Банковский счет: открытие и закрытие по новым правилам

(Саттарова Н. А.) ("Право и экономика", 2007, N 1) Текст документа

БАНКОВСКИЙ СЧЕТ: ОТКРЫТИЕ И ЗАКРЫТИЕ ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ

Н. А. САТТАРОВА

Саттарова Нурия Альвановна, доцент кафедры "Финансовое право" Финансовой академии при Правительстве РФ, кандидат юридических наук. Специалист по финансовому праву. Родилась 12 августа 1963 г. в Республике Башкортостан. В 1989 г. окончила юридический ф-т Башкирского государственного университета. Автор монографии (2001) и учебного пособия (2002).

С 25 ноября 2006 г. вступила в силу Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" <1> (далее - Инструкция). Анализ положений данной Инструкции позволяет отметить, что они в целом способствуют эффективному осуществлению банковских операций, хотя в некоторых случаях вызывают ряд вопросов, которые могут затруднить применение Инструкции. -------------------------------- <1> Вестник Банка России. 2006. N 57.

В пункте 1 ст. 846 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) предусмотрено, что при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. При этом договор считается заключенным с того момента, когда сторонами в требуемой в таких случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора банковского счета. Согласно Инструкции (п. 1.1) открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности). Банковский счет, счет по вкладу (депозиту) открывается клиенту только в том случае, если банком получены все предусмотренные Инструкцией документы, а также проведена идентификация <2> клиента. Должностные лица банка проводят ее в порядке, установленном законодательством РФ, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности) (п. 1.5). -------------------------------- <2> Идентификация (лат. identificare - отождествлять) - отождествление, установление совпадения чего-либо с чем-либо. Словарь иностранных слов. СПб., 2004. С. 221.

Следует уточнить, что порядок идентификации клиентов осуществляется на основании Положения об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма от 19 августа 2004 г. N 262-П <3>, в соответствии с которым банки проводят сбор сведений и документов, запрашивая их в федеральных органах исполнительной власти (подп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред. от 2006 г.). -------------------------------- <3> Вестник Банка России. 2004. N 54, 56.

Для физического лица такими сведениями являются: фамилия, имя, отчество; гражданство; реквизиты документа, удостоверяющего личность; данные миграционной карты; данные документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ; адрес места жительства (регистрации) или места пребывания; идентификационный номер налогоплательщика. В отношении юридического лица эти сведения включают в себя: наименование, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации; государственный регистрационный номер; место государственной регистрации и адрес местонахождения. В соответствии с п. 1 ст. 49 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) объем гражданской правоспособности юридического лица (способности иметь гражданские права и нести гражданские обязанности) определяется его учредительными документами. При этом следует отметить, что для открытия банковских счетов Инструкция требует от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физического лица, занимающегося в законном порядке частной практикой, предъявления в банк следующих документов: свидетельства о государственной регистрации, учредительных документов, лицензии, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и др. Думается, что данная процедура не представляет особых трудностей для банков, поскольку законодатель четко регламентирует необходимые соответствующие действия сторон по договору банковского счета. Иная ситуация складывается с физическими лицами, не занимающимися частной практикой и предпринимательской деятельностью. Напомним, что банк должен проверить дееспособность клиента - физического лица. Как известно, способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т. е. по достижении восемнадцатилетнего возраста (ст. 21 ГК РФ). При этом дееспособность гражданина зависит не только от его возраста (до шести лет - недееспособен), но и от состояния психики. На основании п. 3.1 Инструкции для открытия счета (текущего) физическим лицом в банк представляются только: документ, удостоверяющий личность физического лица; карточка с образцами подписей (за исключением случаев, если договором предусмотрено, что денежные средства перечисляются исключительно на основании заявления клиента - физического лица, а расчетные документы при этом составляются и подписываются банком); документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам); свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии). Следовательно, основным документом, предъявляемым физическим лицом для открытия банковского счета, является паспорт. Возникает вопрос, как банк при этом должен проверить дееспособность клиента. Основы законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан (утв. ВС РФ 22 июля 1993 г. N 5487-1, далее - Основы, в ред. от 2 февраля 2006 г.) <4> гласят, что информация об обращении за медицинской помощью, о состоянии здоровья гражданина, диагнозе его заболевания и иные сведения, полученные при его обследовании и лечении, составляют врачебную тайну. Гражданину должна быть подтверждена гарантия конфиденциальности передаваемых им сведений. При этом следует исходить из ст. 61 Основ, где указано, что предоставление сведений, составляющих врачебную тайну, без согласия гражданина или его законного представителя допускается: -------------------------------- <4> Российские вести. 1993. N 174.

1) в целях обследования и лечения гражданина, не способного из-за своего состояния выразить свою волю; 2) при угрозе распространения инфекционных заболеваний, массовых отравлений и поражений; 3) по запросу органов дознания и следствия, прокурора и суда в связи с проведением расследования или судебным разбирательством; 4) в случае оказания помощи несовершеннолетнему для информирования его родителей или законных представителей; 5) при наличии оснований, позволяющих полагать, что вред здоровью гражданина причинен в результате противоправных действий; 6) в целях проведения военно-врачебной экспертизы в порядке, установленном Положением о военно-врачебной экспертизе, утверждаемым Правительством РФ. При этом об особом порядке истребования документов, позволяющих проверить дееспособность физического лица, отмечал Конституционный Суд РФ (КС РФ) в Определении от 23 июня 2005 г. N 300-О, в частности то, что в силу ст. 24 (ч. 2) Конституции РФ органы государственной власти обязаны обеспечить каждому ознакомление с документами и материалами, непосредственно затрагивающими его права и свободы, если иное не предусмотрено законом. Данная норма не определяет порядок и условия реализации гарантированного ею права. Это относится к компетенции федерального законодателя, который исходя из потребностей защиты частных и публичных интересов вправе установить разные уровни гарантий и степень возможных ограничений права на получение информации при условии соразмерности таких ограничений конституционно признаваемым целям их введения (ст. 55, ч. 3 Конституции РФ). Как указал КС РФ в Постановлении от 18 февраля 2000 г. N 3-П по делу о проверке конституционности п. 2 ст. 5 Федерального закона "О прокуратуре Российской Федерации", ограничение права, вытекающего из ст. 24 (ч. 2) Конституции РФ, допустимо лишь в соответствии с федеральным законом, устанавливающим специальный правовой режим не подлежащей распространению информации, обусловленный ее содержанием, в том числе наличием в ней данных, составляющих государственную тайну, конфиденциальных сведений, связанных с частной жизнью, со служебной, коммерческой, профессиональной, изобретательской деятельностью. Статья 61 Основ как раз и является такой законодательной нормой, которая устанавливает специальный правовой режим информации, содержащей врачебную тайну, который исключает возможность ее получения по требованию третьих лиц и защищает тем самым право каждого на тайну частной жизни (ст. 24, ч. 1 Конституции РФ). КС РФ также отмечает, что данное обстоятельство не препятствует участникам как уголовного, так и гражданского судопроизводства в соответствии с конституционным принципом состязательности и равноправия сторон реализовать свое право на защиту всеми способами, не запрещенными законом, в том числе путем заявления ходатайств об истребовании этой информации органами дознания и следствия, прокурором или судом. Таким образом, Инструкция четко не прописывает, каким же образом должностные лица банка должны проверить дееспособность клиента - физического лица. Вместе с тем в п. 1.2 Инструкции указывается, что клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо они недостоверны, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ. Уточним, что в соответствии с действующим законодательством (п. 2 ст. 846 ГК РФ) банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, однако такой договор не является публичным - банк вправе определять при его заключении индивидуальные условия. Банк вправе отказать контрагенту в заключении другого договора, для обслуживания которого открывается счет (например, в предоставлении кредита и тем самым в открытии ссудного счета). Такой отказ может быть обусловлен отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускаемыми законом или иными правовыми актами случаями. Необоснованным считается отказ в открытии счета, если заключение соответствующего договора оформляется посредством присоединения к договору, разработанному в стандартной форме (подписания формуляра). Клиент же, согласно рассматриваемому принципу, для открытия счета по своему усмотрению определяет банк, а также согласовывает условия договора с ним, выбирает форму безналичных расчетов и закрепляет ее в договоре с контрагентом при невмешательстве банка в договорные отношения. Кроме того, клиенту предоставляются те же права и механизмы их защиты, что и при публичном договоре (п. 3 ст. 426 ГК РФ). Речь идет о случае, предусмотренном подп. 3 п. 2 ст. 846 ГК РФ. Вместе с тем возможность применения механизма защиты, тождественного содержащемуся в п. 4 ст. 445 ГК РФ, вряд ли реализуема при недостижении согласия сторон относительно условий договора (п. 1 ст. 846 ГК РФ). Ссылка банка на это всякий раз, когда дело будет касаться не желательного для банка клиента, как представляется, парализует действие указанной в подп. 3 п. 2 ст. 846 ГК РФ нормы <5>. Клиент обязан подчиняться не только банковскому законодательству, но и специальным внутренним правилам ведения операций в данной кредитной организации, что также прослеживается в соответствующих главах Инструкции. -------------------------------- <5> См.: Загиров Р. З. Юридическая природа договора банковского счета // Банковское право. 2002. N 2.

Далее следует отметить, что Инструкция дает полный перечень банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), к которым относятся: текущие счета: открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой; расчетные счета: открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ частной практикой; бюджетные счета: открываются лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов РФ; корреспондентские счета: открываются кредитным организациям; корреспондентские субсчета: открываются филиалам кредитных организаций; счета доверительного управления: открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению; специальные банковские счета: открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством РФ для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов: открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусам; счета по вкладам (депозитам): открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях. Здесь необходимо заметить, что Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования" данные счета поименованы как "счета", открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Заметим, что в изменениях ч. 1 Налогового кодекса РФ (в ст. 11), вступающих в силу с 1 января 2007 г., не обозначены счета физических лиц, не занимающихся частной практикой. Положительным является то, что в Инструкции четко определен порядок открытия названных счетов, в котором последовательно, в полном объеме перечислены необходимые документы для открытия счетов (п. 3.1, гл. 4 - 6), а также представлен обязательный перечень документов, помещающихся в юридическое дело (п. 10.2), что, безусловно, способствует слаженному механизму открытия и ведения счетов. В Инструкции должное внимание уделено порядку оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати. Карточка оформляется на бланке специальной формы, бланки карточек изготавливаются клиентами и банком самостоятельно. Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой или второй подписи, может быть удостоверена нотариально. При этом карточка может быть оформлена без нотариального свидетельствования подлинности подписей в присутствии уполномоченного лица в следующем порядке: уполномоченное лицо устанавливает личности указанных в карточке лиц на основании представленных документов, удостоверяющих личность; уполномоченное лицо устанавливает полномочия указанных в карточке лиц на основе изучения учредительных документов клиента, а также документов о наделении лица соответствующими полномочиями; лица, указанные в карточке, в присутствии уполномоченного лица проставляют собственноручные подписи в соответствующем поле карточки. Уполномоченным лицом, согласно Инструкции, является сотрудник банка, уполномоченный распорядительным актом банка оформлять карточку. Банку предоставлено право по письменному заявлению вносить изменения в карточку, оформленную без нотариального свидетельствования, в случае изменения места нахождения (места жительства), номера телефона, срока полномочий клиента. Особо следует отметить, что Инструкция содержит главу "Банковские правила", которая обязывает банки в четырехмесячный срок со дня вступления в силу Инструкции разработать локальные акты, включающие в себя положения о работе с представленными клиентами документами. При этом четко обозначены требования к положениям банковских правил, являющимся внутренним документом кредитной организации. Эти положения должны охватить: распределение между структурными подразделениями банка компетенции в области открытия и закрытия банковских счетов; процедуры установления наличия по местонахождению юридического лица; порядок изготовления кредитной организацией документов, используемых при открытии и закрытии банковских счетов; правила документооборота с момента получения документов от клиента (его представителя) до момента сообщения клиенту номера банковского счета; процедуры приема документов; порядок доступа к юридическим делам клиентов; порядок передачи юридических дел в подразделениях банка и др. Основанием для закрытия банковского счета является прекращение соответствующего договора. По действующему законодательству его расторжение возможно при следующих обстоятельствах: по заявлению клиента в любое время; при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором; при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету. При этом банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства; по требованию (когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом). Инструкция определяет действия банка после прекращения договора банковского счета. Так, до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств по счету выдается ему либо по его указанию перечисляется платежным поручением. При отсутствии денежных средств на банковском счете данный счет подлежит исключению из Книги регистрации открытых счетов <6>. В Инструкции указаны сроки совершения соответствующих записей в нее. Запись об открытии счета должна быть внесена в Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора, о закрытии счета (т. е запись об исключении из Книги) - также не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета. -------------------------------- <6> Отметим, что открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением записи об открытии счета в Книгу регистрации открытых счетов. Кроме того, на основании Инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР" счет открывается по разрешительной надписи управляющего учреждением банка на заявлении клиента об открытии счета.

В случае прекращения такого договора при предусмотренных законодательством ограничениях распоряжением денежными средствами на банковском счете и наличии денежных средств на нем соответствующий счет из Книги регистрации исключается после отмены этих ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета. Таким образом, анализ Инструкции позволяет сделать вывод, что в целом она способствует стабильности банковской системы, эффективному государственному финансовому контролю, в частности мониторингу финансовой деятельности юридических лиц, поскольку формирование первичной и качественной информации об идентификации клиентов зависит от банков. Хотелось бы отметить, что функции банков (кредитных организаций) в области финансового контроля в современный период существенно изменились. Это обусловлено изменением принципов регулирования экономики и связанной с ним перестройкой банковской системы, образованием коммерческих банков, основанных на разных формах собственности. В результате функции банков по контролю за деятельностью хозяйствующих субъектов сузились. Коммерческие банки не осуществляют контрольных полномочий в отношении клиентуры в административном порядке, как это было прежде, когда все банки, являясь государственными, были наделены властными полномочиями. Однако на основе действующего законодательства банки уполномочены выполнять функции государственного контроля: контролируют соблюдение предприятиями, организациями, учреждениями порядка ведения кассовых операций и валютного законодательства, уполномоченные банки являются агентами государственного валютного контроля. Безусловно, банковская система имеет первостепенное значение для хозяйственной деятельности частных субъектов, а также для финансовой деятельности государства, поскольку именно через систему банков происходит непосредственное материальное обеспечение государственных функций, программ, различных мероприятий. Данное обстоятельство является важным фактором необходимости принятия эффективных мер по пресечению легализации незаконных доходов, что обусловлено прежде всего возрастающей угрозой экономической безопасности государства и криминализацией хозяйственной деятельности. Этому, в свою очередь, способствуют ослабление системы государственного контроля, расширение и распространение незаконного предпринимательства на внутреннем финансовом и потребительском рынках и во внешнеэкономической сфере.

------------------------------------------------------------------

Название документа