Обзор актуальных новостей

(Редакционный материал)

("Налоги" (газета), 2009, N 37)

Текст документа

ОБЗОР АКТУАЛЬНЫХ НОВОСТЕЙ

Предприниматель "отбился" от штрафа за непробитие чека

благодаря договору, который обязывал продавца соблюдать

правила применения ККТ

Если в трудовом договоре продавца, который не выдал покупателю чек, предусмотрена обязанность соблюдать правила применения ККТ, то работодатель не несет ответственности по ст. 14.5 КоАП. Такой вывод следует из Постановления ФАС Дальневосточного округа от 6 августа 2009 г. N Ф03-3152/2009.

Инспекция оштрафовала предпринимателя на 10 тыс. руб. по ст. 14.5 КоАП за то, что его кассир при продаже пачки сигарет не выдал покупателю чек. Ревизоры обосновали штраф так: ненадлежащее исполнение работником своих трудовых обязанностей свидетельствует об отсутствии со стороны предпринимателя надлежащего контроля и не является обстоятельством, освобождающим от административной ответственности по ст. 14.5 КоАП.

Однако ФАС с позицией инспекции не согласился. Арбитры посчитали, что в данной ситуации предприниматель правонарушения не совершал. Суд объяснил, что понятие вины юридического лица неприменимо при определении вины индивидуального предпринимателя. Вина индивидуального предпринимателя как физического лица в форме умысла или неосторожности должна быть установлена и доказана административным органом. Между тем в постановлении инспекции о привлечении к ответственности не отражено, в чем конкретно выражается неисполнение предпринимателем своих организационно-распорядительных или административных функций. Напротив, работодатель предпринял все зависящее от него для того, чтобы работник применял ККТ. А именно с продавцом был заключен договор о полной материальной ответственности и трудовой договор, согласно которому работник обязан соблюдать правила применения ККТ. Фактов, свидетельствующих о невыполнении предпринимателем административно-хозяйственных функций, которое повлекло неприменение ККТ работником, нет. Поэтому штраф по ст. 14.5 КоАП неправомерен.

Источник: БухОнлайн. ру.

Почему в одних регионах налог на имущество граждан вырос

в 2 - 5 раз, а в других - остался прежним

Сначала поясним, что влияет на конечную сумму налога. Во-первых, региональные правительства могут ежегодно повышать коэффициент пересчета инвентаризационной стоимости имущества. То есть растет налогооблагаемая база - цена вашего дома, сарая, гаража. Вторая составляющая - рост ставок самого налога. Здесь интервал - от 0,1 до 2 процентов. И в какую зону вы попадете, зависит от стоимости имущества - чем она выше, тем больше ставка налога. Эту ситуацию уже курируют муниципалитеты.

Допустим, ваше строение стоило до 300 тыс. руб. В таком случае для него предусмотрена ставка 0,1 процента. После применения нового коэффициента пересчета инвентаризационной стоимости имущество попало в ценовую зону от 300 тыс. до 500 тыс. руб.

Здесь уже ставка налога может дойти до 0,3. И так далее. Например, в Подмосковье имущество переоценено в 1,5 раза, в результате чего в отдельных случаях налог вырос в 4 - 5 раз. Правда, в Московской области коэффициент не пересматривали с 2002 г. Надо сказать, что в "ставках" коэффициента разброс великий: от 45,9 в Свердловской области до 1,3 - в Ульяновской.

Бюджету в помощь?

"Муниципальные образования испытывают трудности с исполнением бюджетов", - объяснил подоплеку повышения коэффициентов начальник управления финансового анализа бюджетной и налоговой политики Министерства экономики и труда Свердловской области Анатолий Анисин. Читай: на дворе кризис, ничего не поделаешь - надо наполнять бюджет доходами. Однако если проанализировать данные по регионам, то получается: у одних кризис бушует на полную мощность, у других он вялотекущий, а третьих вообще обошел стороной. Так, в Свердловской области коэффициент пересчета инвентаризационной стоимости имущества в этом году вырос на 23 процента - с 37,2 до 45,9. В Новосибирской и Ульяновской областях он не менялся с 2006 г. В Нижегородской области - с 2007 г. В Орловской области - с 2004 г. А в Подмосковье, как уже говорилось, инвентаризационная стоимость имущества подскочила сразу в 1,5 раза. Собственно, этот разнобой больше всего и волнует граждан, которые не могут понять, почему они оказались "хуже других".

Но что характерно: там, где собираемость налога высокая (например, в Новосибирской области - 132 процента и в Нижегородской - 160 процентов), коэффициенты не спешат поднимать. А где есть недоимки, ставки, как правило, поднимают. При этом, как выяснилось, доля поступлений от налога на имущество граждан в бюджеты не так уж велика: от 0,1 процента в Орловской области до 4 процентов - в Пензенской.

И все же резервы есть и помимо повышения коэффициентов. Надо лишь "потрясти" обеспеченных граждан, которые наловчились уходить от налога, советуют эксперты. Схема проста. Роскошные особняки их владельцами не регистрируются, так как официально в эксплуатацию не сдаются. По закону "недострой" налогом не облагается - в налоговых управлениях просто нет данных о собственнике и инвентаризационной стоимости такого дома. Владелец же подключает коммуникации по временной схеме и живет таким образом долгие годы, экономя на налоге. "Этот вопрос требует незамедлительного решения, - считает заместитель руководителя УФНС по Орловской области Николай Гришаев. - Он должен быть урегулирован на законодательном уровне". По мнению налоговой службы, меру ответственности за несвоевременную регистрацию права собственности необходимо предусматривать уже в условиях договора под застройку. Это в компетенции местных властей. Ведь именно они предоставляют землю под застройку и согласовывают планы строительства. И в Орловской области кое-где чиновники начали об этом задумываться. Например, в Ливнах всерьез рассматривалось предложение о повышении платы за коммунальные услуги для граждан, затягивающих с регистрацией домов. Но поддержки оно пока не нашло.

По нормам 1983 г.

Но вернемся к квитанциям с обоснованием расчетов налога, в которых главной строчкой фигурирует так называемый перерасчет инвентаризационной стоимости имущества. Граждане недоумевают: откуда что берется?

Как пояснил "РГ" налоговый консультант "Эл энд кей консалтинг" Максим Лякишев, для ежегодного перерасчета инвентаризационной стоимости, к примеру, построенной вами в позапрошлом году дачи в БТИ тоже существуют свои узаконенные Правительством индексы и территориальные коэффициенты. А налоговики опираются как раз на данные БТИ, которые, в свою очередь, учитывают ряд узаконенных ориентиров. Среди них - изменения сметной стоимости строительно-монтажных работ, оптовые цены на стройматериалы, лес, тарифы на грузовые перевозки, условия по оплате труда рабочих в строительстве и даже страховые тарифы, складывающиеся в различных регионах страны. Вот только последний раз эти индексы и тарифы пересматривались Госстроем СССР в... 1990 г.

Это документ, в котором наряду с общероссийскими значатся и "местные" индексы для всех союзных республик бывшего Союза. Сегодня читать все это не только странно, а просто абсурдно, говорит эксперт. К примеру, оптовые цены на продукцию и тарифы на грузовые перевозки основываются на ценах, введенных Госкомцен СССР в действие с 1 января 1991 г. Здесь же фигурируют наценки уже давно ушедших в исторические летописи снабженческо-сбытовых организаций СССР от того же года. А условия по оплате труда рабочих в строительстве рассчитываются исходя из совместного Постановления ЦК КПСС, Совета Министров СССР от сентября 1986 г. Тем не менее для органов бюро технической инвентаризации (БТИ), а следовательно, косвенно и для налоговых инспекций нашего времени, этот документ имеет полную юридическую силу.

"Налог на имущество физических лиц плохо устроен и действительно долго не изменялся", - соглашается заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету Вячеслав Новиков. По его мнению, трудности в определении стоимости имущества связаны с "отжившими" оценками БТИ, не имеющими отношения к реальной рыночной жизни. При этом он напоминает, что сегодня Минфин разрабатывает новый единый имущественный налог, где все противоречия в будущем будут учтены.

Вместе с тем, говорит Новиков, в связи с бюджетным дефицитом, который сегодня напрямую затрагивает миллионы граждан, возникает другая не менее важная проблема - открытости муниципальных бюджетов. По его словам, самым перспективным источником наполнения муниципальной казны (из которой частично финансируется строительство и содержание местных поликлиник, школ, детских садов, скверов, дворов и детских площадок, районные дома культуры, библиотеки, милиция общественной безопасности) сегодня становится в основном налог на имущество физических лиц. И не исключено, что он будет повышаться и впредь. Но жители территорий, граждане-налогоплательщики могут не стоять в стороне, говорит Новиков, а влиять на процессы управления, заставляя местные власти проводить более гибкую политику. В том числе в отношении незащищенных слоев населения. Муниципалитеты - это органы самоуправления. И от самих людей многое зависит в отстаивании своих прав. В том числе по уплате налогов в местную казну, подчеркивает Новиков.

Доля повышения

Начиная с этого года подавляющее большинство граждан, физических лиц, собственников квартир, дач, гаражей, согласно письму Минфина, впервые будут платить повышенный в несколько раз налог на имущество, находящееся в общей долевой или совместной собственности.

Наш эксперт Максим Лякишев рассчитал, как это может быть. Например, некто Иванов является собственником 25 процентов квартиры стоимостью 1 млн. руб. Законодательством муниципального образования, на территории которого находится квартира, установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц: до 300 тыс. руб. - ставка 0,1 процента. С 300 тыс. до 500 тыс. - 0,3 процента. Свыше 500 тыс. - 0,5 процента.

Раньше размер налога на долю в квартире, принадлежащую Иванову, рассчитывался следующим образом: 250 тыс. руб. (стоимость доли) умножается на 0,1 процента (ставка налога). Получается 250 руб.

Теперь размер налога на долю в квартире, принадлежащую Иванову, будет рассчитываться следующим образом: 1 млн. умножается на 0,5 процента. Получается 5 тыс. руб. Это общая сумма налога. Доля Иванова в ней - 25 процентов, то есть уже - 1250 руб. Таким образом, размер налога на имущество, уплачиваемого Ивановым со своей доли, увеличится в пять раз.

Порядок, указанный в письме, Минфин предлагает применить для исчисления налога на имущество физических лиц начиная с 2008 г. Это означает, что лица, уплатившие налог за прошлый год, получили или еще получат от налоговых органов дополнительные уведомления с требованием доплатить налог.

Справка "РГ".

Штрафные санкции, применяемые к неплательщикам, едины по всей России. На остаток задолженности за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком (это регламентирует ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Источник: Российская газета.

Отмена ЕСН обернется колоссальными издержками

для бизнеса и населения

Переход на страховые взносы уже в 2010 г. обойдется российскому бизнесу в 92 млрд. руб.

Дефицит федерального бюджета России в первом полугодии вырос до 721,7 млрд. руб., подсчитали в Росстате. И до конца года его снижения никто не ожидает. Поэтому Правительство активно ищет средства для пополнения казны: начиная со следующего года предлагается в полном объеме зачислять в бюджет доходы от налога на добычу полезных ископаемых - углеводородного сырья. Кроме того, с начала будущего года в федеральный бюджет будут перечислять доходы от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, а Центробанк в ближайшие три года будет отдавать бюджету 75% своей прибыли. Еще одним источником денег для бюджета, по замыслу чиновников, станет замена единого социального налога (ЕСН) страховыми платежами. Министр финансов Алексей Кудрин уверен, что это вызовет незначительное увеличение нагрузки на бизнес, и он ее не почувствует. Но эксперты и бизнесмены считают иначе.

Напомним, что Правительство приняло решение сохранить ставку страховых взносов, которые придут на смену ЕСН в 2010 г., в размере 26%, а не увеличивать ее до 34%, как предполагалось ранее. Однако эта ставка будет оставаться неизменной только до 1 января 2011 г., после чего она все же вырастет.

По словам Кудрина, это просто "частичное восстановление налогового бремени в части ЕСН", который теперь будет собираться в виде страховых платежей. Для разных отраслей бизнеса они будут разной величины, и в целом предприниматели их не почувствуют. Кудрин напомнил, что Правительство не индексировало шкалу ЕСН с 2005 г., а прибыли бизнеса и фонд оплаты труда (ФОТ) за это время значительно выросли. По словам Министра, администрированием страховых взносов будет заниматься в основном Пенсионный фонд РФ, а администрирование взносов по социальному страхованию и медицинскому страхованию пока еще не обсуждалось.

Лишние деньги бюджету, конечно же, не помешают, но эта налоговая реформа обойдется в копеечку. По подсчетам замминистра финансов Сергея Шаталова, замена ЕСН страховыми взносами может потребовать дополнительных затрат на администрирование. Для этого Пенсионному фонду придется сформировать новую команду примерно из 10 - 12 тыс. специалистов. Причем эти сотрудники будут работать наряду с налоговыми органами, а содержать всю эту "братию" придется самим же налогоплательщикам. По словам Шаталова, Минфин предлагал сохранить за налоговыми органами функцию администрирования страховых взносов, однако эта идея так и не получила поддержки Кабинета Министров.

Между тем, по мнению председателя Экспертного совета по налоговому законодательству при Комитете по бюджету и налогам Госдумы Михаила Орлова, одним из самых негативных последствий этой реформы для бизнеса станет даже не увеличение платежей, а появление новых контролирующих органов. В предварительном заключении от имени предпринимательского сообщества "ОПОРА России" эксперт заявил, что эта реформа может обернуться колоссальными издержками для бизнеса. Кроме того, предприниматели обеспокоены тем, что контрольными полномочиями будут наделяться внебюджетные фонды, в итоге количество финансовых контролеров возрастет в пять раз.

Новая пенсионная реформа навредит всем, считает эксперт Константин Утолин, финансовый директор "Кентавр Холдинг". По его подсчетам, налоговая нагрузка на ФОТ возрастет уже с 2010 г. за счет отмены регрессивной шкалы и изменения базы начисления. Ведь база страховых взносов по сравнению с ЕСН расширится. Например, выплаты работникам из прибыли предприятия тоже будут облагаться взносами. А регрессивная (26%, 10%, 2%) шкала ЕСН уже с 2010 г. будет заменена единой плоской ставкой страховых взносов, что сильнее всего скажется на средних зарплатах - от 18 до 30 тыс. руб. Переход на страховые взносы уже в 2010 г. обойдется российскому бизнесу в 92 млрд. руб., что непременно отразится и на зарплатах работников.

В итоге "белая" зарплата может уйти в конверты, ведь соблазн принимать работников только на неофициальную работу будет велик. Тогда никакого страхования у них вообще не будет, и в условиях кризиса люди будут соглашаться на это, потому что другую работу найти сложно. Эксперты также отмечают, что страховые взносы не будут начисляться на годовой заработок больше 415 тыс. руб., но и пенсионные права на эти суммы тоже распространяться не будут. То есть Правительство фактически удаляет из системы государственного пенсионного обеспечения всех, кто зарабатывает больше 18 тыс. руб. в месяц. И еще один момент: по новому закону взносами не облагаются "суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации". Таким образом, гастарбайтеров на работу нанимать будет выгодно, а россиян нет.

Потери для бизнеса от введения страховых платежей в 2011 г., когда ставка вырастет до 34%, оцениваются экспертами в сумму от 850 млрд. до 1,2 трлн. руб. И особенно тяжко придется малому бизнесу, в отношении которого законопроектом предусматривается отмена льгот при уплате страховых взносов. Ведь сейчас малые предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, платят ЕСН по льготной ставке в 14%, а страховые взносы они будут платить так же, как и все остальные. Правда, для предприятий малого бизнеса, работающих в высокотехнологичных секторах и сельском хозяйстве, предусмотрен переходный период до пяти лет, в течение которого увеличение налогов будет компенсироваться из федерального бюджета. Но весь остальной малый бизнес после введения страховых выплат может "пойти под нож" фискальных органов.

Есть и еще один минус: повышенные страховые взносы предстоит выплачивать не только работникам частного бизнеса, но и бюджетникам. Поэтому бюджетам всех уровней нужно будет найти на это средства в условиях сокращения доходов: в первую очередь по налогам на прибыль и доходы физических лиц, поскольку затраты на труд учитываются по налогу на прибыль. В результате налог на прибыль, который является одним из основных источников доходов для регионов, сократится примерно на 0,3% ВВП. По подсчетам экспертов, уже в 2010 г. бюджеты регионов потеряют около 150 - 200 млрд. руб.

Но самое главное, что цель реформы - сбалансировать пенсионную систему - в краткосрочной перспективе достигнута не будет. Зато удар по бизнесу проявится сразу - сокращением рабочих мест и налогов, поступающих в бюджетную систему, отсутствием средств на техническое перевооружение предприятий и стимулов для повышения уровня заработной платы. И последствия этой реформы в условиях еще не закончившегося кризиса могут быть самыми непредсказуемыми. Поэтому идея о "моратории" на изменение ставок налогов до окончания финансового кризиса находит все больше сторонников, в том числе и среди представителей власти. Вот только Закон уже принят, и время пошло...

Источник: Новая политика.

В России появился аукционный дом

Сбербанк и Фонд имущества Петербурга создают первый в России аукционный дом федерального масштаба. На единой всероссийской аукционной площадке "Российский аукционный дом" (РАД) будут продавать землю, недвижимость и бизнес должников Сбербанка по всей стране.

Уставный капитал РАД составил 20 млн. руб. Акционерами компании выступают ОАО "Фонд имущества Санкт-Петербурга" (33%), Сбербанк (25%), ЗАО "Сбербанк АСТ" (8%), ООО "Русский ювелир" (33%) и Гильдия управляющих и девелоперов (1%). Председателем совета директоров РАД станет зампред правления Сбербанка Антон Карамзин.

Как сообщил советник президента Сбербанка Николай Андреев, создание РАД продиктовано процессом оптимизации работы с имуществом должников. "Речь идет об активах, заложенных банку по кредитам, а также недвижимости компаний-банкротов. Дефолтные ипотечные квартиры через площадку реализовывать не будут", - сообщил г-н Андреев. Правда, какой объем активов должников Сбербанк направит в РАД, в банке пока не называют. "Сбербанк хочет более эффективно реализовывать имущество, которое получает в качестве возмещения по кредитам, - рассуждает старший директор по финансовым организациям рейтингового агентства Fitch Александр Данилов. - В рамках аукциона возможно получить больший охват, поскольку это публичное мероприятие, а также на аукционе возможно получить более высокую цену за выставленный актив".

Глава Фонда имущества Петербурга Андрей Степаненко говорит, что фонд будет работать и с другими банками: уже есть запросы о подобном сотрудничестве. "Мы готовы интегрироваться в банковскую систему, где сейчас сосредоточена основная часть нематериальных активов, - заявил Андрей Степаненко. - В результате появления РАД деятельность Фонда имущества будет реструктурирована - он продолжит заниматься государственным имуществом, а частное имущество полностью возьмет на себя РАД".

Нахождение компании "Русский ювелир" в составе учредителей РАД связано с тем, что последняя помимо общероссийской распродажи долгов планирует продавать антиквариат и предметы искусства. Директор "Русского ювелира" Владимир Пилюшин тонко заметил, что "крупнейшие аукционные дома Кристи и Сотбис тоже начинали с торговли недвижимостью".

Схожая с РАД площадка есть и у банка ВТБ: в феврале текущего года группа ВТБ создала компанию "ВТБ Долговой центр", целью которой стала оптимизация работы с проблемной задолженностью. Однако сколько активов группа передала в эту компанию с начала ее создания, в ВТБ не раскрывают. Тем не менее в банке "ВТБ Северо-Запад" не исключают возможности использования аукционной площадки РАД: "На сегодняшний момент предложений по сотрудничеству от "Российского аукционного дома" в банк не поступало, но мы готовы рассмотреть возможность реализации непрофильных активов через эту площадку". В ВТБ пока не рассматривали возможность использования РАД.

Аукционными возможностями РАД заинтересовались в Международном банке Санкт-Петербурга (МБСП), председатель правления которого Андрей Костин (не путать с главой ВТБ Андреем Костиным. - РБК daily) говорит, что банк будет изучать работу новой площадки и в зависимости от результатов примет решение об участии в торгах.

Источник: РБК daily.

Бизнесмен не уплатил 6 млн. руб. налогов

за использование спутника

Милиционеры подозревают предпринимателя из подмосковной Дубны в неуплате более 6 млн. руб. налогов за использование спутникового канала связи для оказания услуг операторам связи Приморского края, сообщил РИА "Новости" заместитель начальника управления информации ГУВД по Московской области Дмитрий Черноиваненко.

По его словам, в ходе проверок сотрудники управления по налоговым преступлениям ГУВД по Московской области установили, что 56-летний генеральный директор одной из дубнинских фирм регулярно уклонялся от уплаты налогов.

По данным оперативников, подозреваемый, арендуя канал связи, использовал схему расчетов за услуги, по которой выручка поступала к нему от потребителей с Дальневосточного региона через цепочку организаций, где часть денег оставалась под видом финансовой помощи.

"В результате применения данной схемы налогоплательщик специально занижал выручку от реализации услуг, что привело к уклонению от уплаты налога на прибыль, а также к увеличению сумм НДС, причитающихся к вычету из бюджета. Своими действиями руководитель организации за год незаконно получил доход в размере около 6,1 млн. руб.", - сказал Черноиваненко.

В отношении указанного предпринимателя милиционеры возбудили уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов), по которой бизнесмену грозит до шести лет лишения свободы, сказал представитель ГУВД.

Источник: RB. RU.

Название документа