Семья (родители, ребенок) проживает в Тульской области с льготным социальным статусом. Какие положены компенсации и льготы при проживании в данной местности? Родители оплачивают обучение ребенка на коммерческой основе в государственном вузе, находящемся в другом регионе, - в Рязанской области. Положены ли какие-либо льготы по НДФЛ при оплате обучения ребенка?
Ответ: В соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (далее - Закон N 1244-1) гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, предусмотрены ежемесячные, ежегодные, единовременные компенсации.
Эти компенсации ежегодно индексируются в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.12.2007 N 914 "Об индексации в 2009 году размеров компенсаций, иных выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (далее - Постановление N 914).
Виды возмещения вреда и меры социальной поддержки, компенсации и льготы предоставляются пострадавшим гражданам в зависимости от того статуса, к которому они отнесены согласно п. п. 1 - 12 ч. 1 ст. 13 Закона N 1244-1.
Перечень видов возмещения вреда, мер социальной поддержки, социальных гарантий, компенсаций и льгот указан в ст. ст. 14 - 42 Закона N 1244-1. Их можно разделить на следующие группы.
1. Компенсации и льготы, связанные с возмещением вреда имуществу и здоровью.
2. Жилищно-бытовые льготы.
3. Льготы, связанные с трудовыми отношениями.
4. Социально-бытовые льготы.
5. Налоговые и кредитные льготы.
6. Страховые льготы.
7. Пенсионные льготы.
8. Компенсации и льготы детям и подросткам в возрасте до 18 лет.
9. Льготы беременным женщинам.
Гражданам, постоянно проживающим на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом, предоставляются меры социальной поддержки, предусмотренные ст. 18 Закона N 1244-1:
- выплата дополнительного вознаграждения за выслугу лет в зависимости от стажа работы в данной зоне и степени ее радиоактивного загрязнения;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком в двойном размере до достижения ребенком возраста трех лет. При этом в случае ухода за двумя и более детьми размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком суммируется. Суммированный размер указанного пособия в случае ухода за двумя и более детьми не может превышать 100 процентов заработка (дохода), из которого произведено исчисление этого пособия, но не может быть ниже суммированного двукратного установленного федеральным законом минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком;
- ежемесячная компенсация в размере 102,89 руб. на питание обучающихся в государственных, муниципальных общеобразовательных учреждениях, учреждениях начального профессионального и среднего профессионального образования в период учебного процесса;
- снабжение чистыми продовольственными товарами, содержащими необходимые ценные компоненты в повышенной концентрации.
Кроме того, им гарантируются:
1) ежемесячная денежная компенсация в размере 39,49 руб. при условии постоянного проживания до 2 декабря 1995 г.;
2) ежемесячная денежная компенсация работающим в организациях зоны независимо от организационно-правовой формы и формы собственности и занимающимся в указанной зоне предпринимательской деятельностью в соответствии с законодательством Российской Федерации в размере 157,94 руб. при условии постоянного проживания (работы) до 2 декабря 1995 г.;
3) ежемесячная денежная выплата в повышенном размере пенсий и пособий неработающим пенсионерам и инвалидам, детям-инвалидам при условии постоянного проживания до 2 декабря 1995 г. - 119,85 руб.
Выплата в повышенном на 20 процентов размере стипендии аспирантам, учащимся государственных образовательных учреждений начального, среднего и высшего профессионального образования, расположенных на территории зоны. Выплата дополнительного пособия зарегистрированным в установленном порядке безработным в размере 98,70 руб. при условии постоянного проживания до 2 декабря 1995 г.;
4) ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск работающим в зоне продолжительностью семь календарных дней без учета дополнительного отпуска за работу с вредными условиями труда при условии постоянного проживания (работы) до 2 декабря 1995 г.;
5) выплата пособия по беременности и родам в размере 100 процентов среднего заработка, учитываемого при начислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации, независимо от продолжительности страхового стажа;
6) ежемесячная компенсация на питание с молочной кухни для детей до трех лет:
детям первого года жизни - 371,89 руб.;
детям второго и третьего года жизни - 323,38 руб.;
7) ежемесячная компенсация в размере 291,05 руб. на питание детей в детских дошкольных учреждениях.
Родители, оплачивающие обучение своих детей, могут воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ.
Родители должны сохранять документы, на основании которых можно получить социальный налоговый вычет и вернуть из бюджета переплату по НДФЛ. Социальный вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщикам: учащимся, родителям, опекунам или попечителям обучающихся (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Родители могут уменьшить свои доходы (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) на сумму денежных средств, которые они потратили на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
С. М.Дмитричева
ЗАО "Сплайн-Центр"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
02.02.2010