ОАО не представило в ФСФР России ежеквартальный отчет эмитента эмиссионных бумаг по зарегистрированному проспекту эмиссии. Является ли подобный факт нарушением и, если является, предусмотрена ли за него ответственность?

Ответ: В соответствии со ст. 92 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" ОАО обязано раскрывать сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг. При этом обязательное раскрытие информации обществом в случае публичного размещения им облигаций или иных ценных бумаг осуществляется обществом в объеме и порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Из ст. 30 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" следует, что в случае регистрации проспекта ценных бумаг эмитент обязан осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг.

Согласно пп. "а" п. 5.1 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 10.10.2006 N 06-117/пз-н (далее - Положение), обязанность осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета в порядке, предусмотренном Положением, распространяется на эмитентов, в отношении ценных бумаг которых осуществлена регистрация хотя бы одного проспекта ценных бумаг.

В соответствии с п. 5.6 Положения ежеквартальный отчет составляется по итогам каждого квартала. Информация приводится эмитентом в ежеквартальном отчете по состоянию на дату окончания завершенного отчетного квартала, если иное не предусмотрено Приложением 10 к Положению. Ежеквартальный отчет представляется в регистрирующий орган не позднее 45 дней с даты окончания отчетного квартала.

Из п. 1 ст. 20 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ и из Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 317, следует, что регистрирующим органом является ФСФР России.

Частью 2 ст. 15.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях (в ред. Федерального закона от 09.02.2009 N 9-ФЗ) предусмотрено, что нераскрытие или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц - от семисот тысяч до одного миллиона рублей.

Следовательно, в рассматриваемом случае ОАО, как эмитент зарегистрированного проспекта ценных бумаг, не исполнило обязанность по раскрытию информации в форме представления ежеквартального отчета в ФСФР России, за что ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность (см. также Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.03.2008 N А74-1878/07-Ф02-1019/08, ФАС Московского округа от 10.12.2007 N КА-А41/12673-07, ФАС Уральского округа от 02.06.2008 N Ф09-3886/08-С1).

Р. Ю.Ермаков

Консультационно-аналитический центр

по бухгалтерскому учету

и налогообложению

20.04.2009