Организация внутреннего контроля страховщика в контексте противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
(Козлов А. В., Козлова Е. В.) ("Безопасность бизнеса", 2012, N 4) Текст документаОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ СТРАХОВЩИКА В КОНТЕКСТЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА <*>
А. В. КОЗЛОВ, Е. В. КОЗЛОВА
-------------------------------- <*> Kozlov A. V., Kozlova E. V. Organization of the internal control of insurer in the context of fight against legalization (laundering) of criminal incomes and financing of terrorism.
Козлов Александр Владимирович, доцент кафедры теории риска и страхования Хабаровской государственной академии экономики и права, кандидат экономических наук.
Козлова Елена Валентиновна, доцент кафедры теории риска и страхования Хабаровской государственной академии экономики и права, кандидат экономических наук.
Легализация доходов, полученных преступных путем, а также финансирование преступлений экстремистского характера являются острыми проблемами как в России, так и в мире. Статья посвящена организации внутреннего контроля страховщика в контексте противодействия данным явлениям.
Ключевые слова: легализация (отмывание) доходов, терроризм, страхование, внутренний контроль.
Legalization of criminal incomes and also financing of extremist crimes are the topical problems both in Russia and in the world. The article deals with organization of the internal control of insurer in the context of fight against these phenomena.
Key words: legalization (laundering) of incomes, terrorism, insurance, internal control.
Действующее российское законодательство предусматривает обязанность страховщиков осуществлять внутренний контроль в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Такое положение было введено вступившим в силу с 1 января 2002 г. Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате нарушения закона [1]. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, позволяет превращать противозаконную деятельность в высокодоходный вид незаконного предпринимательства. В ходе этого процесса происходит противоправная и опасная для общества концентрация экономической, а вслед за ней и политической власти в руках представителей преступных группировок. Отсутствие противодействия этому социальному явлению неизбежно влечет за собой уклонение от уплаты налогов, широкое распространение различных видов преступлений. В России необходимость принятия эффективных мер по пресечению легализации незаконных доходов обусловлена прежде всего возрастающей угрозой экономической безопасности государства и криминализацией хозяйственной деятельности. Этому, в свою очередь, способствует ослабление системы государственного контроля, расширение и распространение незаконного предпринимательства на внутреннем финансовом и потребительском рынках и во внешнеэкономической деятельности. Так как "отмывание" преступных доходов происходит в основном с привлечением финансовых организаций и в т. ч. страховщиков, в Федеральном законе установлены перечень операций, подлежащих обязательному контролю, и требования по информированию уполномоченного органа о проведении подозрительных финансовых операций с денежными средствами. Внутренний контроль страховщика представляет собой деятельность, связанную с осуществлением операций с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Одной из важнейших мер, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, является система внутреннего контроля в страховой организации. Организация внутреннего контроля - это совокупность мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля [1]. В целях организации внутреннего контроля страховщики обязаны: - разработать правила внутреннего контроля; - идентифицировать клиентов, их представителей, выгодоприобретателей; - фиксировать сведения по клиентам и передавать их в уполномоченный орган; - хранить все документы и информацию, связанную с идентификацией клиентов; - обучать кадры по вопросам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В сфере страхования обязательному контролю подлежат все операции по осуществлению страховых выплат физическому лицу страхового возмещения или получению от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения, если размер операции с денежными средствами превышает 600000 руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600000 руб. Однако в случае, если у работников страховой организации возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, они обязаны направить в уполномоченный орган сведения о данной операции не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления подозрительной операции. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2012 г. N 667 "Об утверждении Требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций)" страховые организации должны разработать правила внутреннего контроля, которые [2]: а) регламентируют организационные основы работы, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в организации; б) устанавливают обязанности и порядок действий должностных лиц и работников в целях осуществления внутреннего контроля; в) определяют сроки выполнения обязанностей в целях осуществления внутреннего контроля, а также лиц, ответственных за их реализацию. Правила внутреннего контроля предусматривают включение нескольких программ: а) программы, определяющей организационные основы осуществления внутреннего контроля (программа организации внутреннего контроля); б) программы идентификации клиентов, представителей клиентов и (или) выгодоприобретателей (программа идентификации); в) программы оценки степени (уровня) риска совершения клиентом операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма (программа оценки риска); г) программы выявления операций (сделок), подлежащих обязательному контролю, и операций (сделок), имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма (программа выявления операций); д) программы документального фиксирования информации; е) программы, регламентирующей порядок работы по приостановлению операций в соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (программа по приостановлению операций (сделок)); ж) программы подготовки и обучения сотрудников организации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; з) программы проверки осуществления внутреннего контроля; и) программы хранения информации и документов, полученных в результате реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (программа хранения информации). В правилах внутреннего контроля устанавливаются полномочия, а также обязанности, возлагаемые на специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля. Должностное лицо должно соответствовать определенным требованиям, установленным Постановлением Правительства РФ от 5 декабря 2005 г. N 715 "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" [3]: а) наличие высшего профессионального образования по специальностям, относящимся к группе специальностей "Экономика и управление", либо по специальности "Юриспруденция", относящейся к группе специальностей "Гуманитарные и социальные науки", подтвержденного в установленном порядке, а при отсутствии указанного образования - опыта работы не менее двух лет на должностях, связанных с исполнением обязанностей по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; б) прохождение обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Во многих страховых организациях таким должностным лицом является юрист компании либо предусматривается создание отдельного подразделения. Правила внутреннего контроля утверждаются руководителем организации. Идентификация представляет собой совокупность мероприятий по установлению определенных сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий. При проведении идентификации страховая организация вправе требовать представления клиентом, представителем клиента и получать от клиента, представителя клиента документы, удостоверяющие личность, учредительные документы, документы о государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя). При идентификации клиентов организации целесообразно предусматривать использование анкетирования - составления документа, содержащего сведения о клиенте организации и его деятельности, а также сведения о выгодоприобретателе. Рекомендации по разработке формы анкеты утверждаются Росфинмониторингом. Кроме данных сведений, страховая организация при идентификации использует сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, сводном государственном реестре аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний, а также сведения об утерянных, недействительных паспортах, о паспортах умерших физических лиц и другие (дополнительные) источники информации. Идентификация клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя включает в себя следующие мероприятия: - установление личных сведений в отношении клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя; - проверка наличия/отсутствия в отношении клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму; - определение принадлежности клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя к иностранному публичному должностному лицу; - выявление юридических и физических лиц, имеющих соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо использующих счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории); - оценка и присвоение клиенту степени (уровня) риска; - обновление сведений, полученных в результате идентификации клиентов организации, установления и идентификации выгодоприобретателей. В рамках идентификации клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя, а также при проведении операций и сделок организация оценивает и присваивает клиенту степень (уровень) риска. Страховая организация оценивает степень (уровень) риска с учетом признаков операций, видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, самостоятельно включенных организацией в правила внутреннего контроля с учетом рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). В информационном письме Росфинмониторинга от 2 августа 2011 г. N 17 "О признаках операций, видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма" предусмотрены основные признаки операций, имеющих повышенный риск [4]: 1) деятельность по организации и проведению азартных игр; 2) деятельность, связанная с реализацией, в т. ч. комиссионной, предметов искусства, антиквариата, мебели, легковых транспортных средств, предметов высокой роскоши; 3) деятельность, связанная со скупкой, куплей-продажей драгоценных металлов, драгоценных камней, а также ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, и лома таких изделий; 4) деятельность, связанная с совершением сделок с недвижимым имуществом и/или оказанием посреднических услуг при совершении сделок с недвижимым имуществом; 5) туроператорская и турагентская деятельность, а также иная деятельность по организации путешествий (туристская деятельность); 6) любая деятельность, связанная с интенсивным оборотом наличности; 7) период деятельности с даты государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя, получения статуса адвоката, нотариуса составляет менее 1 года; 8) период нахождения клиента на обслуживании в организации (срок, прошедший с даты принятия на обслуживание клиента) составляет менее 1 года; 9) отсутствие по адресу места нахождения юридического лица постоянно действующих органов управления, иных органов или лиц, имеющих право действовать от имени такого юридического лица без доверенности; 10) клиент осуществляет взаимодействие с организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, исключительно через представителя, действующего по доверенности; 11) клиент и/или выгодоприобретатель или учредитель является участником федеральных целевых программ или национальных проектов либо резидентом особой экономической зоны; 12) клиент и/или выгодоприобретатель или учредитель является организацией, в уставном капитале которой присутствует доля государственной собственности; 13) клиент и/или выгодоприобретатель является нерезидентом Российской Федерации; 14) клиент является иностранным публичным должностным лицом либо действует в интересах (к выгоде) иностранного публичного должностного лица; 15) клиент является супругом, близким родственником (родственником по прямой восходящей и нисходящей линии (родителем и ребенком, дедушкой, бабушкой и внуком), полнородным и неполнородным (имеющим общих отца или мать) братом и сестрой, усыновителем и усыновленным) иностранного публичного должностного лица; 16) совершение клиентом операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю в соответствии с п. 2 ст. 6 Федерального закона; 17) наличие в деятельности клиента подозрительных операций, сведения по которым представлялись в уполномоченный орган; 18) клиент осуществляет расчеты по операции (сделке) с использованием интернет-технологий, электронных платежных систем, альтернативных систем денежных переводов или иных систем удаленного доступа либо иным способом без непосредственного контакта (за исключением внесения разовых платежей через платежный терминал на сумму менее 15000 руб. либо эквивалента этой суммы в иностранной валюте); 19) клиент и/или его контрагент, представитель клиента, выгодоприобретатель или учредитель клиента является фигурантом Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности. Кроме того, страховая организация вправе самостоятельно дополнить либо конкретизировать признаки повышенной степени риска с учетом особенностей ее деятельности, клиентской базы, а также специфики совершаемых операций (сделок). Страховой организации следует обновлять сведения, полученные в результате идентификации клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя, не реже одного раза в шесть месяцев при повышенной степени (уровне) риска и не реже одного раза в год в иных случаях, а также пересматривать степень (уровень) риска по мере изменения указанных сведений. Страховые организации документально фиксируют и представляют информацию, предусмотренную Федеральным законом N 115-ФЗ, не позднее трех рабочих дней со дня совершения операции, подлежащей обязательному контролю, либо не позднее трех рабочих дней со дня выявления операции, в отношении которой возникли подозрения, что она осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Важным этапом в организации внутреннего контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, является регулярное обучение и подготовка кадров. Руководитель страховой организации утверждает перечень сотрудников, которые должны проходить обязательную подготовку и обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Единовременное обучение в обязательном порядке должны пройти: а) руководитель страховой организации; б) руководитель филиала страховой организации; в) заместитель руководителя страховой организации (филиала), в соответствии с должностными обязанностями курирующий вопросы организации и осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; г) специальное должностное лицо страховой организации (филиала), ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления; д) главный бухгалтер (бухгалтер) страховой организации (филиала), при наличии должности в штате организации или филиала, либо сотрудник, осуществляющий функции по ведению бухгалтерского учета; е) руководитель юридического подразделения страховой организации (филиала) либо юрист организации (при наличии); ж) сотрудники службы внутреннего контроля страховой организации (филиала), при наличии; з) иные сотрудники страховой организации (филиала) по усмотрению руководителя организации и с учетом особенностей деятельности страховой организации (филиала) и ее клиентов. Обучение проводится в следующих формах: а) вводный инструктаж; б) дополнительный инструктаж; в) целевой инструктаж (получение работниками организаций базовых знаний, необходимых для соблюдения ими законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также формирования и совершенствования системы внутреннего контроля организаций, программ ее осуществления и иных организационно-распорядительных документов, принятых в этих целях); г) повышение уровня знаний в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Предусмотрено прохождение обучения раз в три года для специального должностного лица страховой организации (филиала). Остальные сотрудники после единовременного прохождения обучения в обязательном порядке могут повышать свою квалификацию по усмотрению руководителя страховой организации. Таким образом, с момента вступления в силу Федерального закона N 115-ФЗ системе внутреннего контроля страховой организации уделяется повышенное внимание, контроль за организацией которой возлагается на Федеральную службу по финансовым рынкам.
Литература
1. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". 2. Постановление Правительства РФ от 30.06.2012 N 667 "Об утверждении Требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций)". 3. Постановление Правительства РФ от 5 декабря 2005 г. N 715 "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". 4. Информационное письмо Росфинмониторинга от 02.08.2011 N 17 "О признаках операций, видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма".
------------------------------------------------------------------
Название документа