Эмитент представил в регистрирующий орган отчет об итогах выпуска ценных бумаг позднее 30 дней после окончания срока размещения ценных бумаг, указанного в зарегистрированном решении о выпуске ценных бумаг. Является ли данный факт нарушением законодательства о рынке ценных бумаг и предусмотрена ли ответственность за такое нарушение?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 25 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" эмитент обязан представить в регистрирующий орган отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг не позднее 30 дней после завершения их размещения.

Согласно п. 2.6.1 Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утвержденных Приказом ФСФР России от 25.01.2007 N 07-4/пз-н, эмитент представляет в регистрирующий орган отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг не позднее 30 дней после окончания срока размещения ценных бумаг, указанного в зарегистрированном решении о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, а в случае, если все ценные бумаги были размещены до истечения этого срока, - не позднее 30 дней после размещения последней ценной бумаги этого выпуска (дополнительного выпуска).

Статьей 15.17 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрено, что нарушение эмитентом порядка (процедуры) эмиссии ценных бумаг влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Следовательно, представление эмитентом в регистрирующий орган отчета об итогах выпуска ценных бумаг позже 30 дней после окончания срока размещения ценных бумаг, указанного в зарегистрированном решении о выпуске ценных бумаг, признается нарушением порядка эмиссии ценных бумаг, за которое предусмотрена административная ответственность.

В качестве примера привлечения к административной ответственности за аналогичное правонарушение можно привести Постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.10.2008 по делу N А56-48321/2007.

Необходимо также отметить, что Федеральным законом от 09.02.2009 N 9-ФЗ в ст. 15.17 КоАП РФ внесены изменения и с момента вступления указанного Закона в силу данная статья будет изложена в следующей редакции: "Нарушение эмитентом установленного федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами порядка (процедуры) эмиссии ценных бумаг, если это действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц эмитента в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей".

Р. Ю.Ермаков

Консультационно-аналитический центр

по бухгалтерскому учету

и налогообложению

27.02.2009