Какими нормативно-правовыми актами регулируется проведение выездных проверок Федеральной службой по финансовым рынкам? Какие виды выездных проверок ФСФР России предусмотрены законодательством?
Ответ: В соответствии с п. 1 Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 317 (далее - Положение), ФСФР России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности).
На основании п. 6 ст. 44 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Закон N 39-ФЗ) ФСФР России вправе устанавливать порядок проведения проверок эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и саморегулируемых организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также иных лицензируемых ею организаций, осуществлять самостоятельно или совместно с соответствующими федеральными органами исполнительной власти проверки деятельности эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и саморегулируемых организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также иных лицензируемых ею организаций, назначать и отзывать инспекторов для контроля за деятельностью указанных организаций.
Приказом ФСФР России от 13.11.2007 N 07-108/пз-н утверждено Положение о проведении проверок организаций, осуществление контроля и надзора за которыми возложено на Федеральную службу по финансовым рынкам (далее - Положение), согласно которому:
- ФСФР России (РО ФСФР России) проводит выездные и камеральные проверки. Выездные проверки могут быть плановыми и внеплановыми, а также совместными (п. 1.3 Положения);
- по результатам выездной проверки организации инспекторами составляется акт выездной проверки (п. 3.1 Положения);
- ФСФР России (РО ФСФР России) по результатам рассмотрения акта выездной проверки с учетом представленных организацией возражений и замечаний по акту выездной проверки или акта камеральной проверки принимает решение в отношении организации.
Решение принимается в форме приказа, предписания или обращения в суд (п. 3.4 Положения).
Кроме того, необходимо обратить внимание на положения, установленные Административным регламентом по исполнению Федеральной службой по финансовым рынкам государственной функции контроля и надзора, утвержденным Приказом ФСФР России от 13.11.2007 N 07-107/пз-н (далее - Регламент).
Пунктом 7.1.1 Регламента установлено, что выездной проверкой является проверка деятельности организации, проводимая группой инспекторов по месту нахождения и/или ведения деятельности организации.
Основанием проведения плановой выездной проверки являются единый план выездных проверок, формируемый на соответствующий квартал и утверждаемый Приказом ФСФР России, и соответствующий Приказ ФСФР России о проведении выездной плановой проверки деятельности конкретной организации.
Основанием проведения внеплановой выездной проверки является приказ ФСФР России (РО ФСФР России) о проведении выездной внеплановой проверки деятельности конкретной организации, который может быть издан в следующих случаях:
- в целях проверки исполнения организацией предписаний ФСФР России (РО ФСФР России) об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и/или принятии мер, направленных на недопущение совершенных нарушений в дальнейшей деятельности организации;
- в целях проверки исполнения организацией требований законодательства Российской Федерации о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг;
- в случае поступления информации от органов государственной власти о наличии в деятельности организации нарушений федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, контроль и надзор за соблюдением которых входит в компетенцию ФСФР России;
- в случае получения от физических и/или юридических лиц информации, подтвержденной документами, свидетельствующими о наличии признаков нарушений прав и законных интересов граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и/или признаков нарушений федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Согласно п. 7.1.3 Регламента совместной выездной проверкой является плановая или внеплановая выездная проверка деятельности организации группой инспекторов, в состав которой включены по согласованию с иными федеральными органами исполнительной власти и их территориальными органами уполномоченные ими работники.
ФСФР России может проводить выездные проверки совместно со следующими федеральными органами исполнительной власти:
- Министерством внутренних дел Российской Федерации;
- Министерством обороны Российской Федерации;
- Министерством регионального развития Российской Федерации;
- Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации;
- Федеральной службой безопасности;
- Федеральной службой по финансовому мониторингу;
- Федеральной налоговой службой;
- Федеральной антимонопольной службой.
Основанием для проведения совместной выездной плановой или внеплановой проверки является приказ ФСФР России (РО ФСФР России).
Приказ ФСФР России (РО ФСФР России) о проведении совместной выездной плановой или внеплановой проверки издается в случае, если имеются основания полагать, что в процессе проведения проверки деятельности организации могут быть выявлены нарушения требований федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, контроль и надзор за соблюдением которых не входит в компетенцию ФСФР России.
Таким образом, проведение выездных проверок ФСФР России регулируется п. 6 ст. 44 Закона N 39-ФЗ, Приказами ФСФР России от 13.11.2007 N 07-107/пз-н, от 13.11.2007 N 07-108/пз-н. ФСФР России в порядке и случаях, предусмотренных положениями указанных нормативно-правовых актов, вправе проводить плановые, внеплановые, а также совместные выездные проверки.
Р. Ю.Ермаков
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
13.04.2009