Правовой режим страховых взносов в имуществе государственной корпорации
(Лялин Д. Ю.) ("Налоги" (газета), 2006, N 12) Текст документаПРАВОВОЙ РЕЖИМ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ИМУЩЕСТВЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОРПОРАЦИИ
Д. Ю. ЛЯЛИН
Лялин Д. Ю., Академия права и управления Минюста России.
В нашей стране рыночные отношения принимают все более цивилизованные формы, например, в сфере рынка банковских услуг. С принятием Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (далее - Закон) в России начала функционировать система обязательного страхования, которая призвана гарантировать сохранность денежных средств граждан, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории России, стимулируя этим вовлечение сбережений населения в инвестирование различных сфер производства. Введение института обязательного страхования вкладов было крайне необходимым для нормального функционирования банковской системы. Повсеместное банкротство банков, особенно во время экономического кризиса 1998 г., утрата доверия к отечественной кредитной системе и, как следствие, отток капиталов из этой сферы отразили очевидную необходимость формирования института обязательного страхования банковских вкладов. Защита финансовых средств граждан является одной из важных социальных задач во многих странах мира. Система страхования вкладов обязательна во всех государствах - членах Европейского сообщества, значительное время действует в США, Японии, Бразилии, у наших ближайших соседей - на Украине, в Казахстане и Армении. Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков (п. 1 ст. 6 Закона). Банкам, признанным отказавшимися от участия в системе страхования вкладов или не соответствующими требованиям к участию в системе страхования вкладов, запрещается привлекать во вклады денежные средства физических лиц и открывать им банковские счета, несмотря на наличие разрешения Банка России на проведение данных операций, кроме случаев, установленных законом <*>. -------------------------------- <*> Обязательность страхования не распространяется на денежные средства: 1) размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью; 2) размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя; 3) переданные физическими лицами банкам в доверительное управление; 4) размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.
Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения какого-либо договора: оно осуществляется в силу закона. Финансовой основой указанной системы является фонд обязательного страхования вкладов, основными источниками формирования которого являются: 1) первоначальный имущественный взнос Российской Федерации в размере 2 млрд. руб.; 2) страховые взносы банков и пени за их несвоевременную уплату; 3) доходы от инвестирования средств фонда. Страховые взносы едины для всех банков и уплачиваются ими ежеквартально. Ставка страховых взносов банков устанавливается Советом директоров Агентства, она не может превышать 0,15% средней величины вкладов за квартал. В случае дефицита фонда ставка страховых взносов может быть увеличена до 0,3% (п. 4, 5 ст. 36 Закона). Фонд обязательного страхования вкладов принадлежит Агентству на праве собственности (п. 2 ст. 33 Закона), но предназначен исключительно для финансирования выплаты возмещения по вкладам, он обособляется от иного имущества Агентства (по фонду обязательного страхования вкладов ведется обособленный учет). Денежные средства фонда обязательного страхования вкладов учитываются на специально открываемом счете Агентства в Банке России. На наш взгляд, страховые взносы Агентству носят характер обязательных платежей. В силу этого страхование вкладов напоминает регалию. Регалии (от лат. regalis - принадлежащий монарху) - в феодальной Европе королевские привилегии на получение определенных доходов (судебных штрафов, рыночных пошлин и др.), т. е. доходные прерогативы казны <*>. Известный ученый-правовед И. И. Янжул определяет регалии как такие источники дохода, которыми государство пользуется преимущественно или исключительно для себя, совершенно не допуская частной конкуренции или же значительно ограничивая последнюю <**>. -------------------------------- <*> См.: Большой юридический словарь / Под ред. А. Я. Сухарева, В. Д. Зорькина, В. Е. Крутских. М.: ИНФРА-М, 1998. С. 585. <**> См.: Янжул И. И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. М.: Статут, 2002. С. 137.
По сути, регалии представляют собой такие своеобразные источники государственных доходов, которые наряду с общественно-правовыми (публичными) признаками обладают чертами, характерными для частноправовых источников доходов. Схожесть с частноправовыми источниками заключается в том, что государство выступает в качестве обычного субъекта предпринимательской деятельности, затрачивая имущество, нанимая служащих, подвергаясь известному имущественному риску и т. д., словом, использует все те же способы получения дохода, которые практикуются и частными лицами. К общественно-правовым источникам регалии близки тем, что они во многих случаях носят принудительный характер, так как государство при их установлении или совершенно уничтожает частную конкуренцию, или значительно ограничивает ее, пользуясь этим для установления монопольных цен. Руководствуясь особенностями положения государственных доходов, все регалии могут быть подразделены на три следующие категории: 1. Регалии, в которых государство выступает наравне с частными предпринимателями. 2. Вторую категорию составляют такие регалии, где государство или ограничивает, или совершенно исключает частную конкуренцию, поступая так исключительно в интересах общественных, экономических или политических (заметим, не фискальных). 3. Третья категория охватывает такие государственные сферы деятельности, в которых исключение частной инициативы обусловливается единственно преследованием фискальных целей <*>. -------------------------------- <*> См.: Там же. С. 138.
Судя по всему, запуская механизм страхования вкладов, государство приняло решение участвовать в системе страхования через юридическое лицо частного права - Агентство по страхованию вкладов, предоставив исключительно ему право осуществлять функции страховщика. Таким образом, данный вид страхования можно отнести ко второй категории регалий по проведенной выше классификации. Кроме того, при этом не нарушается основной принцип всей государственной деятельности - достижение общего блага народа. Так, государство, не выходя из сферы своих социальных задач, имеет полное юридическое основание, уничтожив частную конкуренцию, учредить своеобразную монополию таких разновидностей деятельности, рациональное осуществление которых безусловно необходимо для той или другой стороны общественной жизни, но недостаточно гарантируется предоставлением их частным предпринимателям. Несмотря на то что доходов государство с этой деятельности может и не получить, достигается очень важная публичная цель - обеспечение экономического благополучия населения. На основании этого же принципа действует и такое положение Закона, согласно которому в случае наличия дефицита фонда обязательного страхования вкладов Правительство может принять решение о выделении недостающих денежных средств на условиях беспроцентной бюджетной ссуды. Таким образом, государство не снимает с себя ответственность, даже если действует через субъекта частного права - собственника переданного государством ему при создании имущества. Кроме того, публичным финансам, ориентированным на удовлетворение общественных потребностей, свойственно стремление к аккумуляции в определенном фонде, имеющем целевое назначение, порядок формирования и использования <*>. В нашей ситуации этим фондом и выступает фонд обязательного страхования вкладов. -------------------------------- <*> См.: Ивлиева М. Ф. Категория "финансы и финансовая деятельность государства" в науке финансового права // Государство и право. 2004. N 7. С. 22.
На наш взгляд, в ближайшее время необходимо предпринять следующий важный шаг - передать функции по ликвидации банков Агентству по страхованию вкладов, тем более что в большинстве стран с функционирующей системой страхования вкладов пошли именно по этому пути. Ведь если этого не происходит, то, как правило, эти организации несут колоссальные потери, так как используются как денежный мешок, то есть они выплачивают средства, а при наступлении страхового случая назад ничего не возвращается. Ко всему прочему, передав Агентству административные полномочия, мы получаем полноценного субъекта публичного права.
Название документа