Административное право / Арбитражный процесс / Земельное право / История государства и права / История политических и правовых учений / Конституции стран / Международное право / Налоги и налогообложение / Право / Прокурорский надзор / Следствие / Судопроизводство / Теория государства и права / Уголовное право / Уголовный процесс Главная
Юриспруденция
Налоги и налогообложение
| Меркулова Т. А.. Налогообложение, 2005 | |
4.8. Порядок выполнения работы |
|
|
Промышленное предприятие имеет следующую производственную структуру: в основном производстве изготавливается 2 вида станков: Станок А и Станок Б; предприятие несет также расходы, связанные с его обслуживанием и управлением в целом; учет реализации продукции ведется по факту ее отгрузки и выставления платежных документов. Задание представляет собой описание хозяйственных операций, выполняемых на предприятии в первом квартале текущего года (см. таблицы 4.1. и 4.2.). В этом квартале уже введены операции учета движения ОС, а также выполнены расчеты заплаты, НДФЛ, ЕСН для группы сотрудников (см. задания предыдущих глав).? Свод хозяйственных операций по учету затрат на производство и выпуск готовой продукции Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1 2 ПРОИЗВОДСТВО: 1. Поступили со склада в производство материалы (предварительно оп-риходовать от поставщиков в сумме, достаточной для указанного рас-хода. Наименование материалов - произвольно) 1.1. на основное производство П1 1.2. на общехозяйственные нужды П2 2. Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электро-энергию, воду, газ 2.1. на основное производство П3 2.2. налог на добавленную стоимость поставок на основное производство ? 2.3. на общепроизводственные нужды П4 2.4. налог на добавленную стоимость общепроизводственных поставок ? 3. Акцептованы счета за услуги связи, центров информации, услуги ау-диторских служб и др. услуги 3.1. акцепт счетов 80 000 3.2. налог на добавленную стоимость ? 4. Начислена заработная плата за отчетный период (Считать, что 2 их работников (см. лаб. раб. 1) - это работники основного производства, а третий - АУП ? 5. Удержано из заработной платы рабочих и служащих 5.1. подоходный налог ? 6. За текущий период организация несла представительские расходы на сумму П5 7. Отпущено в течение отчетного периода на склад готовой продукции по нормативной себестоимости Нормативная стоимость одно-го станка 7.1. станок А - 10 штук П6 7.2. станок Б - 20 штук П7 Окончание табл. 4.1 1 2 8. Рассчитать фактическую производственную себестоимость готовых станков А и Б Остатки незавершенного производства на конец отчетного периода составили (по результатам инвентаризации по каждому изделию) У от суммы затрат на их производство за период. Остатки незавершенного производства на начало производственного периода отсутствуют По бухучету считать, что все общепроизводственные и общехозяйственные расходы списываются на изготовленную продукцию пропорционально нормативной с/с 9. Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной на все изготовленные станки ? Таблица 4.2 Список хозяйственных операций, связанных с реализацией продукции Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.) 1 2 1. Учтена выручка от реализации. Установить сумму выручки от реа-лизации с учетом 50%-го уровня рентабельности по отношению к полной фактической с/с и 18% НДС 2. Из полученной суммы выделить НДС ? 3. Поступила на расчетный счет выручка за от-груженную АО АРС продукцию ? 4. Списан финансовый результат от реализации произведенной по договору с АО АРС продукции ? 5. Списана отгруженная ОАО Марс продукция (10 штук - станок Б) в оценке по фактической производственной себестоимости 6. Учтена выручка от реализации Установить сумму выручки от реа-лизации с учетом 50%-го уровня рентабельности по отношению к полной фактической с/с и 18% НДС 7. Из полученной суммы выделен НДС ? 8. Поступила на расчетный счет выручка за отгру-женную ОАО Марс продукцию ? 1 2 10. Списан финансовый результат от реализации произведенной по договору с АО АРС продукции ? 11. Кредиторская задолженность предприятия списана на прибыль в связи с истечением срока исковой давности 1 000 000 Х Задание выполняется в программной среде 1С:Предприятие 7.7. В процессе выполнения работы необходимо выполнить следующие действия: Ввести в справочник видов продукции (работ, услуг) одну запись Основная продукция. Заполнить справочники статей затрат на основное производство для обеспечения аналитического учета на счете 20, (см. проводки начисления амортизации, зарплаты, отпуска материалов в производство, учета сторонних услуг и т. д.). В справочник подразделений ввести одно - основное подразделение. В справочник номенклатуры ввести две группы: материалы; продукция. В каждую группу ввести элементы, необходимые для формирования проводок (см. ниже список хозяйственных операций). Выполнить действия, связанные с бухгалтерским учетом: Сформировать проводки по каждой хозяйственной операции. Если для ввода хозяйственной операции в Конфигурации предусмотрен документ, использовать для ввода документ, в противном случае ввести операцию вручную. Определить финансовый результат работы предприятия по итогам первого квартала. Результаты свести в таблицу: Операция Дебет Кредит Сумма 6. Выполнить действия, связанные с налоговым учетом: Сумма Операция Итого: <Д1> Рассчитать сумму доходов от реализации по всем операциям лабораторных работ 3 и 4. Результаты свести в таблицу: Рассчитать сумму внереализационных доходов по всем операциям лабораторных работ 3 и 4. Результаты свести в таблицу: Сумма Операция Итого: <Д2> За прошлый год предприятие по налоговому учету получила убыток в сумме 2 000 000 руб. Рассчитать сумму убытка, уменьшающего налоговую базу в текущем году (<Р1>). Рассчитать сумму расходов от реализации по всем операциям лабораторных работ 3 и 4. Результаты свести в таблицы: А) прямые расходы: Сумма Операция Итого: <Р2> Рассчитать сумму прямых расходов, относящуюся к текущему отчетному периоду и уменьшающую налоговую базу при исчислении налога на прибыль (<Р3>). Б) косвенные расходы от реализации: Сумма Операция Итого: <Р4> Рассчитать сумму внереализационных расходов по всем операциям лабораторных работ 3 и 4. Результаты свести в таблицу: Сумма Операция Х Итого: <Р5> Рассчитать налоговую базу для уплаты налога на прибыль по формуле: Налоговая база = Д1 + Д2 - Р1 - Р3 - Р4 - Р5. Рассчитать суммы налога на прибыль в бюджеты. Сформировать отчет по лабораторной работе. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "4.8. Порядок выполнения работы" |
|
|