Кассир организации принял наличные денежные средства (банкноты Банка России) от работника, вернувшегося из командировки. При этом в нарушение установленных в организации требований к порядку приема наличных денежных средств работник кассы не определил подлинность указанных купюр. Впоследствии в отношении принятых в кассу денежных средств возникли сомнения в их подлинности. Каков порядок действий организации в данном случае, а также порядок списания недостачи, возникшей в связи с приемом сомнительных, имеющих признаки подделки банкнот?

Ответ: После того как кассир организации обнаружил сомнительные денежные купюры, он должен незамедлительно написать докладную записку на имя руководителя, по распоряжению которого банкноты изымаются из кассы и передаются уполномоченному работнику для передачи их в банк для проведения экспертизы.

В соответствии с п. 16.6 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П (далее - Положение), сомнительные денежные знаки Банка России принимаются кредитной организацией, внутренним структурным подразделением (далее - ВСП) по заявлению на прием сомнительных денежных знаков, составленному клиентом в произвольной форме в одном экземпляре, и описи сомнительных денежных знаков, составленной клиентом в произвольной форме в двух экземплярах.

В заявлении на прием сомнительных денежных знаков организация указывает свое наименование и местонахождение, дату составления заявления, общую сумму сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, способ получения суммы сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России в случае их обмена, а также проставляет подпись клиента.

В описи сомнительных денежных знаков указываются наименование организации, дата составления описи, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, их реквизиты, предусмотренные в абз. 3 п. 16.1 Положения (номинал, год образца, серия и номер, в графе "дополнительные реквизиты" для монеты Банка России указывается наименование монетного двора), а также проставляется подпись клиента.

При приеме сомнительных купюр работник банка оформляет и подписывает два экземпляра мемориального ордера с указанием реквизитов, предусмотренных п. 16.1 Положения, подписывает второй экземпляр описи и проставляет на нем печать кассы банка. После сотрудник кредитной организации выдает клиенту (его представителю), сдавшему сомнительные денежные знаки на экспертизу, вторые экземпляры описи и мемориального ордера.

В соответствии с п. 16.9 Положения сомнительные денежные знаки Банка России, принятые от клиента по заявлению на прием сомнительных денежных знаков, сдаются кредитной организацией, ВСП (за исключением операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта) на экспертизу в учреждение Банка России в порядке, предусмотренном нормативным актом, регламентирующим вопросы кассового обслуживания в учреждениях Банка России.

После признания в результате экспертизы, проведенной учреждением Банка России, купюр сомнительными, имеющими признаки подделки данные купюры кредитной организации, ВСП не возвращаются, а подлежат передаче в территориальные органы внутренних дел (п. 16.10 Положения).

Полученный от кредитной организации акт экспертизы будет являться основанием для списания организацией суммы, равной достоинству сомнительных, имеющих признаки подделки банкнот Банка России.

Таким образом, недостачу, образовавшуюся вследствие обнаружения сомнительных, имеющих признаки подделки банкнот Банка России, можно списать как за счет собственных средств организации, так и за счет виновного лица (кассира организации) после того, как организацией будет получен акт экспертизы денежных знаков. При взыскании недостачи, которая возникла вследствие принятия виновным лицом сомнительных купюр, работодателю необходимо обратить внимание на положения ст. 248 Трудового кодекса РФ, в которой установлен порядок взыскания ущерба с виновного лица.

Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.

Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом.

В суде работодатель обязан будет доказать, что обеспечил работника всеми средствами и информацией, которые позволили бы работнику опознать сомнительную банкноту.

Д. В.Морозов

ООО "ИК Ю-Софт"

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

06.06.2009