Работник вернул заем, выданный ему организацией, в кассу организации наличными денежными средствами

Может ли организация в этот же день выдать новый заем другому работнику из кассы, не сдавая деньги на расчетный счет в банк?

Ответ: Расходование наличных денег, поступивших в качестве возврата займа, на выдачу нового займа другому работнику правомерно.

Обоснование: В соответствии с Указанием Банка России от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (далее - Указание) наличная выручка может быть израсходована на следующие цели:

выплату заработной платы и иные выплаты работникам (в том числе выплаты социального характера);

выплату стипендий;

командировочные расходы;

оплату товаров, работ, услуг;

выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выплату страховых возмещений по договорам страхования физических лиц.

Согласно Разъяснениям по вопросам применения Указания, приведенным в Письме Банка России от 04.12.2007 N 190-Т, юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы, оказанные услуги, на предоставление займов.

Поэтому организация не имеет права расходовать поступившую наличную выручку на выдачу займов.

Возвращаемые первым работником наличные суммы займа выручкой организации не являются, поэтому их можно потратить на любые цели, в том числе и в качестве выдачи нового займа другому работнику.

П. С.Ландо

ЗАО "Сплайн-Центр"

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

07.11.2013