Geum.ru

 

Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Финансы и кредит
Левин Д.Н.. Финансы и кредит, 2005

14.1. Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система - это совокупность институтов и инструментов, используемых государством для централизации части национального дохода в бюджетах всех уровней с последующим перераспределением в интересах государства
Налог - это экономическая категория, отражающая централизуемую часть национального дохода в бюджетах всех уровней, устанавливаемую на основании закона и обусловленную необходимостью функционирования государства.
Помимо налогов государство устанавливает сборы и таможенные пошлины.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков определенных юридических действий.
Таможенная пошлина - это обязательный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, применительно к товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации.
Участники налоговых отношений:
организации и физические лица - налогоплательщики или плательщики сборов;
организации и физические - налоговые агенты;
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его подразделения в Российской Федерации - налоговые органы;
Государственный таможенный комитет Российской Федерации и его подразделения - таможенные органы;
государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления;
Министерство финансов Российской Федерации, финансовые органы субъектов РФ и органов местного самоуправления;
органы государственных внебюджетных фондов.
Налоги выполняют две основные функции:
фискальную, которая состоит в мобилизации (изъятии, привлечении) средств в бюджетную систему;
регулирующую, связанную с вмешательством государства в темпы развития экономики.
Налоги в Российской Федерации разделены на три вида в зависимости от уровня их установления и изъятия:
федеральные налоги (на уровне РФ);
региональные (на уровне субъекта РФ);
местные (на уровне органа местного самоуправления).
К федеральныт налогам отно- сятся (на 1 января 2004 г.): налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на прибыль организаций;
налог на доходы физических лиц;
единый социальный налог;
государственная пошлина;
таможенная пошлина;
налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;
налог на добычу полезных ископаемых;
платежи за пользование природными ресурсами;
налог на операции с ценными бумагами;
плата за пользование водными объектами;
сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний;
сбор за выдачу лицензии и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции;
сбор за пользование объектами животного мира и пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
К региональные налогам и сборам относятся:
налог на имущество организаций;
лесной доход;
транспортный налог;
налог на игорный бизнес.
Местные налоги и сборы:
земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
налог на рекламу.
Теоретическую основу налогов составляют его элементы. Основными из них являются:
плательщик - физическое или юридическое лицо, выполняющее возложенные на него обязательства по уплате налогов;
объект обложения - доход, земельная рента, имущество и пр.;
единица обложения - часть объекта, принимаемая за основу при исчислении налога;
налогооблагаемый оклад - общая сумма налоговых изъятий на одного плательщика с единицы обложения за определенный период времени;
ставка налога - размер налога с единицы обложения. ставка может устанавливаться в абсолютных суммах или в процентах;
налоговая льгота - уменьшение налогового бремени вплоть до нулевого;
налоговая санкция - увеличение налогового бремени при установлении факта нарушения налогового законодательства.
В настоящее время действует множество налогов, которые можно под-разделить на:
прямые - устанавливаются на доход или имущество налогоплательщика;
косвенные - в виде надбавки в цену товара и уплачивается потребителем.
Налоги группируются в зависимости от:
субъекта уплаты :
налоги, уплачиваемые физическими лицами;
налоги, уплачиваемые юридическими лицами.
объекта обложения:
налоги на имущество;
налог на землю;
рента;
налог на капитал;
налог на средства потребления.
доход;
прибыль;
оборот (выручка);
добавленная стоимость;
имущество физических и юридических лиц;
операции с ценными бумагами;
передача имущества (продажа, дарение, завещание);
определенные виды деятельности, установленные Законом;
экологические платежи;
фонд оплаты труда.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "14.1. Налоговая система Российской Федерации"
  1. ПРЕДИСЛОВИЕ
    налоговой политики и построе ния налоговой системы Российской Федерации, механизма исчисле ния и уплаты действующих налогов с юридических и физических лиц. Появление данной дисциплины в учебной программе вузов Рос сии вызвано жизненной необходимостью. По мере продвижения эко номической системы нашей страны к рынку возник обширный спектр проблем в области управления общественным хозяйством.
  2. 1.2. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА И ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
    налогов велико, структура их различна. Тем не менее для каждого из них должны быть определены круг налогоплательщиков и основные элементы. В законе о каждом налоге или сборе должна со держаться исчерпывающая информация, так как нечеткость, двусмыслен ность или неполнота нормативной базы могут привести, с одной сто роны, к возможности уклонения от уплаты налога на законных основаниях, а с другой -
  3. 2.2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
    налоговой реформы и создания такой налоговой системы, которая бы позволила эффективно управлять экономикой, учитывала интересы государства и населения. При разработке налого вой политики России учитывался международный опыт, а также наци ональные особенности развития страны. В отраслевом энциклопедиче ском словаре дается определение налоговой политики как системы мероприятий, проводимых
  4. 2.3. ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ
    налогов, становление и развитие финансовой си стемы и в последующем выделение из нее налоговой системы нераз рывно связано с генезисом общества и государственного устройства. Финансовая система России проходила этапы, характерные для лю бого государства. Однако после Октябрьской революции ее развитие пошло иным путем: большое значение стали оказывать субъективные факторы и политические приоритеты
  5. СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ
    налоговой проверки - документ, составляемый уполномоченными должностными лицами налоговых органов по результатам выездной налого вой проверки в соответствии с требованиями ст. 100 НК РФ и являющийся одним из оснований для принятия решения по результатам рассмотрения ма териалов проверки. Акцизы - косвенные налоги, включаемые в цену товаров (работ, услуг). Аналитические регистры налогового учета -
  6. з 4. Налоговая система Российской Федерации
    налоговой системы, которые являются основополагающими в экономически развитых странах, показали свою эффективность и могут быть заимствованы Россией, - это: детальная структурированность и целостность налоговой системы. Обеспечивается жесткой централизацией управ ления налогами со стороны государства на базе налогово го законодательства. Данный принцип предполагает тес ную взаимосвязанность
  7. Введение
    налоговой системы описал классик рыночной экономики Адам Смит. Им сформулированы четыре правила налогообложения : равно/ерность и всеобщность налогов (подданные государства должны давать на содержание правительства каждай по возможности и сооб^ разно своей относительной платежеспособности, т.е. сообразно доходу, которым он пользуется под покровительством правительства; определенность налогов
  8. 6.7 ПРОЧИЕ НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯМИ
    налоговой системы в Российской Федерации" от 31 июля 1998 г. №150-ФЗ дополнил налоговую систему России налогом с продаж. Налог с продаж устанавливается и вводится в действие региональными законодательными (представительными) органами государственной власти, которые определяют ставку налога (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации), порядок и сроки его уплаты, льготы и
  9. глава 14. налоговая система российской федерации
    налоговая система российской
  10. 3.4. Принципы налогообложения
    налоговой политики государства, которая разрабатывается на базе основных исходных положений теории налогообложения. Эти положения образуют систему принципов налогообложения. В России проблемами теории налогообложения занимался русский последователь А. Смита Н И. Тургенев (1789Ч1871). В своем труде л Опыт теории налогов (1818 г.) он говорил, что подданные государства, каждый по возможности и