Административное право / Арбитражный процесс / Земельное право / История государства и права / История политических и правовых учений / Конституции стран / Международное право / Налоги и налогообложение / Право / Прокурорский надзор / Следствие / Судопроизводство / Теория государства и права / Уголовное право / Уголовный процесс Главная
Юриспруденция
Налоги и налогообложение
| Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. Налоги и налогообложение, 2007 | |
ЗАДАНИЯ |
|
|
Предприятие занимается производством упаковочной тары, в учет ной политике для определения доходов и расходов принят кассо вый метод. Исчислите сумму налога на прибыль исходя из следу-ющих данных бухгалтерского учета за отчетный период: получены безвозмездно основные средства и переданы в эксплу атацию на сумму 95 ООО руб.; пеня, полученная за нарушение хозяйственного договора - 75 ООО руб., в том числе НДС 18%; положительная курсовая разница - 50 ООО руб.; отгружено продукции - 700 ООО руб., в том числе НДС 18%, оп-лачено покупателями - 85%; стоимость товарно-материальных ценностей, отпущенных в про изводство - 500 000 руб., в том числе НДС 18%, оплачено по ставщикам полностью; выручка от реализации основных средств - 40 000 руб., в том числе НДС 18%, первоначальная стоимость - 56 000 руб., износ начислялся линейным способом, срок полезного использования - 24 месяца, срок эксплуатации - 10 месяцев, дата реализации 30 июня; кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давно сти составила 80 000 руб.; общехозяйственные расходы - 70 000 руб., в том числе сверхнор мативные суточные расходы во время командировок - 5000 руб. Заполните Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2). Согласно плану реконструкции предприятия, рассчитанного на 5 лет, финансовый результат составит: в 2004 г. - убыток 60 000 руб.; в 2005 г. - прибыль 20 ООО руб.; в 2006 г. - прибыль 50 ООО руб.; в 2007 г. - убыток 30 000 руб.; в 2008 г. - прибыль 100 000 руб. Исчислите предполагаемый налог на прибыль по каждому на логовому периоду с учетом уменьшения налоговой базы на суммы убытков, переносимых на будущее. Распределите сумму налога по уровням бюджета в соответствии с нормативами, установленными на текущий налоговый период. Организация занимается производством канцелярских товаров. Ис числите сумму налога на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета за первое полугодие 2006 г.: производство продукции составило 3 750 000 руб., отгружено на сумму 3 800 000 руб., в том числе НДС 18%. На расчетный счет организации за реализованную продукцию поступило 3 600 000 руб.; себестоимость отгруженной продукции составила 2 950 000 руб., в том числе: сверхнормативные расходы на рекламу - 40 000 руб., расходы на капитальный ремонт - 280 000 руб., расходы на ремонт объекта основных средств - 150 000 руб., расходы на подписку периодической печати на следующий нало говый период - 42 000 руб., начислен транспортный налог - 72 000 руб., уплачено - 52 000 руб.; начислен налог на имущество организаций - 12 000 руб.; штрафные санкции, полученные за нарушение срока выполнения хозяйственного договора - 22 000 руб.; перечислены авансы в счет будущих поставок в сумме 170 000 руб., в том числе НДС 18%; сумма неперенесенного убытка прошлых лет (срок с момента воз никновения - 7 лет) - 65 000 руб.; кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давно сти - 25 000 руб.; дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давно сти - 75 000 руб. В целях налогообложения прибыли для определения доходов и расходов принят метод начислений. Заполните декларацию по на логу на прибыль организаций. Организацией за налоговый период было отгружено продукции на 8 500 000 руб., себестоимость продукции по данным бухгалтерского учета составила 6 200 000 руб., в том числе сверхнормативные рас ходы на рекламу - 20 000 руб. Установлено, что идентичные това ры были реализованы по разным ценам: 80 ед. - по цене 670 руб.; 120 ед. - по цене 650 руб.; 150 ед. - по цене 550 руб. Рыночная цена составила - 700 руб. за единицу. Оплата за отгруженную продукцию поступила в размере 8 200 000 руб. В июне реализован станок по цене 80 000 руб., (первоначальная сто имость 90 000 руб., срок полезного использования - 60 мес., срок экс плуатации - 6 мес.). Амортизация начислялась нелинейным способом. Организация получила безвозмездно сырье для производства продукции от учредителей в сумме 120 000 руб. В целях налогообложения прибыли для определения доходов и расходов принят метод начислений. Определите финансовый результат от реализации продукции за на логовый период для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Исчислите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет. Исчислите налог на прибыль и заполните Декларацию по налогу на прибыль организаций исходя из следующих данных бухгалтер ского учета за отчетный период 2006 г.: отгружено продукции - 570 000 руб.; себестоимость отгруженной продукции - 450 000 руб., в том чис ле расходы на оплату юридических и консультационных услуг - 32 000 руб.; дивиденды, полученные организацией - 85 000 руб.; реализация основных средств - 64 000 руб., втом числе НДС 18%, первоначальная стоимость - 90 000 руб., износ - 40 000 руб.; отрицательная курсовая разница - 32 000 руб.; сумма убытка, полученного в прошлом году - 70 000 руб.; сумма штрафа, полученного от поставщика за невыполнение хо зяйственного договора - 40 000 руб.; получен аванс под поставку товара - 180 000 руб.; получен безвозмездно станок - 55 000 руб.; начислен налог на имущество организаций - 65 000 руб.; доходы от сдачи в аренду помещения - 40 000 руб.; расходы, связанные со сдачей в аренду помещения - 10 000 руб.; доход от переуступки права требования долга третьему лицу - 20 000 руб. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления. Организация, созданная в России, осуществляет коммерческую де ятельность в Италии через расположенное там постоянное предста вительство. В 2004 г. предприятие получило валовой доход от деятельности в Российской Федерации в сумме 750 000 руб. и от деятельности в Италии в сумме, эквивалентной 240 ООО руб. (облагаемая прибыль по законодательству Италии - 70 ООО руб.). В соответствии с законом Италии прибыль иностранного юри дического лица, осуществляющего свою деятельность через посто янное представительство, облагается налогом по ставке 40%. Определите сумму налога на прибыль, которую предприятие должно уплатить в России. Примечание. Облагаемая прибыль по российскому законодатель ству из всех источников составляет 420 ООО руб., в том числе за гра ницей - 55 ООО руб. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "ЗАДАНИЯ" |
|
|