательных мер со стороны государства заключается в том, что при реализации уголовной политики отсутствуют зачастую какие-либо конкретные сведения о социальных последствиях предстоящих изменений уголовной репрессии, а также о ресурсной стоимости такого законопроекта и о том, согласно ли общество его финансировать, без чего в странах с устоявшимися системами уголовного правосудия не принимается ни один уголовный закон, устанавливающий преступность или усиливающий уголовное наказание за преступное поведение <21>. -------------------------------- <21> Гаврилов Б. Я. Современная уголовная политика России: цифры и факты. М.: Велби; Издательство "Проспект", 2008.
В связи с тем что уголовно-правовая политика противодействия преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности должна являться стержнем законодательной и правоприменительной деятельности, обеспечивая их единство и взаимодействие в вопросах правового регулирования, в интересах государства в кратчайшие сроки разработать концепцию уголовно-правовой политики противодействия исследуемой разновидности преступности.
Название документа