В каких случаях и в какие сроки эмитент вместо отчета об итогах выпуска ценных бумаг вправе представить в ФСФР России уведомление об итогах выпуска? Предусмотрена ли ответственность за размещение ценных бумаг, уведомление о выпуске которых не было направлено в ФСФР России?

Ответ: В соответствии с п. 2.6.13 Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утвержденных Приказом ФСФР России от 25.01.2007 N 07-4/пз-н (далее - Стандарты), в случаях, установленных Стандартами, эмитент вправе в срок, указанный в абз. 1 п. 2.6.1 Стандартов, представить в регистрирующий орган вместо отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг. Представление и государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг в этом случае не осуществляются.

Согласно п. 6.10.1 Стандартов эмитент вправе вместо отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг представить в регистрирующий орган уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг при одновременном наличии следующих условий:

а) оказания брокером услуг по размещению ценных бумаг на основании заключенного с эмитентом договора;

б) размещения ценных бумаг путем открытой подписки;

в) осуществления листинга размещенных ценных бумаг.

Уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг представляется эмитентом в регистрирующий орган в течение срока, установленного абз. 1 п. 2.6.1 Стандартов (п. 6.10.2 Стандартов).

Из п. 2.6.1 Стандартов следует, что эмитент должен представить уведомление не позднее 30 дней после окончания срока размещения ценных бумаг, указанного в зарегистрированном решении о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, а в случае, если все ценные бумаги были размещены до истечения этого срока, - не позднее 30 дней после размещения последней ценной бумаги этого выпуска (дополнительного выпуска).

Форма уведомления предусмотрена Приложением 8 (2) к Стандартам.

Текст уведомления об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг должен быть представлен в регистрирующий орган также на электронном носителе и в формате, соответствующем требованиям федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг (абз. 3 п. 6.10.2 Стандартов).

Необходимо отметить, что законодательство РФ до вступления в силу Федерального закона от 09.02.2009 N 9-ФЗ не предусматривало ответственности за размещение (т. е. отчуждение эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) которых в регистрирующий орган не представлено.

Однако с даты вступления указанного Закона в силу (т. е. с 13.04.2009) ст. 15.18 Кодекса РФ об административных правонарушениях за совершение профессиональными участниками рынка ценных бумаг операций, связанных с переходом прав на эмиссионные ценные бумаги, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) которых не представлено в орган, зарегистрировавший выпуск (дополнительный выпуск) указанных ценных бумаг, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, предусмотрена ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Р. Ю.Ермаков

Консультационно-аналитический центр

по бухгалтерскому учету

и налогообложению

04.05.2009